房地產企業財務共享平臺搭建策略

□文/李曉輝

（聊城和辰置業有限公司 山東·聊城）

［提要］近年來，房地產行業形勢日益嚴峻，房地產行業規模和利潤出現雙下滑，降本增效成為整個行業共識。但是，不少房地產企業仍然采用傳統財務管理模式，未能與各前端業務進行融合，導致企業資源浪費，工作質量不高。本文從房地產企業業財融合角度出發，闡述搭建財務共享平臺的運行思路和關鍵節點，針對財務共享平臺運行不足加以分析，并提出相應解決措施，助力房地產企業提高抗風險能力，為提高財務工作效率、降低運營成本提供借鑒。

房地產行業對我國經濟增長貢獻一直發揮著重要作用，2019年整個行業開始進入漫長的調整期，從國家“房住不炒”定調到“三道紅線”規定出臺，房地產行業也開始由最初的“黃金時代”“白銀時代”進入到當前“管理紅利時代”。宏觀方面，房地產行業規模龐大，資金密集程度高，涉及上下游企業數量眾多，行業容易受外部環境影響；微觀方面，房地產企業內部管控節點多、財務人員素質參差不齊，因此房地產企業搭建高效安全的財務共享平臺，實現企業內部業財融合，降低企業的日常運營成本，提高財務管理工作效率，增強企業的抗風險能力具有重要意義。

一、財務共享平臺搭建思路

（一）財務共享平臺簡介。財務共享平臺可以關聯企業內部的收入、成本、人力、費用、資金、稅務、資產等主要工作模塊，打通財務系統與銷售系統、成本系統、招采系統、人力系統、報賬系統、資金系統、報表系統接口，將工作數據共享形成一套完整標準的主數據，提高企業內不同部門間的協同工作效率。所以，財務共享平臺搭建具有以下三個主要作用：一是主動防范風險。房地產行業屬于資金密集型行業，資金流通到企業各個銀行賬戶出現資金調配環節多、利用率低、風險大的不足。財務共享平臺能高效地處理上述復雜的資金數據，尤其是報賬系統和資金系統對接，大大減少人為干涉付款工作，對企業各個環節的管控將企業的風險控制由事后發現轉變為事前預防，由被動反饋轉變為主動控制。二是降低運營成本。財務共享平臺集成各個子系統實時數據，實現了企業各環節的數據資源共享，提高了企業管理者數據分析的科學性，有效減少企業資源浪費。財務共享平臺將數據標準化處理后按照會計核算規則將憑證輸出到賬套，期末再根據總賬數據生成財務報表，減少企業核算、資金方面的人力物力投入，節省企業日常人力成本。三是提高工作質量。財務共享平臺能不間斷地處理各個子系統數據，原始數據輸入系統處理得到分析數據，數據全鏈條匯總加工保證信息準確性和真實性，提高了財務工作質量。在財務共享平臺中，各個子系統都按照既定規則輸出標準格式數據，不因人員更迭而導致輸出數據內容、格式發生變化，統一格式輸出的分析數據有利于企業管理者更清晰明了地掌握經營動態。

（二）財務共享平臺搭建

1、財務共享平臺搭建階段。第一階段，財務共享中心作為企業內的一個獨立運行部門，對其他部門的業務數據進行匯總處理，在財務端形成統一規范的核算規則；第二階段，財務共享中心將處理業務數量、質量作為考核重要指標，年終依據處理工作量與企業內其他部門進行開票結算，進一步強化財務共享中心的獨立性；第三階段，財務共享中心的服務對象由企業內部拓展到外部，實行市場化運營機制，并且實現為企業主動創造經濟效益，此時財務共享中心已經發展為企業的控股企業，實現完全獨立。

2、財務共享平臺運行簡要流程。財務共享中心主要從企業業務和財務管理流程角度出發，將企業各個環節工作進行財務作業流程環節的細分。財務共享服務流程包含前端銷售系統、招采系統、成本系統、人力系統、費用流程、稅務流程和資產流程。在財務共享系統運行過程中，將提高效率、降低風險、明確權責、業財融合作為主要目標。企業前端數據在財務共享平臺被加工為可處理的財務信息數據，實現業務端和財務端相融合；數據全線條閉環管理也在一定程度上規避人為干預風險，保證數據信息的完整性；各個業務端系統與財務共享平臺接口配置，數據實現從前端到后端不間斷處理，大大節約數據處理時間，提高了財務工作效率。（圖1）

圖1 財務共享平臺運行簡要流程圖

3、財務共享平臺關鍵模塊

一是財務接口。財務接口與前端業務系統需要配置專門接口，嚴格按照不同核算主體設置不同參數，保證原始數據準確無誤地從前端業務系統傳送到財務報賬系統。對于已經存在的各個前端業務系統、OA系統等，企業在搭建財務共享平臺時需將上述各個單獨的系統進行接口升級改造，各個系統接入財務共享平臺后實現數據暢通無誤的傳送到中端業務數據處理平臺。例如，財務接口正確配置前提下，成本系統付款申請、費用系統出差申請和人力系統員工銀行信息等數據可關聯到中端報賬系統進行后續處理，報賬系統完成上述數據處理后將結果反饋至上述各個業務系統，實現了數據的共享。

二是預算數據。報賬系統負責中端業務數據處理并向資金系統傳送付款數據。為控制企業資金在計劃內支出，企業財務人員需要在每個會計期間初期將年度付款預算數據導入到報賬系統，在數據處理環節防范資金超額支出風險。各個企業經營管理方式不同，每年預算編制可分為年度固定預算或者季度、月度滾動預算，所以預算數據需要根據每個企業經營情況在每個會計期間初期選擇導入月度、季度、年度預算。報賬系統按照支付口徑自動生成預算執行情況表，企業管理者可以在月度、季度、年度查閱預算執行分析表，隨時了解企業預算情況。

三是發票系統。因電子發票具有制作成本低、資源消耗小、安全性較高、便于保存查閱等優點，2020年7月國務院辦公廳發文在2020年底基本實現增值稅專用發票電子化。財務共享發票子系統搭建基于電子增值稅發票管理開展，發票系統需要具備下面兩個功能：（1）數據國稅總局發票查驗平臺和報賬系統，增值稅發票驗證成功后可將數據反饋至報賬系統；（2）數據通過報賬系統傳送至ERP軟件，驗證后的發票信息形成發票進項稅臺賬以備隨時查閱。

四是銀企直連。銀企直連平臺可以保證資金在企業和銀行間安全無誤銜接傳輸，通過前端業務平臺推送到銀企直連平臺的收付款賬戶、金額等重要信息，資金流動時根據這些資金信息向指定銀行發送付款交易指令和接收銀行反饋支付、到賬信息，下一步銀企直連平臺將上述信息通過報賬系統推送至ERP財務軟件生成收付款憑證，實現財務核算上銀行日記賬和銀行對賬單數據實時對比，減少財務人員和銀行人員月末對賬的工作量。鑒于銀企直連平臺直接關系到企業資金的安全，因此安全成為銀企直連平臺的最重要考慮因素。除了傳統的網絡、防火墻等系統安全配置以外，銀企直連數據必須通過CA證書進行加密，確保交易指令的真實性。另外，財務人員在銀企直連平臺的權限配置、交易異常情形處理都是要著重考慮的因素。

五是人員素質。財務共享平臺后續能否發揮最大作用離不開財務人員的支持，高素質專業技能人員能保證財務共享平臺的順利運行，故企業應當建立起一支高素質財務人員隊伍。參與財務共享平臺建設的人員除了掌握良好的專業知識外，也要善于總結業務經驗，了解前端業務內容和流程。財務人員還要了解現代信息技術、大數據等專業知識和整個共享平臺背后的運行邏輯。但是信息化建設并不是一成不變的，前端業務變動可能會導致整個財務共享平臺運行規則發生改變，因此定期進行財務共享知識培訓，讓參與平臺數據處理的財務人員可以隨時應對變化。

二、優化建議

財務共享中心的建設運行不僅提高房地產企業內部經營管理質量、各個環節數據流通速度、提高了經營管理的工作效率，最重要的是保證企業的資金安全，降低財務風險。通過本文對房地產企業財務共享中心建設的相關分析，得出如下結論：一是財務共享平臺建設大大提高房地產企業的工作效率和工作質量，保證資金安全，但若企業財務共享平臺工作人員素質無法相匹配，反而導致整個平臺工作效率低下。二是集團與項目之間溝通有限制，將項目業務信息統一到集團財務共享系統之前需要共享平臺建設人員針對不同項目進行充分調研，發現總部與項目之間的溝通壁壘。因為分布在不同地區的項目具體情況不完全一致，每個項目的具體情況也是需要共享中心建設重點考慮因素。三是企業各個部門權責不明確，部門間工作重合性高，各部門溝通不暢通也會阻礙財務共享平臺各個子系統的數據交流，掣肘財務共享平臺發揮作用。四是清晰的組織架構是財務共享中心建設的必要條件，標準的組織架構會助力財務共享中心標準化工作；混亂不明的組織架構將加大財務共享平臺的建設難度，從而阻礙企業工作進度。

針對上述不足之處，結合相關理論，提出如下優化建議：

一是加強財務人員培訓。財務共享中心建設和日常運營中，將人員的培養、培訓擺在首要任務，短期人員的補充可以通過向子公司選拔業務能力強、經驗豐富的人才，但是財務共享平臺建設對于企業業務骨干們也是一次挑戰，業務水平可能與財務共享中心搭建不相匹配。另外，企業也可以直接選聘外部有經驗人員幫助建設財務共享平臺，但是會面臨外聘人員入職初期不會對企業有較高的忠誠度和認可度問題。財務共享平臺雖能自動化處理數據，生成企業管理者需要的信息，但像憑證整理、裝訂等基礎性工作還是需財務人員介入完成，預測類工作因為變量較多也是財務共享平臺無法替代的，需要專業較強的有經驗的財務人員完成。此外，企業對員工未來職業規劃方面也要做好詳細的準備，避免出現因分工重復、機械而造成員工離職或消極怠工等現象。

二是匯總各個項目信息。因房地產行業的特殊性，項目多數分散在各個地方無法像總部一樣集中辦公，加強項目與總部之間的聯系，確保信息準確無誤地由共享中心傳遞到各個項目是建設財務共享中心的重要考慮因素。企業總部集中辦公可以執行相同的工作流程，總部職能部門之間信息傳遞效率更高。然而，不同項目分散在不同地區，各地區政府出臺的政策也不盡相同，因此項目公司成立之初就應該將信息暢通傳遞，降低溝通成本成為將項目公司納入集團財務共享平臺的重點考慮因素。針對不同地區的項目公司具體情況，項目公司除了財務部門之外，其他部門的信息溝通意見也要同等重點考慮，匯總完項目公司的各部門反饋意見后，財務共享人員應當針對上述反饋意見進行分析，根據分析結果制定一套針對項目公司的解決方案，保證各個項目公司納入財務共享系統后信息溝通無障礙。

三是明確共享崗位權責。根據企業實際財務、業務需求，明確各部門、各人員在財務共享中心的角色。企業進行財務共享中心建設離不開企業內部各個部門、母企業與子企業的積極配合，財務共享中心的建立也會提高房地產企業管理者工作效率，企業財務工作更加規范化，降低企業財務資金風險，推動房地產企業穩定、高效發展。針對崗位權責問題，財務共享中心建設之初就要制定相關工作制度，并在工作過程中不斷完善該項制度，將共享中心的各個崗位權責落實到底，避免各個崗位權責不清晰導致工作重復、效率低下。制定明確的工作目標，嚴格執行過程中也要不斷監督計劃執行達成情況，并將執行過程中出現的問題及時匯總，在以后的工作中不斷校正。

四是建立明確的組織架構。清晰的企業組織架構能加快財務共享中心的建設，在建設財務共享中心之前，企業要梳理自己的組織架構，若不符合財務共享平臺建設的架構進行重新調整，標準層級的組織架構是建設財務共享平臺的第一步。財務共享中心運行的特點之一就是讓標準化的信息進行加工和處理，混亂的組織架構必然會引起財務共享中心低下的運行效率，反而拖累企業工作，故企業在全集團范圍內推行標準的組織架構是建設財務共享中心的必由之路。

綜上，財務共享中心的建設對房地產企業具有重要意義，不僅能最大限度降低企業資金風險，提高企業工作效率，加強企業各個部門間的溝通，提高企業內部的經營管理水平，助力房地產企業邁向先進管理企業隊列。但是財務共享中心運行發揮最大作用也有上文描述的幾個問題需要解決，解決不好上述問題反而會對企業的發展產生負面影響。財務共享中心的建立是一個長期不斷完善的過程，從建設到運行都離不開企業各部門的齊心協力、共同合作，讓財務共享中心發揮最大作用。本文針對房地產企業的財務共享中心做了詳細分析，其他行業建設也可以進行借鑒和指導，未來會加強共享中心建設和運行方面的學習，力爭以后提出更優化的解決方案，幫助房地產企業降本增效，提高工作效率，增強企業抗風險能力。