基于財務共享模式下企業財務數字化轉型的探討

余梅

隨著經濟的快速發展，我國的數字化程度得到很大提升。“十四五”規劃和2035年遠景目標綱要對“建設數字中國”作出了重要部署。因此，企業也開啟了數字化改革的浪潮，財務的數字化轉型就成為了數字化改革中的重要方面。財務數字化改革依靠財務共享模式，在此模式下，企業通過降低運營成本，提升企業的服務質量與工作效率，進而提升企業的核心競爭力，為企業在激烈的競爭中立足提供了前提條件。財務管理不僅是我國社會經濟發展各部門、各單位在物質生活資料再生產過程中客觀存在的資金運動及資金運動過程中所體現的經濟合作關系，更是企業的命脈，企業進行數字化改造的必經之路就是財務數字化改造。但財務數字化發展并不能一蹴而就，而是一個不斷試錯、不斷前進的過程。本文主要從理論入手，探討了企業如何在財務共享模式下實現財務數字化轉型，并對轉型的必要性、條件及遇到的困難進行了論述，同時提出了相應的解決對策。

企業的財務數字化轉型依靠的是財務共享模式。現代財務共享服務模式是指一個企業或者集團，設立一個相對獨立存在的財務組織機構，由這個財務組織機構將該企業或集團各部門、各下屬子公司分散且具有較高重復性的工作業務進行整合管理，使企業能夠提高財務運營管理的效率，降低財務運營支出成本，集中財務職能專注于企業自身的核心業務，促使企業提高自身核心競爭力。財務共享模式的概念起源于國外，直至今日，世界500強中大部分企業已經建立了財務共享中心，其中包括我國的許多大型企業。這在一定程度上說明了財務共享中心對企業財務數字化轉型的重要作用，也說明了企業在財務共享模式下財務數字化轉型確實可以幫助企業提升競爭力。我國對于財務轉型十分重視，并在“十八屆五中全會”提出“共享”的概念，從此我國開始邁入財務共享的大浪潮中。

一、企業財務數字化轉型概述

（一）企業財務數字化轉型的含義

財務數字化轉型是智能財務實現的基礎，為智能財務的實現搭建了重要的數據基礎、組織基礎和技術基礎。由于數字化已經覆蓋諸多領域，財務共享中心的涵蓋范圍不斷延伸，技術也不斷優化，財務共享服務的工作效率得到進一步提高。

企業財務的數字化是財務管理的根本性變革，利用數據、網絡和共享模式的財資平臺的優勢，一方面改變了企業財務的系統生態，突破財務管理的單一模塊與分布式管理的格局，另一方面改變了企業財務組織結構，以及改善了財務人員的工作方式，提升了組織運營效率，實現了財務升級，最終達到服務企業戰略目標、重塑企業生態的高度。過去企業以應用財務管理系統為中心，現在轉變為以數據為中心，為企業提供精準的數據以供決策。

（二）企業財務數字化轉型的背景和意義

近年來，互聯網、大數據、云計算、人工智能、區塊鏈等技術加速創新，并日益融入經濟社會發展各領域，數字經濟發展速度之快、輻射范圍之廣、影響程度之深前所未有，正在成為重組全球要素資源、重塑全球經濟結構、改變全球競爭格局的關鍵力量。這對企業財務數字化轉型提出了新要求。現如今，我國的中小企業在數字化時代面臨著巨大的壓力，主要在于企業自身的管理結構不合理，導致企業的運營成本無法降低，在競爭中沒有優勢。企業不僅僅要跟上時代的腳步，而且要不斷改革，大膽地去創新。

通過企業財務數字化改革，可以優化企業的組織結構以及管理模式。由于數字經濟時代的快速到來，使大數據技術被諸多領域認可和應用，當然大數據不僅為企業的發展提供了重要的技術基礎，也成為了企業發展的重要手段。將大數據與企業財務管理結合，不僅能夠實現企業的內部數據信息為企業服務，提高公司的業績，而且更加有利于企業未來的發展。

二、財務共享模式下企業財務數字化轉型中面臨的困難

（一）與傳統財務服務系統的沖突

傳統的財務系統阻礙企業數字化轉型，由于很多企業已經適應傳統的財務系統，如果進行財務轉型，會增加企業的成本，浪費企業的時間，所以企業認為沒有必要進行財務數字化的改革。但是隨著時代的不斷進步，傳統財務會計已經不能與時代發展相適應。首先，在傳統財務系統服務模式下，存在著財務目標和企業的戰略目標不一致、財務和業務之間有偏差或矛盾、重視報告而忽視信息分析、管理會計工作無法順利開展、側重于事后核算而缺乏對事中控制的重視、財務信息無法共享等問題。其次，繁瑣的制度和組織機構官僚化使得企業陷入復雜的工作流程之中，部門之間為保護各自的利益，提高了企業的運作成本。

（二）財務人員綜合素質與轉型發展不匹配

在數字化時代，企業越來越重視高素質的財會人員。然而一些財會人員由于思維的固化，專業結構表現單一，對信息、政策的敏感度不夠等，使其不適應數字化的要求。

財務數字化轉型要解決工作人員的思想觀念問題，無論是上層領導還是下層員工，在習慣了傳統的財務系統之后形成了傳統的財務觀念，與財務的數字化轉型相抵觸，這是數字化轉型面臨的一大挑戰。管理層人員難以從固有的管理觀念與模式中走出“舒適區”。財務工作人員也習慣于傳統的財務系統，固化思維嚴重，所以與數字化轉型極易產生沖突，不利于公司的轉型與發展。

（三）財務信息化程度不高，企業生態系統不完善

財務信息化是企業將社會信息與企業信息相結合，通過財務共享平臺將社會和企業緊密聯系在一起，并實現企業與社會的信息及時交換，簡化了傳統的財務流程。財務信息化主要依托互聯網將財務信息快速處理，將資源充分整合，提升服務效率，提高企業的財務水平。財務信息化的建立對財務生態有著重要作用。而通過財務的數字化轉型，可以提高財務部門的工作效率，實現企業與外部的有效聯系，加深協作，通過共享平臺實現內通外聯，建立完善的企業生態系統，實現群智共享。“跳出財務看財務”，以更全面、更準確的視角助力運營分析和預測，供企業決策。

（四）企業對財務數字化轉型的重視程度不夠

我國的財務結構也存在諸多弊端，上層領導只注重結果；下層員工只注重眼前的工作，并非財務管理，這在一定程度上制約了企業財務數字化的進程。另外，中小企業的資金和利潤情況不支持決策者去完成財務數字化的轉型與改革。一旦企業決定改革，那必將耗費人力財力，就會使股東的利潤和分紅減少，也必將會耗費大量的時間，使企業在轉型期間的收入減少，支出增加，從而導致企業的運營成本增加。所有這一切導致了部分中小型企業高層領導對財務數字化轉型不敏感和不重視。

然而，并非只有中小型企業轉型困難，一些大型的企業由于存在財務系統臃腫、財務人員無法適應崗位等問題，如果要進行財務數字化的轉型和升級，那么一方面會出現公司巨大的人員變動問題，將不適應發展的財務人員辭退，引進適合的財務人員，這在一定程度上影響了企業的發展；另一方面，對不適應發展的財務人員進行集中培訓，不但會增加企業的支出，而且會增加企業的成本。所以，由于企業高層領導的重視程度不夠，一些企業還是面臨著財務數字化無法轉型的難題。

三、財務共享模式下企業財務數字化轉型的對策

（一）搭建網絡平臺，優化財務信息系統

現代財務工作不僅僅是簡單的記賬、核算，它和傳統的財務有著很大區別。現代財務更注重財務管理，更依賴于互聯網技術。通過在互聯網搭建一個信息平臺，即財務共享中心，以實現公司的統一數據管理和財務管理，增強企業與部門之間的溝通與合作。

網絡信息平臺的搭建一方面利于企業提升效率，可以幫助企業實現跨時間、跨空間辦公，在一定程度上提升了企業的工作效率；另一方面有利于優化企業的組織結構和管理模式，在網絡信息平臺的支撐下，企業要想通過財務共享中心實現企業財務的數字化轉型，就必須通過優化企業的組織結構和管理模式來與之相匹配，這就對企業提出了更高的要求。企業必須結合自身優勢，對建立財務共享中心的條件進行嚴格把控，降低企業由于數字化轉型帶來的損失，對財務人員進行知識和信息技術等的培訓，為企業變革轉型提供復合型人才做好充分準備。

企業在實現數字化過程中，應結合“大智移云”即大數據、智能化、移動互聯網、云計算等新技術，全面提升企業的數字化能力，利用互聯網實現企業財務的共享與高效。財務信息系統建設規劃過程中，應關注內控要求與財務管理活動是否能夠嵌入到事前規劃和決策、事中控制及事后評價的全過程，形成全流程的閉環管理。

（二）提升財務人員綜合素質

在企業的財務數字化改革中，不僅要對企業內部結構和管理模式進行優化，還要注重財務人員的引進與培訓。一方面要組織已有的財務工作人員進行專業的培訓，以此來提高財務人員的綜合素質，適應財務數字化轉型；另一方面，企業應該積極引進外來高素質人才，引進高素質人才不僅能省去培訓的成本，還對企業的長遠發展具有積極作用。另外，企業還應該注重企業人員的配置，對于一些學習能力差、已經不能適應企業發展的工作人員予以辭退或使其撤離原有的工作崗位，將高素質人才安排在重要的工作崗位。由此形成外來引進與內部培訓的有機結合，利用高素質帶動低素質的模式，優化企業的人員結構，為數字化轉型提供人才支持。

企業還應積極鼓勵財務人員的升級轉型，對于積極配合參加培訓的員工予以經濟支持，并且為能力較強的員工制定轉型策略，這樣不僅能提升員工的歸屬感，更不會讓企業培訓出來的高素質人才外流。然而人才培養切不可急功近利，要腳踏實地才能培養出優質人才。

（三）優化財務運作機制，提升數字化水平

對于財務管理來說，制定一套嚴格規范的管理制度十分關鍵。世界500強的企業基本上都有一個共同的特點，即擁有一套完整的制度框架和嚴格的管理制度。

對于財務管理系統的優化，要實行企業自身需求與企業發展相結合，做到財務人員與系統相匹配，并采取嚴格的核算監督體系，將這種體系融入到數字化系統當中，打造機器學習和人工智能管理的互補機制。財務數字化的改造有利于形成財務組織的良好生態，在服務端提供精準數據，為客戶決策提供較全面的參考，以此來滿足客戶多樣化需求。

企業數字化改革是企業提升核心競爭力的重要基礎。企業的財務數字化轉型則是以數字化為基石，數字化的實現加快了財務數字化轉型的進程；財務數字化的轉型又進一步完善企業數字化的程度，二者相輔相成，不僅優化了企業的運作機制，優化了財務系統，還為企業的全面數字化奠定了堅實的基礎。

（四）要重視財務數字化轉型

一方面，企業是否轉型是由企業的高層管理做出決策。企業要順利轉型就得轉變管理決策者的思維模式，可以讓企業決策者參加培訓，充分了解企業財務數字化轉型帶來的好處與優勢，進而從企業的管理者開始向員工輸出這一觀念，減少員工抵觸心理，積極配合決策者的決策，進而完成企業的轉型。

另一方面，企業要是由于資金問題無法進行改革，可以考慮以試點的方法進行轉型，整體改革行不通就從部分開始。可以先由子公司的財務部門開始轉型，子公司規模較小，資金使用量不大，轉型比較容易；子公司體量小，就算轉型失敗也對企業的整體影響小。要是子公司轉型成功，可以汲取子公司轉型的成功經驗，并在整個企業一步步推廣，進而達到以點帶面的效果。另外，子公司轉型成功，企業將在行業內獲得一定的競爭優勢，從而創造更多的經濟收入來支持其他子公司的轉型。這樣由局部到整體的轉型適合于資金不足的企業。

結語：

在經濟飛速發展的今天，企業想要在激烈的競爭壞境中生存下來還是有很大挑戰的。只有不斷完善自身企業管理制度和實現低成本的運營，才能打造自身的核心優勢。而實現企業財務數字化的轉型不僅優化了管理制度，而且還實現了財務方面的低成本。事實上，企業完成了財務數字化轉型能提升自身的競爭力，可以為企業的整體發展創造更多選擇。因此，企業應借助財務共享服務中心來實現企業財務數字化轉型，優化企業內部的資源配置。只有這樣，才能夠推動企業管理變革，提升企業的市場競爭力，從而適應當前社會的發展。