“互聯網+”視域下茶葉企業財務管理創新路徑研究

石天英

（內蒙古師范大學 青年政治學院，內蒙古 呼和浩特 010051）

“互聯網+”的新發展態勢已經呈現出井噴式發展狀態，茶葉企業與“互聯網+”相融合，能夠通過大數據手段，促進企業的高效運轉，提升企業效益，優化管理模式。茶葉企業要想在“互聯網+”時代占領市場，就避免不了出現財務管理體系跟不上企業發展速度的現象，這對于財務管理部門的相關人員及企業管理者來講，都是難以擺脫的困擾。因此，企業財務人員如何創新運營機制，迎接“互聯網+”的挑戰，為企業管理者做好數據記錄及風險把控，不失為一項有意義的工程。

1 “互聯網+”概念

“互聯網+”是將傳統行業與現代信息技術相融合，是一種未來新的發展態勢，其可以與多種行業進行搭配。例如：“互聯網+”醫療可以幫助患者解決掛號難、排隊久的問題，同時也能夠在線上進行問診，使得看病更加便利化；“互聯網+”金融能夠加快資金的流動，引發全民理財的浪潮，與此同時，利用信息技術能夠融合大數據，完善公民的個人信息，避免出現資金流失風險。[1]“互聯網+”生活服務將便民性發揮到極致，通過間接的方式，使得消費者擁有更好的消費體驗，其主要體現在租房、餐飲、醫療、美容等各個領域；“互聯網+”教育是指利用信息技術，使得學生能夠隨時、隨地的接受教育，播放課堂講解視頻，滿足學習學生的學習需求，已經逐漸成為當今教育行業的主要發展趨勢；“互聯網+”零售是與當前人們日常生活連接最為緊密的，其主要是利用線上購物平臺，使得人們能夠通過手機隨時、隨地購買自己想要的物品，也正是因為“互聯網+”零售的出現，使得電商平臺得到快速發展，使得物流行業得到快速發展，拓寬消費者的購物途徑。總結來說，“互聯網+”是利用信息技術整合市場資源，對資源結構進行優化升級，以推動社會經濟的常態發展。

2 “互聯網+”視域下企業財務管理的理論

“互聯網+”視域下企業財務管理，是繼會計電算化逐漸演變而來的。[2]“互聯網+”視域下企業財務管理是利用現代新技術，對傳統的會計體系進行整合，使之在融合當代信息技術的基礎之上，建立起一個全新的財務管理系統，使業務處理速度能夠加強，能夠實現處理信息的自動化，信息的高度共享，能夠實時向上報告信息。其不僅是財務管理模式的變革，更是一種全新的財務管理與發展態勢。企業建立現代化信息管理體系，必定會引發全新的會計熱潮，會重整傳統的會計框架。不僅會提升業務處理的速度，實現信息的開放共享，也能夠帶動財務管理部門及企業向上躍進。

伴隨著信息時代的到來，財務管理也將逐漸走向信息化。[3]將財務管理與“互聯網+”相融合，顧名思義，就是將財務核算實現信息化功能合成為一套，財務管理、會計決策、預算管理、標準成本等一體式系統。但由于財務管理系統是對企業的日常經營生產活動起到決定性作用的，需要進行嚴格把控，需要企業積極引進相關的技術人員，以防止企業信息被盜取，從價值風險及戰略的角度，對企業管理過程中的半結構化和非結構化問題進行決策輔助支持。除此之外，在財務管理系統之中，還要建立起全面的預算管理系，對企業的預算編制實施實行全方位的管控，制作全面預算報表，彌補人工編寫的不足，對成本進行控制，避免企業成本資源的浪費，提升企業的經濟效益。可以依照企業的相關成本管理規定，融合成本計量方法，對企業預算控制的執行情況進行追蹤，并實時進行記錄。

茶葉企業要想實現跳躍性發展，必然需要電商運營的強有力的支持。而電商運營就離不開“互聯網+”財務管理，只有對其擁有充分透徹地理解，才能使得茶葉企業迎接好互聯網熱潮的發展機遇。

3 “互聯網+”視域下茶葉企業財務管理創新路徑

當前企業財務管理存在數據資源不夠準確，手工操作較為繁雜的問題，融合茶葉企業實際經營邏輯，以結果為導向，為達到預期成果，可以建設線上財務管理平臺。這一財務管理平臺及定位，不只是一個信息整合系統，是一個融合管理與控制的全面化系統。其主要目的是盡量使得財務管理部門能夠脫離開其他部門的束縛，實現自主、獨立運營。在建設平臺時，必須優先對已有的信息進行邏輯化核驗，保障上傳到財務管理平臺上的數據是客觀的、能夠加以分析使用的。并且在建立財務管理平臺之后，企業的管理者必須要對其進行全方位的嚴格管理，保障其能夠與企業經營戰略緊密相連，能夠支持企業經營目標的達成。

3.1 業務咨詢體系建設

對于業務咨詢體系的建設，可以將其分為兩大模塊，一是平臺業務，二是直播業務。

平臺業務下面可以劃分為三個主要功能區，首先是總交易明細，該部分需要緊抓平臺的交易流水。[4]可以建立適當的權責制，依照權責制統計本月收入支出與成本數據，對管理缺失的員工進行追責，防止出現資金流失。與此同時，在當前我國茶葉平臺交易的過程中，普遍是在消費者確認收貨之后，收入才能夠進入到對應賬戶。由此，可以定期對其進行查詢，查詢當月的訂單狀態及對應的金額再進行核算，盡量縮小財務管理的誤差。其次是當日賬戶收支明細，該部分能夠查看當天所交易訂單流水變動的情況，其中包含的充值數據，應該同步到結算管理模塊與資金管理模塊的第三方交易流水中的收款進行匹配，并且退款與提現數據需要同樣同步到此與第三方交易流水中的支出進行匹配，防止出現金額不對等的狀況發生。除此之外，用戶進行會員充值的情況，也需要進行核對，保障用戶賬戶的金額是正常的，如有不正常的情況，需要從該賬戶進行扣款，再將這些數據并行于第三方交易流水進行核對。

第二部分直播業務，該模塊下可以將其分為兩個功能區，一是總交易明細，該部分需要主抓主播在直播過程中所獲得的收益，與將分配給主播的提成包括簽約主播的支出與直播交易金額的收入對比，防止在主播這一點上出現大額資金流失。二是當日賬戶需要進行收支核查，由于消費者在直播過程中所產生的消費，容易是沖動消費，就會致使高頻退款的狀況發生。因此，必須牢抓后臺的數據把控，實時對其進行核對，防止出現某一數額的出錯，造成企業資金損失。

3.2 預算控制體系建設

對于預算控制體系建設，主要涉及的是企業預算計劃的線上統計及日常支出核查與下面項目部門預算溝通方面。需要有所改善的是基層員工的工作量與其工資是否成正比，要調動下層員工的工作積極性，提高其工作效率。可以結合月度付款預算、項目預算、月度收益預算來完善這一板塊。

項目預算板塊可以分為兩個分區。一是新增業務的預算管理，當企業準備上新的茶葉產品時，為縮短業務部門與財務部門之間的溝通時間，打消二者之間的理解壁壘，可以建設一個快捷決策系統，由財務管理部門提交對這一項目分發的預算金額及預期想要達到的收入效果，再由業務人員依照這一數據，對宣傳計劃進行整理提交。[5]在業務部門已經向上傳達宣傳計劃之后，由財務管理部門模擬資金流轉過程，依據企業內部的經營狀況，對進行這一產品上新之后會涉及哪些收費及對應的費率進行模擬，再將進行過一系列模擬之后的對應收益與成本指標，去掉時間、人工、機會成本，對預計會達到的收入數據進行評估，以計算出理想收入的預計達到時間。二是歷史業務的預算管理，對于歷史已經入庫的預算管理業務，關注其是否達到獲利點，密切關注其是否已經完成預估收入效果。如果沒有完成，由企業財務管理部門及業務部門進行再次溝通，制定出一個更為完備的宣傳計劃，以實現企業收入最大化。

月度付款預算板塊可以分為兩個分區。一是截止查詢的時間點，預算的執行狀況，在這個分區之中，財務管理部門的財務核算明細，需將以最晚付款時間的先后順序進行排列，經過多條件的篩選，對實際付款金額、未付款金額以及最新付款金額這三項數據進行反復核對，牢抓資金管理中的銀行流水收支及付款情況，并由一級人員審核之后，到二級人員進行再次復核。二是當月提交的付款計劃，這個功能分區需要只每個下級部門的預算管理負責人可見，負責人在該模塊中填寫付款計劃的詳細表格，并由財務管理部門的核算員工進行反復核查。如果當月某一個部門的負責人沒有提交相對應的表格，財務管理部門的核查人員有權向其追要。通過這樣的方式，可以減少財務管理部門對于預算的統計工作，既保障數據的準確性，又能夠提高工作效率。

月度收益預算板塊可以分為兩個分區。一是截止查詢的時間點及預算的執行情況，在這一區域內，財務管理部門對預算的執行明細進行嚴格把關，及時掌握每月的收益完成情況。如果某一項產品的當月收益較差，財務管理部門可以對其預算支出有所控制，以避免企業產生收支不平衡。二是當月提交的收益計劃明細表，需要財務管理部門與其他部門進行對接，由財務管理部門制定當月的預計收益計劃，交由管理層進行審批之后，下達給營銷部門，避免出現營銷部門為減輕績效壓力而刻意壓低收益金額的情況。

建立出這樣的一個系統，相對于現在的 Excel編制預算工作方法來講，協同性較高，準確性較強。未來企業的發展規模想要擴大的時候，財務管理部門可以為其提供多角度、多維度的發展支持，為企業帶來更大的發展空間。

3.3 資金管理體系建設

其一，要建設出銀行流水統計板塊，該板塊下可以分為兩個區域，一是銀行流水明細數據，其中包含銀行當日的流水及累計流水，由財務管理部門的統計人員，從各個銀行中導出數據再進行核算，一鍵將其與前一天的流水進行對比，產出明細表格，進行上層匯報。避免在出現流水下降，上層管理者還不知道的情況，以促進后續戰略的有效實行。[6]與此同時，為與預算管理人員及付款計劃執行人員相配合，統計人員需要在支付預算款項的過程中，填寫該項編碼，以便后續能夠一鍵獲取該項信息。二是統計截至當前的賬戶余額，其主要是需要對銀行余額的總數進行匯總，可依照銀行賬戶的維度按季度查看明細余額，也可以按月查看，通過這樣的方式，能夠更直觀地看到當季或者當月的收入。

其二，要建立第三方平臺流水統計板塊，該板塊下分為兩個區域，一是平臺交易所產生的流水，二是直播過程中所產生的流水。由于當前我國電商運營的普遍現狀，企業名下會擁有多個支付寶及賬戶，以完成同一項業務的交易，為更準確便捷地進行管理，需要對第三方平臺流水采取分模塊的方式進行統計。將平臺的日常流水，同步到結算管理板塊中的平臺業務充值、提現、退款之中，并運用訂單號這一識別碼對其進行核對。直播業務的每日流水，以同樣的方式進行。除此之外，對每個賬戶所統計的流水明細，需要保存下來，以供后續查驗。

其三，建立賬戶余額展示板塊，該板塊下分為兩個區域，一是流動資金的凈余額，截取當前時間點的業務查詢板塊下，平臺與直播完結狀態之后的收支金額，及銀行流水中的收款金額之和，進行匯總，留取后續決策過程中應運用。二是凍結資金的余額，截取當前時間點為止所結算的，依照充值、提現、退款的流水明細，在結合業務收支的情況下，統計出金額，把這部分作為代收款項，作為企業不動用的部分，以保障后續資金出現問題的時候，能夠擁有一定支撐。除此之外，平臺店鋪的保證金，在店鋪注銷之前，沒有辦法判斷其留存金額，因此，出于謹慎考慮需要同樣將其納入凍結金額進行統計。

3.4 結算管理體系建設

第一，需要對平臺業務收支情況有所掌握，一是要對平臺業務收支情況進行核對，對當日收支記錄的明細與相對應的時間，依照收支模板，統計出當日平臺收入與成本的對比數據，并在對該部分核對無誤之后，同步到預算管理板塊之中，用以監督收益預算完成情況。[7]并且相關人員也可以在對當日收支核算記錄中，依照多條件篩選查看訂單中的收費明細與補貼明細，以便管理者能夠更直觀地看到相應的數據。二是資金收支情況核對，相關人員需要從業務查詢板塊中抓取當日訂單交易明細，同時從資金管理板塊中抓取第三方流水明細，將這兩個明細以訂單編號識別碼為準則進行匹配，對有誤差的部分進行高亮提示，方便后續人員進行復查，對沒有誤差的流水，由相關人員確認之后，統計到收支核對記錄之中。

第二，針對直播業務的相關收支情況進行核對，一是要對當日直播賬戶的收支情況進行核對，抓取資金管理板塊的直播業務相關流水，同業務查詢板塊中直播業務當日賬戶收支明細，以訂單編號識別碼為準則進行校驗，對有差異的部分進行高亮提示。二是基于權責制度，截取當天收支情況，對其進行統計，要牢抓該板塊下的交易明細，對消費收益進行核對。并依據收益算法進行核驗，及時核對給予主播分發的提成，這部分可以按日交易明細進行，也可以按月交易明細進行。

建設這一環節主要是為解決財務管理部門相關人員，人工核查工作量較大、復查手續較為繁復、數據傳遞不夠及時等問題。可以將檢驗公式輸入到系統之中，自動核查雙邊數據，減少人工核查的壓力，減少部門與部門之間數據傳遞的滯后性，盡量縮短向管理層報告的時間。

4 結語

“互聯網+”為我國茶葉企業迎來新的發展機遇，茶葉作為一個大眾日常生活必備品，需求量較大，茶企要抓住互聯網的新發展機遇，在線上新媒體平臺通過直播的方式進行銷售。但這樣也為茶企的財務管理部門帶來一定的壓力，茶企財務管理部門要建立起“互聯網+”系統，實現自動化核算、核查，以推動企業財務管理核查效率的提升，避免企業出現資金流失的狀況。