財稅大數據在企業稅收風險管理中的應用

孫璐熠

（西安咸陽國際機場股份有限公司，陜西 西安 710086）

在企業財務工作中，稅收風險管理是關鍵內容。傳統的稅收風險管理主要以“人”為主體對專業數據進行收集、分析、匯總形成相關資料。但是，受人為因素、環境因素的影響，實施過程中存在操作風險，從而很難保證數據的真實性，進而影響稅收風險評估的準確性。隨著企業財務創新的發展，傳統風控模式已無法滿足財務工作發展的需要，基于此，為了提高財務工作在商業決策中的作用，在財稅管理中介入財稅大數據技術勢在必行。

一、企業稅收風險管理中財稅大數據的應用優勢

（一）實現風險管理效率的有效提升

傳統的企業風險管理主要依靠“人”對數據進行收集、分析和整合。采用的是相對單一的管理模式。然而，實施主體容易受環境因素的影響，比如人工核算錯誤、數據造假等，這些均對稅收風險數據的準確性、真實性造成影響。同時，傳統風控模式具有準確率低、耗時長的特點[1]。

隨著財務工作的不斷深化，風險核算數據對多元化提出更高要求，傳統的企業風險管理模式已無法適應現代化財務管理工作的要求，需要融合新技術、新方法對稅收管理流程進行優化。只有強化企業稅收管理與風險管理的有效結合，才能最大限度強化數據高效處理的能力和信息收集的能力，從而達到提升企業納稅遵從度的目的。另外，為了財務規劃工作能夠有序開展，企業可以對完善的財務數據進行科學、細致的計算，繼而結合納稅評估法則合理評估稅收風險，用以規避稅收管理中的風險。

（二）實現納稅數據資源的有效整合

實現納稅數據資源的有效整合可以大幅度提升風險管理的抵御能力，使各種資源的整合趨于集約化、電子化。首先，財務人員在稅務風險管理系統中導入財務數據與納稅數據，便可通過大數據系統完成相關數據的高效處理，具有智能化、自動化的優勢。其次，對于大量指標的運算亦可通過指標模型體系對其進行高效處理。值得注意的是，財務人員還可以采用縱向橫向比對法將競爭對手的數據和財稅評估結果進行比對，有利于企業清醒認知本階段自身的納稅狀況。只有更為全面的對比參數作為評判依據，才能在開展風險評估與識別工作時更好地提供準確性高的報告，最終達到引導信息資源整合正向循環的方向[2]。

（三）實現財稅風險管理的手段創新

隨著財稅風險管理模式的不斷創新，大數據技術應運而生。在稅收風險管理中介入大數據技術有利于數據的高效處理與細致化計算，同時能夠優化企業財稅風險的管理結構，使信息更適應數據處理模型工作，從根本上攻克傳統管理模式下財稅管理實效性差、難度大的問題。于財務工作而言，財稅大數據在稅負率、企業稅負方面取得不錯成效，有利于優化企業業務布局、助力企業規劃可行性高的發展路徑。同時，在實施大數據財稅管理過程中，企業應不斷深化稅負率與稅負的有效性，為后續籌劃稅務目標提供支持，最終實現企業整體經濟效益化。

二、財稅改革背景下企業稅務風險管理存在問題

（一）財稅改革背景下抵扣進項稅額引發的風險

隨著我國稅制革新的推進，稅收減免問題愈發突出。企業在運營過程中，為了運營狀態處于最佳，可以適當采用稅收豁免規劃稅務計劃。然而，在實踐過程中，仍有部分企業對稅收減免政策認識不到位，無法正確使用減免政策進而增加企業的稅收風險。由此可見，一旦企業忽視兌現納稅義務，那么必然會影響企業形象與名譽，更有甚者通過其他手段制造偷稅漏稅行為，一旦企業存在稅收繳納方面的問題，那么勢必對企業的發展與正常運營造成不利影響。

（二）財稅改革背景下稅收政策理解偏差導致的風險

在財稅改革過程中，就我國目前企業對稅收政策的理解仍存在信息不對稱的現象。比如，疫情期間的稅收減免文件都對適用主體做出了某些規定和要求，但如果某些企業僅僅考慮自身滿足條件的部分就簡單地認定符合稅收優惠的標準，就會帶來較大的稅務風險，甚至會制約了企業的持續發展。另外，在企業經營活動中，管理人員對稅收減免政策的概念、要求理解的比較含糊，導致減免政策的作用得不到充分發揮，還給企業的發展帶來風險。除此之外，一旦企業在稅務征收方面出現問題，除了要多繳納相應的滯納金和罰款外，還會損壞企業形象進而給企業的發展帶來負面影響[3]。

（三）財稅改革背景下重要性認識不足

隨著社會資源的多樣化發展，各行各業在市場競爭中面臨巨大挑戰。而企業間的競爭究其根本是人才競爭。目前，組建高、精、準的復合型專業人才隊伍是企業快速贏得競爭優勢的有效途徑，然而，由于企業缺乏稅務風險意識，不注重管理制度的建設與人才儲備，導致稅務風險管理落實不到位、專業管理人才嚴重匱乏，這些均是在財稅改革背景下，企業不重視財稅管理工作造成的，以下一一說明。

第一，稅務風險管理成員配備不足，相較其他業務人員占較低比例，其中具有相關專業資質證書的專業人員更是少之又少，甚至出現編制、審核、報稅均是同一人擔任。第二，人員工作態度懈怠。企業普遍存在專業人員招聘難的問題，因此許多企業降低用人標準，導致稅務相關人員整體的業務能力、專業水平較低。加上缺乏完善的管理體系對具體崗位、部門人員進行規范管理，導致部分工作人員態度散漫。第三，人員綜合素質參差不齊。在實施稅務風險管理過程中，稅務人員往往僅關注手頭上的工作問題，缺乏如何提高效率、實效性的意識，缺乏工作積極性。

（四）財稅改革背景下管理配套制度

在新形勢的發展背景下，市場競爭愈演愈烈，基于此構建科學、合理的管理體系必不可少，用以維護企業日常工作、經營活動的正常運轉。然而，大部分企業仍沿用傳統的財稅管理體系，同時沒有將稅務風險管理與企業發展、業務活動進行有效融合，使稅務風險管理的操作流程與體系缺乏可行性，一方面制約了企業的持續長展，另一方面降低了稅務風險管理的效率。基于此，以此發展趨勢來看，不良的稅務風險管理環境逐漸打擊員工的工作熱情與自信心，若不及時調整，企業將面臨被市場淘汰的風險。此外，伴隨嚴峻的市場環境變化，企業缺乏應對稅收風險的能力，長此以往便失去市場競爭力。

（五）財稅改革背景下風險管理的整體效率問題

目前，仍有企業沿用傳統的經營管理理念，對管理體制缺乏創新思維。究其根本原因是在進行稅務風險管理時，企業很難轉變慣性思維，難以打破程序性思考模式。基于此，當面對突發問題、新情況時工作人員的思維缺乏敏捷性、靈活性。同時，由于工作人者故步自封，不主動汲取新知識導致評估效率達不到標準。

此外，企業監督管理機構無法對大數據實施動態監控，從而很難在風險管理過程中發現問題，不僅如此，還會給錯誤問題發酵的空間，為此將造成不可逆轉的危機[4]。而且，企業稅務人員往往僅針對稅務風險進行事后管理，未針對整體業務流程中各環節進行思考，將稅務風險遏制在業務發生之前，造成實物管理整體效率低下的惡性循環。

三、財稅大數據在企業稅收風險管理中的應用策略

（一）及時更新稅收風險管理理念

為了企業更好地發展，在進行稅收風險管理時要靈活應用財稅大數據對稅收風險進行管控，用以提高企業的經濟效益。但在實踐過程中，由于企業不重視稅收管理工作，導致稅收風險得不到控制對企業經濟造成一定影響。基于此，為了實現企業發展目標，管理人員應以身作則，正確指導財稅大數據在稅收管理中的運用，同時樹立牢牢的財稅大數據理念，引導工作人員在潛移默化中提高思想方面的認知，為企業的持續發展創造更大的經濟價值。同時，在基層推廣財稅大數據的應用應遵循“以數治稅”的原則，最大限度激發財稅大數據在財稅工作中的技術價值。于傳統稅收管理模式而言，應用財稅大數據有利于優化企業資源配置、整合企業各項資源，進一步提高企業的稅收風險管理水平。

當然，及時更新稅收風險管理理念不是一蹴而就，需要一個引導轉變過程，只有創造一個良性的財稅大數據環境，才能幫助企業工作人員轉變固化思維，為稅收風險管理能力的提高奠定良好基礎。

（二）優化稅收風險管理制度

優化稅收風險管理制度有利于推進稅收風險管理工作新進程。建立完善的稅收風險管理制度并貫徹實施落實到位。同時加大財稅大數據在稅收管理工作中的應用，用以推進稅收管理預期的目標。另外不斷深化研究稅收風險管理制度，一方面提高識別稅務風險的敏感度，另一方面有助于企業合理制定未來發展規劃，進一步促進風險管控機制盡早成型。同時，完善的稅收風險管理體系有利于實時掌握動態風險的監測，一旦發現異常及時反饋，大大提高了企業處理稅收風險問題的能力。除此之外，企業應結合自身發展規劃，將稅收風險管理與財稅大數據技術進行有效融合，真正做到企業發展與治理相互滲透。同時在稅收風險管理中介入云稅務數據采集方式，有利于提高稅務信息交互、共享的能力。

（三）在稅收風險評估中的應用

在企業內部管理中，財稅大數據技術的應用范圍較廣，在稅收風險評估中應用此技術有利于提高整體的風險評估水平。在風險評估過程中采用財稅大數據通過高復盤逆向分析進行診斷。一方面有利于企業多維度分析、識別稅務風險指標，另一方面能夠在短時間內及時明確稅收風險等級，主要通過逆向分析的方法來判斷企業的涉稅信息，并及時反饋相關部門預后、制定針對性策略。除此之外，企業想要充分發揮財稅大數據技術的應用價值，那么強化數據采集源頭的把控力度必不可少。

首先，企業需要結合自身發展情況制定可行性高的風險庫管理，即利用監控掃描風險，明確風險點后及時反饋、評價風險點，真正做到有重點、有針對性地攻克稅務風險問題。其次，培養一批專業性、技能性的稅收風險評估人員，用以提高企業整體的評估水平，從而達到提高稅收風險管理工作效率的目的。

（四）在稅收籌劃中的應用

在稅收籌劃中應用財稅大數據技術有利于對各個風險點進行有效的分析與控制，使稅收管理達到標準化、科學化籌劃。在實施稅收籌劃過程中，為了能夠實時監控企業稅收風險，管理人員應采用財稅大數據技術介入涉稅風險分析模型中，有利于提高企業監測稅收風險的實效性，只有不斷深化創新企業經營模式，才能實現全方位監控稅收風險的目的。稅務籌劃應引起企業的高度重視，在進行稅務風險管理中，質量較高的稅務師其籌劃水平能夠合理利用國家稅收政策，同時不斷研究優惠政策的應用價值，一方面能夠降低企業稅務負擔，另一方面有利于規避企業的納稅風險。

同時，想要進一步提高稅務管理的有效性，那么稅務籌劃應當是一項動態的工作，科學的稅務籌劃工作不是一成不變的，而是伴隨稅法政策、稅率等變化作相應調整，而應用財稅大數據技術能夠確保每期的納稅指標均在可控范圍內。除此之外，嚴守稅務指標是操作納稅籌劃平臺的前提條件，只有從根本上控制稅收風險問題，稅務籌劃的高效性才得以彰顯。

（五）財稅改革背景下人員綜合素質

社會經濟市場競爭愈發激烈，在21世紀，企業競爭優勢歸根結底是人才競爭。因此，在未來發展中，企業應重視整體工作人員的綜合素質、業務能力的全面發展。合格的稅務工作人員能夠識別稅收固有風險且具備數據分析、處理的能力，不僅能夠全面掌握財稅大數據的應用，還儲備了大量的稅務知識與法律知識，同時可以逐步制定防治措施。

稅務師除了不斷深化稅務知識優化架構外，還要積極推進財稅大數據應用技巧，充分發揮財稅大數據的應用價值，使員工能夠全面掌握稅收管理概念及最新稅務資訊，為后期開展營業稅業務奠定良好的基石。優秀人才是企業發展的助推器，在激烈的競爭市場下，企業應重視人才庫的策略，逐步制定有針對、可行性高的教培計劃，應做到以下幾方面。

第一，優化企業管理人員結構。企業應明確內部各項業務的緩急輕重，強調稅務風險管理與企業發展戰略齊頭并進的重要性，著手于財稅大數據在稅收管理中的成效，同時設立專門的稅務管理小組或部門監督管理專業人員履行的具體職責。第二，基于新形勢下財稅大數據技術對稅收管理工作的重要性，企業應結合未來發展方向、目標公開招聘電子信息技術人才，當然，技術人才除了具備應用大數據的功能外，還要積極學習與本行業相關的核心知識，實現輸血人才引進和造血人才引進的雙重平衡。

四、結束語

總而言之，在企業稅收風險管理工作中，要強化財稅大數據技術的應用，只有將企業風險管理與稅收管理進行有效融合，才能最大限度發揮稅收風險管理工作在財務工作中的職能，進而對優化商業策略、發展規劃路徑提供有力依據。同時，科學、合理地應用財稅大數據，有利于提高企業處理數據的能力和稅收風險的管理水平。