企業資金戰略預算管理模式探究

吳麗琴

企業在持續探索與發展過程中，會逐步地形成具有公司特色和符合公司實際經營情況的資金預算管理模型。這一資金預算管理模型的形成和發展依賴于企業將自身優勢與市場環境、經濟形勢等因素的有機結合。然而，在實際運作過程中，由于無法對每一個環節進行有效控制，也會產生不少問題。因此，我們就必須要對這些問題進行更深層次的研究，從而分析、研究企業預算管理中存在的問題，結合企業發展的實際情況提出合理、可行的改進措施。

一、企業資金戰略預算管理概述

（一）具體特征

資金的預算管理和資金的控制是企業資金戰略性預算管理的兩個關鍵步驟，為了使資金在企業運營中發揮其最大的價值，企業就必須著重于在短期之內對資金管理進行科學評價，并進行嚴格的預算控制。企業資金戰略預算管理要求企業統攬發展全局，把握企業的發展方向，從企業戰略的高度對資金管理和預算編制的關系進行分析，從而保證企業健康、可持續發展。

（二）企業資金戰略預算管理模式建構要點

1.建立一套適合企業資金戰略預算管理的指標體系

資金戰略預算的編制和實施，是資金戰略預算的基礎，也是企業資金戰略預算管理模式的首要環節。所以，企業要建立一個科學的戰略預算評價指標體系，在建立評價指標體系的過程中，要堅持三個基本原則：一是明晰性。具體來說，這些指標必須具有明確的意義，使各利益相關者對企業的資本運作和最終結果有一個清晰的認識。其次是相關性。就是對與之有關的利害關系方或管理者，給予強有力的支持，為其戰略決策和風險把控提供堅實的基礎。第三是可操作性。企業所設置的相關指標參數必須符合企業的發展實情，對于企業的管理人員和實際操作人員都有很強的可操作性，對于企業資金預算管理的完善有實際應用價值。另外，企業預算管理成本投入也是需要充分考慮的一個方面。在制定企業預算管理指標時，要做到精簡、高效，充分結合企業的發展現狀和市場背景，從而減少管理的成本，提升企業的經營效益和管理水平。

2.資金戰略預算管理的實施

企業的資金戰略預算管理模式應不受企業其他部門和管理環節的限制，保持其相對獨立的主體地位，以保證管理目標的實現。企業在推動預算管理的實施時，要確保整個運作的整體性，使之成為一個完整的閉環，如此才能對其運作進行有效的控制，達到所期望的效果。

首先，戰略資金預算應實現編制、實施和評價三個環節的緊密配合。企業在制定資金戰略預算時，要分析企業所面臨的內外環境，包括國際經濟形勢、國內市場發展風向，根據企業的戰略目標，制定靈活、高效的預算管理計劃，保障企業資金的高效使用，創造其應有的價值。企業資金戰略性預算的制定，是為了使企業對資本進行科學、高效的管理，實現利潤最大化。因此，企業在編制戰略預算時，應立足于整體、全面的角度，放眼于公司的發展目標，對公司相關的發展信息進行搜集、整理，對公司內部情況、外部市場環境進行仔細分析，以便更好地進行預算編制。另外，企業在操作上要做到一絲不茍，保證預算的剛性，規范操作，加強管理，這樣才能更好地控制資金的風險。同時，要提高企業預算管理編制的靈活性和韌性，確保企業在發展的進程中，隨時根據經濟形勢和市場的風向變化對企業預算的項目和金額進行調整和增減，讓企業的資金配置變得更為合理，對資金預算的監督更加有效，從而真正實現“好鋼用在刀刃上”。

二、企業資金戰略預算管理模式面臨困境

（一）資金戰略預算管理中存在風險

在企業經營中，對資金進行戰略性預算，是一項長期而復雜的工作。它存在的風險是一個客觀的事實，因為外部環境和市場風向是不斷變化的。很多企業沒有充分地認識到資金戰略預算存在的風險，沒有給予足夠的關注，風險主要表現為：戰略預算制定不合理，執行不嚴格、力度不足，實際的預算支出與預算編制有很大的出入，執行不到位。要想有效地應對預算管理中的風險，企業必須要對建立一個資金戰略預算模型給予足夠的關注，與企業的具體運營情況相聯系，科學合理地制定一個資金戰略預算體系；在此過程中要注意掌握好時間，合理地分配資金，從而獲得最大的利潤。此外，企業要綜合、準確地分析企業所可能面臨的財務危機，各部門要加強交流與合作，對資金使用進行靈活的掌控，并在危機到來前做好充足的準備。

（二）資金預算管理中存在問題

企業的預算管理沒有戰略性、導向性。因此，企業在實施財務戰略預算時，必須要考慮到企業自身的發展狀況，并要對其所處的外部經濟環境做出正確的分析與解釋。但是，在現實的資金戰略預算管理方式中，有關工作人員的專業技能和理論素養都不高，他們缺少根據外部宏觀經濟環境對企業的影響進行分析，沒有把資金戰略預算管理同企業的發展聯系起來。另外，企業的預算管理效率低下，資金預算管理人員的職業素養不能適應企業的發展，預算管理的組織結構、管理模式、財權分配等方面都有一定的缺陷，所以無法確保資金預算管理的合理和有效性。再加上戰略預算制定、執行及風險管理等工作的效率不高，效果不佳，所以企業需要進一步改革、創新資金預算管理方式。

（三）資金預算目標設置偏離企業實際

如果企業制定了一個符合實際、科學的資金預算目標，但沒有適當的管理方法，即使是在理想的目標下也無法發揮出應有的作用。當前，有的企業在市場中戰略定位不清晰，也沒有對企業的發展方向進行正確的判斷。因此，如果資金的預算管理偏離企業的生產經營實際，會降低相關業務部門對預算的執行力度和執行效果，也會讓業務部門逐漸失去對預算管理的信任。同時，如果企業中沒有獨立的獎懲制度，也沒有明確責任到人，這些都會對企業資金戰略預算的執行產生不利的影響，從而導致企業的資金管理模式無法與企業的發展同步，進而對企業的資金的使用效率產生不利影響。

此外，財政預算指標體系不夠科學。在目前階段，有的企業在進行資金預算管理時，企業預算管理目標的設置主要依賴于過往幾年和當下預算的數據，忽視了對其他優秀企業的數據分析和資料借鑒，無法深入地對當前流行的管理理論進行剖析，從而企業無法準確地對未來的發展狀況做出判斷，造成了預算的不合理，缺乏科學性，進而對企業的持續、健康發展造成了不利的影響。

（四）資金預算管理體系不健全

資金預算戰略是關系到一個企業能否順利發展的關鍵問題，而在現實中，資金預算戰略體系的建立并未受到足夠的關注，它的可信度、權威性、規范性無法保證，資金戰略預算實施無法與企業相關部門進行有效的交流，不僅影響了企業資金預算管理的高效實施，也阻礙了不同部門之間的信息共享，影響了業務部門對預算管理部門的支持。資金戰略與管理對于企業來說至關重要，但是因為流程復雜，所以企業必須要制定合理的管理體系，科學的規章制度以確保資金戰略預算管理的執行。但是，就當前大部分的企業而言，還沒有形成一套嚴謹的資金戰略管理系統，現有的資金預算管理模式也比較陳舊。有的企業沒有認識到，把這項工作交由財務部門去做。如果只由財務部來兼做這項工作，那么將會大大降低其規范性、可靠性和權威性，從而影響到資金戰略預算的直接效果，不能滿足現代企業對資金預算的要求，嚴重影響了資金的管理。

（五）資金預算人才隊伍建設存在漏洞

現代企業要想實現較快的發展，如何高效的協調各部門之間的工作，加強各部門之間工作聯系是企業管理者必須面對的問題。同時，在企業資金預算管理的發展過程中，相關的高素質人才也是提高資金利用效率、保障企業正常經營運轉和創造價值的必備條件。目前，很多企業的資金預算管理人員往往只具有財務相關的專業能力和知識儲備，沒有系統的企業預算管理知識體系，而不懂業務知識的財務人員只能夠從事簡單、基礎的財務整理工作，并不能直接參與到企業價值創造過程。另外，預算管理人員缺乏基本的業務知識就很難取得其他相關業務部門的信任和支持，再加上預算管理部門往往遠離企業的生產一線，更容易出現溝通不暢、互相不理解的局面。因此，資金預算管理人員必須加強對業務基本知識的學習，實現與業務部門的良性溝通，在向業務部門傳遞資金預算思維和財會知識的過程中，也通過交流豐富自己的業務知識，加強與業務部門之間的配合，實現企業的更好發展。

三、企業資金戰略管理模式建設的策略

（一）建立完善的資金戰略預算的風險評估機制

建立健全風險預警體系，是資金預算戰略風險管理的關鍵。在健全風險預警體系的同時，企業要注意構建預警分析模型和評價標準，更好地識別、評估、分析潛在風險。此外，在完善風險預警制度的過程中，企業還應該重視對企業財務核心競爭力、財務狀況、經營過程和現金流產生不利影響的因素。除此之外，在對風險預警系統進行健全的過程中，企業還可以通過構建資金戰略預算風險預警模型，來對資金預算可能存在風險的原因進行理性的分析，從而更好地進行有效的財務行為決策，最后可以在此基礎上，推動企業資金戰略預算管理的效率不斷提高。

（二）全面推行資金預算管理模式

在企業內部，實施預算管理是保證企業資本運作的重要環節，因此，企業各部門應該對此給予足夠的關注，加強對企業內部的預算管理，推動企業預算管理的順利實施，為企業的發展作出更大的貢獻。企業要全面實施預算管理模式，預算管理要深入到企業經營的所有環節，預算管理責任要落實到個人，加強現金流與預算管理的協調，提高資金的使用效率；增加資本的運用率，減少風險。同時，各單位也要強化預算管理，降低資本運作過程中的風險。

（三）設立科學合理的資金預算目標

企業資金戰略預算管理工作，不僅要有健全的制度，還要有堅定的執行，更要有符合企業實際的資金戰略目標，目標不能設定太高或者太低，否則都會對企業的發展產生不利影響。因此，在對企業所處的位置、經濟形勢和外部市場經濟環境有一個準確的認識之后，企業要對自己的未來發展情況有一個全面的了解，制定出與企業發展相適應的資金戰略預算和管理模式。因此，在進行企業資金戰略預算的編制時，企業要根據其過往經營情況，對企業的未來發展規模進行精確的預判，從而制定出一個符合企業現狀的科學的資金預算目標，增強預算管理的現實性、可操作性和科學性，真正找到一種有效的資金戰略管理方式，從而達到對企業資金的有效使用。

（四）建立健全資金預算管理體系

首先，企業應設立專門的資金管理部門，負責企業的戰略資金預算，行使預算監督和預算執行情況的評估權力，保證企業的資金能夠被合理、高效、科學地使用；其次，構建與企業相適應的資金管理方式，從而改變企業的資金預算的管理模式，提高企業的經營效率；最后，強化企業內部各個部門之間的信息交流與反饋，增強企業凝聚力。

（五）構建高素質資金預算人才隊伍

企業要強化對資金戰略預算工作人員的培訓，對企業經濟活動的每一個環節進行嚴密的監控，并持續提高他們的工作效率。企業的相關領導人員要注重強化對企業內部的控制，加強自身相關知識和有關法律法規的學習，從而了解企業資金戰略預算管理對企業運作的影響；另外，企業領導層要根據經濟發展的趨勢，對資金戰略預算管理工作給予足夠的關注，并根據本企業的實際情況，對預算制度進行持續的完善，并逐步構建出規范化的制度，從而保證資金戰略預算有序進行；在企業的資金戰略預算已經審批并通過后，要督促各部門嚴格執行，使企業的財務預算可以在有效的管理中起到積極的作用。另外，企業內部也要加強對《預算法》的學習和宣傳，提高有關人員在實際工作中對財務預算執行的認識，從而有效地推動資金戰略預算管理朝著科學化和規范化的方向發展。

結語：

要想保持企業的競爭優勢，實現企業高質量發展，企業必須在經營方式上進行持續的改革和調整，而資金戰略預算管理是一種嶄新的經營管理方式，可以幫助企業的資金預算資源進行優化配置，從而提升企業的資金利用效率，實現企業的利益最大化。所以，企業應該加強對資金戰略預算管理體系的建設，強化資金戰略預算管理中的風險預警、評估和處置，加強企業員工的預算管理主體意識，加快預算管理高素質人才隊伍建設，進而促進企業持續發展壯大。