集團(tuán)化企業(yè)數(shù)智報表管理平臺標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)思考

【摘要】隨著信息技術(shù)的不斷更新迭代，數(shù)字化、數(shù)智化正成為新一輪全球生產(chǎn)力革命的核心力量，開展數(shù)字化轉(zhuǎn)型，已成為企業(yè)適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)，謀求生存發(fā)展的必然選擇。財務(wù)數(shù)據(jù)作為反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營結(jié)果的重要信息，務(wù)必需保障其真實性、準(zhǔn)確性、及時性，通過數(shù)智化手段提升會計信息質(zhì)量，建設(shè)財務(wù)報表數(shù)智化平臺勢在必行。本文從當(dāng)前集團(tuán)化合并報表管理存在的問題、合并報表數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必要性、數(shù)智報表管理平臺建設(shè)思路、數(shù)據(jù)應(yīng)用等幾個方面，對集團(tuán)化合并報表標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)智化轉(zhuǎn)型提出了建議。

【關(guān)鍵詞】合并報表；數(shù)智化建設(shè)；集團(tuán)化企業(yè)；標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)

【DOI編碼】10.3969/j.issn.1674-4977.2023.05.052

Thoughts on Standardization Construction of Digital Intelligence Report Management Platform in Group Enterprises

MA Danlu

（Aerospace Jiangnan Group Co.， Ltd.， Guiyang 550009， China）

Abstract： With the continuous updating and iteration of information technology， digitalization and intellectualization are becoming the core force of a new round of global productivity revolution. Carrying out digital transformation has become an inevitable choice for enterprises to adapt to the digital economy and seek survival and development. As the important information reflecting the financial status and operating results of an enterprise， financial data must be guaranteed to be authentic， accurate and timely. It is imperative to improve the quality of accounting information through digital intelligence and build a digital intelligence platform for financial statements. This paper puts forward some suggestions on the standardized digital intelligent transformation of group consolidated statements from several aspects， such as the problems existing in the current management of group consolidated statements， the necessity of digital transformation of consolidated statements， the construction idea of digital intelligent report management platform and data application.

Key words： consolidated statements； digital intelligence construction； group enterprises； standardization construction

1集團(tuán)化企業(yè)報表管理現(xiàn)狀

近年來，在國家政策導(dǎo)向的積極推動下，大型集團(tuán)化企業(yè)正逐步進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，并已取得初步成效，以中國航天科工集團(tuán)有限公司所屬航天江南集團(tuán)有限公司（以下簡稱“航天江南”）為例，在中國航天科工集團(tuán)有限公司的統(tǒng)一部署下，航天江南結(jié)合自身的管理要求，相繼部署了SAP、財務(wù)共享平臺、大額資金監(jiān)控、資金預(yù)算管理、價格管理等平臺和管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)或模塊，有效提升了財務(wù)管控能力和水平，為各項業(yè)務(wù)工作的開展提供了有力支撐。但是與實現(xiàn)數(shù)字管理的目標(biāo)相比，與企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展對財務(wù)數(shù)據(jù)管理提出的要求相比，航天江南當(dāng)前的財務(wù)報表數(shù)智化管理水平還存在著明顯的差距與不足，主要表現(xiàn)如下。

1.1財務(wù)數(shù)據(jù)管理需進(jìn)一步加強(qiáng)頂層規(guī)劃

航天江南目前已應(yīng)用的財務(wù)信息化系統(tǒng)內(nèi)存有大量的財務(wù)數(shù)據(jù)，并在對應(yīng)系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行數(shù)據(jù)的應(yīng)用和分析，財務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)方面得到了提升。但仍存在數(shù)據(jù)內(nèi)涵不統(tǒng)一、數(shù)據(jù)顆粒度不統(tǒng)一、數(shù)據(jù)平臺不統(tǒng)一等問題，如院級統(tǒng)籌類項目數(shù)據(jù)庫未統(tǒng)籌建設(shè)，導(dǎo)致各單位數(shù)據(jù)無法統(tǒng)一按同一編碼提取，影響數(shù)據(jù)統(tǒng)計的全面性；各單位會計科目核算內(nèi)容、使用范圍不統(tǒng)一，對于典型的同質(zhì)化業(yè)務(wù)、內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易等特殊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項核算規(guī)則不一致等導(dǎo)致內(nèi)部合并抵消復(fù)雜，影響財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；多網(wǎng)數(shù)據(jù)尚未實現(xiàn)貫通集中，無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)穿透式查詢功能，支撐業(yè)務(wù)應(yīng)用、分析與決策的能力仍不足。

1.2財務(wù)報表填報效率和質(zhì)量有待提升

航天江南現(xiàn)階段主要通過久其單機(jī)報表軟件、EXCEL兩種工具編制各類財務(wù)報表，以滿足對外的監(jiān)管報送和對內(nèi)的管理需求。編制過程中需人工統(tǒng)計、匯總、審核、合并，報表數(shù)據(jù)采集及自動化填報程度低，報表出具效率及準(zhǔn)確性較低，與高質(zhì)量發(fā)展提出的管理需求存在較大差距，限制航天江南財務(wù)管控能力的進(jìn)一步提升，需要基于新技術(shù)、新手段迭代升級的報表管理工具，以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動提取，保障報表數(shù)據(jù)獲取的全面、及時和準(zhǔn)確，提升財務(wù)管理水平。

1.3財務(wù)領(lǐng)域智能化數(shù)據(jù)分析應(yīng)用有待加強(qiáng)

財務(wù)數(shù)據(jù)分析主要集中在常用指標(biāo)的分析，目前財務(wù)數(shù)據(jù)分散于各自的應(yīng)用系統(tǒng)中，導(dǎo)致財務(wù)指標(biāo)分散化。且財務(wù)合并類數(shù)據(jù)更多的是依靠人力進(jìn)行數(shù)據(jù)加工、整理、審核、合并、匯總等，因理解偏差容易導(dǎo)致數(shù)據(jù)填報口徑不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)質(zhì)量和效率不能得到有效保證。其次，現(xiàn)階段財務(wù)數(shù)據(jù)主要基于法人口徑進(jìn)行統(tǒng)計，管理口徑財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析需人工參與較多，耗費(fèi)時間較長，限制了航天江南各管理層對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行精細(xì)化分析，不能滿足不同維度、不同層級的管理需求，業(yè)財融合不緊密，跨業(yè)務(wù)場景橫向協(xié)同的價值需通過智能化分析進(jìn)一步挖掘。

2推動數(shù)智報表平臺建設(shè)的必要性分析

2.1以數(shù)智化手段提升會計信息質(zhì)量，助推企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

我國經(jīng)濟(jì)已由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，正處在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長動力的攻關(guān)期。財務(wù)數(shù)據(jù)作為反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營結(jié)果的重要信息，務(wù)必需保障其真實性、準(zhǔn)確性、及時性，通過數(shù)智化手段提升會計信息質(zhì)量勢在必行，財務(wù)部門作為重要的數(shù)據(jù)處理部門，要提升財務(wù)數(shù)據(jù)歸集能力，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)資產(chǎn)的沉淀、共享，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供專業(yè)洞見，更好地支撐企業(yè)實現(xiàn)更高質(zhì)量、更有效率、更可持續(xù)發(fā)展。

2.2以推動財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型為契機(jī)，提升企業(yè)財務(wù)管控水平

數(shù)字時代催生了大批新技術(shù)、新業(yè)態(tài)、新模式，為財務(wù)工作帶來了新理念、新思維、新變革，也為財務(wù)管控帶來了新手段、新工具、新方法。對財務(wù)提出了數(shù)智化轉(zhuǎn)型的要求。通過財務(wù)報表數(shù)據(jù)數(shù)智化建設(shè)，推動數(shù)據(jù)驅(qū)動管理理念落地，提升企業(yè)財務(wù)數(shù)字化、智能化水平，高效支撐決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值、防范風(fēng)險。解決財務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，核算數(shù)據(jù)分散，報表自動化水平較低等一系列問題，提升企業(yè)財務(wù)管控水平。

3集團(tuán)型企業(yè)數(shù)智報表管理平臺建設(shè)思路

3.1總體思路

以數(shù)字技術(shù)與財務(wù)管理深度融合為抓手，統(tǒng)籌謀劃各項建設(shè)任務(wù)。通過統(tǒng)一基礎(chǔ)數(shù)據(jù)編碼規(guī)則、會計核算科目、核算規(guī)則等方式實現(xiàn)財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化；通過與財務(wù)共享中心、ERP系統(tǒng)等系統(tǒng)的高度集成，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)來源可溯，一鍵匯總的穿透式合并；通過增設(shè)輔助核算、與合同管理模塊高度集成等方式，實現(xiàn)項目全生命周期管理，為項目盈利能力分析、成本精準(zhǔn)管控等提供有效數(shù)據(jù)支撐。在縱向上，實現(xiàn)全級次單位標(biāo)準(zhǔn)化、一體化、穿透式財務(wù)管理；在橫向上，各業(yè)務(wù)領(lǐng)域協(xié)同推進(jìn)，實現(xiàn)互聯(lián)互通和高效協(xié)同，實現(xiàn)業(yè)財一體化的財務(wù)精益管控。

3.2具體建設(shè)思路

3.2.1統(tǒng)一項目財務(wù)數(shù)據(jù)編碼規(guī)則

為一體化管理集團(tuán)層面統(tǒng)籌研制、生產(chǎn)的型號項目，進(jìn)一步完善資源合理配置，及時監(jiān)測項目生產(chǎn)進(jìn)度及成本費(fèi)用歸集情況，實現(xiàn)項目全生命周期精細(xì)化管控，對由集團(tuán)層面統(tǒng)籌的科研生產(chǎn)型號，由集團(tuán)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化項目財務(wù)數(shù)據(jù)編碼規(guī)則，同一項目全集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一編附一個代碼，項目分支編碼規(guī)則也由集團(tuán)制定，避免編碼混亂指代不明等問題，實現(xiàn)項目財務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化統(tǒng)一，提高財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

3.2.2完善會計科目體系建設(shè)

根據(jù)各子公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍，建立層次清晰、結(jié)構(gòu)合理、釋義明確、輔助信息完整的統(tǒng)一會計科目體系，根據(jù)集團(tuán)化管控要求及各子公司差異化管理需求控制科目管控維度，如可由集團(tuán)管控至二級科目，子公司根據(jù)管理需求自行設(shè)置二級以下明細(xì)科目等，統(tǒng)一數(shù)據(jù)取數(shù)口徑，為財務(wù)報表自動化取數(shù)設(shè)置映射關(guān)系奠定良好數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

3.2.3統(tǒng)一會計政策及會計估計選擇

會計政策只有在統(tǒng)一的情況下，財務(wù)才能規(guī)范處理跨區(qū)域、跨行業(yè)的經(jīng)濟(jì)事項，才能規(guī)避財務(wù)人員由于主觀判斷造成的錯誤，因此需制定標(biāo)準(zhǔn)化會計核算程序和方法，明確會計核算規(guī)范和紀(jì)律，對于典型的同質(zhì)化業(yè)務(wù)、內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易等特殊的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，由集團(tuán)級層面印發(fā)統(tǒng)一的核算規(guī)則，由各子公司遵照執(zhí)行，從而提升財務(wù)核算數(shù)據(jù)質(zhì)量。

3.2.4多系統(tǒng)集成實現(xiàn)數(shù)據(jù)聯(lián)通

基于航天江南已全面部署財務(wù)共享平臺，也鑒于業(yè)務(wù)前端數(shù)據(jù)輸入、大量的財務(wù)核算與管控所需的數(shù)據(jù)均承載在財務(wù)共享平臺的業(yè)務(wù)流程單據(jù)中的客觀實際，財務(wù)報表數(shù)據(jù)數(shù)智化建設(shè)平臺可布局于財務(wù)共享中心平臺，同時與物資管理系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)高度集成，通過項目編碼索引、輔助核算字段提取等方式，實現(xiàn)全業(yè)務(wù)鏈條數(shù)據(jù)自動抓取、自動推送、各業(yè)務(wù)模塊實現(xiàn)交互貫通，從而匯聚經(jīng)營管控所需財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)報表匯總數(shù)據(jù)明細(xì)穿透式查詢，為實時動態(tài)經(jīng)營管理決策分析提供堅實數(shù)據(jù)支撐。

3.2.5標(biāo)準(zhǔn)化統(tǒng)一財務(wù)報表管理流程

在財務(wù)報表數(shù)據(jù)自動提取的基礎(chǔ)上，設(shè)置報表勾稽檢查公式及規(guī)則，自動檢查科目間、表與表之間、不同期數(shù)間數(shù)據(jù)的一致性，并提示不一致情況，從財務(wù)報表結(jié)果檢驗經(jīng)濟(jì)事項原始會計核算及賬務(wù)處理是否正確。勾稽檢查主要包括財務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)部勾稽（借貸平衡、上下級科目匯總平衡、3大主表勾稽平衡、主表與附表附注平衡）、指標(biāo)數(shù)據(jù)內(nèi)部勾稽（同比/環(huán)比合理性、總數(shù)與明細(xì)平衡）。

設(shè)置報表數(shù)據(jù)調(diào)整審批流程，原則上財務(wù)報表數(shù)據(jù)由系統(tǒng)從核算模塊根據(jù)映射關(guān)系自動提取，但特殊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項（如數(shù)據(jù)重分類、科目合并等）可通過調(diào)整表單經(jīng)審批后對報表數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，各子公司可根據(jù)管理需求自主設(shè)置審批流程，但所有數(shù)據(jù)均需有理有據(jù)，符合客觀業(yè)務(wù)事實，不可人為對報表數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實性、準(zhǔn)確性。

4數(shù)智報表管理平臺數(shù)據(jù)管理與應(yīng)用展望

4.1出具內(nèi)外部不同需求財務(wù)報表

4.1.1對外出具固定格式報表

根據(jù)外部監(jiān)管等多方通用數(shù)據(jù)需求，研究設(shè)計財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報表模板，通過與會計核算系統(tǒng)、項目管理系統(tǒng)之間搭建的映射關(guān)系自動取數(shù)，層層合并后直接出具符合要求模板的財務(wù)報表，實現(xiàn)對外監(jiān)管報表的快速一鍵生成。

4.1.2對內(nèi)出具管理分析報表

依據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理需求設(shè)計分析模型，明確分析內(nèi)容，實現(xiàn)對日常運(yùn)營指標(biāo)的動態(tài)監(jiān)控，并且根據(jù)配置規(guī)則自動識別異常指標(biāo)信息，向相關(guān)責(zé)任人自動發(fā)送風(fēng)險預(yù)警信息。針對財務(wù)重大風(fēng)險點，提供對應(yīng)的分析模型和分析方式，有效提升財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控能力。建立和完善貫穿戰(zhàn)略層面、經(jīng)營層面和業(yè)務(wù)層面的管理會計報告體系，涵蓋決策支撐、過程控制、業(yè)績評價等方面，通過內(nèi)部管理報告切實發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理短板和業(yè)務(wù)痛點，助力經(jīng)營決策，實現(xiàn)決策支撐、創(chuàng)造價值的財務(wù)職能轉(zhuǎn)型。

4.2通過數(shù)據(jù)駕駛艙形式實時監(jiān)控展示重要指標(biāo)

通過將財務(wù)報表數(shù)智化平臺自動匯總合并的數(shù)據(jù)與分布于全面預(yù)算系統(tǒng)、資金監(jiān)控系統(tǒng)、財務(wù)共享平臺、項目管理系統(tǒng)及合同管理系統(tǒng)中的關(guān)鍵指標(biāo)和數(shù)據(jù)匯集在一起，打造成財務(wù)數(shù)據(jù)駕駛艙，全方面展示項目、合同履約情況、整體財務(wù)指標(biāo)情況、資金動態(tài)收支情況等企業(yè)管理重點關(guān)注指標(biāo)情況，避免信息孤島，減少信息收集與分析時間，在線實時動態(tài)提供及時、準(zhǔn)確的財經(jīng)指標(biāo)數(shù)據(jù)及趨勢，并通過監(jiān)控、分析、預(yù)警等手段，輔助戰(zhàn)略層和管理層進(jìn)行決策，有效提升集團(tuán)管控和決策能力，促進(jìn)集團(tuán)化企業(yè)提升經(jīng)營效益，加快財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型升級。

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【作者簡介】

麻丹璐，女，1994年出生，中級會計師，學(xué)士，研究方向為企業(yè)財務(wù)管理。

（編輯：謝飛燕）