“六位一護(hù)”數(shù)字化審計(jì)新生態(tài)建設(shè)

國(guó)網(wǎng)山東省電力公司

國(guó)網(wǎng)山東省電力公司以省市縣一體，堅(jiān)持科技強(qiáng)審，構(gòu)建以管理為綱、數(shù)據(jù)為基、技術(shù)為器、模式為體、質(zhì)量為魂、人才為本、護(hù)航發(fā)展的數(shù)字化審計(jì)新生態(tài)。

一、主要做法?

（一）管理為綱，筑牢數(shù)字化審計(jì)新生態(tài)方向線

1.同頻共振，省市一體把握審計(jì)大局方向

山東公司數(shù)字化審計(jì)新生態(tài)的建設(shè)，堅(jiān)守審計(jì)職責(zé)使命，緊緊圍繞公司改革發(fā)展大局，按照“五統(tǒng)一”要求，整合審計(jì)資源，統(tǒng)籌審計(jì)力量，強(qiáng)化市縣一體化管理，圍繞完善公司現(xiàn)代企業(yè)制度要求，充分發(fā)揮審計(jì)發(fā)現(xiàn)、整改、預(yù)防功能作用，秉持“一審、 二幫、三促進(jìn)”理念，持續(xù)提升審計(jì)監(jiān)督效能。充分應(yīng)用數(shù)字化審計(jì)“跨專業(yè)、跨單位、跨年度、跨層級(jí)”的數(shù)據(jù)分析優(yōu)勢(shì)，深入貫通“總體分析、分散核實(shí)、定期反饋、及時(shí)整改”的數(shù)字化審計(jì)作業(yè)模式，發(fā)揮好數(shù)字化前置審計(jì)、持續(xù)審計(jì)、預(yù)警式審計(jì)優(yōu)勢(shì)，全面推動(dòng)公司審計(jì)由監(jiān)督導(dǎo)向型向服務(wù)導(dǎo)向型和價(jià)值創(chuàng)造導(dǎo)向型轉(zhuǎn)變，為建設(shè)現(xiàn)代化強(qiáng)企保駕護(hù)航。

2.頂層設(shè)計(jì)，筑牢數(shù)字化審計(jì)新生態(tài)方向線

以發(fā)揮數(shù)字化審計(jì)效能最大化為出發(fā)點(diǎn)，堅(jiān)持頂層設(shè)計(jì)，市縣同步優(yōu)化。組織設(shè)計(jì)方面，優(yōu)化公司“審計(jì)部+審計(jì)中心”一體化工作機(jī)制，整合審計(jì)資源，凝聚集體審計(jì)智慧，發(fā)揮集團(tuán)化審計(jì)優(yōu)勢(shì)，打造專業(yè)化的數(shù)字化審計(jì)陣地；機(jī)制保障方面，開展智慧審計(jì)一體化辦公，以數(shù)字化審計(jì)工作室為載體，集約本部審計(jì)資源，科學(xué)設(shè)置功能分區(qū)，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化審計(jì)工作室與審計(jì)中心集中辦公、一體管控，推動(dòng)審計(jì)管理、業(yè)務(wù)與數(shù)字化深度融合；系統(tǒng)支撐方面，部署應(yīng)用國(guó)網(wǎng)數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)從立項(xiàng)、實(shí)施、整改、成果運(yùn)用等全流程線上處理，將審計(jì)項(xiàng)目管理與審計(jì)作業(yè)予以有機(jī)融合，成為數(shù)字化審計(jì)作戰(zhàn)主平臺(tái)；工作模式方面，以審計(jì)計(jì)劃為指導(dǎo)，開展融合式、嵌入式、“1+N”項(xiàng)目審計(jì)，深度實(shí)踐“總體分析、分散核實(shí)、定期反饋、及時(shí)整改”的數(shù)字化審計(jì)工作模式；人員配備方面，根據(jù)被審計(jì)單位特點(diǎn)、審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)，配備不同專業(yè)的審計(jì)人員、技術(shù)支撐人員，做到一項(xiàng)目一團(tuán)隊(duì)。

（二）數(shù)據(jù)為基，筑牢數(shù)字化審計(jì)新生態(tài)生命線

數(shù)據(jù)是審計(jì)工作的生命線，獲取真實(shí)、有效、及時(shí)的數(shù)據(jù)是審計(jì)工作開展的先決條件。為支撐數(shù)字化審計(jì)機(jī)制建設(shè)，山東公司緊跟大數(shù)據(jù)發(fā)展趨勢(shì)，以中臺(tái)數(shù)據(jù)為主、業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)為輔，建立完善的數(shù)據(jù)獲取機(jī)制。新技術(shù)在提高數(shù)據(jù)獲取、分析效率，提升成果展示效果方面，起到事半功倍的作用。

1.重構(gòu)業(yè)務(wù)場(chǎng)景，搭建全要素審計(jì)數(shù)據(jù)環(huán)境

依托山東公司數(shù)據(jù)中臺(tái)，以共享層模型表、標(biāo)準(zhǔn)表為主要數(shù)據(jù)源，按照審計(jì)人員的習(xí)慣，重構(gòu)業(yè)務(wù)場(chǎng)景，建設(shè)審計(jì)中間表，共計(jì)306張審計(jì)中間表，涵蓋工程、物資、人資、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷、產(chǎn)業(yè)6大領(lǐng)域?qū)I(yè)，50個(gè)綜合應(yīng)用場(chǎng)景，涉及36套業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)9000余個(gè)核心業(yè)務(wù)字段，全面推動(dòng)審計(jì)作業(yè)方式從單業(yè)務(wù)系統(tǒng)前端查詢向底層數(shù)據(jù)后臺(tái)分析轉(zhuǎn)變。為確保數(shù)據(jù)好用、能用，一是建立數(shù)據(jù)檢索手冊(cè)。按審計(jì)專業(yè)、場(chǎng)景對(duì)審計(jì)中間表進(jìn)行分類劃分、中文注釋，創(chuàng)建了面向?qū)徲?jì)用戶的友好界面，做到了數(shù)據(jù)看得懂、找的準(zhǔn)、上手快，為審計(jì)轉(zhuǎn)型賦予了數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的能力

二是建立審計(jì)中間表動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)更新機(jī)制。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的拓展情況、審計(jì)重點(diǎn)的延伸情況，動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)拓展審計(jì)中間表的寬度和廣度，及時(shí)組織數(shù)據(jù)溯源、治理、抽取驗(yàn)證等工作，確保審計(jì)中間表緊跟審計(jì)重點(diǎn)、滿足審計(jì)人員常態(tài)審計(jì)需求。

2.雙循環(huán)治理，常態(tài)提升數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)能力

工欲善其事、必先利其器，數(shù)據(jù)質(zhì)量決定了數(shù)字化審計(jì)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)能力的等級(jí)，山東公司審計(jì)部聯(lián)合互聯(lián)網(wǎng)部開展多次數(shù)據(jù)質(zhì)量提升行動(dòng)，圍繞數(shù)據(jù)價(jià)值發(fā)揮，明確工作職責(zé)界面，發(fā)揮審計(jì)跨專業(yè)、跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)整合分析的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，深化公司核心業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)縱向貫通、橫向融合，進(jìn)一步破除了數(shù)據(jù)壁壘。根據(jù)數(shù)據(jù)治理多部門協(xié)同、反復(fù)校驗(yàn)久久為功的特點(diǎn)，建立了以三級(jí)溯源理念（表溯源、關(guān)聯(lián)關(guān)系溯源、業(yè)務(wù)邏輯溯源）為核心的數(shù)據(jù)治理“雙循環(huán)”制度，即數(shù)據(jù)質(zhì)量驗(yàn)證“大循環(huán)”、整改“小循環(huán)”。“大循環(huán)”即組織審計(jì)業(yè)務(wù)人員開展多輪次的數(shù)據(jù)質(zhì)量驗(yàn)證及業(yè)務(wù)驗(yàn)證，統(tǒng)一驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一驗(yàn)證問(wèn)題分類，明確填列要求，對(duì)應(yīng)四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)步驟固化SQL語(yǔ)句，力求驗(yàn)證準(zhǔn)確、直接、快速；“小循環(huán)”即驗(yàn)證人員、項(xiàng)目組、系統(tǒng)運(yùn)維人員三方針對(duì)特定問(wèn)題進(jìn)行內(nèi)部循環(huán)解決消化。大循環(huán)保障問(wèn)題發(fā)現(xiàn)到位，小循環(huán)保障問(wèn)題整改到位。306張審計(jì)中間表累計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題507項(xiàng)，數(shù)據(jù)總量達(dá)3.26T，按照問(wèn)題產(chǎn)生的原因分為39類，整改落實(shí)率92.3%，為審計(jì)人員開展疑點(diǎn)分析、趨勢(shì)分析、多維分析提供條件。

3.與時(shí)俱進(jìn)，動(dòng)態(tài)更新業(yè)務(wù)系統(tǒng)清單

隨著公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和信息技術(shù)的不斷創(chuàng)新，每年均會(huì)開發(fā)新系統(tǒng)、新模塊，如易充電系統(tǒng)、新能源云平臺(tái)等；部分老系統(tǒng)也面臨系統(tǒng)升級(jí)或逐步退運(yùn)等情況，如規(guī)劃計(jì)劃信息系統(tǒng)的相關(guān)業(yè)務(wù)逐步轉(zhuǎn)移至網(wǎng)上電網(wǎng)，基建管控系統(tǒng)相關(guān)業(yè)務(wù)逐步轉(zhuǎn)移至基建數(shù)字化平臺(tái)。為使審計(jì)工作與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)程匹配，保證公司經(jīng)營(yíng)管理有序高效，以三年為周期，聯(lián)合公司互聯(lián)網(wǎng)部，梳理公司各部門近三年內(nèi)使用頻率高、數(shù)據(jù)量大、業(yè)務(wù)涵蓋主營(yíng)范圍的系統(tǒng)，組織審計(jì)人員對(duì)系統(tǒng)的功能、業(yè)務(wù)范圍、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性等進(jìn)行測(cè)試驗(yàn)證，篩選出適合本周期內(nèi)審計(jì)所需系統(tǒng)，建立新的審計(jì)系統(tǒng)清單。由2018年的15套業(yè)務(wù)系統(tǒng)，更新至2021年31套業(yè)務(wù)系統(tǒng)。

（三）技術(shù)為器，揚(yáng)起數(shù)字化審計(jì)新生態(tài)活力線

1.積極實(shí)踐新技術(shù)，為數(shù)字化審計(jì)新生態(tài)注入驅(qū)動(dòng)力

數(shù)字化審計(jì)新生態(tài)建設(shè)的核心為應(yīng)用數(shù)字化審計(jì)的技術(shù)、方法，提高數(shù)據(jù)挖掘和分析能力，從而突破原有的審計(jì)模式。數(shù)字化審計(jì)伴隨著大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展而不斷前進(jìn)。山東公司堅(jiān)持科技強(qiáng)審，全面加大數(shù)字化審計(jì)建設(shè)和應(yīng)用力度，積極探索實(shí)踐新技術(shù)，將國(guó)網(wǎng)數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)作為數(shù)字化審計(jì)的創(chuàng)新“試驗(yàn)田”，充分應(yīng)用平臺(tái)“動(dòng)態(tài)、智能、開放、融合”的特點(diǎn)，大力開展創(chuàng)新。創(chuàng)新開展“掛牌揭榜”的方式，組織審計(jì)中心、基層單位積極承接，可以獨(dú)立承擔(dān)或聯(lián)合實(shí)施，2020年以來(lái)研究非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化技術(shù)，拓寬平臺(tái)數(shù)據(jù)源；探索運(yùn)用RPA技術(shù)，實(shí)現(xiàn)不同系統(tǒng)數(shù)據(jù)源的自動(dòng)采集、自動(dòng)篩選、自動(dòng)分析；運(yùn)用新技術(shù)（QUICK-BI）實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的可視化分析，提升數(shù)據(jù)分析的立體感，提高數(shù)據(jù)建模效率；探索基于計(jì)算機(jī)語(yǔ)言（Python）的表格拆分工具，對(duì)全量疑點(diǎn)按單位拆分、批量核實(shí)，對(duì)核實(shí)反饋結(jié)果自動(dòng)匯總，提高疑點(diǎn)核實(shí)效率；利用“數(shù)字孿生”技術(shù)，實(shí)現(xiàn)“變壓器重過(guò)載、工程轉(zhuǎn)資不及時(shí)”等11個(gè)審計(jì)主題的動(dòng)態(tài)預(yù)警。不斷為數(shù)字化審計(jì)新生態(tài)建設(shè)注入新的驅(qū)動(dòng)力。

2.凝聚審計(jì)智慧，打造“通用+自建”模型體系

模型是審計(jì)數(shù)據(jù)的升華、審計(jì)智慧的結(jié)晶，山東公司堅(jiān)持全員參與、全專業(yè)覆蓋，凝聚全體智慧開發(fā)審計(jì)模型。在項(xiàng)目實(shí)踐中不斷總結(jié)提煉審計(jì)模型，截至2021年7月底，共計(jì)提報(bào)模型254個(gè)，在平臺(tái)固化模型121個(gè)，其中跨域模型39個(gè)，外部數(shù)據(jù)導(dǎo)入模型26個(gè)，應(yīng)用模型開展遠(yuǎn)程審計(jì)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、營(yíng)銷、工程、物資、人資等重點(diǎn)領(lǐng)域關(guān)鍵環(huán)節(jié)全量數(shù)據(jù)分析、問(wèn)題精準(zhǔn)定位。模型數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)更新、模型邏輯動(dòng)態(tài)完善，初步構(gòu)建了“通用+自建”的模型體系，為審計(jì)項(xiàng)目開展提供強(qiáng)有力的數(shù)字化支撐，為數(shù)字化審計(jì)新生態(tài)建設(shè)提供了有力保障，為山東公司實(shí)現(xiàn)新發(fā)展、邁向現(xiàn)代化強(qiáng)企提供了有力護(hù)航武器。

（四）模式為體，構(gòu)建數(shù)字化審計(jì)新生態(tài)效率線

1.?審計(jì)作業(yè)上，實(shí)現(xiàn)全鏈條數(shù)字化

數(shù)字化審計(jì)是從審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)人員的確定、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施、審計(jì)整改全鏈條實(shí)現(xiàn)數(shù)字化審計(jì)。審計(jì)計(jì)劃的制定上，根據(jù)往年審計(jì)成果，利用QUICK-BI等可視化展示工具，分兩個(gè)維度制定審計(jì)畫像，按照單位劃分，制定全省范圍內(nèi)的供電單位、支撐單位等審計(jì)畫像，按照專業(yè)分類，制定某一業(yè)務(wù)審計(jì)畫像。根據(jù)畫像特點(diǎn)確定年度審計(jì)單位、年度審計(jì)重點(diǎn)等，審計(jì)計(jì)劃的制定更加科學(xué)有效；項(xiàng)目審計(jì)人員的確定上，采用數(shù)字化手段，對(duì)審計(jì)人員歷史成果進(jìn)行分析，重點(diǎn)分析審計(jì)人員的專業(yè)特長(zhǎng)、審計(jì)能力、數(shù)據(jù)分析能力等，結(jié)合審計(jì)內(nèi)容，按照“一項(xiàng)目一策略”的方式確定項(xiàng)目審計(jì)人員，審計(jì)人員的確定更加科學(xué)高效；審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施上，增加非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間，貫穿實(shí)施“總體分析、分散核實(shí)”思路，利用數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)及各專業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，構(gòu)建數(shù)據(jù)分析模型，縮小審計(jì)范圍，精準(zhǔn)鎖定疑點(diǎn)，提高審計(jì)效率；審計(jì)問(wèn)題的整改上，傳統(tǒng)審計(jì)整改，只是針對(duì)特定問(wèn)題，查看整改資料確定是否整改徹底，數(shù)字化審計(jì)下的審計(jì)整改，不僅僅局限于往年已查出問(wèn)題，而是利用數(shù)字化手段，采取“數(shù)據(jù)類比”的方式，分析自審計(jì)截止日后是否還出現(xiàn)此類問(wèn)題，從而從根本上整改徹底。

• 審計(jì)覆蓋上，數(shù)字化引領(lǐng)全量分析

依托公司數(shù)據(jù)中臺(tái)建設(shè)的數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)打破了“數(shù)據(jù)孤島”，實(shí)現(xiàn)全量數(shù)據(jù)分析。充分發(fā)揮審計(jì)跨專業(yè)、跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)整合匯聚的作用，積極發(fā)揮審計(jì)人員的主觀能動(dòng)性，打破“方法局限”，從個(gè)別抽樣揭示問(wèn)題，到全量審計(jì)、全景畫像。聚焦提質(zhì)增效、資產(chǎn)有效性、電費(fèi)回收等財(cái)務(wù)、營(yíng)銷、工程管理等核心業(yè)務(wù)重點(diǎn)領(lǐng)域，構(gòu)建一批跨域綜合分析模型，通過(guò)跨專業(yè)、跨單位、跨年度的關(guān)聯(lián)分析，從系統(tǒng)性視角揭示公司經(jīng)營(yíng)管理中深層次的風(fēng)險(xiǎn)，分析問(wèn)題發(fā)生的根本原因，逐漸將審計(jì)功能從查改問(wèn)題、防范風(fēng)險(xiǎn)提升到促進(jìn)治理，服務(wù)公司戰(zhàn)略落地和高質(zhì)量發(fā)展。

（五）質(zhì)量為魂，夯實(shí)數(shù)字化審計(jì)新生態(tài)立身線

1.建立“四庫(kù)一模板”，統(tǒng)一作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

為確保數(shù)字化審計(jì)新生態(tài)的高質(zhì)量運(yùn)行，山東公司牢牢抓住審計(jì)質(zhì)量生命線，堅(jiān)持質(zhì)量立審，標(biāo)準(zhǔn)先行，統(tǒng)一制定了數(shù)字化審計(jì)非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)分析庫(kù)、審計(jì)問(wèn)題分級(jí)分類庫(kù)、整改標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)、審計(jì)模型庫(kù)共四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)及一套審計(jì)文書模板。非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)分析庫(kù)，根據(jù)審計(jì)“三項(xiàng)職責(zé)”要求，對(duì)各類審計(jì)項(xiàng)目，全面梳理審計(jì)重點(diǎn)，共編制數(shù)字化審計(jì)指引107項(xiàng)。審計(jì)問(wèn)題分級(jí)分類庫(kù)，重大決策、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷等六大業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)徲?jì)問(wèn)題進(jìn)行梳理歸納，按照問(wèn)題所屬單位類別、管理領(lǐng)域、管理方面等維度建立五級(jí)分類，共總結(jié)847項(xiàng)問(wèn)題定性和描述。整改標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)，依據(jù)數(shù)字化審計(jì)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，從整改支撐資料的真實(shí)性、充分性，整改方式是否恰當(dāng)、穩(wěn)妥，整改各環(huán)節(jié)是否形成閉環(huán)等方面分類編制411項(xiàng)整改標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)審核各項(xiàng)問(wèn)題整改的真實(shí)性、規(guī)范性。確保問(wèn)題定性準(zhǔn)確、表述清晰。審計(jì)模型庫(kù)，打造“通用+自建”模型體系，共收集模型254個(gè)，在數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)固化模型121個(gè)。統(tǒng)一審計(jì)文書模板，根據(jù)數(shù)字化審計(jì)及個(gè)項(xiàng)目特點(diǎn)，明確審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、審計(jì)方法，修訂完善審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)訪談、專題報(bào)告、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)質(zhì)量管控統(tǒng)計(jì)表、審計(jì)測(cè)評(píng)表、重大決策事項(xiàng)清單等各類審計(jì)作業(yè)文書及樣表，累計(jì)修編一套經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作業(yè)模板27項(xiàng)，確保作業(yè)格式規(guī)范統(tǒng)一。

2.流程自動(dòng)化，審計(jì)作業(yè)實(shí)現(xiàn)數(shù)字標(biāo)準(zhǔn)

為更好的提高現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，山東公司從現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)編輯及政策依據(jù)查證兩個(gè)方面實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化。現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)編輯方面，依托全體審計(jì)人員的歷史審計(jì)成果，制作審計(jì)記錄、底稿歷史庫(kù)。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中，如有相同或相關(guān)審計(jì)內(nèi)容，可自動(dòng)搜索與之相近的成果作參考，問(wèn)題內(nèi)容方面設(shè)置關(guān)鍵要素提醒等，當(dāng)缺少問(wèn)題元素，如時(shí)間、地點(diǎn)、金額等關(guān)鍵因素時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)提醒。問(wèn)題描述、問(wèn)題定性與國(guó)網(wǎng)公司、山東公司問(wèn)題分類進(jìn)行自動(dòng)對(duì)應(yīng)，切實(shí)提高審計(jì)人員作業(yè)質(zhì)量，同時(shí)根據(jù)審計(jì)人員的不同權(quán)限設(shè)置，線上完成三級(jí)審核等任務(wù)。政策依據(jù)方面，搜集國(guó)家、行業(yè)、國(guó)網(wǎng)公司、山東公司的相關(guān)政策、制度文件等，形成政策依據(jù)庫(kù)，并按照專業(yè)進(jìn)行分類，根據(jù)問(wèn)題內(nèi)容，系統(tǒng)自動(dòng)搜索與之相關(guān)的政策依據(jù)，審計(jì)人員可根據(jù)提示內(nèi)容，選擇與問(wèn)題描述最契合的依據(jù)，切實(shí)提高問(wèn)題依據(jù)的支撐度。

（六）人才為本，夯實(shí)數(shù)字化審計(jì)新生態(tài)長(zhǎng)效線

1.?多維培訓(xùn)，持續(xù)提升審計(jì)人員履職能力

根據(jù)數(shù)字化審計(jì)新生態(tài)建設(shè)的需要，健全多形式、多層次、多渠道培養(yǎng)體系，切實(shí)提高審計(jì)人員的數(shù)字化審計(jì)能力。一是補(bǔ)短板型培訓(xùn)。根據(jù)審計(jì)人員在具體工作中遇到的實(shí)際困難，組織培訓(xùn)，增強(qiáng)培訓(xùn)內(nèi)容針對(duì)性，重點(diǎn)為平臺(tái)技術(shù)路線、模型業(yè)務(wù)邏輯與取數(shù)來(lái)源、中間表數(shù)據(jù)鏈路、新技術(shù)如QUICK-BI等，累計(jì)培訓(xùn)12次，參培人員462人次。二是常態(tài)固化型培訓(xùn)。編制長(zhǎng)期常態(tài)培訓(xùn)資料，對(duì)重點(diǎn)應(yīng)用環(huán)節(jié)，如兩庫(kù)建模流程、中臺(tái)訪問(wèn)分析中間表方法等分模塊錄制操作視頻，達(dá)到長(zhǎng)期常態(tài)培訓(xùn)效果。三是共享型培訓(xùn)。每年舉辦數(shù)字化審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班2期，累計(jì)參培人員200人次，深化“大講堂”培訓(xùn)模式應(yīng)用，搭建數(shù)字化審計(jì)成果共享展示平臺(tái)，省市公司審計(jì)人員同聚一堂，多維展示審計(jì)模型、審計(jì)工具、審計(jì)技術(shù)應(yīng)用等數(shù)字化審計(jì)成果。

2.以審代培，提高審計(jì)人員數(shù)字化實(shí)戰(zhàn)能力

實(shí)踐是最好的培訓(xùn)老師，山東公司著力打造“一項(xiàng)目、 一亮點(diǎn)、一案例、一模型”審計(jì)品牌。2021年通過(guò)全數(shù)字綜合審計(jì)、數(shù)字化持續(xù)審計(jì)、經(jīng)責(zé)審計(jì)等，培養(yǎng)了17名成熟悉信息系統(tǒng)、熟練應(yīng)用平臺(tái)與模型構(gòu)建的初級(jí)數(shù)字化審計(jì)人員；35名精通數(shù)字化思路方法、模型構(gòu)建及優(yōu)化、中間表構(gòu)建及優(yōu)化的中級(jí)數(shù)字化審計(jì)人員；8名熟悉計(jì)算機(jī)語(yǔ)言、數(shù)據(jù)溯源、新技術(shù)引入的高級(jí)數(shù)字化審計(jì)人員。同時(shí)山東公司積極派員參加更高層級(jí)的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)踐，2018-2021年共派員參加國(guó)家電網(wǎng)公司巡視巡察3人次，參加國(guó)家電網(wǎng)公司審計(jì)工作鍛煉40人次，參加國(guó)家電網(wǎng)公司及華北分部審計(jì)中心經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目66人次。通過(guò)各種方式鍛煉，構(gòu)建“一專多能”、“精一會(huì)二”復(fù)合型人才培養(yǎng)體系，培養(yǎng)一批“走出去能干，坐下來(lái)能寫，站起來(lái)能講”的審計(jì)全專業(yè)人才。

（七）護(hù)航發(fā)展，筑牢數(shù)字化審計(jì)新生態(tài)目標(biāo)線

以建設(shè)應(yīng)用數(shù)字化審計(jì)新生態(tài)為基礎(chǔ)，健全審計(jì)“上審下”監(jiān)督體系，完善審計(jì)制度管理體系。全面落實(shí)黨和國(guó)家強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督的各項(xiàng)部署，融合審計(jì)項(xiàng)目，聚焦“三項(xiàng)職責(zé)”，持續(xù)加大審計(jì)監(jiān)督力度，為建設(shè)現(xiàn)代化強(qiáng)企保駕護(hù)航。

• 找準(zhǔn)發(fā)力點(diǎn)，履行審計(jì)首要職責(zé)

保障黨和國(guó)家重大政策措施和公司黨組決策部署落實(shí)是審計(jì)工作的首要職責(zé)。山東公司開展周期性重大政策決策部署落實(shí)跟蹤審計(jì)，評(píng)價(jià)各單位對(duì)重大政策決策貫徹落實(shí)的總體情況、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)反映整改情況。數(shù)字化審計(jì)新生態(tài)建設(shè)為審計(jì)履行首要職責(zé)提供了開放的土壤，通過(guò)多維數(shù)據(jù)歸集，把離散存儲(chǔ)于不同系統(tǒng)中的海量數(shù)據(jù)彼此關(guān)聯(lián)并進(jìn)行深度挖掘分析，以全流程數(shù)字化為審計(jì)檢查賦能，借助大數(shù)據(jù)精確篩查重大風(fēng)險(xiǎn)隱患和問(wèn)題線索咬定重大政策、戰(zhàn)略部署，圍繞資金保障、項(xiàng)目落地和任務(wù)推進(jìn)等工作強(qiáng)化監(jiān)督，推動(dòng)資金高效使用、項(xiàng)目加快實(shí)施、政策措施有效落實(shí)，促進(jìn)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)。

• 找準(zhǔn)著眼點(diǎn)，履行審計(jì)重要職責(zé)

推動(dòng)公司治理體系和治理能力現(xiàn)代化是審計(jì)工作的重要職責(zé)。山東公司圍繞財(cái)務(wù)、營(yíng)銷、人資、工程、物資管理開展全數(shù)字化綜合審計(jì)，依托數(shù)字化審計(jì)新生態(tài)，以“總體分析-分散核實(shí)”為主要作業(yè)模式，配備審計(jì)專業(yè)人員、技術(shù)支撐人員等，覆蓋山東公司所屬133家單位，其中18家地市供電公司、98家縣級(jí)供電公司、17家業(yè)務(wù)支撐和實(shí)施機(jī)構(gòu)，審計(jì)覆蓋面達(dá)100%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)473項(xiàng)，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)確認(rèn)問(wèn)題289項(xiàng)，核實(shí)率61.10%，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向相關(guān)部門、單位提出審計(jì)建議59條，形成精準(zhǔn)投資、提質(zhì)增效等專題報(bào)告6份、內(nèi)審要情2份、管理建議書4份，審計(jì)成果得到領(lǐng)導(dǎo)批示1次、推動(dòng)完善專業(yè)制度6個(gè)、優(yōu)化數(shù)據(jù)治理等管理流程2個(gè)，切實(shí)履行了審計(jì)的重要職責(zé)。

二、實(shí)施效果

• 山東公司現(xiàn)代化建設(shè)進(jìn)程上實(shí)現(xiàn)了強(qiáng)力護(hù)航

一是審計(jì)范圍不斷拓展。從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)、工程審計(jì)，拓展到重大政策、戰(zhàn)略決策、發(fā)展規(guī)劃、綜合計(jì)劃、安全生產(chǎn)、相關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)等，在數(shù)字化審計(jì)新生態(tài)下，實(shí)現(xiàn)了重點(diǎn)內(nèi)容的全覆蓋。同時(shí)供電所長(zhǎng)等關(guān)鍵崗位人員履職情況，關(guān)鍵崗位審計(jì)、支撐單位、產(chǎn)業(yè)單位、市縣公司領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等也納入了審計(jì)范圍，為山東公司建設(shè)現(xiàn)代化強(qiáng)企提供了強(qiáng)力保障。二是建章立制完善內(nèi)部控制。通過(guò)重大風(fēng)險(xiǎn)提示，敦促各專業(yè)部門重新梳理重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域工作流程，下發(fā)工程分包、物資招投標(biāo)、資金支付、成本及福利費(fèi)列支等業(yè)務(wù)管理制度、指導(dǎo)意見或規(guī)范通知等76項(xiàng)，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)范指導(dǎo)，促進(jìn)內(nèi)部控制不斷完善。三是降本增效維護(hù)企業(yè)利益。通過(guò)整改，各單位回收或補(bǔ)收電費(fèi)、配套費(fèi)、施工費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、政府性基金及附加等各類資金5904.59萬(wàn)元，清理債權(quán)債務(wù)6.8億元，調(diào)整當(dāng)期收入成本2496.67萬(wàn)元，增收節(jié)支1757.54萬(wàn)元，物資清倉(cāng)利庫(kù)1330.83萬(wàn)元，收回導(dǎo)線、鋼芯鋁絞線、斷路器、鐵塔等若干宗，敦促辦理土地房屋權(quán)證8個(gè)，清理銀行賬戶6個(gè)。

• 山東公司迎來(lái)了數(shù)字化審計(jì)新生態(tài)新氣象

一是數(shù)字化審計(jì)思維初步形成。審計(jì)方法上，由傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢，過(guò)渡到應(yīng)用數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)數(shù)據(jù)分析，中臺(tái)數(shù)據(jù)獲取分析。審計(jì)習(xí)慣上利用數(shù)字化審計(jì)技術(shù)，由傳統(tǒng)的抽樣審計(jì)、事后審計(jì)，過(guò)渡到全量審計(jì)、事中事前審計(jì)。審計(jì)主題上，由固有的常態(tài)監(jiān)督主題，過(guò)渡到預(yù)警主題。二是形成了良好的學(xué)習(xí)氛圍。數(shù)字化審計(jì)學(xué)習(xí)，如逆水行舟，不進(jìn)則退。隨著大數(shù)據(jù)分析技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、人工智能的不斷發(fā)展，需要不斷探索數(shù)字化審計(jì)新技術(shù)、新方法。山東公司積極探索“數(shù)字孿生技術(shù)”、RPA技術(shù)、QUICK-BI、Python語(yǔ)言等，通過(guò)一人掌握新技術(shù)，培訓(xùn)全體成員的方式，審計(jì)人員形成“比、學(xué)、趕、幫、超”的良好學(xué)習(xí)氛圍。三是收獲了一批數(shù)字化審計(jì)碩果。《大數(shù)據(jù)環(huán)境下的電網(wǎng)扶貧工程數(shù)字化審計(jì)實(shí)踐》等3項(xiàng)成果獲評(píng)全國(guó)電力行業(yè)管理創(chuàng)新成果獎(jiǎng)，《基于大數(shù)據(jù)+的全壽命4C審計(jì)模型構(gòu)建及應(yīng)用研究》獲評(píng)中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)優(yōu)秀論文二等獎(jiǎng)，《區(qū)塊鏈驅(qū)動(dòng)下基于雙鏈架構(gòu)的混合審計(jì)模式探索》等11篇論文在《中國(guó)審計(jì)》《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》《審計(jì)研究》等權(quán)威期刊發(fā)表。

• 山東公司實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作轉(zhuǎn)型發(fā)展

一是審計(jì)組織模式更加多樣化。深入踐行數(shù)字化“非現(xiàn)場(chǎng)+”審計(jì)模式，加大數(shù)字化審計(jì)比例，逐步實(shí)現(xiàn)全量審計(jì)、精準(zhǔn)審計(jì)。根據(jù)山東公司經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)，設(shè)置相關(guān)主題或監(jiān)督內(nèi)容，開展以非現(xiàn)場(chǎng)為主的全數(shù)字化綜合審計(jì)和數(shù)字化持續(xù)審計(jì)；發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)平臺(tái)作用，采用“1+N”組織方式，同步開展?fàn)I銷管理、重點(diǎn)資金、“煤改電”及扶貧工程、人力資源管理等專項(xiàng)審計(jì)；推廣實(shí)施“蛛網(wǎng)行動(dòng)”，落實(shí)“審計(jì)部統(tǒng)籌推進(jìn)、審計(jì)中心+基層單位協(xié)作配合、審計(jì)部門+業(yè)務(wù)部門協(xié)同實(shí)施”的審計(jì)項(xiàng)目組織模式，創(chuàng)新“訂單式審計(jì)”，利用數(shù)字化手段協(xié)助專業(yè)部門排查梳理風(fēng)險(xiǎn)隱患，堵塞管理漏洞，提升管理水平。實(shí)行“項(xiàng)目組+專業(yè)組”矩陣式管理，審計(jì)人員按照“項(xiàng)目組、專業(yè)組”兩條線進(jìn)行分工管理，實(shí)現(xiàn)同一專業(yè)間的橫向協(xié)同、同一項(xiàng)目間的縱向配合。采用“本部覆蓋+重點(diǎn)抽審”的現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)方式，分組同時(shí)進(jìn)點(diǎn)，深入到鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所、村寨工程現(xiàn)場(chǎng)等重點(diǎn)業(yè)務(wù)末端，實(shí)現(xiàn)審計(jì)范圍重點(diǎn)覆蓋，業(yè)務(wù)核查下沉到底。二是審計(jì)效率顯著提升。利用數(shù)字化審計(jì)手段，基于“總體分析、分散核實(shí)”數(shù)字化審計(jì)模式開展的“非現(xiàn)場(chǎng)+現(xiàn)場(chǎng)”審計(jì)作業(yè)，大大提高工作效率，疑點(diǎn)核實(shí)率達(dá)70%，平均縮減現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員5人以上，縮短現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)長(zhǎng)10天以上。三是審計(jì)質(zhì)量顯著提升。隨著數(shù)字化審計(jì)不斷深入，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題更深更透，審計(jì)建議更具針對(duì)性、操作性，管理建議更具價(jià)值，對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)評(píng)價(jià)更加具體、客觀、詳實(shí)，審計(jì)問(wèn)題整改更加徹底、規(guī)范。