制造業(yè)風險管理的現(xiàn)狀及對策

唐璐

現(xiàn)階段，我國制造業(yè)風險意識普遍淡薄，風險管理與內控建設相脫節(jié)、風險管理能力亟待提高。本文通過闡述制造業(yè)風險及風險管理的現(xiàn)狀，提出完善風險管理的對策。

從2012年的14萬億元到2021年的31.30萬億元，我國制造業(yè)產(chǎn)值已經(jīng)連續(xù)十多年位居世界首位，已然成為世界制造業(yè)基地。但是從質量和競爭力來看，我國雖是制造業(yè)大國，卻不是真正意義上的制造業(yè)強國，大而不強的局面亟待扭轉。目前，面臨著“百年未有之大變局”的國際、國內環(huán)境，部分西方國家對中國制造業(yè)的高科技領域施加了極大的壓力，使得中國制造企業(yè)在高端產(chǎn)品和技術方面處于非常被動的地位。國際形勢的復雜以及隨之而來的嚴峻挑戰(zhàn)，使得中國的制造業(yè)在邁向高端化的過程中受到了一定的制約。在這一新形勢下，制造業(yè)所面臨的生存環(huán)境發(fā)生了急劇變化，“不確定性”已然成為各企業(yè)面臨的“新常態(tài)”。新形勢下，只有在企業(yè)活動的各個環(huán)節(jié)進行風險管理，才可以降低“不確定性”，更好助力制造業(yè)轉型升級。

一、制造業(yè)存在的風險因素

在產(chǎn)業(yè)結構調整升級大背景下，制造業(yè)企業(yè)的運營管理重心逐漸從產(chǎn)品的制造前端注重研發(fā)，轉移到以精準的市場定位和消費需求預測為基礎，運用新技術與資源優(yōu)勢保持本企業(yè)在行業(yè)領域處于有利競爭地位。在這種生產(chǎn)管理模式下，制造業(yè)企業(yè)需要關注供應鏈的每個環(huán)節(jié)，隨之而面臨的運營風險也趨于復雜多樣，相比于其他行業(yè)，制造業(yè)風險復雜性主要表現(xiàn)在以下方面。

（一）經(jīng)營風險

經(jīng)營風險是指因生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性或市場環(huán)境的改變，造成公司未來的經(jīng)營現(xiàn)金流量的改變，進而對公司的市值產(chǎn)生影響的可能性。現(xiàn)階段，制造業(yè)競爭呈現(xiàn)出新特點，知識→技術→產(chǎn)品循環(huán)周期在不斷縮短，新產(chǎn)品上市的速度已成為制造企業(yè)制勝的關鍵，而顧客對產(chǎn)品性能價格要求越來越高，這些新變化使得制造業(yè)的生存環(huán)境日趨嚴峻。目前的制造業(yè)市場上，兼并重組更頻繁，跨國公司的壟斷性更強，競爭性質由資源型向知識型轉變，一般水平的產(chǎn)品和制造能力嚴重過剩，再加之全球經(jīng)濟一體化的影響，整個市場需求的不確定性大大增加，制造業(yè)面臨的經(jīng)營風險的復雜性不言而喻。

（二）管理風險

管理風險是指管理運作過程中因信息不對稱、管理不善、判斷失誤等影響管理的風險。現(xiàn)代制造業(yè)需要關注供應鏈的每個環(huán)節(jié)，按市場需求組織生產(chǎn)，對企業(yè)的管理體系提出更高的要求。管理者的素質、組織結構、企業(yè)文化、管理過程將直接影響企業(yè)的反應和組織能力。目前我國制造業(yè)企業(yè)仍然有很多不符合現(xiàn)代管理理念的地方，造成管理高度不夠，而且很多企業(yè)存在管理人員職業(yè)技能欠缺，一旦管理出現(xiàn)問題，生產(chǎn)與銷售的銜接將會受到影響，將會給企業(yè)與管理者造成無法挽回的損失。

（三）財務風險

財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當，使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。制造業(yè)的盈利來自于加工制造環(huán)節(jié)的增值，而從原料購入、產(chǎn)品加工、銷售，再到銷售資金回籠，大多需要經(jīng)歷一個漫長的周期，這進一步增加了制造業(yè)的營運資金需求。企業(yè)實際經(jīng)營中，現(xiàn)金流是支撐企業(yè)正常運行的載體，然而從行業(yè)來看，制造業(yè)的貨款回籠有相當比例為承兌匯票，企業(yè)只能不斷通過貼現(xiàn)或者銀行借款來滿足日常的現(xiàn)金流需求，導致現(xiàn)金流量風險普遍較高。

（四）法律風險

法律風險指基于法律規(guī)定或合同約定，由于企業(yè)外部法律環(huán)境發(fā)生了變化，或法律主體的行為及不作為，而產(chǎn)生負面法律責任或后果的風險。相較于其他行業(yè)，安全和環(huán)保問題在制造業(yè)領域更加突出，制造業(yè)的生產(chǎn)狀況直接受安全和環(huán)保因素的影響。《安全生產(chǎn)法》頒布以來，我國制造業(yè)所面臨的安全生產(chǎn)形勢從整體上趨于好轉，但是從局部來看依舊存在不少問題。制造業(yè)當下所面臨的環(huán)境依然嚴峻，隨著我國環(huán)保執(zhí)法進入“新常態(tài)”，環(huán)境治理法制化、環(huán)境信息公開化成為我國環(huán)境治理的發(fā)展趨勢，這給制造業(yè)帶來了更多挑戰(zhàn)。

二、制造業(yè)風險管理的現(xiàn)狀

（一）風險意識淡薄

現(xiàn)階段，我國大部分制造企業(yè)對風險管理的重要性認識不夠，風險意識不足，風險管理文化缺失，沒有做到結合企業(yè)的實際情況積極地開展風險管理工作，通常只有在出現(xiàn)相關風險事件時才會采取相應措施。一些企業(yè)雖然開展了風險管理，但往往是暫時的或者階段性的，大都缺乏持續(xù)管理的意識。此外，企業(yè)沒有做到定期對風險進行復核和再評估，進一步降低了企業(yè)應對環(huán)境變化、管理和規(guī)避風險的能力。同時，利潤最大化的目標致使部分企業(yè)只顧短期利益，而忽視風險管理對企業(yè)未來發(fā)展的長遠意義。

（二）風險管理組織結構不完善

設置科學合理的風險管理組織架構，對于企業(yè)加強自身的風險管理，提升風險管理水平，健全風險管控制度，規(guī)避風險具有十分重要的意義。由于企業(yè)所處的內部和外部運營環(huán)境的不同，使得不同的企業(yè)對風險管理的組織結構設計也不盡相同。現(xiàn)實中，組織結構問題是多數(shù)制造業(yè)企業(yè)風險管理普遍存在的一個問題，缺乏獨立的風險管理部門，缺失科學的風險管理體系，沒有明確風險承擔主體，各職能部門或崗位之間相互推諉，風險管理缺乏約束，無法承擔起有效管理企業(yè)風險的職責，使企業(yè)風險管理一直停滯在以短期利益為目標的決策層次上。

（三）風險管理參與度不高

在很多企業(yè)的日常管理過程中，風險管理工作被機械地認為應該由某一個部門或某個人全權負責，導致風險管理成了某個部門和特定個人的工作而嚴重缺乏全員參與與協(xié)同配合。風險管理參與度不高，風險梳理工作不到位，會直接影響企業(yè)風險識別和風險評估活動的開展，進而使企業(yè)風險管理活動效果大打折扣，甚至直接導致風險管理失敗。

（四）內控機制不健全

健全科學的監(jiān)督機制，是保證企業(yè)內部控制有效性，實現(xiàn)企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。目前，大多數(shù)制造業(yè)企業(yè)都已經(jīng)開展了相關的內部控制工作，但是在監(jiān)督把控方面還存在著很多的缺陷，使得風險管理工作缺乏相應的約束和監(jiān)督，最后的實施效果也遠遠達不到預期的目的。由于制造業(yè)運營較其他行業(yè)更為復雜，出現(xiàn)一些突發(fā)情況與問題的概率更高，企業(yè)只有構建完善的內部控制監(jiān)督體系，并對運作過程中的各個環(huán)節(jié)展開有效的監(jiān)督，才能準確地控制其中可能存在的風險，并將風險及時地消除。只有持續(xù)強化企業(yè)自身的內部控制監(jiān)督機制，才能夠有效地提高其風險管控能力，降低風險發(fā)生的概率。

（五）風險管理與內部控制相脫節(jié)

有效的內部控制是確保制造業(yè)企業(yè)能夠高質量實施全面風險管理工作的一個重要前提，要想進行有效的全面風險管理，就必須要有一個健全的內控體系，這樣才能保障企業(yè)的有序、健康運行。但是目前制造業(yè)的全面風險管理工作中，內部控制體系建設情況參差不齊，很多停留在表面，無法與企業(yè)風險管理有效融合，導致企業(yè)中全面風險管理工作效率不高， 進而影響了企業(yè)的平穩(wěn)運行。

三、制造業(yè)完善風險管理的對策

（一）強化風險意識

在制造業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，時刻面臨著各種內外部風險，因而對風險的防范和管控特別重要。只有將風險意識牢固地樹立起來，才能最大限度地做到防患于未然。為更好樹立風險意識，企業(yè)管理者要從全局出發(fā)，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識，營造風險管理氛圍。企業(yè)員工應結合所在工作崗位職責和工作流程，并在日常工作中保持警覺，充分考慮可能給企業(yè)帶來不利影響的內部因素和外部因素，辨識可能存在的風險點，并進行信息有效傳遞和共享。企業(yè)充分識別相關風險后，編制和更新風險手冊，再通過風險手冊明確不同業(yè)務控制點及責任人，將風險管理進一步落實到具體崗位。

（二）完善風險管理組織架構設計

企業(yè)的風險管理能否有效落實，取決其組織結構是否健全。企業(yè)管理者應該把風險管理組織架構的設計當作風險管理的一項重要內容，做到職責明確，上下溝通順暢，分工明確，只有這樣，才能保證風險管理的組織更加完善和高效。在風險管理工作中，業(yè)務部門與風險管理部門的風險屬性并不完全一致，這就需要管理者在設計風險管理組織架構的時候，要與本單位的管理實際和特點相結合，健全風險管理機制，使風險管理部門的作用最大化。企業(yè)在設計風險管理的組織架構時，應著重于以下兩個方面：一是明確有關責任主體在風險管理過程中的地位和作用，建立完善的風險管理職能部門，并對權責進行合理的分配；二是明確各個主體之間的關系，對集權式管理模式和分權式管理模式進行合理選擇，完善每個風險管理崗位的職責和人員配置。

（三）全員參與風險管理

制造行業(yè)的風險管理牽扯到的范圍很大，而且影響的因素很多，為了保證其執(zhí)行的有效性，必須要有全體員工的積極參與。公司全體員工都是風險管理的影響者和參與者，要在全公司范圍內進行風險管理的配合和協(xié)調。然而，在具體的執(zhí)行中，風險管理往往變成了某個領頭部門的“獨角戲”，而其他的業(yè)務部門則成了“觀眾”。怎樣最大限度地激發(fā)起業(yè)務部門的工作熱情，讓員工真正地參與到風險管理中，讓每個人都能控制風險，這就成了各企業(yè)必須要面對并解決的問題。為做好全員參與工作，企業(yè)需要落實好以下幾點工作：一是對各層級和崗位工作職責進行了明確規(guī)范。二是充分動員全體員工積極參與風險信息收集、風險評估、風險策略制定、風險管理改進等各個環(huán)節(jié)工作。三是高度重視風險管理文化建設，積極宣傳，在內部營造濃厚的風險管理文化氛圍。

（四）全面開展風險管理

全面風險管理是制造業(yè)企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中贏得競爭主動權的重要手段。制造業(yè)企業(yè)應本著從實際出發(fā)、務求實效的原則，積極開展全面風險管理工作。首先，制造業(yè)企業(yè)應根據(jù)發(fā)展目標和發(fā)展戰(zhàn)略，全面、持續(xù)地收集與風險管理相關的內外部信息，通過調查和了解，識別風險事項的存在，并通過歸類分析，掌握風險事項產(chǎn)生的原因和條件以及風險事項的性質。其次，在風險識別的基礎上，充分結合自身特定情況，恰當運用定性或定量方法，對風險發(fā)生可能性及影響程度進行預測和估算并進行風險評級。然后，企業(yè)應根據(jù)自身條件和外部環(huán)境，針對所評估風險的不同屬性，運用科學的分析方法，最終作出風險應對策略，實現(xiàn)資源合理配置，有效控制各類風險。同時，企業(yè)需要構建重要風險預警機制并制定行之有效的應急預案，明確一旦出現(xiàn)超出預警標準情形后的應對策略、應對流程和具體方案。最后，企業(yè)全面風險管理部門要做好全過程的管理工作，并對各種風險的管理情況展開追蹤和監(jiān)控，以確保風險管理得到持續(xù)有效地執(zhí)行。

（五）全面風險管理與內部控制建設有機融合

相比于其他行業(yè)，制造業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營流程更加復雜，對風險管理和內部控制制度建設提出了更高的要求。為進一步強化風險管理，制造業(yè)企業(yè)應組織各業(yè)務部門進行充分有效溝通，精準識別主要風險點，并明確應對策略，將風險識別、評估和應對一起納入內控制度。通過整合風險管理流程、內控制度和業(yè)務流程管理，解決風險管理和內控管理相分離的問題，有力推動制造業(yè)企業(yè)實現(xiàn)風險管理、內控管理和業(yè)務流程管理一體化。

由于制造業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程的復雜性以及對市場的高度敏感性，與其他行業(yè)相比，制造業(yè)所面臨的內外部風險更為復雜。為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略，尋求企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，強化風險管理是制造業(yè)企業(yè)的必然選擇。

（作者單位：安徽銅冠銅箔集團股份有限公司）