國企全面預算管理與資金集中管理融合策略

程靜

（青島城市發展集團有限公司，山東 青島 266001）

為在當前愈發復雜的市場環境中，獲得更好的發展，各領域的企業紛紛加強全面預算管理，國有企業也不例外。但是，國有企業在具體應用此類管理模式的過程中，出現了各種各樣的問題，嚴重影響國有企業的運行與發展。

為此，國有企業將全民預算管理與資金集中管理進行有機融合，以進一步加強企業內部各類資源的管理，提升國有企業的各類資源的使用效率，為企業創造更多的價值，進而提升國有企業的競爭實力，讓國有企業能夠抓住每個發展機會，促使企業的發展更加持久、穩定。

但部分國有企業在融合全面預算管理、資金集中管理時，仍存在諸多問題，致使二者的融合質量快速下滑，影響國有企業的發展。因此，國有企業需對自身進行全面分析，明確企業存在的問題，并采取有效的解決措施，以推動全面預算管理、資金集中管理有機融合，促使國有企業健康、長遠發展。

一、國企全面預算管理與資金集中管理相融合存在的問題

（一）預算編制缺乏科學性，資金集中使用效率低下

預算編制能夠幫助企業合理分配各類財務、非財務資源，提升國有企業資源使用效率，為企業創造更多的價值。但是，部分國有企業高層管理人員并不重視全面預算管理，對于此類管理模式的知識、管理方法等，都缺乏全面的認識。所以，這部分國有企業高層管理人員也對于預算編制的管理也較為松散，從而影響企業內部各級管理人員的工作意識、行為，導致其對于各階段的預算編制重視度不高[1]。

因此，這部分國有企業的預算管理無法實現全員參與，無法為預算編制提供全面的數據信息等，導致企業預算編制并不符合企業的實際運行狀況。而國企在開展實際項目時，就會出現一些業務支出與預算資金有較大的差距的情況，導致企業內部的資金無法得到合理的配置，致使國有企業資金集中使用效率低下，從而使國有企業頻繁出現資金挪用、浪費等事件，讓企業遭受較大的經濟損失，對其未來的發展產生不利影響。并且，在編制預算報告時，一些國有企業為了省事，或者因其預算編制能力低下等因素的影響，這部分國有企業在編制各類預算時，無法將企業年度的財務數據信息融進下一階段的預算編制之中。

所以，這些國有企業更加偏向于借助企業上一年度的財務數據信息，再加上國有企業的宣傳力度較弱，很多基層工作人員并不清楚全面預算管理對于企業發展的重要性，也不了解預算編制等具體的工作。

因此，國有企業無法充分激發基層工作人員的積極性，導致很多基層工作人員都沒有有效參與全面預算管理工作，沒有為預算編制提供必要的數據信息，從而導致國有企業的預算編制缺乏科學性，無法全面覆蓋企業各部門、各環節的工作，致使一些部門實際經營、管理活動中涉及的資金情況，無法在預算編制中體現出來等，無法有效反映國有企業發展的真實情況。而在后期預算控制、執行等環節的工作中，還會較大的概率出現各種各樣的問題，導致國有企業資金集中使用效率下降。

（二）全面預算管理體系不健全，尚未制定完善的資金管理制度

一些國有企業在融合全面預算管理與資金集中管理時，并未依照要求建立健全全面預算管理機構，而是將全面預算管理工作交予財務部門單獨完成，不僅致使財務部門的工作量迅速上升，導致財務人員的工作壓力劇增，還給其他部門一些錯誤的暗示，導致一些部門管理人員、工作人員認為，全面預算管理工作由財務部門負責，與本部門無關，從而導致財務部門無法得到其他部門強有力的支持，只能依靠財務人員開展相關工作。

因此，這些國有企業的全面預算管理工作質量較差，再加上部分國有企業尚未制定完善的資金集中管理制度，導致在預算控制、執行等環節中，國有企業無法有效控制各類資金的使用，致使企業出現較大的經濟損失，對國有企業的發展產生負面影響。

另外，雖然部分國有企業開始重視全面預算管理的應用，也建立了專門負責全面預算管理的工作小組，但是很多國有企業的全面預算管理體系并不健全，也未制定完善的資金集中管理制度，導致企業經營風險快速上升，阻礙國有企業正常地運行、后期的發展，進而對我國社會經濟的發展產生一定負面影響[2]。

而導致企業全面預算管理體系出現漏洞的主要原因是，國有企業在建設時，并未對企業進行全面分析，導致企業高層管理人員并不清楚企業當前的實際狀況，從而影響全面預算管理體系與資金集中管理制度的建設質量。并且，在建設此類管理體系時，相關工作人員也未充分結合企業戰略發展目標、規劃等，影響企業全面預算管理體系、資金集中制度的建設、制定質量。

（三）預算管理與資金管理相脫離，執行效率較低

國有企業在我國經濟高速發展時期，積累了大量的資源，不僅包括土地、設備等固定資產，還包括大量的資金，為國有企業未來的發展創造了良好的基礎條件。但這也導致很多國有企業高層管理人員并不重視資金的管理，也不重視全面預算管理的應用。因此，很多國有企業沒有把資金管理與預算管理有效結合，導致國有企業預算管理與資金管理相脫離。所以，很多國有企業在使用各類型資金時，沒有得到全程、有效的監督、管理，從而對企業各部門的運行產生不利影響。

另外，一些國有企業還存在資金管理不夠集中化的問題。因而，這部分國有企業在推進全面預算管理工作時，無法為財務部門提供具體、可靠的數據信息，甚至部分國有企業并未對相關數據信息進行測評，導致這些數據信息的準確性無法得到有效保障，財務部門就無法精確地測算經濟、管理等活動的成本費用，從而導致企業的營業收入出現失真的情況，對國有企業后期的運行、發展產生嚴重影響。

（四）缺乏完善的預算考核制度，資金使用過程管控不足

預算考核制度是全面預算管理工作有效執行的重要保障，能夠對各類型資金的使用進行有效監管。但一些國有企業在制定預算考核制度時，并未有效結合全面預算管理體系，導致考核人員在開展自身工作時，無法對企業的全面預算管理工作做出正確的評價，極大降低各類預算的執行、控制效果，進而影響國有企業全面預算管理工作的質量、效率，致使企業各類型資金的使用過程未得到全方位的監督、管理[3]。并且，預算考核制度的不完善，還會導致考核人員不重視自身的工作，致使國有企業考評環節流于形式，無法有效提升企業資金的使用效率。

二、促進國企全面預算管理與資金集中管理有效融合的策略

（一）加強預算編制的科學性和合理性，提高資金集中使用效率

較高水平的全面預算管理能夠使國有企業的預算編制更加科學、合理，保證企業資金等資源都能得到合理的使用，有效控制企業的經營成本，進而提升國有企業的經濟收益，提高企業的競爭實力，讓其能夠在與其他企業競爭時，獲得更多的發展機會，促使國有企業快速發展。

因此，國有企業高層管理人員要重視全面預算管理與資金集中管理的融合，積極參與有關全面預算管理、資金集中管理以及二者融合管理的學習活動，全方位認識兩種管理模式，了解兩種管理模式的有機融合對于企業發展的積極作用等，進而積極推動全面預算管理與資金集中管理的有機融合。

與此同時，為進一步提升全面預算管理與資金集中管理的融合效果，國有企業高層管理人員還需要組織各級管理人員參與相關的培訓活動，也需要加大企業內部的宣傳力度，讓各部門的工作人員參與各式各樣的宣傳活動，繼而讓所有工作人員正確認識全面預算管理、資金集中管理的同時，讓其清楚知曉兩種管理模式的有機融合對于國有企業的重要性，使其重視全面預算管理工作、資金集中管理工作等，為兩種管理模式的融合創造良好的條件。

之后，國有企業高層管理人員就需要推進全面預算管理制度的完善工作，資金集中管理的基礎上，建立起科學的全面預算管理制度，對企業預算編制、控制等環節的工作進行全面管理，以加強預算編制的科學性、合理性[4]。

另外，為進一步提升預算編制的科學性，國有企業還需要將預算編制、資金集中管理進行有機融合，對企業成本費用、營業收入等做到精細化管理，有效降低資金風險，提高資金集中使用效率。

此外，在推進資金集中管理與全面預算管理有機融合時，國有企業還需要對企業進行全方位分析，明確企業實際狀況后，企業就需要建立單位、部門行政主要領導責任制，為二者的融合創造良好的環境，以便國有企業高層管理人員將資金集中化后，在推進預算編制工作時，能夠準確掌握企業的資金狀況，并依據各類項目能夠為企業帶來的預期收益等，適當調整預算，將適當數額的資金用于對應的項目之中，以提升國有企業資金集中使用效率，為企業帶來更多的經濟收益。

（二）構建完善的預算管理體系，嚴格制定資金管理制度

科學、完善的全面預算管理體系不僅能夠幫助國有企業有效監控各環節的工作，提升企業資金的利用率，還能讓企業高層管理人員及時知曉、解決各環節工作中存在的風險，有效保障國有企業的資金安全，確保企業能夠順利開展各項經濟活動，從而推動國有企業健康、平穩發展。因此，國有企業高層管理人員應重視全面預算管理體系的構建與完善，依據自身的組織架構，建立健全全面預算管理機構，并對該機構內各崗位的工作內容、職責進行詳細的劃分，以保證該機構的工作人員能夠有序開展相關工作，進而提升國有企業全面預算管理工作水平。

與此同時，國有企業還需要依據全面預算管理體系，嚴格制定資金管理制度，進一步強化國有企業各級管理人員資金集中管理意識，讓其能夠重視全面預算管理與資金集中管理的有機融合，進一步完善企業的資金的使用結構[5]。之后，國有企業高層管理人員就需要對當前的市場環境進行全方位分析，并將分析結果與企業經營范圍、方式、特點進行有效結合，加強企業的資金規劃，科學合理地制定資金預算，統籌安排企業內部資金，確保資金安全的同時，有效提升各類型資金的使用效率。

（三）開發資金預算管理和業務管理相融合的系統，有效提升執行率

資金預算管理與業務管理存在較大的差別，比如二者產生的數據信息的管理方式有著較大的不同。因此，國有企業要依據企業實際的資金狀況，開發資金預算管理與業務管理相融合的系統。

例如：規模相對較小的國有企業，可以適當加大資金投入力度，與可靠的軟件開發企業進行合作，與該企業的技術人員進行有效的溝通、交流，使技術人員能夠充分了解國有企業的需求，也讓技術人員能夠充分掌握國有企業的業務類型等信息，以保證技術人員研發出能夠將資金預算管理和業務管理相融合的系統，進而有效減輕國有企業相關工作人員的工作量，使其能夠專注于更加重要的工作之中，進而有效提升執行率。

而規模相對較大的國有企業就可以加大專業技術人才的引進，組建專業的人才隊伍，并加大研發資金的投入力度，讓該隊伍的技術人才能夠依據國有企業的實際情況等，開發出更加合適的系統，從而有效融合資金預算管理、業務管理。

（四）完善預算考核制度，強化資金流程管控

全面預算管理要求全員參與，進而導致預算考核對象較多。若國有企業沒有較為完善的預算考核制度，部分工作人員就無法得到公正、公平的評價，導致國有企業的考核工作流于形式，嚴重影響工作人員的積極性，不利于和諧工作環境的創造[6]。

因此，國有企業需重視預算考核制度的完善，對各部門的工作量進行量化，明確各部門、各單位、各崗位的工作任務、目標等，讓所有工作人員都能清楚自身工作內容、目標的同時，讓企業預算考核制度得到進一步的完善，進而有效發揮預此類考核制度的積極作用，提升所有工作人員的積極性，讓全面預算管理、資金集中管理深入人心。同時，國有企業還需要完善預算考核形式，將企業的預算管理目標進行細致劃分，有效結合企業的管理流程，以提升企業的考核效果，強化國有企業的資金流程管控。

另外，國有企業還需要完善對應的獎懲機制，依據每位工作人員的考核結果給予其對應的獎勵，或者懲罰，進而讓所有工作人員更加注重資金的管理，重視資金集中管理與全面預算管理的融合，從而推動國有企業長遠發展。

三、結束語

綜上所述，全面預算管理與資金集中管理的有機融合，能夠進一步提升國有企業的資金使用效率，有效保障企業資金的安全，讓其資金風險得到有效的控制。因此，國有企業需重視二者的融合，通過加強預算編制的科學性和合理性，提高資金集中使用效率等策略，不斷提升二者的融合效果，進而推動國有企業高質量發展。