數字化技術轉型、數字化治理能力與制造業企業綠色轉型升級

吳衛紅 楊帆 張愛美 劉穎

摘 要：依靠數字經濟發展紅利，突破資源環境雙重約束，實現綠色轉型升級成為制造業企業未來發展方向。從資源賦能和結構賦能雙重視角出發，對數字經濟賦能效應展開實證研究，結果表明：①我國制造業綠色轉型升級水平總體呈上升趨勢，但需進一步通過技術進步擴展綠色發展空間；②企業內部數字化技術轉型能夠顯著促進綠色轉型升級水平提升；③清潔生產技術創新和末端治理技術創新作為綠色工藝創新的兩個維度，在數字化技術轉型影響制造業綠色轉型升級過程中發揮顯著中介作用；④政府數字化治理能力提升能夠正向調節數字化技術轉型對制造業綠色轉型升級的促進作用。通過識別數字經濟賦能制造業綠色轉型升級的情境因素，可為我國有效實施生態文明建設戰略和數字化建設提供理論依據。

關鍵詞：數字經濟；數字化技術轉型；數字化治理能力；綠色轉型升級；數字化賦能

DOI：10.6049/kjjbydc.Q202207198

中圖分類號：F424

文獻標識碼：A

文章編號：1001-7348（2023）12-0032-10

0 引言

隨著“碳達峰、碳中和”戰略目標的提出以及生態文明建設進程的不斷推進，我國經濟發展與環境保護之間的矛盾愈發凸顯。耶魯大學、哥倫比亞大學與世界經濟論壇聯合發布的《2020年全球環境績效指數報告》顯示，中國在參與評估的180個國家和地區中排名第120位，一定程度上反映我國生態環境績效現狀不容樂觀^[1]。過度依靠資源紅利以及長期粗放型發展模式導致我國制造業企業能源消耗、污染物排放問題突出、產品附加值偏低，存在被全球價值鏈“低端鎖定”風險。自然資源與生態環境的雙重紅線要求我國制造業企業擺脫傳統要素驅動發展模式，綠色轉型升級成為經濟發展方式根本性轉變的關鍵^[2]。

在“創新驅動、轉型升級”目標指引下，《中國制造2025》行動綱領提出：“以提質增效為中心，以加快新一代信息技術與制造業深度融合為主線，以推進智能制造為主攻方向。”數字經濟發展帶來的技術紅利為制造業企業綠色轉型升級提供了重要契機，逐漸成為驅動制造業企業綠色轉型升級的核心要素。自Tapscott^[3]提出“數字經濟”概念以來，數字經濟研究經歷了信息經濟、互聯網經濟、新經濟3個階段，不同發展階段研究重點各有不同^[4]。早期關于數字經濟的研究主要強調數字產業化，著重分析數字化產業及數字技術市場化應用。隨著研究的不斷深入，研究重點逐漸轉移到對數字技術經濟功能的解讀及數字技術對生產關系的變革上來。作為一種新經濟范式，數字經濟的新特征深刻改變著主體行為，并催生出新經濟活動^[4]。數字經濟與實體經濟不斷融合，有效打通了供需信息渠道，暢通了國內大循環“供需梗阻”，從供需兩端為實體經濟發展提供了新機遇^[5]。制造業作為國民經濟主體行業，成為全球經濟競爭以及邁向價值鏈高端競爭的制高點，緊緊抓住世界范圍內新一輪科技革命和產業變革的歷史性機遇，加快數字化技術與制造業深度融合，成為推動“智能制造”發展的強大動力。環境適應理論指出，在數字經濟迅速發展的全新外部環境下，制造業企業需要通過數字化轉型重新排列、整合自身價值創造過程，創新價值創造方式并實現“創造性破壞”（趙振等，2018），促進產出增加和效率提升。因此，通過制造業質量變革、效率變革和動力變革為“數字經濟賦能”^[5]，對于破解中國制造業綠色轉型升級“痛點”問題具有重要意義。

基于數字化賦能理論，數字經濟賦能效應體現為內部資源賦能和外部結構賦能兩個維度。其中，內部資源賦能強調提升被賦能者在獲取、控制和管理資源方面的能力。產業數字化反映傳統產業利用數字化技術并以信息流為牽引，對生產過程進行轉型升級以提升企業資源整合能力，體現為數字經濟資源賦能過程；外部結構賦能聚焦于改變情境條件，數字化治理反映政府作為社會治理主體，在促進各地數字化治理創新系統化、規范化和高效化方面發揮重要作用^[6]。“數字技術+治理”的新型治理模式旨在實現政府治理結構改善與數字化治理能力提升，為企業綠色轉型升級提供有利的外部環境。現有文獻多從企業內部微觀環境或外部宏觀環境視角對數字經濟賦能效應展開探究。從微觀視角出發，部分學者探討數字經濟通過數據驅動、創新驅動、需求驅動和供給驅動賦能制造業企業轉型升級^[7-8]，并基于利益相關者理論，提出數字技術的快速發展為價值創造主體多方參與提供了可能，但僅有少數學者探究數字化程度加深對制造業企業綠色創新績效的積極影響，未深入闡明數字經濟對制造業綠色轉型升級的影響^[9]。從宏觀視角出發，已有學者基于政府干預理論指出，合理的政府規制能夠產生“創新補償效應”，指出政府不斷加大數字化投入、提高區域數字化水平有利于提高企業創新績效（周青等，2020），但針對數字技術深度嵌入社會治理、社會風險監測以及訴求表達能否為制造業企業綠色轉型升級提供支撐的研究較少，理論研究滯后于實踐發展。

綜上所述，首先，相關學者對數字經濟賦能制造業企業轉型升級雖然取得一定研究成果，但針對企業內部數字化轉型與政府外部數字化治理能力如何協同賦能微觀企業轉型升級缺乏理論闡釋；其次，未對數字經濟如何賦能制造業企業綠色轉型升級進行深入研究，其作用機制仍不明確。眾所周知，數字經濟賦能制造業企業綠色轉型升級是打贏綠色發展攻堅戰的重要保障，對其作用機制展開研究迫在眉睫。鑒于此，本文以數字化賦能理論為基礎，結合動態能力理論和資源基礎觀，根據資源編排理論，將數字經濟賦能視作對數據資源的編排過程，深度剖析數字經濟從企業內外部賦能制造業企業綠色轉型升級的過程。具體而言，從資源賦能與結構賦能雙重視角出發，將企業數字化轉型與數字化治理納入同一研究框架，運用文本挖掘、關鍵詞提取、Super-SBM模型及面板數據回歸模型，實證檢驗企業內部數字化技術轉型與政府外部數字化治理能力對制造業企業綠色轉型升級的影響，并提出促進制造業企業綠色轉型升級的有效途徑與政府干預策略。

本文貢獻如下：首先，在理論層面，本文立足于數字經濟內涵和制造業企業綠色轉型升級的現實意義，從企業內外部協同視角探究數字經濟賦能制造業企業綠色轉型升級的作用機制，兼顧政府和企業的主體地位，有助于豐富數字經濟及制造業企業綠色轉型升級理論研究，為加快完善數字經濟賦能制造業綠色轉型升級提供相關理論依據。其次，在實踐層面，本文針對目前環境問題引致政府與企業迫切要求綠色發展的現實背景，在對制造業企業綠色轉型升級現狀進行測度的基礎上，從數字經濟賦能制造業企業綠色轉型升級的作用機制視角探討發展策略，有助于針對性舉措實施落地，為改善制造業企業綠色轉型實踐、引導政府提升治理能力提供理論依據。

1 理論分析與研究假設

1.1 數字化技術轉型與制造業企業綠色轉型升級

制造業發展可闡釋為由勞動、資本制造向智能制造演化的過程，不同發展階段存在不同賦能和驅動效應。智能化制造中的質量變革主要由數字經濟賦能，受數字化、網絡化、平臺化和需求升級驅動，呈現制造服務精準化和制造過程數字化特征，如海爾集團打造COSMOPlat平臺、青島紅領集團打造互通互聯的智能數據共享系統等^[8]。數字經濟會產生技術迭代效應，通過新技術迭代促進制造業企業生產方式變革^[10]。首先，基于數字化賦能理論，從資源賦能視角出發，企業數字化技術轉型水平提升以及高效聯通的信息網絡與先進的數字化設計有助于提升企業資源整合能力，將綠色創新要素融入企業生產和運營過程，形成多方參與互動的綠色發展網絡，在促進企業產出增加的同時能夠進一步改善環境治理績效^[11]。其次，根據動態能力理論，隨著環境動態性的持續波動，數字化技術通過提升企業信息整合能力和深度分析能力實時洞察市場，有利于企業制定科學決策，在傳統生產工藝的基礎上融合先進信息技術^[9]，基于大數據預測準確把握政策導向與市場需求，通過數字化手段迎合可持續發展與綠色創新發展趨勢，進而實現綠色轉型升級。據此，本文提出如下假設：

H₁：企業數字化技術轉型能夠顯著提升制造業企業綠色轉型升級水平。

1.2 綠色工藝創新的中介作用

基于內生增長理論，企業內部創新是驅動企業技術進步與綠色轉型升級的關鍵。隨著數字化技術與制造技術融合發展，工藝流程各部門之間聯動的邊際成本持續下降，制造收益呈幾何式增長，技術溢出效應顯著^[12]。智能化、大數據、網絡化等數字化技術以資源節約和環境保護為導向，為企業綠色工藝創新提供數字化設計^[11]。

綠色工藝創新作為一種新型技術創新手段（原毅軍等，2019），涵蓋清潔生產技術創新和末端治理技術創新兩個維度^[13-14]。其中，清潔生產技術創新是一種預防性環境管理策略，末端治理技術創新是源頭預防策略的有益補充。數字化技術轉型推動制造業實現材料選擇、工藝設計、技術提升、生產流程改造等清潔生產技術領域的最優化設計，通過對現有生產工藝進行智能化、網絡化改進，能夠有效降低原材料、能源投入品使用強度，使用更加環保的生產材料與設計方案，從而降低整個生產過程對資源環境所產生的壓力^[15]。末端治理技術創新側重于對廢棄物的處置，將數字化技術與末端治理技術相融合，有助于促進污染物處理技術創新，提高污染物處理設備運行效率^[13]，進而實現環境績效與經濟績效雙贏。據此，本文提出如下假設：

H₂：數字化技術轉型通過提升制造業企業清潔生產技術創新能力，進而提高制造業企業綠色轉型升級水平。

H₃：數字化技術轉型通過提升制造業企業末端治理技術創新能力，進而提高制造業企業綠色轉型升級水平。

1.3 數字化治理能力的調節作用

社會治理數字化作為公共管理領域的新范式，是數字化治理理論在社會治理領域的應用。數字化治理將數字技術深度嵌入到社會治理決策、民眾訴求表達、社會風險監測等各個環節^[16]，賦能政府、企業和公眾等多元主體，有助于提升政府治理效能、優化社會政策制定、擴大群眾互動范圍、推進治理方式轉型^[17]。從結構賦能視角出發，數字化治理能力提升有助于促進政府體系優化與流程再造，豐富政府環境執法監督方式，提升政務服務水平與公眾滿意度，為數字經濟賦能制造業企業綠色轉型升級提供有力支撐。并且，隨著大數據分析、云計算等數字化技術逐漸融入政府治理，有助于開拓科技與治理之間的良性互動空間，促進政府主導、社會協同的新型治理模式的出現。政府借助政治勢能統籌整合轄區技術、組織、權威、公共服務等要素^[18]，能夠大大緩解傳統治理模式的時滯性與資源限制，促進政府與企業有效互動，在合法性動機驅使下，制造業企業會更加積極主動地迎合相關政策規定，實施綠色發展策略。據此，本文提出如下假設：

H₄：政府數字化治理能力能夠正向調節數字化技術轉型影響制造業企業綠色轉型升級的過程。

2 研究設計

2.1 樣本選取

2015 年《政府工作報告》首次提出《中國制造2025》計劃，強調制定“互聯網+”行動計劃，推動互聯網、云計算、大數據、物聯網等與現代制造業結合，促使越來越多的制造業企業開啟數字化戰略轉型。鑒于此，本研究以2015年為時間節點，選取2015—2020年滬深A股制造業上市公司為研究樣本，樣本篩選步驟如下：①根據2012年上市公司行業分類結果（中國證券監督管理委員會公告[2013]4號）得到2 982家上市公司名錄；②剔除ST或*ST的上市公司；③剔除2015—2020年退市的上市公司以及社會責任報告缺失的上市公司。最終，選取311家上市公司為研究對象，涉及25個制造業細分行業，共計1 866個樣本觀測值。其中，計算機、通信和其它電子設備制造業樣本占比13.5%，醫藥制造業樣本占10.93%，化學原料及化學制品制造業占9.97%，其它制造業細分行業樣本占比均不超過9%。

2.2 模型構建

根據Hausman檢驗結果，本文構建固定效應模型對數字經濟賦能制造業企業綠色轉型升級的影響效應進行研究。

2.2.1 基礎模型構建

為檢驗數字化技術轉型對制造業企業綠色轉型升級的賦能效應，本文構建如下計量模型：

式（1）中，GTU表示制造業企業綠色轉型升級水平，DTT表示企業數字化技術轉型，R為控制變量合集，μ、ε表示固定效應和隨機誤差項。

2.2.2 中介效應檢驗模型

本文借鑒溫忠麟等^[19]的中介效應檢驗方法，引入綠色工藝創新兩個維度作為中介變量，在模型（1）的基礎上進行擴展。

其中，PI為清潔生產技術創新，MI為末端治理技術創新。

2.2.3 調節效應檢驗模型

本文將政府數字化治理能力設置為調節變量，借鑒Balli & Srensen^[20]的方法，對自變量和調節變量作去中心化處理，在此基礎上加入交互項，構建如下模型：

其中，DGC為政府數字化治理能力，DTT*DGC為數字化技術轉型與數字化治理能力的交互項。

2.3 變量測量

2.3.1 被解釋變量：制造業企業綠色轉型升級水平

制造業企業綠色轉型升級水平提升意味著在較少的資源消耗與污染物排放基礎上促進發展效率提升。本文采用考慮非期望產出的Super-SBM模型和GML指數^[21]測度制造業企業綠色轉型升級水平。本研究將制造業各細分行業設為一個決策單位（DMU），構造每個時期制造業行業生產的最佳前沿。非期望產出超效率SBM計算公式如下：

其中，ρ為規模報酬可變（VRS）的DMU超效率值，S^x、S^y、S^z為投入產出松弛變量。當ρ≥1時，表明被評價的決策單元相對有效；當ρ≤1時，表明被評價的決策單元相對無效。ρ值越大，說明制造業企業綠色轉型升級效率越高。

本文選取全局參比Malmquist指數模型（GML指數）評價制造業各細分行業綠色轉型升級效率動態變化情況。GML指數表達式如下：

借鑒岳鴻飛^[2]、沈可挺等（2011）的研究，投入產出指標數據來源及處理過程如下：

①勞動投入：選取分行業規模以上制造業企業從業人員年平均數為代理指標，相關數據來源于歷年《中國統計年鑒》；

②資本投入：采用規模以上制造業企業固定資產凈值為代理指標，相關數據來源于歷年《中國工業統計年鑒》，并根據《中國經濟普查年鑒》及各省份統計年鑒數據對缺失年份進行補充；

③能源消耗：選取規模以上制造業分行業終端能源消費量作為能源投入的代理指標，相關數據來源于《中國能源統計年鑒》；

④期望產出：選取考慮中間投入成本的規模以上制造業企業主營業務收入為代理指標，相關數據來源于《中國統計年鑒》《中國工業統計年鑒》；

⑤非期望產出：采用規模以上制造業企業廢水、廢氣、固體廢棄物排放量3種污染物為非期望產出，通過熵值法構建制造業企業污染物綜合排放指標作為非期望產出的代理指標，相關數據來源于《中國環境統計年鑒》。對上述指標進行收集與整理，根據311家上市公司每年主營業務收入占行業主營業務收入的比重測度各企業綠色轉型升級水平。

2.3.2 核心解釋變量：數字化技術轉型

上市公司年報披露了企業基本情況、業務描述、公司治理等與企業發展相關的信息，具有十分重要的讀取價值^[22]。本文借鑒趙宸宇^[23]的研究，運用文本挖掘法對311家制造業上市公司2015—2020年披露的年度報告進行關鍵詞挖掘，將其作為測度企業數字化技術轉型的代理指標，具體步驟如下：

第一，將收集到的311家制造業企業年報轉換為txt格式。

第二，選取一些智能制造發展較為成功的企業樣本。由法國里昂商學院、華中科技大學管理學院等共同發布的《2020中國智能制造企業百強榜》顯示，311家企業中共計26家企業上榜，以此26家制造業企業2015—2020年發布的年度報告為分析樣本，最終共選取156份典型樣本，以避免人工篩選的主觀性。

第三，基于Python的Jieba分詞功能對156份樣本進行分詞處理，統計分詞詞頻，篩選與數字化技術轉型相關的高頻詞匯，形成數字化技術轉型關鍵詞初級詞庫，如數據、數字、數控、信息化、智能化等。

第四，縮小關鍵詞范圍。根據數字化技術轉型初級詞庫，利用Python軟件在1 866份總樣本中提取關鍵詞前后文本，篩選詞頻較高的文本組合，基于既有文獻進行補充，并邀請5名業界和學術界專家對高頻詞匯進行核驗（胡楠等，2021），形成最終的數字化技術轉型關鍵詞詞庫，如數據管理、數據分析、數據服務、智能制造、智能技術、智能生產、智能設備等。

第五，根據數字化技術轉型關鍵詞詞庫，利用Jieba功能對所有樣本進行分詞處理，統計相關關鍵詞詞頻并對其進行標準化處理，以反映制造業企業數字化技術轉型水平。

2.3.3 中介變量：綠色工藝創新

綠色工藝創新對企業環境績效與競爭優勢具有重要影響，清潔生產技術創新旨在減少企業生產過程中造成的環境問題，從源頭上降低污染物排放；末端治理技術創新側重于提升在企業生產過程中產生的廢棄物處置效率（解學梅等，2019）。企業社會責任報告綜合反映企業社會責任履行情況，是企業與社會利益相關者之間溝通的“橋梁”。本文在收集311家制造業上市公司2015—2020年披露的社會責任報告的基礎上，分別構建清潔生產技術創新與末端治理技術創新關鍵詞詞庫，運用Python軟件和文本挖掘法對企業清潔生產技術創新、末端治理技術創新能力進行測度，挖掘步驟如表1所示。

2.3.4 調節變量：數字化治理能力

數字化治理是政府治理的新形態，推進政府治理數字化是提升政府治理效率的主要內容。政府數字化治理能力提升主要體現為“數字技術+治理”新型治理模式的出現以及電子政務、數據治理的統籌推進，因此對地方政府職能履行情況進行定量分析成為測度政府數字化治理能力的重要指標。根據鄧雪琳等^[24]的研究，政府工作報告作為特殊的政策文件，全面總結了政府的工作成果和未來工作計劃，是政府施政方針以及治理重點的直接體現，具有較強的權威性。已有研究通過對地方政府工作報告進行文本分析，探究地方政府的治理特征^[25]、治理聚焦^[26]等發展現狀。因此，本文在已有研究的基礎上，以政府工作報告回顧與總結為文本分析對象，運用Python軟件對311家制造業企業注冊所在地政府2015—2020年發布的726份政府工作報告進行文本分析，具體挖掘步驟如下：第一，收集726份政府工作報告，提取其中的“政府工作回顧”部分文本內容，并將其轉換為txt格式作為研究樣本。

第二，基于Python的Jieba分詞功能對總樣本進行分詞處理，統計分詞詞頻，篩選數字化治理能力相關高頻詞匯，形成數字化治理能力初級詞庫，如數字、數據、光纖、互聯、一體化、智能化等。

第三，縮小關鍵詞范圍。利用Python軟件在726份總樣本中提取關鍵詞前后文本，篩選詞頻較高的文本組合，并基于既有文獻進行補充，邀請5位專家對高頻詞匯進行核驗（胡楠等，2021），形成最終的數字化治理能力關鍵詞詞庫，如大數據監管、數據共享、數據通道、數字政府、互聯網+政務等。

第四，根據最終建立的數字化治理能力關鍵詞詞庫，利用Jieba功能對所有樣本進行分詞處理，統計相關關鍵詞詞頻并對其進行標準化處理，以度量政府數字化治理能力。

2.3.5 控制變量

本文借鑒已有研究成果（付悅等，2014；劉振等，2018），設置如下控制變量，數據均來源于CSMAR數據庫。

（1）企業上市時間。上市時間反映企業發展成熟度與適應能力，影響企業戰略規劃方向。本文借鑒解學梅^[13]的研究，將上市時間界定為企業上市起至觀測年份。

（2）企業規模。企業規模在一定程度上影響制造業企業綠色轉型升級效率，因此本文采用員工人數對數衡量企業規模。

（3）股權集中度。綠色轉型升級對管理者環保意識具有較高的依賴性，股權集中度反映控股大股東風險承擔能力，對企業參與綠色轉型具有重要影響。因此，本文參考劉振等（2018）的做法，以第一大股東持股比例作為股權集中度的代理變量。

（4）所有制性質。國有企業與非國有企業戰略發展方向受所有制性質的影響，進而影響企業承擔社會責任的程度。因此，本文借鑒付悅等（2014）的研究，采用虛擬變量法，將國有企業記為1，非國有企業記為0。

（5）資本密集度。資本密集度越高，越有利于企業利用自身資本密集比較優勢從事綠色創新活動，計算公式如下：

資本密集度=固定資產/員工總人數

綜上所述，變量測度方法與數據來源如表2所示。

3 實證結果分析

3.1 制造業企業綠色轉型升級水平測度

本文運用非期望產出Super-SBM模型和GML指數測度制造業企業綠色轉型升級水平，結果如表3所示。從時間維度看，自2015年國務院正式印發《中國制造2025》以來，制造業向智能制造發展成為共識，通過智能化感知、人機交互、決策和執行技術實現設計過程、制造過程和制造裝備智能化，成為推動制造業企業綠色轉型的關鍵環節。整體而言，2015—2020年我國大部分制造業行業的綠色轉型升級水平波動式上升，均值由2015年的1.007升至2020年的1.125，上升幅度高于10%。從行業維度看，在考慮能源消耗與污染物綜合排放指標非期望產出后，大部分制造業行業綠色轉型升級GML指數均大于1，但行業間綠色轉型升級水平呈現明顯的差異性。其中，醫藥制造業作為技術密集型行業的代表，GML指數最高，2015—2020年均值達到1.251；廢氣資源綜合利用業由于本身綠色特征明顯，在當前技術條件下綠色發展進步空間不足，GML指數均值僅為0.989。通過上述分析可見，在環境形勢與政策導向雙重壓力下，制造業企業在保持良好綠色發展趨勢的同時，也面臨著綠色轉型升級水平參差不齊、部分行業綠色發展空間不足等問題。因此，促進技術變革、創新驅動與政策支持成為推動制造業企業綠色轉型升級的主攻方向，而數字經濟發展則為制造業企業數字化轉型與綠色發展提供了新契機。

3.2 回歸結果分析

3.2.1 描述性統計與相關性分析

本文采用Stata 16.0對數據進行實證分析，表4為變量描述性統計結果，表5為各變量間的相關系數矩陣。從中可見，數字化技術轉型與制造業綠色轉型升級顯著正相關，初步驗證本研究主效應，需進一步進行多元回歸分析。本文采用Hausman檢驗對固定效應和隨機效應模型進行檢驗，發現方差膨脹因子（VIF）遠小于臨界值10，說明不存在多重共線性問題。

3.2.2 直接效應檢驗

首先，檢驗數字化技術轉型對制造業企業綠色轉型升級的直接效應，結果如表6所示。表6中模型（1）對控制變量進行回歸，結果發現企業規模、企業上市時間、資本密集度與制造業綠色轉型升級正相關，說明規模大、成立時間長且資本實力雄厚的企業更有能力進行綠色轉型升級；股權集中度與制造業綠色轉型升級負相關，表明股權過于集中不利于企業綠色創新；所有制性質與制造業綠色轉型升級負相關，說明相比于非國有企業，國有企業更關注自身合法性，環境保護制度設計與經營理念也更符合綠色發展目標。因此，當非國有企業環境表現欠佳時，會急于通過綠色轉型升級尋求市場支持。模型（2）檢驗數字化技術轉型對制造業企業綠色轉型升級的直接效應，結果表明企業內部數字化技術轉型正向影響綠色轉型升級水平（α=0.396，p<0.01），假設H₁得以驗證。這表明，數字技術普及打破了制造業企業原來粗放的發展模式，高效連通的信息網絡使企業不僅獲得數字化技術外溢效應，還提升了企業資源整合能力，從而推動制造業企業綠色轉型升級進程。

3.2.3 中介效應檢驗

進一步，對綠色工藝創新兩個維度清潔生產技術創新和末端治理技術創新進行中介效應檢驗，結果如表7所示。其中，由模型（1）總效應檢驗結果可知，數字化技術轉型對制造業企業綠色轉型升級的影響效應顯著為正（α=0.396，p<0.01）；模型（3）結果顯示，加入清潔生產技術創新中介變量后，數字化技術轉型對制造業綠色轉型升級的回歸系數減小，而數字化技術轉型對清潔生產技術創新的影響效應顯著為正（α=0.134，p<0.01），清潔生產技術創新對制造業企業綠色轉型升級的回歸系數為0.045（α=0.045，p<0.05），表明數字化技術轉型通過對企業清潔生產技術創新產生積極影響從而間接促進綠色轉型升級水平提升，假設H₂得以驗證。模型（4）、（5）列示了末端治理技術中介效應逐步回歸估計結果。其中，模型（5）加入末端治理技術創新中介變量后，數字化技術轉型回歸系數由0.396降至0.386，且數字化技術轉型對末端治理技術創新的回歸系數顯著為正（α=0.203，p<0.01），末端治理技術創新對制造業企業綠色轉型升級的回歸系數為0.049，在1%水平上顯著（α=0.049，p<0.01），說明末端治理創新對數字化技術轉型影響制造業企業綠色轉型升級過程存在部分中介效應，假設H₃得以驗證。

3.2.4 調節效應檢驗

表8列示了數字化治理能力對數字化技術轉型與制造業企業綠色轉型升級關系的調節效應檢驗結果。模型（1）僅包括控制變量，模型（2）在模型（1）的基礎上引入數字化技術轉型和數字化治理能力，模型（3）在模型（2）的基礎上引入數字化技術轉型和數字化治理能力的交互項。模型（3）結果顯示，數字化技術轉型與數字化治理能力交互項對制造業企業綠色轉型升級具有正向影響，且在10%水平上顯著（α=0.254，p<0.1），假設H₄得以驗證。這表明，數字政府呈現的業務在線化、數據運營化、全觸點數字化等特征使政府治理實現從數據孤島到數據流通共享的跨越，政府管理水平提升促使企業采取綠色發展戰略。

3.2.5 穩健性檢驗

（1）滯后一期被解釋變量。考慮到制造業企業數字化技術轉型和綠色工藝創新的時滯性特征，本文采用滯后一期制造業企業綠色轉型升級數據進行回歸分析。結果顯示，數字化治理能力調節效應有所減弱，說明數字政府建設有效降低了政府對企業管理的時滯性，并顯著提高了政府治理效率，與前文檢驗結果一致。

（2）保留重污染行業。相比于其它行業，非金屬礦物制品業、紡織業等重污染行業更需要進行綠色轉型升級，因此本文剔除其它行業樣本，得到612個觀測樣本共102家企業數據，重新進行實證分析，結果均支持研究假設。

（3）改變時間窗口。由于《中國制造2015》與“互聯網+”行動計劃于2015年提出，在實行初期可能存在一定的政策時滯性，故本文剔除2015年數據，得到1 555個觀測樣本，重新進行實證分析，發現回歸結果均支持研究假設，表明本文研究結論具有穩健性。

4 結語

4.1 研究結論

本文以數字經濟發展為研究背景，對制造業企業綠色轉型升級現狀進行分析，通過構建計量經濟學模型進行實證研究，深度剖析數字經濟賦能制造業企業綠色轉型升級的作用機制，得出如下結論：

（1）根據非期望產出Super-SBM模型和GML指數測度結果，發現造紙及紙制品業、非金屬礦物制品業等行業高耗能、高排放特征明顯，需要重點關注和規制。2015—2020年，制造業企業綠色轉型升級水平呈波動上升趨勢，相比于高耗能行業，廢氣資源綜合利用業受自身綠色特征及發展基礎的影響，綠色轉型升級水平稍顯落后，制造業行業綠色轉型升級水平提升需要技術進步的強有力支撐。

（2）從資源賦能角度出發，數字化技術轉型通過推動制造業企業價值重新排列、整合對企業綠色轉型升級水平產生促進作用，其已成為促進制造業企業綠色轉型與創新的主導力量。

（3）作為綠色工藝創新的兩個維度，清潔生產技術創新和末端治理技術創新對數字化技術轉型促進制造業企業綠色轉型升級存在顯著中介效應，數字化技術為制造業生產與污染物處理提供數字化設計，進而實現創造性破壞與顛覆性創新。

（4）作為一種新型治理形態，政府數字化治理能力提升正向調節數字化技術轉型對制造業企業綠色轉型升級的促進作用，從結構賦能角度為企業綠色轉型升級提供有力的外部治理環境。

4.2 政策建議

（1）突破數字經濟信息傳遞介質認知局限，發揮數字經濟技術溢出效應，加強數字技術推廣與應用。制造業綠色轉型升級進程存在顯著行業差異，部分行業綠色轉型升級水平亟待提升。因此，應瞄準綠色轉型較為落后的制造業行業，集中優勢資源推動重點轉型。憑借數字經濟特殊的技術屬性以及較強的網絡效應優勢，對傳統制造業企業形成技術外溢效應，促進傳統制造業數字化升級，提升資本、能源等要素利用率，降低資源能源消耗強度，實現綠色可持續發展。

（2）強化制造業企業生產過程中的數字化設計，提升綠色工藝創新實踐對制造業綠色轉型升級的驅動作用。針對亟需轉變發展方式的制造業企業，利用數字化技術實現綠色轉型水平突破式發展，為制造業企業提供寬松的自主研發環境，激發企業數字化技術轉型積極性，提升企業綠色工藝創新水平，解決目前制造業企業綠色發展空間不足的問題。

（3）運用數字技術推動政府職能轉變與政府體制機制重塑，發揮政府治理對制造業企業綠色轉型升級的引導與監督作用，形成政府與企業協同共治的社會治理新局面。互聯網、大數據等數字化技術應用與擴散為數字政府建設提供了新機遇，數據驅動、技術嵌入、社會協同成為新型數字化治理模式的關鍵機制，改變著傳統政府治理局限于物理空間的不足。因此，應加快數字政府建設，提升政府決策、監管和服務能力，及時準確地研判制造業企業綠色轉型發展趨勢及潛在風險，促進數字技術與政府治理良性互動，更好地為制造業企業綠色發展賦能。

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（責任編輯：王敬敏）

Digital Technology Transformation， Digital Governance Capability and

Green Transformation and Upgrading in Manufacturing Enterprises：

A Study on the Mechanism Based on the Digital Empowerment Theory

Wu Weihong，Yang Fan，Zhang Aimei，Liu Ying

（School of Economics and Management，Beijing University of Chemical Technology， Beijing 100029， China）

Abstract：With the strategic goals of "carbon neutrality and carbon peaking"， green transformation and upgrading is critical for the fundamental transformation of economic development. The technological dividend brought by the development of the digital economy provides an important opportunity for the green transformation and upgrading of the manufacturing industry， and gradually becomes the core element driving the green transformation and upgrading of the manufacturing industry. New digital models such as smart manufacturing and industrial Internet emerge one after another to accelerate the integration and innovation of the modern manufacturing industry， and help to solve the sore points in the green transformation and upgrading of China's manufacturing industry.

Most of the existing research on the digital economy and the green transformation and upgrading of the manufacturing industry has analyzed the role of the digital economy in enabling industrial upgrading and promoting high-quality development from the macro level， but the synergistic enabling mechanism of the digital economy in the macro environment and the micro organization has not been tapped; the mechanism of the role of the digital economy on the green transformation and upgrading of the manufacturing industry is still in a black box. Therefore，it is necessary to explore the influence mechanism of digital economy on the green transformation and upgrading of the manufacturing industry from the internal and external perspectives of enterprises， and put forward effective ways and government intervention strategies to realize the green transformation and upgrading of the manufacturing industry.

This paper incorporates industrial digitalization and digital governance into the same analytical framework from the dual perspectives of resource empowerment and structural empowerment based on digital empowerment theory and the combination of dynamic capability theory， green innovation theory and resource-based view， and introduces green process innovation. Using the Super-SBM model， GML index model， text mining method and fixed effects model， it conducts an empirical study on the mechanism of the role of digital economy in empowering green transformation and upgrading of manufacturing industry， with the research samples from 311 listed manufacturing companies from 2015 to 2020.

The research results show that （1） after taking into account the non-desired outputs such as energy inputs and pollutant emissions， the overall level of green transformation and upgrading in China's manufacturing industry is on an upward trend， but the space for green development needs to be further expanded through technological progress; （2） digital technology transformation in enterprises achieves an improved factor allocation efficiency and generates technological iteration effects in manufacturing enterprises， significantly improving their green transformation and upgrading level; （3） as the two dimensions of green process innovation， cleaner production technology innovation and end-treatment technology innovation play significant mediating roles in the impact of digital technology transformation on the green transformation and upgrading of manufacturing industry; （4） digital governance capability of the government， as a new form of governance， positively moderates the promotion effect of digital technology transformation on green transformation and upgrading in manufacturing. By identifying the situational factors of the digital economy empowering the green transformation and upgrading of the manufacturing industry， it helps the manufacturing industry to achieve sustainable development and provides an important basis for the effective implementation of ecological civilization construction strategy and digital construction in China.

The paper provides theoretical and practical contributions. By exploring the mechanism of the digital economy enabling green transformation and upgrading of the manufacturing industry from the perspective of the internal and external collaboration of enterprises， this paper enriches the theoretical research on the digital economy and green transformation and upgrading of the manufacturing industry. Meanwhile，on the basis of analyzing the current situation of green transformation and upgrading of the manufacturing industry， this paper explores the strategies from the perspective of the role mechanism of the digital economy in enabling green transformation and upgrading of the manufacturing industry， and provides suggestions for improving the practice of green transformation and upgrading of the manufacturing industry and guiding the government to improve its governance capability.

Key Words：Digital Economy；Digital Technology Transformation；Digital Governance Capability；Green Transformation and Upgrading; Digital Empowerment