探討基于業財融合的企業財務共享中心構建

韋放

［摘 要］企業運用財務共享，能夠有效解決內部傳統財務管理模式無法集中管控、流程無法實現標準化等方面的問題，為企業提高財務管理效率，有效降低管理成本，推進企業實現財務管理轉型。基于此，本文主要概述財務共享中心的相關內容，分析其在企業中的構建優勢，探究傳統財務共享存在的問題，深入分析其緣由，有針對性地制定優化措施，促進企業實現可持續發展。

［關鍵詞］業財融合；企業；財務共享中心

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

近年來，隨著國家政策的大力支持，很多企業逐漸進入轉型關鍵期，改變傳統的管理模式，借助信息技術的優勢搭建完善的財務共享中心，實現財務處理的智能化、標準化。傳統的財務管理模式依然是以基礎性核算為主，財務與業務處于相對獨立的狀態，內部信息傳遞有礙，企業無法整合會計信息與財務數據，也無法將有效的數據及時傳遞給企業管理層，不利于促進企業的穩定發展。

1 財務共享中心建設動機

第一，外部因素。隨著經濟全球化的影響，企業所面臨的市場環境日漸激烈，依然有很多國企采用傳統的矩陣管理模式，無法滿足新時代社會發展需求。尤其是數字信息化時代的到來，大數據技術、互聯網平臺、信息系統等在各行各業的應用十分廣泛，對各行業的發展起到十分重要的作用。因此，企業構建財務共享中心，是構建世界一流財務管理體系以及實現財務數字化轉型的需要。

第二，內部因素。企業要想朝著集團化方向發展，需借助財務共享中心實現對內部各項管理工作的統一監管。而經營決策的制定需要與之相匹配的關鍵信息，而確保各項數據的準確性、有效性需要業財稅一體化的支持。財務共享中心的搭建能打破傳統業務與財務各自為政的局面，加快業財融合，實現業財部門的轉型升級。

2 基于業財融合企業構建財務共享中心的優勢

第一，有利于企業提高財務管理效率與質量。在借助信息技術以及管理系統的基礎上，能為企業創建滿足內部實際發展需求的業財融合系統，盡可能地提高財務工作效率，便于財務人員借助該系統迅速分析企業資金流動、使用情況，有利于及時調整資金結構，促進資金的高效使用。

第二，有利于企業推進業財融合。構建財務共享中心能加強業務與財務部門的溝通，讓財務人員了解更多業務部門的工作，依據業務實際需求提供相應的財務服務，確保服務具有針對性、有效性，進而加快業財融合。

3 企業傳統財務管理的現狀

3.1 業務與財務部門協同性差，流程不統一

受傳統管理理念的影響，部分企業業務與財務部門一直處于相對獨立的狀態，財務部門的工作具有較強的專業性，尤其是業務部門對一些專業財務術語無法理解；財務部門也無法深入了解業務部門的相關信息，很多財務人員對業務工作的了解僅限于財務報表所呈現的內容。雖然很多企業不同的部門都設有相應的信息系統，但是業財數據口徑不一致使得業務與財務部門系統的聯系不斷弱化［1］。兩部門還存在管理流程不統一的問題，不利于業財一體化的推進，無法充分發揮業財融合的真實效用。

3.2 信息失真現象嚴重，財務信息時效性較弱

第一，很多企業的財務會計是在權責發生制的要求下確認損益，要憑借發票入賬，因此會使得業務活動的發生與入賬處于相分離狀態，而財務人員在處理相關信息時滯后于業務活動，因此財務人員所提供的數據信息是歷史數據，無法滿足信息使用者的實際需求。第二，財務人員都是依據定期生成的財務報表為其他部門傳遞信息，但是在市場競爭激烈的背景下，財務會計信息產生的時間具有一定的固定性，與企業管理決策所需信息的及時性產生了較大的矛盾。

3.3 財務共享的支撐體系缺乏合理性

目前，很多企業的財務共享服務存在支撐體系不完善的情況，使得財務信息失真，無法滿足內部業務活動的需求。簡言之，傳統的財務管理是維持準則、披露導向，但不是業務與管理導向。例如，很多企業引入ERP系統操作相關流程，會出現兩類問題：一是所呈現的財務信息客觀但是并不一定真實；二是財務部門所開展的基礎核算工作都是以貨幣為計量單位，但是無法形成綜合全面的經濟信息［2］。

3.4 財務人員綜合素養較弱，無法滿足業財融合的需求

部分現有財務人員的專業技能、理論知識無法滿足業財融合的實際需求，尤其是基于業財融合背景下的財務共享系統，對員工的要求更高。此外，部分企業在未建立共享中心前，企業一般依據員工全勤率及資金管理成效等對財務人員開展績效考核，在引入共享中心后，現有的績效指標早已無法滿足當下企業的實際發展需求。

4H集團業財融合型財務共享中心構建

4.1 H集團企業概況

H集團于2016年成立，立足公建民營，盤活閑置物業，積極投資并購，擴大服務規模，多元布局產業，形成產業鏈閉環。基于H公司母公司財務共享中心基地，H公司積極推進共享上線工作。H公司針對自身所處的行業和業務特點，結合H公司的母公司財務共享中心基地的特點，考慮業財融合，基于業務梳理業務流程說明書，逐步推進共享上線工作。

4.2 H集團業財融合型財務共享中心總體框架

H公司上線的共享中心，其特點表現為多個系統交互數據，能夠在實際運行中將財務工作進行事前、事中的遷移。主要體現為：以較為豐富的管理會計工具的整合為基礎，強化財務共享中心的事前管理能力；以資金集中管理系統為基點實現事中管理職能；以特色功能模塊、RPA機器人等提高事中管理效率；以分析系統和風險管理系統提高事后分析決策和風險管理智能。具體包括：第一，以會計核算、合并報表系統等財務共享中心會計信息系統為基礎，為各項活動的有序開展提供更為精確的數據信息，這是財務共享穩定運行的關鍵；第二，以人力資源系統、主數據系統等為基點，實現財務以及業務的有機融合，以此確保信息及時反饋；第三，將資金管理、預算管理等融入財務共享，實現信息及業務的有機融合，以此保證各項業務的全面反饋。第四，將電子檔案系統作為共享支持模塊的子系統，將企業會計檔案納入系統管理，實現會計憑證和會計檔案的自動匹配，進行系統內有跡可查的規范管理。

4.3 業財融合型H集團財務管理部組織構架

為與總體框架相對應，H公司財務管理部下屬各分公司不單獨設置財務核算分析人員，僅配置一名出納人員承擔機構日常收付款職能，H集團公司總部分區域配備財務管理人員承擔報表管理、財務分析、稅務管理、預算管理、資金管理等管理職能，H公司財務核算職能由財務共享中心承擔。

4.4 業財融合型財務共享中心運行成效

第一，有效規避信息孤島現象，提升業財部門的溝通效率。H集團所搭建的財務共享中心為內部各項信息的傳遞打下基礎，保障數據信息的真實有效性，而財務信息的及時傳遞亦是推動業財融合的關鍵。在此基礎上搭建的共享中心，由于流程的再造以及業財信息系統的應用，使得信息傳遞方式更為簡化，該平臺能直接將業務信息轉化為財務數據，縮短了信息傳遞的時間。

第二，重構財務組織架構。H集團是在業財融合的基礎上搭建的共享中心，能夠將集團分散在各地的財務工作集中化處理，統一籌劃和運作，減少重復性工作，為財務人員參與業務部門各項決策提供機會。因此，H集團針對基礎核算型財務人員進行縮減，增加更多的戰略型財務人員，從根本上優化財務組織結構，提高其工作質量，促進集團財務轉型。

第三，有效預防財務風險。H集團所運行的財務共享中心，提高了信息的共享性和融合性，該中心所整合收集的數據逐漸取代傳統各個獨立部門的分散性數據，并且將整合后的數據作為管理決策的主要依據。共享中心將通用固定的標準內嵌到共享中心流程中，實現自動化內部控制，有效減少審單錯誤及舞弊行為的發生。

4.5 業財融合型財務共享中心運行過程中存在的問題

第一，集團業務發展初期，系統架構不完善，存在一個賬套核算多個項目以及一個項目在不同賬套核算的現象，使得單一項目業務數據不能通過共享系統自動抓取，增加了財務分析的難度；第二，人資系統僅能實現公司架構、部門、人員等基礎信息與財務信息的共享，不能實現與共享中心、核算系統工資核算的自動對接，仍然需要人事在共享中心報賬系統人工提報工資單；第三，安全管理系統并不完善，缺乏完善的安全管理制度約束員工，存在員工共享賬號多人共用的現象。

5 優化業財融合背景下企業財務共享中心的有效策略

5.1 優化業務財務部門的流程，推動業財融合

第一，企業需設置專門負責業財融合流程的部門，由該部門實時監控業財融合流程，一旦出現問題，及時對流程進行調整。同時，為該部門配置專業的業財融合人員，該人員必須熟悉內部業務與財務工作，才能準確地調整業財融合流程。尤其是在財務共享服務中心模式下，企業需借助信息技術的優勢將業財融合的流程進行簡化，實現優化資源配置、降低融合成本的目的［3］。

第二，財務部門要加強與業務部門的溝通交流，將專業的財務術語轉化為通俗語言，便于業務部門的理解與運用，提高業務與財務部門的溝通效率。企業還需制定統一的業財融合目標，以企業發展戰略為核心，保證業務與財務部門核心目標一致，進一步推動業財部門數據溝通口徑的高度統一，為業財融合奠定良好的基礎。

5.2 明確信息系統的訪問權限，加強信息共享

企業構建完善的財務共享系統是保障內部各項業務有序開展的重要基礎，其操作權限以及不同級別的權責范圍都是保障信息安全性的關鍵。因此，企業需為財務共享系統的安全化使用制定科學合理的訪問權限，并明確使用者的權責范圍。此外，企業還需設置專門的系統管理專員，依據不同財務人員的級別設置操作財務共享中心的權限，由系統管理專員授權后，財務人員方可進入，便于企業嚴格把控系統的使用權限，從根本上保證共享系統數據的安全。

5.3 加強信息化建設，積極搭建財務共享平臺

第一，組織規劃。企業在創建財務共享系統時，需做好相應的組織規劃，才能保障該平臺能夠發揮其真實效用。因此，企業管理層需依據內部實際運營情況、行業特征、未來發展情況、業務與財務管理流程等因素，制訂財務共享平臺的組織規劃，保障業財流程的標準化、統一化。同時，企業還需明確該平臺與常規財務工作的差異，對現有的財務共享系統進行優化與升級，推進該平臺的高效運轉，確保財務信息真實、有效。

第二，搭建財務共享平臺。在信息技術的推動下，越來越多的企業建立了財務共享中心。企業管理層應依據自身實際情況及企業未來發展目標，為該平臺制定科學合理的戰略目標，利用該平臺讓企業具備更強的市場競爭力，推動企業實現可持續發展。在該系統中融入財務相關數據、業務數據，借助互聯網平臺、信息技術、大數據技術搭建財務共享平臺，讓財務數據更好地服務于業務部門。例如，某企業在借助信息技術的基礎上，為其搭建全球統一的ERP系統，將企業內部的采購、財務、電子檔案、業務等系統全部融入其中，打通各部門的信息壁壘，實現相關信息的集中化管理。將一些標準的業務由系統完成，有效避免了人為干預及手工操作出現的失誤。

第三，強化對財務共享平臺的管理。企業在設計財務共享模式時，要認識到該平臺并非一成不變，而是需要依據內部實際情況不斷進行升級。企業要設置專門的財務共享中心，由該部門全權負責平臺的日常維護與管理，需要配置專業技能較高的財務人員，對平臺上的大量信息進行處理，做好平臺的日常管理，為企業收集與分析財務信息提供有效的數據支持，保證信息數據的準確性。

5.4 做好人才培養計劃，推動財務人員實現轉型

第一，對財務人員做好技能培訓。企業需制訂相應的培訓計劃，對現有的財務人員進行專業培訓，為其培訓崗位技能方面的知識，不斷提升員工的專業技能水平。培訓內容除了會計核算、國家新政策等專業知識，還應涉及操作信息系統以及管理能力等訓練。

第二，建立完善的績效考核、激勵機制。為調動員工工作的積極性，企業需依據財務共享中心，優化現有的績效考核體系、激勵機制，重構考核指標，將員工的績效評價與薪酬相結合，激發財務人員積極地開展工作。

6 結語

深入分析企業發展的全生命周期，不難發現財務管理一直朝著更加高效化、先進化的方向發展。尤其是在近年來市場競爭愈發激烈的背景下，企業所面臨的生存壓力日漸加大，越來越多的企業意識到業財融合、財務共享中心的重要性以及對企業良好發展的作用，促使更多的企業升級財務管理模式，搭建財務共享中心，有效規避內部現存的各類問題；重構業務與財務的管理流程，推動業財融合；為信息系統設置不同級別的訪問權限，保障財務信息安全；對現有的信息系統進行升級與優化，建立財務共享平臺。企業還需制訂完善的人才培養計劃，對現有財務人員做好培訓工作，促使其不斷提高自身專業水平與綜合素養，實現財務人員轉型。

參考文獻

［1］李想. 基于業財融合背景的企業財務共享中心建設路徑分析［J］. 商訊，2023（4）：37-40.

［2］姚琳. 業財融合下企業財務共享中心構建淺析［J］. 合作經濟與科技，2023（3）：116-118.

［3］周斌. 業財融合下企業財務共享模式的構建［J］. 投資與合作，2022（9）：71-73.