探討制造企業資金管理的現狀及改進建議

陳素芳

（福建省福聯集成電路有限公司，福建 莆田 351111）

隨著國內經濟持續發展，我國已經逐漸從原來的制造生產大國轉變為制造強國，而在此期間各大制造業企業面臨著嚴峻的內外發展壓力。資金對于制造業企業發展來講既是不可缺少的重要動力，也是各企業穩定運營發展的有力后盾。資金貫穿于企業全部生產運營活動中，其對企業能否順應運營有著重要影響，尤其是在當前現金為王的主流中，資金的重要性更加明顯，為此本文主要探究制造業企業資金管控方面的課題。

一、制造業企業資金特點

（一）資金形態多種多樣

制造業企業內部的資金形態多，主要是因為不同階段、不同環節的資金表達形式不同，整體的生產資金保持循環流動狀態，在企業中的表現形式可能有產成品、半成品、原材料、應收賬款、現金等，所以在進行資金管理時需要全面考慮這些存在形式，并針對不同的存在形式選擇不同的管控方式。

（二）資金周轉期較短

制造業企業基于自身的生產經營方式決定了內部資金的投入和回收必須迅速，才能為企業獲得足夠的流動資金，因此涉及的資金周轉期相對較短。如果企業因為某種因素造成資金長期被占用，無法快速回收，企業就會陷入嚴重的資金困境中，甚至會因此出現資金鏈斷裂、被迫宣布破產的不良局面。

（三）資金存在不穩定性

制造業企業內部資金會因內外部因素影響而出現變動，比如企業內部生產計劃的變更、營銷方案的變更等均會使得內部資金產生變化；而外部變動多是宏觀方面的不可控的，如政策變化、法律法規變化等。企業要重視對內外部環境局勢變動的監管，保障企業能夠在相對穩定的環境中生產運營，盡可能減少資金的不穩定性而產生的風險[1]。

二、制造業企業資金管理的作用及意義

（一）保障企業正常運營活動

在當前資金為王的時代背景下，制造業企業內部的資金管理環節的重要性逐漸顯露，實現高效的資金管控已經變得刻不容緩。良好的、高效的資金管控有利于企業內部業務活動的正常開展，也為各業務發展提供了強有力的后盾[2]。

（二）優化企業的資金結構，節約成本

強化制造業企業內部資金管理能夠使得各業務活動環節資金使用更加規范，也能夠逐步優化企業內部的資金結構。依據現有經營情況選擇合適的融資搭配方式促進企業發展。

（三）有效控制企業的經營管理

科學合理的資金管控既能夠規范企業內部各業務活動環節，也能夠提高企業內部資金的有效利用率，減少業務運營風險，有效杜絕生產經營過程中的違規違法、徇私舞弊行為，確保企業內部資金安全完整。

三、制造業企業資金管理現狀分析

（一）管理形式主義嚴重

制造業企業在實際產品生產經營過程中，管理者更多關注著能夠直接獲利的產品生產和營銷兩個環節，而忽略了隱性發揮作用的資金管控環節，資金管理意識淡薄，沒有資金時間價值觀念，甚至部分管理層對資金方面的要求僅僅是資金鏈不斷、資金不丟失，相關的財務人員日常工作核心是基礎數據信息的記錄匯總，對于資金調配的重要性一無所知。即便部分財務人員認識到資金管控的重要性，對具體的資金使用情況詳細了解，但是不會對其使用合理性、合規性進行分析，亦不會主動分析資金管控職能的發揮情況。這些情況的存在既會降低企業內部資金的有效利用率，也會增加不必要的資金使用成本，企業內部的資金管控工作逐漸流于形式。對于一些重大項目的資金投資、融資籌劃、業務活動運營資金收支平衡性等環節都缺乏足夠科學的籌劃、調控，大大增加了企業運營資金風險[3]。

（二）管理理念落后，實際效率低

制造業企業在市場運營中會逐漸擴大業務規模、經營領域，所以涉及的業務資金管理日益復雜化，傳統的資金管理方式已無法適用企業經營發展需求。傳統資金管控中各項目都由專門的負責人全權管控，而隨著業務領域的增大，太過分散的資金管控既弱化了企業整體的資金使用效果，也無法發揮部分項目閑置資金的作用，容易出現個別項目資金大量閑置、個別項目資金嚴重不足的情況。制造業企業內部落后的資金管理理念既會制約資金的高效利用，也會導致企業內部資金結構設置不合理，甚至影響管理層做出錯誤決策。

（三）管理制度體系不完善

多數制造業企業內部都會設置一套資金管理制度體系，但是因為管理層人員的思維意識落后，缺乏資金管控價值觀，在設置資金管理制度體系時，并沒有全面、充分考慮實際業務運作情況。出于表面形式考慮的資金管理制度體系在后續真正應用過程中，必然會顯露出弊端，輕者無法合理進行資金使用調配，會出現嚴重的資金浪費情況，甚至因為制度體系的不完善會給企業帶來潛在的資金風險，例如：當業務活動有資金缺口跡象時，沒有任何預警、預測，相關人員未對其采取適當的應對措施，以至于直到出現資金不足造成資金鏈斷裂的情況后，才會被管理層人員知曉。

（四）資金管理預算落實不到位

資金預算管控是整個資金管控過程中的重要組成部分，部分制造業企業在實際資金預算管理工作時借鑒表面預算行為，既沒有深入了解資金預算的重要性及必要環節，也沒有落實資金預算管理工作，最終資金預算效果不好，未能充分發揮資金預算管理作用。比如在實施資金預算過程中，忽略了預算的剛性和權威性，隨意進行資金預算調整，最終出現嚴重超支現象；實施資金預算側重資金預算編制和資金預算執行，而忽略了預算管理的全過程管控，尤其是預算后續的分析考核評價工作。

（五）融資渠道窄

制造業企業在實際運營過程中，因在整個產業鏈中沒有占據足夠核心的地位，所以多數企業在融資方式上的可選項較少，對銀行貸款有著極大的依賴性。過多依賴銀行貸款融資，其一，首先企業需要承受的融資成本較高；其次在遇到銀行因故無法給予一定額度資金的情況下，企業就會陷入嚴重的資金困境中，尤其是因為年度經營不善，無法在規定時間內償還相應債款，就無法及時獲得后續的融資機會，企業會陷入資金短缺中；其二，部分企業沒有對所獲得的貸款資金進行合理規劃，存在隨意使用的情況，比如把短期貸款用于長期性的項目投資中，使得資金無法快速回收，繼而給企業帶來一定的債務危機[4]。

四、制造業企業改進資金管理的建議

（一）強化資金管理重要性認知

制造業企業資金的使用規模會隨著業務活動領域和經營規模的擴大而增大，自上而下的人員都要認識到資金管控的重要性。對于管理層而言，要樹立正確的資金管控意識，可通過參加資金管理培訓活動，增強自身資金管理意識，并引導企業內部其他成員共同開展資金管理相關工作，有規劃地避免各種資金風險。企業內部人員認識到資金管理的重要性后，還要注意內部資金管理團隊建設，提升內部人員整體資金管理水平和綜合素質，更好地開展資金管控工作[5]。

（二）創新管理理念

制造業企業內部資金管理理念要順應時代發展趨勢有所改進、優化，學習優秀企業成功管理經驗，選取適合自身企業發展的資金管理理念和方式，最大化保障企業內部資金管理水平得到提升。在新時代背景下各企業進行資金管控時還可以引入先進的信息化技術，既能保障基礎數據信息的真實、完整性，也能對獲得數據信息的來源進行全面監督管控。借助信息化技術軟件實現企業內部財務和業務的一體化管控，推動企業內部各環節資金管控實現質的飛躍。

（三）制定完善的資金管理制度體系

資金在制造業企業中的流動性很強，為了保障企業內部資金安全性、合理性，減少資金流動性風險，就要制定完善的資金管理制度體系。相關人員在制定資金管理制度體系時，需要充分分析業務活動特點，結合自身生產經營情況，確保資金管理制度有很強的可操作性。另外，還要制定完善的資金管理內部控制制度體系，要求各崗位人員都能夠在實際管控資金過程中有法可依、有章可循，以規范各環節資金管控流程，實現資金的高效合理應用。在進行資金監管過程中發現的不合理情況則要進行相應管控，對相關負責人予以處罰，以此來達成資金管理重要的共識，幫助企業減少運營中的財務風險性。

（四）完善資金預算管理

制造業企業要想落實資金預算管理，就要全面了解預算工作環節，做到深層次的借鑒學習預算方式。資金預算管理人員在進行資金預算方案編制時，需要充分分析企業不同階段的戰略管理目標，并依據當前采購、生產、營銷情況設置實操性強的資金預算目標，盡可能地精細規劃未來資金使用的每個環節。同時，為了保障資金預算編制合理，各崗位人員都要積極參與，以保障資金預算的全員參與性，提高資金預算編制內容的科學性、準確性。部分變動情況較大的資金指標，可進一步細化設置半年度資金預算目標、季度預算目標、月度預算目標，甚至周預算目標。企業有了完善的資金預算方案，在實際資金使用過程中就要嚴格遵循相關規定，不可脫離預算操作，更不能出現超出預算的情形。資金預算的整個實施過程還要有與之匹配的預算監管職能，業務活動前的籌劃要在監管下開展；業務活動中監管職能是對部分環節的預算調整；業務活動后還要對實際資金預算執行情況進行分析，并對存在的偏差進行深層次原因探究，與相關崗位人員商議后提出可行的改進建議。總之，在逐步完善的資金預算管理制度下，企業內部的資金要合理籌劃，有效利用，最大化保障資金安全，并減少因資金不足或資金閑置造成的資金風險。

（五）拓寬融資渠道

制造業企業在市場運營中僅依靠自身內部資金遠遠不夠，還需要有外部資金流入，而融資就是獲得外部資金的有效方式。各企業在進行融資前，需要對自身戰略發展規劃進行合理分析，并制定可行的資金預算方案，設計內部可行的資本結構，再從多個角度評估融資方式，選擇其中幾種相結合，既為企業獲得足夠的資金，也要保障企業所承受的融資風險最小。企業在獲得足夠的融資資金后，還要嚴格依據借款內容使用各項資金，以減少企業潛在的債務風險。

即便是選擇常規的銀行融資，企業也要做好充分準備工作，為自身創造更加有利的融資條件，盡可能提高自身授信額度，以此掌握主動話語權。在選擇融資產品時不僅僅局限于短期銀行借貸，還可以選擇中長期的借貸產品，必要時可與銀行方進行交流創新全新的融資產品，一方面能夠實現制造業企業融資成本的降低，另一方面幫助銀行增加業務機會。新常態下各企業紛紛以交易鏈為基礎推出了供應鏈融資方式，這種融資方式既能夠幫助企業憑借上下游合作關系獲得一定融資，也能夠鞏固各關聯方的利益關系。

企業能否采用該融資方式，更多的是取決于企業自身經營實力大小，自身實力強的相對話語權大，也能因此獲得更多融資機會，反之中小規模企業并不容易因此得到足夠的資金。對于規模較大的集團型制造類企業來講，還可以在集團總部設置資金池，統籌管控各下屬子公司的資金情況，盡可能利用內部資金互相解決難題；或者選擇票據質押的方式實現票據共享和盤活票據，來獲得流動性的資金[6]。

五、結束語

總而言之，制造業企業實現內部資金管控以提高資金有效利用率是越來越重要，企業內部人員要樹立正確的資金管理意識，緊跟時代發展趨勢，選擇合適的資金管控方式，為企業解決一系列資金方面的困境，以保障其能夠有足夠的資金完成日常業務活動運營工作。上文中詳細分析了制造業企業內部資金管理過程中的缺陷，后文對其提出了合理的資金管理改進建議，具體建議有：強化資金管理重要性認知、創新管理理念、制定完善的資金管理制度體系、完善資金預算管理、拓寬融資渠道等。希望其他類似企業經營者要認識到資金管控的重要性，并針對自身企業存在的資金問題選擇合適的解決方法，不斷提高內部資金管控效率，為企業實現可持續發展目標奠定扎實的基礎。