發揮企業內審作用 提高風險防控能力

田香葉 山東玲瓏輪胎股份有限公司

引言

對于一個企業而言，做好風險防控是保障各項工作順利開展以及實現可持續發展的關鍵。風險防控，主要是以企業為主體，這對企業所處的內外環境中存在的不確定因素進行分析，進而將風險降低到可控范圍之內。如果企業無法做到風險防控，那么風險問題一旦爆發，輕則將會給企業帶來巨大的經濟損失，重則將會影響企業的可持續發展，甚至導致企業破產[1]。而企業內部審計工作能夠對企業各項工作進行合理審計，將風險降到最低，并對可能發生或已經存在的風險進行預警。

一、企業內部審計工作的概述

通常情況下，企業都應該設有內部審計部門。企業內部審計部門的主要作用是及時協助企業對財務方面的信息進行獲取和深化了解。例如對會計管理工作進行審查與數據掌握等。在企業實際運營發展過程中，不可避免地存在一定特殊性，內部審計工作能夠通過完備的規章制度提高企業管理水平，保障工作質量與效率。此外，通過評估、審計、核查、監管等保障企業經濟效益[2]。企業內部審計工作能夠極大提高企業監管力度。

二、企業內部審計工作開展的意義

第一，企業積極開展內部審計工作，能夠在最大限度上提高企業資金配置合理性與有效利用率，節約企業運營成本，為企業建設與發展提供穩定的資金供應鏈。此外，內部審計工作還能夠在最大限度上保障企業的資產安全性，促使企業各項業務系統及財務系統能夠正常運行，并提高對企業會計數據信息的審核力度，進而提高財會信息的精準度和可靠性，為企業防控風險提供保障[3]。

第二，企業內部審計工作不僅對于財務管理具有積極效用，同時還能夠對企業實際運營與發展過程中各部門、各項目進行有效監管。此外，內部審計工作還能夠結合企業的實際發展情況、階段性戰略發展目標等進行深層次分析，進而提高企業財務管理能力，強化資金有效利用率。內部審計部門還能夠深化分析企業的資產情況以及運行狀況，并為企業制定切實可行的管理措施提供審計參考。這樣就能夠有效降低企業經營成本，避免風險問題帶給企業的經濟損失。

第三，企業開展內部審計工作，還能夠對現行的運營狀況及階段性發生方向進行分析與預測。內部審計工作可以根據企業各階段審計運營情況、生產效益等開展業務考核工作，并結合考核結果進行精細化分析與評價。這樣就能夠為企業財務管理工作與管理層開展決策與發展規劃制定提供數據參考。此外，內部審計工作具體包含了業務績效、企業運營情況等，并及時作出客觀評價，幫助企業及時發現潛在的財務風險與運營風險問題，進而降低了風險對企業的不利影響，助力企業進一步實現可持續發展。

第四，企業開展內部審計工作，有利于對企業內部所運行的財務管理、資產管理、項目投資等各環節進行有效監管，進一步發現企業財務管理中存在的問題，并及時向管理層進行匯報，有效防控企業風險[4]。此外，企業內部審計工作還能夠開展全面評估，引導企業規避風險，提高企業風險抵御能力。

三、當前企業內部審計工作中存在的問題

（一）企業對內部審計工作缺乏重視度

在企業實際的內部審計工作中，部分企業由于在市場競爭的影響下，更多地將精力和重點放在了如何提高經濟收益、擴大企業規模上，進而忽視了內部審計工作對企業發展的重要性[5]。此外，企業員工在管理者思維的影響下，也會對內部審計工作出現認知偏差。這就在一定程度上阻礙了企業內部審計工作的順利開展與效用發揮。甚至部分企業管理者及員工認為開展內部審計工作對于企業的運營與發展、對于個人利益而言并無過多影響。此外，在企業內部審計工作開展進程中，由于服務對象不明確，還會影響內部審計職能的發揮，進而加劇企業風險發生概率。

（二）企業現行的內部審計工作缺乏獨立性

企業內部審計水平與質量直接關乎著企業的經濟效益與可持續發展。但是事實上，部分企業將內部審計工作看作財務管理工作的一種輔助手段，僅在年度財務核算過程中才開展內部審計工作。而審計內容多為核查財務數據結果是否精準[6]。這就在一定程度上導致企業內部審計工作缺乏獨立性，審計效率與質量無法提升，不能為企業決策與發展規劃提供精準化審計參考，最終導致企業風險問題發生。

（三）企業內部審計工作涉及面狹窄

現階段，企業內部審計工作中還存在工作涉及面較窄的問題。首先，當下部分企業并未針對內部審計工作設置完善的管理與審查制度，工作內容也僅局限于財務管理方面，并且以數據審查、核對為重要工作內容；其次，現階段企業所開展的內部審計工作在審查財務相關內容時，并沒有涉及風險防控層面，進而影響企業風險防控效果。

（四）企業審計人員業務素養有待提升

就當前企業內部審計情況分析，現有的審計人員其業務能力和綜合素養較低。甚至部分企業并未專門設置獨立的內部審計部門，而是讓財務會計人員兼任審計工作。而財務會計人員由于未接受過專業學習，缺乏審計經驗，進而影響企業內部審計工作質量，加劇企業風險發生概率。

四、發揮企業內審作用，提高風險防控能力的措施

（一）提高企業全員對內部工作的重視度

要想充分借助企業內部審計工作提高風險防控能力，助力企業可持續發展。現代企業需要首先打破傳統管理思維的局限性，提高對于內部審計工作開展價值的認識與重視度。只有這樣才能夠將企業內審作用最大化發揮，進而有效防范企業風險問題[7]。首先，企業管理者作為決策工作和發展規劃的制定者、企業運營的受益者，企業的成敗直接關乎著企業管理者的個人利益。因此，企業管理者應該充分認識到風險對于企業的不利影響，更多地了解內部審計功能，進而更新自身的經營管理理念，為企業內部員工樹立良好榜樣；其次，企業員工作為各項政策、工作的執行者，企業要想推進內部審計工作順利開展，發揮最大效用，就必須提高企業全員對內部審計工作的認識與重視度。對此，企業管理層應該在企業內部加大內部審計管理推廣與宣傳力度。通過開展座談會、邀請企業風險防范專家開展講座等方式，切實強化企業全員對內部審計工作開展的認識，進而在企業內部營造良好的內部審計環境，推動其有序開展。

（二）提高企業內部審計工作的相對獨立性

企業還應該基于正確管理理念基礎，從多方面提升內部審計工作在企業管理中的地位，并增強內部審計工作的相對獨立性。只有這樣才能夠最大限度上降低外部因素對企業內部審計工作的干擾，進而提高內部審計工作質量與效率。除此之外，企業內部審計水平與效率在一定程度上影響著企業的發展方向以及市場核心競爭力。對此，企業管理層應該注重強化內部審計工作的相對獨立性，開展全方位、動態化的會計核算、資金流通以及其他工作內容進行審計[8]。但是上述內容都需要基于內部審計工作相對獨立的狀態完成。例如，審計部門在對企業內部財務管理工作進行風險檢測與防范過程中，應該提前做好事前審計。只有這樣才能夠為企業管理層開展決策與發展規劃制定工作提供精準度較大的風險審計材料。這樣就能夠為企業管理者制定會計管理風險防控措施提供參考。同時還能夠加強企業對會計管理工作的監管力度，并擴大內部審計權限，規避企業風險。

（三）合理拓寬企業內部審計工作的覆蓋范疇

企業內部審計工作必須著力與企業整體發展全局、階段性發展目標進行審計全面覆蓋。這樣才能夠結合企業實際發展情況及發展需求開展切實可行的審計工作，以確保企業各工作安全性。基于此，在企業實際內部審計工作開展進程中，審計部門應該對現階段企業在市場競爭中的地位、所處局面以及制定的經濟決策進行事前審計[9]。這樣就能夠在市場大環境下發現企業發展進程中存在的風險問題，有效對經濟決策中含有的風險問題進行規避，進而提高企業經濟決策的合理性、精準性。此外，審計部門還可以從事中、事后開展內部審計，進而將企業運營風險降低到可控范圍之內。特別是事中審計，企業應該根據實際的運營與發展情況制定完善的內部審計管理制度，并不斷提升內部審核質量和審計權威性。這樣就能夠強化內部審計工作的事中干預性，進而將財務風險降低到可控范圍內。在事后審計中，審計部門還應該及時激發內部審計工作的資源合理配置功能，進而強化企業風險控制效果，促使企業持續平穩發展。

（四）提升審計人員專業素養

企業內部審計人員作為內部審計工作的重要組成部分，其專業能力和業務素養直接決定著企業內部審計效果與工作質量，關乎著企業風險能否有效控制。因此，企業管理者應該加強審計人才隊伍建設，積極采取有效措施提升審計人員的專業素養。首先，企業管理者應該針對當前現有審計人員的工作效率、工作態度、工作行為等進行綜合能力評估，找出其中存在的問題，并開展針對性的專業培訓活動。培訓內容應該包括審計流程規范化管理、信息技術學習與實踐應用等，這樣就能夠切實強化企業內部審計人員的專業能力，有效防控企業風險；其次，企業內部審計工作對于審計人員的職業道德要求較高，需要審計人員始終牢記自身的工作責任，確保能夠在任何時候都堅守初心，不為金錢所誘惑。因此，企業應該加強對審計人員的思想道德教育，強化審計人員的責任意識與擔當意識，為企業內部審計工作的順利開展提供人才保障；最后，企業還應該注重人才引進，通過完善人才福利待遇、開展校企合作、拓寬社會面招聘渠道等方式，吸納更多高素質、專業能力過硬的審計人才，為企業內部審計隊伍注入新鮮血液，進而全面深化企業內部審計工作對企業風險的防控作用。

（五）提高評估和控制風險的能力

首先，所謂的防范風險主要是指采取一定措施來規避風險問題，或者將企業風險降低到可控范圍之內[10]。因此，企業不僅需要具備科學的風險防范意識和防范制度，必須對企業風險形成充分認識。企業風險是不以人的意志為轉移的客觀存在，并且由于風險的隨機性和企業認識的局限性，進而致使風險問題在企業發展進程中不可避免。對此，企業應該對其形成正確認知，風險不是可以逃避得掉的，管理者需要將風險防控主動權掌握在自己手中。此外，企業風險也有強弱程度及不同類型。如外部風險：市場環境、國家政策、金融危機等；內部風險：企業運營管理模式、員工個人因素等。

其次，眾所周知，企業風險的爆發往往僅在一瞬間。但是事實上企業風險的隱藏時間較長，如果企業及時防控與質量，將能夠避免風險問題帶來的經濟損失，甚至破產危機。基于此，現代企業應該積極開展內部審計工作，并持續加大內部審計管理力度。這樣才能夠將企業風險扼殺在搖籃中，推動企業平穩持續發展。

再次，企業還應該針對階段性運營情況進行財務分析，并積極運用內部審計手段找尋階段性運營發展中存在的財務問題。與此同時，結合當前風險防控措施的實踐效果進行合理優化，進而最大限度降低企業分析風險。

（六）加強預算管理

首先，預算管理是實現企業資源合理配置的重要舉措，也是將企業經濟效益最大化的前提與基礎。加強預算管理不僅能夠對一定時期內企業運營風險進行預判，還是提高企業風險防控能力的關鍵。因此，企業應該注重加強預算管理，其中可以通過定額管理與定量管理提高預算管理效果。通過內部審計觀察企業預算管理中存在的風險，并進行及時防控；其次，企業還應該充分重視預算編制的合理性以及風險預測性。始終堅持穩健原則，在預算管理中做好風險防控；最后，企業應該加大預算制定力度，嚴格督促各部門按照預算設定的目標開展工作。如果企業在預算編制完成之后，就將其束之高閣，那么預算管理對企業風險防控將發揮不到任何作用。因此，企業應該將預算指標作為工作標準，進而有效規避風險。

結語

綜上所述，企業內部審計工作的有效開展，是企業風險防控的關鍵性舉措。通過完善企業內部審計工作，能夠及時發現并彌補企業財務管理中存在的問題，進而為企業決策與發展規劃制定提高精準化審計參考，保障企業各工作環節都合理合法，最大限度降低企業經濟風險發生概率，推動企業持續平穩發展。對此，現代企業管理層應該深化認識并重視起內部審計工作的價值，通過完善內部審計管理制度、拓寬內部審計覆蓋面、加強審計隊伍建設等措施，不斷強化內部審計效力，進而實現企業長遠發展。