企業財務智能化決策系統構建研究

■余偉鋒 億利資源集團有限公司

我國自20 世紀開始研究智能化對財務工作的支持以來，財務智能化經過一定時間的發展，取得了一定成果，但是財務智能化在應用的過程中還存在一定的不足之處，在信息技術高速發展的背景下，人工智能在財務領域的應用也在快速發展。財務智能化決策作為財務工作的重要組成部分，能夠幫助企業通過人工智能系統分析決策要求，為企業的工作提供有價值的指導。因此，當前企業需要認識到財務智能化的發展趨勢，并構建完善的財務智能化管理體系，從而為財務工作的開展提供有力支持。

一、相關概念

財務智能化決策指的是利用人工智能系統開展財務決策的方法，人工智能系統作為現代化的管理機制，通過模仿人的學習、判斷、推理等活動，借助信息技術得出與人的思維過程接近的決策。財務智能化下的管理機制是借助人工智能系統對各項財務工作進行分析并形成決策報告的過程，能夠幫助企業有效提高財務管理效率。

二、財務智能化決策系統分析

1.明確信息化管理的管理機制

信息化的管理模式主要包括數據層、分析層、交互層三個層面。

數據層包括數據收集、信息挖掘等方面的工作，并借助數據的傳遞為企業提高數據管理工作效率，能夠幫助企業獲取各環節有價值的信息。數據層從企業內部獲取企業的財務、審計、業務等方面的信息，從企業外部獲取稅務、法律、匯率等方面的信息，在獲取海量數據的基礎上，借助數據清洗、挖掘形成對企業有價值的信息并儲存到數據倉庫，為企業開展財務決策奠定了基礎。

分析層包括知識庫、方法庫、模型庫，通過在信息系統中收集人工智能系統的相關知識、方法、模型，能夠為企業開展人工智能系統的分析工作奠定基礎，并通過嵌入學習算法，在后臺自動更新知識、方法、模型，不斷改進企業的分析機制。通過分析層的分析機制，將分析的結果提交給企業的交互層，分析層在分析的過程中需要用到知識、方法、模型、畫像。畫像指的是對某一事物的全面描述，如結合企業管理層風險偏好、經營管理能力等進行刻畫，得出企業畫像，同時通過判斷企業外部的投資環境、籌資環境等信息對外部環境進行刻畫，形成外部環境畫像。通過與畫像進行匹配，能夠幫助企業開展財務決策，確保企業內部的各類信息更加符合企業財務決策工作要求，實現對各類信息的高效管理，從而提高財務決策的效率。為了提高企業財務決策的合理性，企業需要對數據倉庫中的各類數據不斷進行更新，以保障財務決策工作更加科學，實現對各類風險的動態監控。

交互層作為連接企業信息系統和企業決策者的紐帶，通過自然語言處理技術、語言識別技術能夠實現自然語言和信息系統之間的溝通。結合決策者的管理要求開展財務分析，并在此基礎上輸出財務決策報告。

2.明確財務智能化決策系統的驅動機制

高質量的決策有利于提高企業整體的管控效率，通過人工智能的應用能夠從多維度對工作展開分析，從而提高決策質量。在信息技術高速發展的背景下，企業需要借助信息系統分析企業的市場信息、行業信息、供應鏈信息等方面的數據，通過對各類數據進行清洗、挖掘，將各類數據形成對企業有價值的數據，并結合數據的類別進行分類管理。例如，企業通過獲取產品型號、銷量等方面的數據，能夠判斷企業產品的銷售狀況，人工智能系統通過對企業各方面數據的全面分析，提高數據結果的準確性，并保障決策的合理性。在得到財務預測數據之后，決策者通過修正決策模型，能夠提高決策質量，得到令決策者更滿意的決策結果。并通過輸出財務決策報告，能夠形成對決策工作的動態反饋，財務報告的生成代表著海量的數據形成了對企業有指導價值的信息，在這一過程中各類數據被不斷精簡，并被賦予了新的含義。

3.明確信息系統決策模型

在財務智能化決策背景下，財務決策可以開展投融資、成本等方面的決策，通過財務智能化決策，能夠幫助企業的各項工作有序開展，為企業的決策工作提供有價值的支持與建議。企業在開展決策的過程中，通過優化企業的財務決策模塊，使各項財務決策工作趨于合理，為企業提供更為高效的決策支持。

首先，籌資決策，企業在開展籌資決策時，需要分析企業畫像、外部環境畫像、籌資工具畫像，結合企業的風險偏好、盈利能力、償債能力等方面的信息進行分析，并在外部環境畫像中分析匯率信息、利率信息、市場風險信息。結合各類信息分析不同籌資方式給企業帶來的籌資成本、籌資風險等方面的信息，并在此基礎上制定最佳的籌資規劃。

其次，投資決策，企業在開展投資決策時，需要結合企業的投資目標，在分析企業盈利能力、償債能力等方面信息的基礎上，分析企業的不同投資畫像，如新產品畫像、新設備畫像、新技術畫像，通過人工智能系統分析不同投資方向的投資回報率、投資規模等方面的信息，并在此基礎上制定最佳的投資規劃，保障企業的投資工作有序開展。

再次，成本決策，企業需要結合企業的人力資源、資金等方面的成本信息分析企業各方面成本的情況，并結合企業的成本管理工作進行梳理，判斷能夠優化企業成本的環節。

最后，產品決策，企業在開展產品決策時，需要結合企業的產品畫像進行分析，判斷不同產品未來的發展狀況。并結合企業的產品狀況判斷各類產品的營銷重點以及管理方向。例如，表1 中的A 企業在開展產品決策的過程中，通過分析甲產品的各類情況，判斷產品產量、銷量、客戶反饋等方面的信息，以及未來的發展方向，并在此基礎上明確了甲產品的推廣重點及未來的研發方向。

表1 A 企業甲產品分析指標及權重

4.明確財務智能化決策工作的原理

財務智能化是基于企業信息技術開展的管理，借助專業的分析方法與管理模型，結合企業的各項管理數據為企業的管理提供支持，并結合企業的實際以及外部的環境特點，分析財務信息和非財務信息等，以此制定決策。

首先，獲取對企業有用的信息，開展財務決策的起點是財務決策的有用信息，企業各類信息要得到全面管理，就要提高各類決策信息的可靠性。通過對各類數據進行全面加工與處理，形成對企業有價值的數據，并分析各類數據中合理的信息。通過對各類數據進行高效管理，能夠幫助企業分析復雜管理體系中有價值的信息，為企業的工作提供支持。

其次，建立財務決策方法模型，企業財務決策方法模型對企業財務決策質量產生重大影響，企業要制定合理的財務決策機制，構建完善的決策方法模型，并針對決策方法模型不斷進行優化，形成更為完善的決策體系。并隨著企業管理體系的改進，不斷完善企業的決策模型，促使企業財務決策的質量不斷提高。

最后，明確財務決策報告的產生方式，企業的財務智能化系統在收到財務決策目標之后，需要構建完善的決策方法模型，獲取有價值的信息，并通過對各類信息的分析制定合理的財務決策。

三、財務智能化決策系統構建

1.優化系統實施環境

第一，完善財務決策模型的技術支持系統。首先，構建完善的基礎信息系統，企業在開展財務決策時，需要利用企業的信息系統，保障企業的各類數據得到統籌管控。企業需要通過構建完善的系統，為企業的各類數據流轉提供有價值的支持。通常而言，信息系統的覆蓋范圍越廣，自動化程度越高，財務智能化決策越有效，從而大幅提高企業的工作效率。因此，企業需要構建完善的財務信息系統，改進企業的管理水平。其次，構建數據倉庫，財務智能化決策要求完善企業的管理數據，各類數據在經過清洗、加工、歸類、整理之后儲存到數據倉庫。數據倉庫中儲存了企業各層次數據，能夠為企業的財務決策提供支持。大型企業可以構建自己的數據倉庫，但是構建數據倉庫的成本較高。企業可以選擇云端倉庫，通過向運營商支付一定的費用，由運營商開展數據維護等工作。這種方式降低了企業建設數據倉庫的成本。最后，加強企業人才隊伍的建設，財務智能化對企業的人員管理是一次變革，財務智能化不僅影響企業財務工作的流程，也影響基層員工的工作方式。因此，企業需要加強對員工的培訓和管理，讓員工能夠熟練掌握財務智能化管理系統。通過加強對員工的培訓，讓員工掌握專業的技能和管理知識，讓員工為企業創造更大的價值。

第二，完善管理制度。首先，優化授權管理機制。在財務智能化的背景下，企業各類信息數據都儲存到企業的信息系統中，因此企業要加強信息系統的管理，明確各層級人員在信息系統中的權限，避免違規操作問題，確保各類數據具有安全性。通過構建完善的數據管理體系，保障企業的各類數據能夠得到高效管理，因此企業要明確企業內部不同層級人員對信息的獲取、操作權限。例如，企業的管理層人員能夠獲取企業的各類信息，分析各環節工作，而企業的基層員工只能在自身的職責范圍內獲取相關的信息，并且限制相關人員的操作權限。其次，完善企業追責機制。企業的管理層作為財務決策的主體，要提高財務決策的合理性，當企業內部的財務決策存在問題時，需要分析企業的管理者是否盡到了監督的義務，若未盡到相關義務則需要追責。

2.明確財務決策路徑

第一，常規決策。常規決策是企業在日常經營中頻繁發生的財務決策事項，如企業在采購、應收賬款、庫存等方面的決策，這類決策通過信息系統收集各環節信息，能夠實現對相關決策的監控。企業在制定采購決策時，根據供應商的地理位置，結合企業銷售情況、運輸時間等方面的信息，由人工智能系統幫助企業制定最佳的采購規劃，信息系統在對企業的相關數據進行分析的基礎上，將決策信息直接提供給企業的主體，從而提高決策工作效率。

第二，復雜決策。企業的復雜決策指的是企業在日常經營中不經常涉及的決策，這類決策發生頻率低，但是對企業有較大的影響。對這一類決策，需要經過信息系統的訓練，且隨著訓練次數的增加決策的穩定性會不斷提高。對于復雜決策，可以由信息系統根據以往的決策模型形成初步決策，企業的人員結合決策工作對決策相關條件和流程進行補充與修正，形成細致的決策方案，通過對決策方案進行不斷完善，形成最佳的決策規劃。同樣在修正決策工作的過程中，信息系統也會不斷進行學習和修正，不斷優化自身的決策方式，從而形成更為合理的決策報告。

3.加強財務決策評價

第一，加強對財務智能化決策系統的分析。企業開展財務決策評價，能夠借助人工智能系統對企業的各環節進行細致分析，并通過提高財務決策質量，讓企業充分考慮各類因素對企業經營的影響，分析企業各類資源的合理性，判斷各類資源是否能夠得到有效利用，幫助企業不斷優化決策水平，因此在財務決策的過程中，企業需要分析財務決策是否達到了預期的效果。通過建立事中評價和事后評價機制，能夠判斷由人工智能系統所得出的決策是否科學，并針對所存在的問題制定完善機制，以不斷改進企業的財務決策質量。同時，財務決策需要注重成本效益原則，通常而言，數據越全面，決策質量越高，但是成本也會提升，因此在開展財務決策時，需要結合不同決策工作的重要性收集恰當的數據，把握成本效益原則，確保財務決策效率得到保障。

第二，持續完善財務決策機制。企業在開展財務決策的過程中，需要不斷收集員工的反饋，并通過定期收集財務決策系統中存在的問題，不斷改進決策系統，從而有效提高財務決策的質量，企業需要注重財務決策結果的合理性，并針對所存在的問題明確成因，通過不斷優化企業的財務決策系統，不斷改進企業財務決策的質量。

4.重視人機協同

在人工智能下的財務決策要為企業的工作提供有價值的指導和建議，改進財務智能化系統，從而有效提高財務智能化管理水平。企業在開展財務決策的過程中，需要結合企業財務決策工作目標，讓人員和人工智能系統實現有效銜接。企業通過建立以信息系統為主導的財務決策機制，由人工智能系統自動調用企業畫像并開展財務分析，形成完善的財務決策報告。財務決策具有一定的復雜性，在決策過程中企業需要對財務決策結果進行分析，并對財務決策的結果進行不斷完善，通過人機協同將決策思路反饋給企業的決策者，并由決策者對人工智能系統的決策方案進行不斷修正，從而改進決策工作的合理性。因此在財務決策過程中，企業需要對信息系統進行不斷總結和評價，并對財務決策機制進行持續改善。

四、結語

本文通過對財務智能化的研究，認為財務智能化對現代化的企業財務管理工作能夠帶來積極的影響，能夠促使企業的財務管理工作更加合理。但是長期以來，很多企業缺乏對財務智能化技術的應用，未來企業需要借助財務智能化系統的應用，將財務智能化應用到財務領域，為企業的財務決策工作提供有價值的支持與指導，從而有效提高財務智能化的水平，進而提高決策的質量。