新經濟環境下集團企業財務內控面臨的問題與優化對策

丘瑾玉

（奧園集團有限公司，廣東 廣州 510630）

在世界經濟快速發展，經濟交往日益頻繁的今天，企業間的競爭日益加劇。在公司管理中，財務管理是追求均衡和管理效果的核心和前提，所以，公司必須采用一種科學、合理的方法，對財務管理進行持續改進。特別是集團企業的財務管理中，容易出現支配和分權沖突、資金管理不足等財務管理問題。因此，本文從內部控制管理的角度分析內部控制管理和企業財務管理的概念，探討加強集團企業財務管理的有效對策。

一、集團企業財務內控的意義

（一）提升集團企業資本運作效率

集團企業的本質是資本的集合體，集團企業的財務管理原則之一是利潤的最大化。為了保證利潤最大化，需要資本運營效率、企業內部資源的合理配置、有限資源的合理整合、資本運營功能的保障、經營的擴大、企業核心競爭優勢的形成。在現實工作中，以最小化的資本費用為目標，通過科學化的思考和控制方法，有效地解決資金不足的問題。在進行預算編制的時候，也要強化對風險的評估。身為集團總公司，必須通過可靠的方式來對子公司的情況進行了解，從而對子公司的資金用途和使用狀況等進行全面的把握。在此基礎上，對閑置的資金進行合理的分配，避免對資金的過度浪費，讓資金的最大價值得到發揮。

（二）推動企業信息化建設工作的開展

伴隨著我們國家實力的不斷增強，科技也在不斷地更新，在最近幾年里，現代化的信息技術也已經取得了很大的成績，在現代企業的經營過程中，信息化技術已經被越來越多的人所認識并運用。另外，現階段企業的各項經營生產活動要構建現代化的信息技術，要用信息技術來實現人們之間的交流。所以，要確保在企業管理工作中，信息傳遞的時效性和精確性，就一定要注重對信息化建設事業的發展。當一個公司的信息化工作發展到了一個程度，就可以確保公司內部信息的傳輸不會出現錯誤和延遲等問題。此外，通過信息技術的開發，還能對公司的資源進行進一步的優化。在可持續發展中，信息化是現代企業管理流程中的一個重要環節。

（三）增強企業風險抵御能力

在新的經濟環境下，原材料、人力成本增加、經濟影響因素越來越多，企業經營中必須面臨多方面的財務風險，債務風險、融資風險、管理風險、財務風險等[2]。這種風險的爆發往往對集團企業的正常生產經營有很大影響。特別是在項目投資過程中發生債務風險，喪失短期支付能力，企業可能陷入困境。加強財務內部控制，控制經濟活動的全過程，驗證企業的實際財務狀況和資金利用效率，合理分配資源，可以增強企業的風險抵抗力，避免部分財務風險。

（四）確保財務信息的準確性及真實性

健全的財務內控體系，能更好地確保財務信息的正確性與真實性。財務部的工作是會計和分類。收集各部門的財務數據，以報告的形式反映出來，它也是判斷企業經營狀況的一種有效手段，有利于向相關管理者提供幫助個性化的信息和數據。但是不能忽視的是，盡管財務部是為公司提供財務資料的，但是它的職責卻是由各個部分組成的、人力和財務管理的標準化。人員的運營規范性會直接影響財務數據，通過內部控制制度的完善，不僅可以進一步滿足財務需求，還可以對財務信息的持續質量起到積極作用，為管理層提供更準確的信息，為企業的綜合實力做出貢獻。

二、新經濟環境下集團企業財務內控面臨的問題

（一）內部控制工作不完善

在我國，很多的公司都在建立著一個財務內部控制管理工作模式，盡管它的價值被更充分地認識到了，但合理的規劃和創新不符合財務內部控制的實際要求和管理工作標準，這也造成了在目前的信息技術迅速發展的情況下，對金融管理工作進行了高效地運用，但是它的管理品質卻不能得到提升。

內部財務控制管理工作的一部分存在于公司的管理過程中，相關經理沒有充分意識到財務工作與公司其他活動之間的聯系，在引進和應用信息技術時，沒有考慮和分析整個公司，這也導致內部財務控制管理系統的結構無法取得完美和合理的結果。

從交易價格的角度來看，由于缺乏對公司業務活動的充分分析和研究，與實際交易相比，審計服務的績效也可能存在差距。財務管理流程的標準化也可能對無法有效支持的實際財務管理操作系統的設計流程產生重大影響。實際上，內部財務控制的管理形式是保守和獨特的。在財務管理中，很容易將財務風險拋在身后。

研究發現，如果企業內部控制管理在實施過程中無法改進，將不可避免地影響執法效率，導致缺乏財務監管，降低監管效率，影響集團運營水平。在實施內部控制時，應通過規范管理體系、防止內部控制陷入瓶頸和影響內部控制的作用，改變傳統模式，以適應公司的財務狀況。此外財務管理和內部控制是分開的。實際上，財務管理和內部控制之間的分離是嚴重的，大多數集團公司缺乏可靠的財務管理系統，導致從內部控制角度進行財務管理，在特定工作中，僅限于公司的財務收入和支出，由于缺乏科學分析，預算目標與現實脫節，現實之間的差距太大，財務管理體系的價值逐漸下降。

（二）沒有建立起全覆蓋的風險防控體系

集團企業比其他企業組織形式具有規模大、管理結構復雜、風險表現更復雜、形式多樣、隱蔽性和偶然性等特點。企業有必要完善相應的風險防范機制，分事前、事中、事后三個階段實施現代風險管理目標[4]。但是，現階段部分集團企業的傳統觀念根深蒂固，對風險管理缺乏正確認識，應對風險的能力相對薄弱。它們沒有建立全面的風險預警、識別、控制和評價機制，沒有注意事先控制，進一步擴大了風險影響的范圍。

此外，監管保障機制調整不當也是影響金融風險全面控制的重要因素。集團企業的實際財務管理內容廣泛，因此是一項貫穿企業管理方方面面的周期性、系統性的管理工作。因此，風險控制困難，需要建立起動態監管系統。但從實際調查來看，部分集團企業財務業財對接存在問題，監管機制不全面，全面控制財務風險的難度進一步加大。

（三）沒有充分與企業相關經營決策相結合

從目前國內企業的經營狀況來看，大部分的企業管理者都已開始關注內部的財務管理控制，但由于各種因素的影響，內部財務管理的價值在實際制度的建立和運用中沒有真正發揮出來，直接影響了企業管理決策的制定。一些企業認為財務內部控制管理很重要，但不把注意力集中在了對會計信息體系的構建上，而對現代化的會計管理缺乏足夠的了解，與新時代下的金融管理工作的規范和需求相匹配，在核算工作中始終沒有取得一個合理的結果。

在建立財務內控制度的時候，有關的管理者對經營決策進行了分析。含義缺乏理解，以財務內部控制管理為簡單的管理模式，控制企業的財務活動，結合市場環境和企業內部的實際情況，對財務進行控制。企業內部控制管理負責人很多，在實際工作中由于缺乏對管理會計工具的有效利用，以及對整體企業的理解，造成了對內部財務控制的限制，不能實現全局的理念。

對公司的財務管理工作缺乏深入的理解，導致公司在進行具體的運營決策過程中會遇到一些阻礙，這對開展革新和變革不利，導致了對公司的財務內部控制管理有關的資料不能進行實時的分析。

三、新經濟環境下集團企業財務內控優化策略

（一）健全財務內控制度

財務內控功能的實現離不開一個良好的內控環境，也離不開良好的內控體系。為此，在新的經濟形勢下，集團企業應正視其所面臨的各種問題，不斷健全和完善其內部財務控制體系，以縮小管理體系中的缺陷。

首先，要建立符合集團本身的內控制度，不要機械地復制其他已有的規則。應結合公司的實際情況，根據公司的經營范圍和公司的財政情況，制定出一種適合公司的內部控制制度。其次，要提高內部控制可行性[5]。為提升制度可行性，要對制度的內容進行細化，將內部控制的目標進行量化，并對財務內部控制的流程、方法、程序和標準進行詳細的說明，明確內部控制工作的權利、責任和義務，使內部控制有根據。必須反復測試和分析制度，在企業經濟工作、財務管理、管理環境等方面進行深入研究，逐步完善制度內容。

（二）加強資金管理

加強內部資金管理是公司的內控與金融經營的中心內容。所以，集團公司應該把重點放在對資本的內部的控制上，成立一個專門的金融機構來進行融資，建立起一個健全的資本轉讓體系，從而將企業的資本流轉問題給妥善地處理好，為集團公司的金融信息的轉化和運用打下堅實的理論和實踐的基礎。同時，集團公司應通過相應的市場研究確定集團業務發展的未來方向，在這一過程中，集團公司必須正確預算資金并更有效地使用資金。

此外，集團公司必須通過有效分析和準確表示資本流動，并根據資本流動防范潛在的財務風險，加強財務管理。對于集團公司的財務經理來說，有必要從全面發展的角度來評估集團活動的發展，以確保集團的經營決策更加合理和科學。

（三）構建現代審計機制，優化績效考核流程

內部審計部門是確保集團財務透明度和會計準確性的重要部門。調整審計機制時，首先，要保證審計過程的標準化管理、審計工作的獨立性和審計結果的客觀可靠性。其次，完善審計管理機制，保障審計人員的專業知識和專業知識，建立嚴格的監督機制，建立及時的反饋溝通渠道，通過審計團隊的綜合能力綜合評價審計工作的效率，建立與內部控制制度相一致的財務審計體系。最后，在績效評價過程中，應制定全面的系統評價指標，加強對子公司及其財務收支的審計和監督，確保管理層對子公司業務運營和財務狀況以及績效評價結果的可行性進行全面控制，優化績效評價過程，調動員工執行任務的積極性。

（四）加強預算編制與執行監督

為了保證資金運用效率，確保資金使用效率，避免超額預算的發生，必須加強對預算編制和執行的監督。特別是在財務內部控制過程中，要重視預算編制審查，做好預算分析和預測，通過對費用的綜合預測，進一步提高預算編制的合理性。特別是在預算追加問題上，要檢查追加方案的合理性，確保資源的合理分配。在預算執行階段，要做好跟蹤控制，規范預算執行過程，明確執行重點，定期進行預算審查。評價階段要嚴格劃分責任，加強問責機制，限制預算執行過程，讓相關人員自覺履行職責。

（五）提高人員的綜合素質

對于集團公司而言，內部財務控制人員的綜合素質直接影響到制度的實施和財務管理水平。因此，公司必須加強內部培訓，定期培訓財務人員，包括完善內部財務控制體系、理論專長等，不斷增強員工的責任感和風險意識，鼓勵員工更好地工作。同時，該部門的研究和學習方法也可用于加強員工的實踐能力，這有助于更好地了解相應部門的工作機制和內容，更好地管理公司的整體財務控制，并為改進內部財務控制系統做出積極貢獻。此外，為了進一步調動員工的積極性，必須嚴格執行評估機制，將員工的績效納入績效評估，使用薪酬和懲罰的方法來限制員工的行為，并對員工表現不佳或工作失誤進行適當懲罰，以避免重復，否則有必要給予獎勵，以促進員工的工作。

（六）加快信息化建設

在21世紀，建筑信息化已經是大勢所趨。伴隨著資訊科技的普及，其好處是多方面的。作為一個集團，對形勢的判斷是很重要的，善于利用信息技術，依靠新時代的效益來支持集團公司的發展。在工作中，積極采用先進技術來推進信息建設進程，充分利用信息技術的價值，并將其資金投入核心部門[6]。在信息技術的支持下，它促進了公司的高質量財務管理，避免了資金的閑置和過度損失，從而提高了行政效率。必須強調的是，作為一家大型企業，我們必須結合實際情況，注意集中和分散，并在兩者之間找到平衡。

在集團的發展中，需要保護子公司的權益，確保其獨立性，而總部不是主管機構。根據保持均衡發展，以協調各子公司與母公司的相互關系為目標，推動其他各項業務及業務，以達到合理發展及提升本集團之競爭能力。

應該指出的是，在構建信息化的進程中，要注重提升信息化的處理水平，對會計工作進行更好地引導，對會計工作進行更好地進行科學的評價，對財務風險進行更好的預防，提升在現代技術下的經濟工作的品質。

四、結束語

綜上所述，伴隨著我國市場經濟的持續變革和發展，企業所面臨的競爭壓力也在日益增大。當前，如果每個企業都要想擁有自己的核心競爭力，并在市場中占據一定的市場份額，那么就必須對財務內部控制管理制度的完善以及對其進行監督，讓人們對財務內部控制管理工作的重要性和作用有更深的了解。以現狀問題為前提，提出目標改善對策，科學合理地開展財務內部控制管理，不斷促進財務管理水平，保障企業健康和可持續發展。