數字經濟時代企業智能財務管理生態系統的構建

蔣曉燕 國網湖北省電力有限公司

當今時代在互聯網信息技術迅猛發展的強勢驅動下，社會各行業先后通過“互聯網+”這種全新的發展模式，乘上了互聯網信息技術的東風，實現了信息化、數字化發展。其中也包含了財會行業的轉型與發展，伴隨著傳統財務向數字化財務的轉型，企業財務管理更具信息化、精細化。如此不僅增強了企業財務的時代屬性，更促使企業財務管理之于企業業務決策的支持能力得以突顯。但具體到企業財務管理改革實踐當中，受諸多因素的影響，目前的企業財務管理仍然以傳統的核算工作為主，僅在較少的部位進行了數字化改革。如此不僅容易造成企業內部財會相關數據信息壁壘情況的出現，也對財會數據信息的有序管理、價值利用等構成了一定的阻礙。為此，企業需要深度結合當今數字經濟時代特點，通過企業智能財務管理生態系統的構建來加快企業財務管理轉型，以此來滿足企業發展經營對智能財務數據的多元化需求。

一、智能財務概述

智能財務，顧名思義就是通過在財務管理流程當中嵌入以大數據技術、AI 技術、移動信息技術、物聯網技術、云計算技術等為代表的各種先進的計算機信息技術，使企業能夠基于結構化、標準化的數據，按照智能財務任務指令要求，開展智能預算、人臉識別、批處理、語音交互、機器人流程自動化技術、OCR 等全新功能操作。以此來改變原有的財務管理運作方式，使整個財務管理系統兼具智慧學習、模擬、分析、計算的能力，促使財務管理流程更具智能化、便捷化、高效化。智能財務內容包括智能財務共享平臺、智能管理會計平臺、智能財務平臺三個主要層面的內容。不僅能夠對財務管理中的業務流程、管理流程、會計核算流程等進行充分融合，使之在業務的驅動下建立財務一體化信息處理流程，最大限度實現財務數據信息的共享共建，同時還可以通過組建數據倉庫來幫助企業管理者統攬全局，成為其制定各項企業發展決策的重要輔助[1]。總體來講，智能財務能夠為企業提供全方位的財務管理支持，其應用領域涉及共享報賬、資金管理、報表管理、財務核算、稅務管理、決策分析等，能夠在制證、對賬、月結、審核、查詢、報表等多個方面為企業提供財務服務。

二、構建企業智能財務管理生態系統的可行性

（一）理論上的可行性

首先，智能財務管理生態系統的構建與會計管理的目標一致。會計本質上與生產力存在著緊密的聯系，同時又是管理生產活動的一個過程，會計管理的最終目標是幫助企業進行最優資源配置，從而實現最佳生產模式。人工智能是科學技術發展到一定程度后，隨著數字技術的產生而逐漸發展出來的一種新型科技。智能財務管理生態系統在人工智能的基礎上，結合會計管理，形成了效率更高、效果更好的財務管理方式，為企業的未來發展提供了更為可靠的保障。其次，數字信息技術是大會計觀的現實載體。數字技術與信息系統的構成，為大會計觀提供了現實載體，從宏觀層面來看，會計的主要職能是披露財務信息，反映企業發展情況并且監督社會市場中的企業在生產經營過程中的財務信息。從微觀層面來看，會計的主要工作是幫助企業進行內部財務管理，確保生產經營過程中的每個環節都能夠正常運作，并通過對資金的調控，確保資金的正常流動。在大會計觀視角下，智能化數字技術能為會計管理提供更為先進的支持，讓會計活動能夠突破傳統的財務信息加工模式，運用智能化系統中人機交互的方式，進一步拓展大會計觀，實現人與信息系統的交匯，推動會計管理工作向更為智能化的方向發展。最后，數字信息技術為智能財務管理生態系統的建設提供了良好的大環境。在科學技術和經濟產業共同進步的今天，數字經濟時代已經成為當今市場發展的標志性代號。數字信息技術的快速發展對企業財務管理的影響越來越深入。在科學生產技術不斷進步的今天，財務管理也必須與生產力相對應，而數字信息技術的進步則為財務管理的智能化發展提供了良好的大環境。目前，企業的財務管理中的部分工作已經從原來的人工操作轉變為數字信息技術智能化操作，為了進一步推動企業財務管理的進步，智能財務管理也應當借助數字信息技術完成其生態系統的建設，以此來促進企業的進一步發展。

（二）技術上的可行性

第一，人機交互類技術提供的支持。人機交互指的是人和數字信息系統之間的協同交互，能夠形成數字化勞動力，以此來明確財務管理的流程和規則，解決財務管理工作量大、重復性勞動的問題，并且通過人與機器的有機合作，最大限度地將財務管理活動中的復雜組織進行拆解、剔除。其隨著機器參與財務管理活動程度的日益加深，不斷擴大、延伸相關智能財務功能，并依托技術上的功能優勢來替代部分人工財務管理活。應用人機交互類技術能有效減少人工操作過程的錯誤率，保證財務管理的準確性。第二，機器智能類技術提供的支持。機器智能是通過人對財務管理系統設定相應的操作指令，讓系統運用自身的邏輯計算能力對財務管理問題進行更為準確的認知和理解，從財務管理工作中總結一定的規律，形成一套符合財務管理需求的運行方式。在機器智能類技術的支持下，即便是非專業的財務人員或者技術人員也能開展財務管理工作。同時，機器智能類技術的最大優勢，是能夠進行信息共享，幫助財務管理人員快速查找相關信息。第三，輔助決策類技術提供的支持。輔助決策技術是人工智能中更為高階的智能化技術，通過更為高端的數字信息技術讓系統能夠模擬人類智能，對企業中更為復雜的管理工作進行智能化判斷，從而幫助管理者進行決策和選擇[2]。雖然目前這類技術的發展還未能達到運用于實踐的程度，但隨著數字信息技術的發展，要想在未來利用并非遙不可及。

三、數字經濟時代構建企業智能財務管理生態系統的策略

（一）智能財務管理生態系統構建的目標與框架

1.確立智能財務管理生態系統的構建目標。明確的目標能夠為后續工作的有序開展在方向、方法、途徑甚至手段方面起到良好的引導作用。企業需要認識到在數字經濟時代，企業構建智能財務管理生態系統的主要目的是改善內部財務管理模式，提升財務管理在業務流程、數據統計、信息收集以及分析決策等方面的管理職能，并實現財務管理的精細化和智能化。基于此，企業在對標數字經濟時代發展趨勢、特點的基礎上，需要將智能財務管理生態系統的構建目標定位在以下幾個方面：一是運用數字信息技術，實現財務管理流程的智能化，提升管理過程中斷點連通的效率。二是運用智能客服系統和專業知識來建設智能財務管理制度，加強人機交互在財務管理方面的協同作用。三是通過對數據的整理和存儲功能來制定財務管理的標準，實現財務信息的共享。四是搭建財務管理職能集成系統，讓智能財務管理滿足業務的需求。五是構建財務數據預測與挖掘模型，幫助管理者對數據信息進行分析，并做出更為恰當的管理決策。2.樹立智能財務管理生態系統的基本框架。智能財務管理生態系統需要在特定框架的支持下來實現其各項優勢功能，輔助企業將各類技術運用到財務管理當中，以此來打造高效、安全、先進、智能的財務管理系統。結合企業財務管理特點以及數字智能化技術功能優勢，構建智能財務管理生態系統框架，可以從如下幾點入手：首先是構建包括規劃指導和決策支持在內的戰略財務，其次是構建包含過程控制與服務業務在內的業務財務，再次是構建包含交易執行和操作控制在內的基礎財務，最后是進行智能化場景設計并且與新型數字進行技術匹配。另外，智能財務管理所涵蓋的主要工作有財務制度的制定、智能財務管理系統的建設、會計核算、內部預算管理以及企業資金統籌和稅務管理。在這幾個方面的基礎框架之上進行智能財務管理生態系統的構建，并進行細節上的完善，才能應用于實際的企業財務管理當中。

（二）智能財務管理生態系統構建的主要內容

一是要簡化并重組財務流程。在傳統的財務管理模式之下，業務流程比較繁雜，企業員工提供了發票等報銷憑證之后，財務管理人員要經過多個步驟的審核與認定，并交由領導簽字確認后才能予以報銷。整個流程周期長，到賬慢，財務管理人員在這期間要不斷地重復同一類型的工作。智能財務管理生態系統的構建，首先就要對財務管理的流程進行簡化并重組，剔除不必要的重復勞動過程，實現賬目自動核對，信息自動填寫，費用自動報銷，從而提高財務管理的效率，并實現財務管理由手工操作到智能化自動操作的轉變。二是要制定并細化財務制度。企業改變以往傳統的財務管理模式，轉變為智能財務管理，必須有相配套的財務管理制度。一方面，企業要及時修訂現有的財務管理制度，將其中不符合智能財務管理的部分剔除，并且對依舊使用的條款進行優化和細化，根據國家政策的改變和市場的發展及時地調整。另一方面，企業要針對智能財務管理生態系統的構建，建設專門的財務管理制度，對智能管理系統的應用、操作規范、系統維護方法等進行相應的規定，讓財務管理人員能夠在新的財務管理制度約束下，盡快適應智能系統，并運用智能系統開展財務管理工作，推動財務管理智能化的實現。三是要規范并統一財務數據。首先，企業要對數據的關鍵屬性進行規范。在財務管理工作中，數據并不只是一系列單獨的數字，而是具有特定的名稱和含義，對數據的分類和使用進行梳理和規范，使其形成統一的模式，才能方便這些數據應用于智能財務管理中。另外，要對企業生產經營過程中所產生的信息進行數字化存儲。企業在數字經濟時代的發展，數字化信息管理是其中不可或缺的一個環節。除了對企業如今所產生的信息進行數字化存儲之外，也要將以往傳統生產模式中所產生的信息轉變為數字化信息，通過掃描、拍照、手動錄入等方式，進行數字化存儲和備份，以便之后進行查閱，真正實現數字化生產。四是要創新并建設智能財務系統。企業要積極實現財務管理創新，建設信息智能財務管理系統，使信息系統能夠與財務管理匹配，實現財務管理的智能化，從而提高企業財務管理的時效性，推進企業的經營發展。在這一過程中，BI 系統的建設和優化是最為重要的工作。通過BI 系統，能夠對企業的生產經營進行全面觀察與監測，并且通過智能財務管理生態系統將業務端與財務端進行連接，使財務管理人員能夠快速查看業務開展中的各項數據。通過優化BI 系統，使相關數據以分類展示的方式更為直觀地顯示出來，讓財務管理人員更為方便地開展工作。五是要升級并優化智能財務模型。首先，要制定預算管理規則。對預算管理過程中的數據加工以及報表制作相關規則進行規范，確保數據的準確性和報表的標準性，并調控預算編制、申報以及執行控制過程，通過靈活調整優化預算管理流程。另外，制定預算政策和流程，明確預算目標和規則，減少智能管理過程中的人工干預，提升自動化水平。其次，合理利用大數據的優勢，對市場信息、財務數據以及經濟形勢等進行統計和分析，配合企業發展戰略，為企業的生產經營提供可靠的財務保障。再次，升級企業現金流預測模型，結合企業的凈資本系統，加強資金智能化管理，優化資金配置，減輕企業的成本壓力。最后，構建并優化稅務模型，借助智能財務管理系統，合理利用稅收政策，爭取更多的稅收優惠，加強稅務風險管控，提高企業流動資金的利用效率。

（三）構建智能財務管理生態系統的外部保障

首先，確保智能財務管理生態系統的構建目標與企業發展方向一致。為了保證智能財務管理生態系統的構建能夠順利實施，構建目標應當始終與企業發展的方向保持高度一致。從企業整體發展戰略的角度出發，以頂層設計為中心，分辨財務管理工作過程中可以進行智能化管理的模塊，不斷提高智能信息技術，確保智能財務管理生態系統的構建能夠落實到實踐當中。同時，要不斷地增強企業智能財務管理工作的靈活性，使其始終與企業發展的總體目標保持一致。其次，企業領導要高度重視對智能財務管理生態系統的構建。企業領導的意見直接關系到業務的開展和各項管理工作的實施。在數字經濟時代，企業領導應當意識到智能財務管理生態系統構建的重要性，并且采取一系列的措施，推動該系統的建設。同時，要以身作則，將智能財務管理觀念融入企業的經營發展中，激勵各個部門配合智能財務管理生態系統的構建，積極進行信息共享，共同構建智能管理信息庫。另外，企業領導要以長遠的發展目光看待智能系統的建設，加大成本投入力度，確保該系統在足夠的資金、人力、物力的支持下，順利建設完成。再次，加強智能財務管理生態系統的風險管控。人工智能作為一項新型技術，在應用于財務管理工作的過程中存在一定的風險。因此，必須加強智能財務管理生態系統的風險管理與控制。一方面，要對智能財務管理的質量進行管控。如果其工作質量不符合企業發展的需求，就無法為企業提供可靠的財務支持，要構建質量管控模型，保證智能財務管理符合企業發展的目標，不斷提升智能財務管理的質量，推動企業的高效發展[3]。另一方面，要加強企業內部員工信用管理。員工的信用直接關系到業務數據的真實性和準確性，很大程度上能夠影響智能財務管理生態系統的作用發揮。應建設員工信用體系，采用信用考核的方式為員工的信用等級進行評定，在智能財務管理過程中優先處理信用等級高的員工的報銷單等，以此來督促員工維護好信譽。最后，建設符合智能財務管理生態系統需求的人才隊伍。一方面，企業要激勵財務管理人員不斷地進行學習，以此來提升財務專業知識和技能，并熟練掌握智能財務管理生態系統的使用方法，從而更為快捷地操作管理系統，提高管理工作的效率。另一方面，企業要組織全體員工參與智能財務管理生態系統相關培訓，使員工能夠掌握運用智能系統開展業務、提交報銷申請等方法，從而實現智能信息管理的常態化與全面化，提升企業整體智能化經營水平，使企業在數字經濟時代擁有更為強大的市場競爭力[4-6]。

四、結語

綜上所述，在數字經濟時代背景下智能財務已然成了企業財務管理的大勢所趨。在財務管理流程中，積極引入包括大數據技術、人工智能技術、物聯網技術等在內的先進技術，不僅僅是時代發展的要求，更是企業開展財務管理升級改革的必然選擇。在未來的工作中，企業需要繼續加大對智能財務管理生態系統建設工作的關注，結合數字經濟時代發展趨勢，持續完善、優化、建設已有的智能財務管理生態系統。在充分發揮智能財務管理生態系統功能的基礎上，促進企業在數字經濟時代實現快速發展。