摘 要：我國很多企業都建立了專門的會計部門并制定了會計內部控制制度，以此來實現對企業內部財務核算的規范管理，有效提高資金的使用率，避免出現舞弊等風險。但仍然存在部分企業對會計內部控制不夠重視，會計數據不夠準確的問題，導致企業的會計工作無法起到效果，威脅到企業的正常運營發展。基于此，文章對目前我國很多企業存在的會計內部控制風險進行了分析，同時提出了相對應的解決對策。

關鍵詞：會計內部控制 重要性 風險 對策

中圖分類號：F234.0

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2023）08-090-02

企業經營的最終目的就是獲取最大化的利益，為了確保企業完成預期的經營目標，讓企業的資產保值增值。為了加強企業的內部控制力度，必須以會計內部控制制度作為對財務核算和會計人員職責進行約束的準繩，這一系列控制制度指的就是企業內部會計控制制度。會計內部控制制度對于企業的發展有重要作用，不僅可以保障企業資產的安全，定期對企業的資產進行盤點，確保企業的資產與賬目相符合，避免企業出現資產貶值等風險，還可以保障企業的會計數據真實可靠。通過會計內部控制制度，可以建立崗位責任和審批等相關制度，避免企業財務管理人員在日常工作中出現差錯，真實地反映出企業當前階段的經濟情況。

一、企業會計內部控制概述

對于企業，會計工作主要是對企業的資產進行管理，對企業的資金流向進行監督以及對企業的運行情況進行分析，從而為企業的未來發展和決策提供真實且準確的財務數據。作為企業開展內部控制工作的直接執行人員，會計工作者可以對企業各個部門的信息進行整合和歸納，從而形成具體的會計數據，為后續開展企業決策和經營活動提供數據，更加真實準確地反映出整個企業的財務情況。會計內部控制工作必須嚴格遵循相關法律法規開展，這樣才能達到更好的管理效果[1]。會計內部控制管理工作落實后，可以為企業的發展和管理提供切實可行的制度保障，避免產生假賬、壞賬，為企業的持久穩定發展打下堅定基礎。企業加強會計內部控制工作，可以實現對企業開發成本的高度優化和控制，進而提高企業的經濟效益，對于企業來說，也是一種可以讓成本和資金走向更加清晰的管理方式。

二、企業會計內部控制的重要性

隨著經濟全球化的發展，我國的市場環境和供給情況也在發生改變，企業面臨著全新的發展形勢，只有不斷提升自身的核心競爭力才能真正實現長久穩定的發展。如今我國很多企業往往需要面對很多國外大企業的挑戰和沖擊，因此在企業長久運營過程中必然會產生一系列問題，再加上管理不完善等問題，就會進一步阻礙企業的穩定發展。企業必須采取有效手段加強管理，通過會計內部控制提高企業的經濟效益，強化企業的核心競爭力，確保企業可以長久穩定的發展[2]。

三、企業會計內部控制存在的風險

（一）企業對會計內部控制不夠重視

如今我國很多企業的管理層對于會計內部控制工作的重視程度嚴重不足，未能對其理念進行深度解析，無法意識到會計內部控制對企業可持續發展的重要影響。我國企業的會計內部控制工作仍然處于發展階段，很多企業并沒有制定相關控制制度，還有部分企業雖然建立了相應的制度卻未能將之與企業自身的管理和發展特點相結合，單純照抄照搬其他企業[3]，使得會計內部控制制度與企業的實際發展形勢相背離，不利于會計內部控制制度的實際操作。

（二）企業內部對制度的執行性不強

我國很多企業都存在制定會計內部控制制度后未能全面落實的問題。首先，企業內部的各個部門之間沒有實現密切配合，對于會計內部控制工作沒有給予充分支持，這也就導致相關制度無法徹底落實，執行性不強；其次，企業未能做好內部審計監督工作，很多都沒有設置獨立的內部審計機構，僅僅由財務人員負責審計工作，因此審計過程不夠獨立和客觀，這也無法充分發揮出會計內部控制制度的作用[4]；最后，存在個別工作人員舞弊的問題，個別企業管理人員或者財務人員會出現為了自己的利益而違反相關法律法規進行造假的問題，導致了財務管理相關信息失實。

（三）會計內部控制崗位劃分不明晰

部分企業雖然對會計內部控制有了一定意識，也制定了相關的控制制度，但是由于制度不夠完善，未能對企業中的工作人員進行調研，制度中對相關崗位未進行具體描述，導致會計內部控制的崗位劃分不夠明晰，管理比較混亂，無法快速有效地確定員工責任[5]，也不利于不同崗位之間的互相監督。

（四）缺少足夠的會計內部控制人才

現階段我國很多的企業財務工作人員都并非財會專業而且一般學歷相對較低，再加上財務管理工作量較大，工作壓力極大，也正因如此，很多財會人員并未主動進行財務軟件以及相關管理知識的學習，無法滿足高速發展的時代對于企業財務管理的創新需求，缺少足夠人才也會導致會計內部控制制度無法落實。

（五）會計數據準確性不足

很多企業采取的會計核算以及財務報表制定形式都是以《企業會計準則》進行的，基于該準則可以為出具報表提供一定依據，但是部分企業為了獲取更大的經濟利益或者滿足上市等要求，會采取隨意改變會計管理政策或者隱瞞收入等措施，這種會計造假的問題也讓企業的很多會計數據準確性嚴重不足[6]，不利于企業的良性發展。

（六）會計內部控制存在環境風險

如今我國很多企業都實現了財會管理信息化，應用了很多會計核算軟件，在管理過程中引入了互聯網技術，管理形式更加符合時代發展的要求，進一步提升了會計管理工作的效率和準確性，減輕了相關管理人員的工作量，但與此同時，也給企業帶來了一定的財務安全隱患，在進行會計內部控制時，容易遭受到黑客、病毒的侵襲，威脅到企業的財務數據安全[7]。

四、企業會計內部控制風險的解決對策

（一）提高企業對會計內部控制的重視程度

首先，要求企業的管理者樹立正確的會計內部控制觀念，帶頭制定和落實會計內部控制制度，對企業各個部門的員工進行監督，促使其更加認真地執行會計管理制度，讓財務核算工作更加規范化；其次，企業需要進行全面的宣傳工作，讓企業員工更加了解會計內部控制的重要作用，從而讓所有員工都可以嚴格按照相關規定進行操作[8]，以此來實現更加高效率的管理。

（二）樹立正確的風險防控意識

在企業的運營發展過程中，必須樹立正確的風險防控意識，同時建立完善的防控機制，定期開展對資產周轉情況的計算和分析，當指標數據不符合相關標準要求時，就需要及時向領導層進行匯報，在未發生風險時就采取有效措施加以防范。與此同時，企業還必須指派專人對我國出臺的財務相關法律法規以及稅率的變化進行關注和分析，加大對因外部環境變化導致的財務風險的防范。另外，企業內部的各個部門員工都必須加強對風險的防范，從自身做起，在日常工作和管理過程中對生產工藝以及成本等問題加以關注，及時反饋相關處理建議[9]，從而為企業更好的發展以及防范經營風險提供更多科學依據。

（三）建立健全的會計內部控制制度

首先，要求企業必須嚴格遵循相關法律法規并根據企業自身的經營發展特點，設計完善的會計內部控制制度，再根據內審機構提出的內部控制審計報告進行分析，結合企業各個部門在實際執行過程中出現的問題及時進行修正，確保會計內部控制制度具有足夠的準確性和可執行性；其次，在會計內部控制制度制定過程中，應該對各部門和各崗位的員工責任進行明確規定，讓所有員工有依據地開展工作，避免出現責任推諉。除此之外，企業還需要根據自身會計內部控制制度相關崗位的設置情況聘用專業財務管理人員，確保會計內部控制制度可以順利落實。

（四）建立完善的內部控制跟蹤和反饋機制

企業的會計內部控制管理部門需要建立完善的跟蹤和反饋機制，對內部控制執行等部門的員工建議進行收集，進而將這些建議進行歸納總結后與會計內部控制實際存在的問題進行匯總分類，向領導層進行匯報后，第一時間對企業內部控制制度進行完善[10]。

（五）加大力度進行企業內部審計

首先，企業需要根據自身的實際發展建立專門的內部審計部門，為了確保該部門工作的獨立性和客觀性，要求企業領導層必須從人力物力等多方面給予其充分支持，內審部門必須直接由企業的股東進行管理，與此同時，領導層還應該積極引導企業內部的其他生產和管理部門配合內部審計工作；其次，要求企業的內審部門定期針對企業的會計內部控制制度的制定情況及落實情況進行審計，并將審計期間發現的各種問題進行上報，為管理層制定整改策略提供依據；最后，企業內審部門需要與會計事務所等中介單位保持密切聯系，充分發揮外部機構的審計作用，為企業內審工作提供更加專業且客觀的指導。

（六）加強對會計內部控制人才的培養

首先，要求企業加強對會計內部控制人員的道德素質培養，用反面案例來提醒財務人員，嚴格遵循《會計法》相關要求完成財務管理工作；其次，需要定期對會計內部控制人員進行專業能力的培訓，重點培養其會計電算化能力以及對相關法律法規的掌握；最后，可以采取將會計內部控制人員能力水平與其晉升和獎金發放相掛鉤的方式，提高工作積極性和整體業務素養。

（七）降低企業會計內部控制網絡風險

如今很多企業的會計內部控制工作都已經實現了信息化，應用了很多網絡信息技術，因此相關核算系統很容易受到黑客和網絡病毒的攻擊，對此，企業需要建立完善的防范制度，例如進行數據備份、移動硬盤存儲等方式保存財務數據，提高財務數據的安全性，為了防止感染電腦病毒，要禁止使用U盤等傳輸介質接入電腦，另外，在財務系統設置登錄權限，需要使用獨立的賬號密碼才能登錄系統，避免發生數據丟失風險。

五、結束語

總而言之，在企業管理過程中，會計內部控制制度對規范企業財務管理、降低財務風險方面有重要作用，是企業財務管理工作中最為重要的一部分。企業必須根據自身的發展特點和管理需求，建立有針對性的企業會計內部控制制度，為企業的發展創建良好環境，提高企業的會計管理工作質量，確保企業可以得到長久穩定的發展。

參考文獻：

[1] 黃潔.上市公司內部控制問題及對策芻議[J].商訊，2020，No.221（31）：169-170.

[2] 蔡微微.如何加強企業內部控制與風險防范芻議[J].中國集體經濟，2021（08）：2.

[3] 馬博.淺析企業會計內部控制存在的風險及對策[J].經濟視野，2020（24）：1.

[4] 張燕.芻議企業財務內控管理體系的構建策略[J].中小企業管理與科技，2020（01）：2.

[5] 賈凱婷.探析企業會計內部控制的風險及對策[J].精品，2020（08）：1.

[6] 印虹.煤炭企業會計內部控制及風險防范對策解析[J].精品，2020（02）：1.

[7] 劉新宇.集團企業財務內部控制存在的問題與對策[J].當代會計，2020（06）：2.

[8] 李宇潮.企業會計內部控制的風險以及相應的對策研究[J].時代金融，2020（20）：2.

[9] 解雪莉.煤炭企業會計內部控制及風險防范對策研究[J].經濟師，2020（11）：3.

[10] 馬華博.煤炭企業會計內部控制及風險防范對策研究[J].中國管理信息化，2020，23（08）：2.

（作者單位：西寧經濟技術開發區投資控股集團公司 青海西寧 810021）

[作者簡介：李峰（1972—），男，漢族，青海西寧人，本科，高級會計師，研究方向：會計學。]

（責編：趙毅）