跨國企業(yè)競爭環(huán)境下綠色產(chǎn)品創(chuàng)新與政府關(guān)稅設(shè)計

吳一帆, 張 倩, 陳 靖

(1.華東理工大學(xué) 商學(xué)院,上海 200237; 2.上海外國語大學(xué) 國際工商管理學(xué)院,上海 200083)

0 引言

隨著環(huán)境問題日益嚴(yán)峻,消費者在選購產(chǎn)品時會更關(guān)注產(chǎn)品的綠色程度。環(huán)保以及環(huán)境可持續(xù)發(fā)展都對產(chǎn)品的綠色創(chuàng)新提出更高的要求。綠色產(chǎn)品創(chuàng)新主要是指采用新技術(shù)、新理念以實現(xiàn)資源的高效利用和污染的有效降低,同時獲得相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)績效。引入跨國企業(yè)的綠色創(chuàng)新產(chǎn)品,可推動本土企業(yè)加大創(chuàng)新投入。如在2020年,3M跨國公司進(jìn)行綠色產(chǎn)品創(chuàng)新推出了新型環(huán)保光學(xué)產(chǎn)品,這促使中國本土企業(yè)道成光學(xué)加速產(chǎn)品研發(fā),提高產(chǎn)品環(huán)保度。

綠色產(chǎn)品關(guān)稅政策是影響跨國企業(yè)綠色產(chǎn)品創(chuàng)新決策的重要因素。政府通過降低綠色產(chǎn)品關(guān)稅讓國外綠色產(chǎn)品進(jìn)入本土市場,以市場競爭促進(jìn)本土企業(yè)加速綠色產(chǎn)品創(chuàng)新。2016年,上海宣布降低新能源汽車關(guān)鍵部件進(jìn)口關(guān)稅至6%后,上海聯(lián)合汽車電子有限公司推測因降稅可節(jié)約成本近400萬元,進(jìn)一步激勵了企業(yè)引進(jìn)消化新能源汽車關(guān)鍵技術(shù),促進(jìn)國內(nèi)新能源汽車發(fā)展。政府還可以通過提高關(guān)稅的方式阻止國外非綠色產(chǎn)品進(jìn)入,防止其進(jìn)行價格競爭阻礙本國企業(yè)開展綠色產(chǎn)品創(chuàng)新,這也促使跨國企業(yè)為進(jìn)入海外市場而投入綠色產(chǎn)品創(chuàng)新。如2021年,歐盟宣布為應(yīng)對全球環(huán)境問題將在未來征收碳關(guān)稅,這一政策的頒布導(dǎo)致中國鋁材出口企業(yè)不得不加快綠色創(chuàng)新步伐,以保持國際競爭力。

從以上案例中可發(fā)現(xiàn)政府的關(guān)稅政策會影響跨國企業(yè)和本土企業(yè)的綠色產(chǎn)品創(chuàng)新決策。因此,政府如何利用關(guān)稅政策調(diào)節(jié)本土市場上綠色創(chuàng)新投入和競爭強度,以確保國內(nèi)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)雙重效益是一個亟待研究的問題。

具體來說該問題分為兩個層次,首先是在一定的關(guān)稅政策下企業(yè)的微觀決策行為,即跨國企業(yè)與本土企業(yè)如何進(jìn)行綠色產(chǎn)品創(chuàng)新決策和產(chǎn)量決策,探討市場敏感度以及產(chǎn)品可替代性對企業(yè)決策會產(chǎn)生怎樣影響?在明確企業(yè)決策行為以及關(guān)稅調(diào)節(jié)作用的基礎(chǔ)上,進(jìn)而研究政府分別以市場總體綠色度和社會福利最大化下,關(guān)稅政策有何不同?

1 文獻(xiàn)綜述

下面本文將從一下三個方面對文獻(xiàn)進(jìn)行梳理和綜述分析。

關(guān)于綠色產(chǎn)品競爭和綠色產(chǎn)品創(chuàng)新方面,ZHU和HE[1]研究了多種結(jié)構(gòu)供應(yīng)鏈下綠色產(chǎn)品的綠色度和價格競爭,并且還擴(kuò)展了對稱和非對稱供應(yīng)鏈的對比。周艷菊等[2]探討了消費者環(huán)保意識及產(chǎn)品綠色度等因素對綠色產(chǎn)品需求的影響,研究了不同的聯(lián)合研發(fā)契約對利潤的影響。WONG[3]考察了綠色產(chǎn)品創(chuàng)新和綠色工藝創(chuàng)新對綠色產(chǎn)品競爭優(yōu)勢和成功概率的影響。曹裕和劉子豪[4]在信息不對稱背景下,對處于競爭環(huán)境下的三級綠色供應(yīng)鏈在非合作和合作博弈模式中實施綠色管理的可行性進(jìn)行分析。劉會燕和戢守峰[5]研究了存在消費者綠色偏好的供應(yīng)鏈競爭,針對由制造商和零售商構(gòu)成的兩條競爭型供應(yīng)鏈中不同情況的最優(yōu)價格和最優(yōu)綠色度。曹柬等[6]探討了綠色產(chǎn)品創(chuàng)新的博弈行為,并提出了綠色產(chǎn)品創(chuàng)新者具有先動優(yōu)勢,且企業(yè)間的博弈能夠推動消費者福利的升高。但這些文獻(xiàn)未考慮競爭企業(yè)是本土企業(yè)和跨國企業(yè)時市場的均衡結(jié)構(gòu)。

政府政策方面,LIU等[7]研究了面對政府政策,跨國公司與本土企業(yè)基于社會責(zé)任的競爭。NIU等[8]研究了競爭的跨國公司和本土制造商,面對不同的稅收政策和質(zhì)量溢出風(fēng)險,如何選擇采購地域,同時分析了政府不同目標(biāo)導(dǎo)向下的政策設(shè)計。LI和LI[9]研究了政府綠色產(chǎn)品補貼對普通產(chǎn)品和綠色產(chǎn)品的競爭影響,并且分析了政府補貼政策對社會福利的作用。XU等[10]研究了跨國企業(yè)在面臨本土企業(yè)競爭時,是否要將制造和采購?fù)獍o合約制造商。NIU等[11]探討了企業(yè)國內(nèi)或國際采購的決策問題,分析了供應(yīng)鏈中不同決策方的采購策略偏好,揭示了政府鼓勵企業(yè)跨境采購條件。劉名武等[12]研究了在關(guān)稅與政府對制造商的生產(chǎn)成本補貼和綠色投入成本補貼的雙重政策下跨國綠色供應(yīng)鏈決策問題。

經(jīng)濟(jì)全球化使得國家之間的經(jīng)濟(jì)交流更頻繁,全球供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜。LIU和SONG[13]在半集中化供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)下,研究了跨國供應(yīng)鏈的決策協(xié)調(diào)問題;KIM和PARK[14]考慮了稅收問題下全球供應(yīng)鏈跨區(qū)域銷售和生產(chǎn)問題。

綜上所述,目前較少有文獻(xiàn)考慮這三個主題之間的交互關(guān)聯(lián)。本文將首先解決兩個企業(yè)競爭環(huán)境下的綠色產(chǎn)品創(chuàng)新決策問題;其次,考慮政府在不同目標(biāo)下的關(guān)稅決策,分析關(guān)稅對兩企業(yè)的創(chuàng)新決策的影響。

2 企業(yè)綠色產(chǎn)品創(chuàng)新與競爭行為

2.1 模型描述

本土企業(yè)的目標(biāo)是最大化其利潤,因此利潤函數(shù)為:

(1)

當(dāng)跨國企業(yè)進(jìn)入國內(nèi)市場時,政府會對其產(chǎn)品征收關(guān)稅,每單位產(chǎn)品征收關(guān)稅t。所以利潤函數(shù)為:

(2)

在這個博弈中,政府、本土企業(yè)和跨國企業(yè)構(gòu)成一個二級供應(yīng)鏈,建立政府與企業(yè)之間的三階段博弈模型:首先,政府制定關(guān)稅t;其次,本土企業(yè)和跨國企業(yè)各自進(jìn)行綠色產(chǎn)品創(chuàng)新,并決定其各自產(chǎn)品的綠色度β1,β2;最后,企業(yè)決定各自將要投入市場的產(chǎn)量q1,q2。

2.2 關(guān)稅調(diào)節(jié)作用分析

情景1低市場敏感度

(3)

(4)

對所求最優(yōu)決策值分析,得到定理1。

定理1揭示了關(guān)稅和兩個企業(yè)綠色產(chǎn)品創(chuàng)新決策之間的關(guān)系,可以發(fā)現(xiàn)當(dāng)市場處于低綠色敏感度時,隨著關(guān)稅的增加,跨國企業(yè)減少對綠色創(chuàng)新的投入研發(fā),且產(chǎn)量減少。這促使本土企業(yè)愿意提高研發(fā)投入,比如在2007年,我國宣布對部分高耗能、高污染產(chǎn)品加征5%～10%關(guān)稅。政策頒布后,我國相關(guān)企業(yè)加快綠色研發(fā),降低耗能,減少污染排放。但當(dāng)市場的綠色敏感程度越高時,即使要付出高關(guān)稅成本,跨國企業(yè)能從市場上獲得的利潤反而要比不進(jìn)入國內(nèi)市場高,所以他更愿意提高產(chǎn)品綠色度,增加綠色產(chǎn)品產(chǎn)量。這與背景中歐盟征收碳關(guān)稅事例含義一致,也顯示了關(guān)稅政策對于跨國企業(yè)綠色產(chǎn)品創(chuàng)新的引導(dǎo)作用。接著分析兩個企業(yè)綠色度關(guān)系,可得到:

引理1同樣也說明了在市場敏感度越低,產(chǎn)品綠色可替代性越高的情況下,跨國公司不愿意進(jìn)行綠色創(chuàng)新,因為在高替代的風(fēng)險下,跨國企業(yè)還要承擔(dān)關(guān)稅成本,企業(yè)自然不愿意投入研發(fā)。而在這種情況下,本土企業(yè)來自競爭對手的威脅減弱,更愿意投入研發(fā),提高綠色度,增加產(chǎn)品產(chǎn)量。

情景2高市場敏感度

(5)

同時,最優(yōu)的產(chǎn)量決策為:

(6)

從定理2及圖1可,市場敏感度越大時,關(guān)稅越高,跨國企業(yè)選擇降低綠色產(chǎn)品創(chuàng)新程度,同時減少產(chǎn)品產(chǎn)量。對于本土企業(yè),隨著關(guān)稅的降低,本土企業(yè)產(chǎn)品綠色度在下降,但產(chǎn)量卻在本土企業(yè)與跨國企業(yè)的綠色可替代系數(shù)較小時,會隨著t的增大而減小。當(dāng)綠色可替代系數(shù)越大時,本土企業(yè)反而愿意提高產(chǎn)量。

圖1 高市場敏感度下關(guān)稅t對企業(yè)決策影響

3 政府關(guān)稅設(shè)計

首先分析了政府關(guān)稅管制對企業(yè)綠色產(chǎn)品創(chuàng)新和產(chǎn)量決策的影響,接下來將探討政府的關(guān)稅決策。本文認(rèn)為政府較為關(guān)心的兩個目標(biāo)是:(a)最大化市場中的產(chǎn)品綠色度;(b)最大化社會福利。

3.1 目標(biāo)一:最大化產(chǎn)品綠色度

當(dāng)政府衡量政策的實施效果時,大多數(shù)是從整個的市場產(chǎn)品考慮,所以本文在考慮當(dāng)政府以環(huán)境保護(hù)為首要目標(biāo)時,設(shè)定其決策目標(biāo)為最大化市場上總體產(chǎn)品綠色度,類似XIONG等[15]的研究,市場總體綠色度用兩個企業(yè)所生產(chǎn)產(chǎn)品的綠色度與產(chǎn)量的乘積和來表示。

在低市場敏感度下,政府的目標(biāo)函數(shù)為:

G1=β1q1+β2q2

(7)

對決策變量t求導(dǎo),發(fā)現(xiàn)其二階導(dǎo)數(shù)恒大于0,一階導(dǎo)數(shù)為0的點是t1,

政府的目標(biāo)函數(shù)為

G2=β1q1+β2q2

(8)

雖然式(7)和式(8)形式一致,但需代入不同情境下的值。分析發(fā)現(xiàn)G2的二階導(dǎo)數(shù)恒大于0,在一階導(dǎo)數(shù)為0的點為

定理3當(dāng)政府以最大化產(chǎn)品綠色度為目標(biāo)時

當(dāng)政府以整個市場綠色度最大化為目標(biāo)時,市場對綠色產(chǎn)品越敏感,兩企業(yè)更愿意投入綠色創(chuàng)新研發(fā)。在這種背景下,若政府對跨國企業(yè)征收高關(guān)稅,那跨國企業(yè)會不愿意進(jìn)入國內(nèi)市場。綠色敏感度越大時,政府制定的關(guān)稅越低,這樣不僅能夠吸引跨國企業(yè)加入本土市場,也更刺激本土企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)綠色產(chǎn)品。如KONG等[16]的報告顯示,消費者越關(guān)注環(huán)境,就越愿意在購買產(chǎn)品時為了產(chǎn)品的綠色屬性支付高價格,同時TANG和ZHOU[17]認(rèn)為,隨著綠色產(chǎn)品越來越受歡迎,企業(yè)的生產(chǎn)運營會受到來自政府政策等多方的壓力,其目標(biāo)從經(jīng)濟(jì)目標(biāo)轉(zhuǎn)變?yōu)樵诮?jīng)濟(jì)最大化的同時實現(xiàn)綠色創(chuàng)新目標(biāo)。

3.2 目標(biāo)二:最大化社會福利

由以上描述可以得到政府以社會福利最大化為目標(biāo)時,政府的目標(biāo)函數(shù)為:

SW1=π1+tq2+CS

(9)

以上函數(shù)一階導(dǎo)為0的點為t3。

政府以社會福利最大化為目標(biāo),自然更關(guān)心本土企業(yè)的利潤,在低綠色敏感度市場下,消費者對綠色產(chǎn)品的需求較低,若只有本土企業(yè)的綠色產(chǎn)品,是可以滿足消費者的需求,但當(dāng)跨國企業(yè)參與競爭,會降低本土企業(yè)的利潤,這時政府征收關(guān)稅,一方面可以抑制本土企業(yè)和跨國企業(yè)的競爭,二是增加稅收收入。當(dāng)市場敏感度上升后,隨著市場對綠色產(chǎn)品的需求增加,兩個企業(yè)都能滿足市場需求,利潤上升,這時政府應(yīng)該實施零關(guān)稅。

同時,本文發(fā)現(xiàn)在低市場敏感度下,政府反而會實施關(guān)稅政策,如圖2所示。在兩個企業(yè)的綠色可替代系數(shù)一定下,政府關(guān)稅隨著b的增加先緩慢增大,繼而到高市場敏感度后關(guān)稅急劇上升;在市場敏感度一定時,隨著綠色可替代系數(shù)增加,關(guān)稅也在增加。

圖2 低綠色敏感度市場下政府決策(a=1)

在高市場敏感度內(nèi)的社會福利表達(dá)式為:

SW2=π1+tq2+CS

(10)

同樣的,對SW2求導(dǎo),其關(guān)于t的二階導(dǎo)數(shù)恒小于0,因此一階導(dǎo)數(shù)為0的點是在高綠色敏感度市場中政府的最優(yōu)決策值。綜上所述,可得到定理5。

從定理5和圖3可以看出,在高綠色敏感度市場下,市場越敏感,政府的關(guān)稅越高。而產(chǎn)品綠色可替代系數(shù)越大,政府關(guān)稅也越大。由于政府以社會福利為目標(biāo),該目標(biāo)不包括跨國企業(yè)的利潤,當(dāng)市場對產(chǎn)品的綠色度越敏感,政府就會出臺相應(yīng)的關(guān)稅政策減弱兩企業(yè)的競爭,使得跨國企業(yè)的成本升高,增加本土企業(yè)利潤和消費者剩余。如在2019年,歐盟為保護(hù)本土綠色電動自行車企業(yè)的銷量,對進(jìn)口的電動自行車征收18.8%至79.3%的關(guān)稅。

圖3 高綠色敏感度市場下政府決策分析(a=1)

3.3 政府關(guān)稅政策對比

圖4 低敏感市場下政府關(guān)稅對市場敏感度及產(chǎn)品的綠色可替代性影響

4 總結(jié)

本文利用數(shù)學(xué)模型研究了政府關(guān)稅政策下跨國企業(yè)和本土企業(yè)關(guān)于綠色產(chǎn)品創(chuàng)新的問題。同時還探討了政府在以市場綠色度最大化和以社會福利最大化為目標(biāo)時,制定的關(guān)稅政策異同。首先本文研究了存在關(guān)稅情況下,跨國企業(yè)和本土企業(yè)的綠色創(chuàng)新決策和產(chǎn)量決策,對兩個企業(yè)而言,市場敏感度越低時,本土企業(yè)更具有激勵進(jìn)行綠色創(chuàng)新且擴(kuò)大產(chǎn)量,跨國企業(yè)受關(guān)稅影響,不愿意綠色創(chuàng)新,但當(dāng)市場敏感度越高,即使其承擔(dān)的關(guān)稅成本升高,跨國企業(yè)反而會愿意綠色創(chuàng)新,擴(kuò)大生產(chǎn),與本土企業(yè)競爭。其次,模型描述了政府關(guān)稅管制對企業(yè)決策的影響。通過計算分析,可以發(fā)現(xiàn),在不同的目標(biāo)下,政府制定的稅收政策是不同的,甚至是在相同目標(biāo)下不一樣的市場環(huán)境,都會導(dǎo)致政府政策變化。在以綠色度為目標(biāo)時,政府會在高市場敏感度下實施零關(guān)稅政策,吸引跨國企業(yè)進(jìn)入國內(nèi)生產(chǎn)。而以社會福利最大化時,政府更多的是關(guān)心本土企業(yè)的表現(xiàn),就算市場對綠色產(chǎn)品有著高敏感性,政府也不會實施零關(guān)稅,因為政府需要用關(guān)稅抑制或減弱企業(yè)競爭,使得社會福利最大化。本文關(guān)注的是政府關(guān)稅管制和本土企業(yè)、跨國企業(yè)的綠色創(chuàng)新決策之間的影響。未來的研究方向可以考慮政府實行綠色補貼政策對企業(yè)產(chǎn)生的影響;本文的模型中未考慮市場不確定性,可以考慮一個具有市場不確定性和信息不對稱的擴(kuò)展模型。