以提質增效為目標的成本精益管理

呂海花?朱曉娟

目前，持續增長的用電負荷、快速發展的主電網規模、清潔能源的建設與消納給湖南電網提出了更高要求。國網湖南電力積極應對電力供需緊張，科學合理安排電網運行方式，統籌推進經營發展，堅持生產與經營兩手抓，持續構建以提質增效為目標的成本精益管理體系，突出問題導向和目標導向；以提質增效為抓手，以管理提升為主線，健全成本全過程管控機制，提高生產、經營、管理各環節成本管理效能，為保障電網安全穩定運行提供了堅強支撐。

一、引言

目前，面臨售電量增速趨緩、經營壓力加大的形勢。國網湖南電力多措并舉開展提質增效專項行動，緊緊圍繞降低社會用能成本與實現電網可持續發展、提高效率與防范風險“兩大平衡”，更好地服務于湖南“三高四新”戰略，服務于公司“四個一流、跨越趕超”建設，促進公司和電網高質量發展。國網湖南超高壓變電公司是湖南骨干電網集中運維檢修專業中心機構，也是個成本性單位，如何節約成本以提高公司的經營效益與質量是公司關注的重點。

精益管理指的是以最小的資源投入，降低成本，提高產品質量，創造出最大的經濟價值，從而為客戶提供更優質的產品和更人性化的服務。因此，將精益管理思想融入傳統成本管理模式中，對于持續不斷降低企業成本，提升企業綜合競爭力具有重大意義。

二、深化成本精益管理的必要性

（一）適應電力體制改革的現實需求

我國經濟正處于速度增長換擋期、結構調整陣痛期、前期政策消化期“三期疊加”階段，持續增長的用電負荷、快速發展的主電網規模、清潔能源的建設與消納給湖南電網提出了更高要求，祁韶直流輸送負荷將持續增長，長沙特高壓交流站與郴州東等新增電網項目投產，國網湖南超高壓變電公司維護設備電壓等級將更高、設備規模將更大，安全保網責任及資產檢修維護成本規模將持續增大。適應經濟新形勢，促進安全保網，提升企業經營管理質量與防范風險，是企業迫切需要研究并解決的問題。

（二）實施成本精益管控的迫切需要

電力行業屬于資金、技術密集型產業，其建設周期與發展周期均較長，與其他行業相比，需要更多的資金用于投資、建設和維護，債務融資規模較大，導致電力行業的資產負債率遠遠高于其他行業。國網湖南超高壓變電公司作為典型的維護主網設備成本性單位，如何面對當前日趨復雜的內外部經營環境，樹立精益管理理念，強化預算引領作用，不斷加強成本精益管控，有效控制運營成本和經營風險，是企業穩健發展的迫切需要。

（三）提升企業運營質效的必然選擇

在當前嚴峻的國際、國內經濟形勢下，為彰顯央企擔當，國網湖南電力公司大力實施提質增效攻堅工程，向改革要動力、向創新要活力、向管理要潛力，以全面提升效益、全面改進指標、全面扭虧為盈為導向，將提質增效重心從效益增長進一步拓展至質量提升、效率提高、效能改善。因此，實施成本精益管理是企業提升運營質效的必然選擇。

三、成本精益管理的主要做法

（一）健全成本費用管控機制

公司健全全員、全要素、全價值鏈、全生命周期成本費用管控機制，橫向上明確各類資金的使用歸口，解決公司業務管理部門間資金管理及使用職責不清晰、邊界不明確的問題；縱向上按業務類別、投入規模和資金來源界定各層級管理單位權限，解決資金管理使用權限不明、效率不高的問題；明確公司各層級項目管理流程，從項目儲備、兩性評價、評審批復、計劃預算下達和組織實施的全過程加強管理，確保資金使用投向精準、流程暢通、程序合規。

（二）強化預算統籌引領作用

公司牢固樹立過“緊日子”思想，堅持無預算不開支，注重源頭把控，充分發揮預算“龍頭”效應，靈活預算安排機制，優化資金投向，提高資金使用效能，讓資金都“動”起來，把“好鋼”用在“刀刃”上。

1.強化資金統籌

公司改變以往“預算分塊包干”管理模式，財務部門負責全口徑項目、成本預算統籌安排，業務管理部門負責業務歸口管理、預算執行監督，基層分部負責項目的實施，構建了全業務、全流程、全覆蓋的高效資金統籌運轉工作機制。

2.靈活預算機制

公司建立預算預安排機制，提前儲備、評審并預安排次年事項，提前招投標及簽訂合同，確保次年初成本執行“不斷層”，業務事項實施進度與成本進度相匹配。建立動態儲備機制，實時收集預算需求，履行預算零星調整審批程序，提升了預算動態管控效率，及時保證了基層的預算需求。

3.投向精準有力

公司資金安排向改善設備本體缺陷、提高設備本體運行水平、確保安全生產方面傾斜。統籌資金結余，鼓勵壓降水費、車輛使用費、廣告宣傳費、差旅費等非生產性費用，對非生產性支出分類有序管控，推動數字化建設運維、后勤保障支出穩定在合理水平，從嚴控制非生產性支出規模，提升了資金使用效率和效益。

4.推行標準管控

公司構建標準成本體系，強化對業務的價格指導及預算規模控制，科學安排成本規模、結構與時序，促進經濟資源優化配置，有效提升預算安排精準性和使用效果可評價性。推進作業成本標準化，完成湖南省變電專業電網生產運營標準成本本地化改造，修訂完善作業類型、頻次、數量和單價等內容。測算無定額標準的典型外包業務作業成本，對干冰清洗、設備防腐等84類業務進行三家及以上供應商市場詢價，制定參考標準成本，為預算編制、結算等提供價格依據。開展生產成本量化分析，從成本分類、組織機構、成本要素、業務活動、電壓等級、資產類型等六大維度對歷史成本開展統計性及關聯性分析，科學安排成本規模、結構與時序，有效提升了預算安排精準性和使用效果可評價性。

（三）強化成本全過程管控

以“審明細、管過程、提效率、促合規”為核心，強化成本執行全過程管理。

1.嚴格管控項目入口

公司按照“必需必要、量入為出”原則，做好項目需求提報和技術論證，確保立項精準、投入精準，嚴把項目儲備質量關。建立全專業設備隱患治理檔案，明確設備整治重點，做到專業全覆蓋、遠近相結合，做好項目需求提報和技術論證；按照“成熟一批，儲備一批”原則，動態開展項目儲備，嚴格執行項目儲備流程，確保項目儲備質量。嚴格執行“儲備需求編審-可研報告編審-公司聯合會審-省經研院評審-總部及分部評審”的項目儲備工作流程，嚴把項目儲備質量關。強化儲備項目可行性研究，經濟性與財務合規性評價，嚴格履行可行性研究批復文件會簽程序，確保立項精準、投入精準。

2.嚴格成本進度管控

公司發揮項目里程碑計劃總體管控作用，精細策劃項目的停電計劃、施工設計、招標采購、現場實施、驗收結算等節點，實時監督計劃執行。精準管控項目進度，嚴控項目關鍵節點，明確項目合同管理、招投標、監理、設計、結算審核等關鍵環節管控要點，協同各專業部門，從項目內容、考核指標、過程管理、項目資料、資金進度等多維度對項目實施過程進行全方位管控，按月督導、嚴格考核，壓實基層經營管理主體責任。創新開發ERP預算執行自動化統計模塊，對成本進度進行實時監控、在線預警，推動各部門合理安排業務工作時序。建立月通報、雙月督導、按季考核的機制，及時糾正和規范存在的問題。

3.建立嚴格有效的資產管理制度

公司強化基建工程改建資產管理。統籌管控基建技改、整體換型等退運設備。基建工程開始前組織開展待技改或換型設備的狀態評估、技術鑒定工作，對年份較短、運行狀況較好的設備采取保護性拆除措施，并轉為倉庫備品使用。確保資產賬、卡、物一致，協同固定資產實物管理部門和使用保管部門對固定資產實行跟蹤管理，實時掌握固定資產的分布、使用情況和質量狀況。聚焦老舊設備治理，大修技改資金主要投入主設備的治理提升，加快老舊設備、逾齡資產的退役，及時處置報廢資產，常態化開展存量資產盤活工作，提升設備健康運行的水平。優化技改轉增資產價值核算模式，根據共享的項目竣工投運信息，及時對技改項目暫估入賬及暫估轉資，準確反映技改轉資時間，合理延長技改后資產折舊年限。

4.嚴格物資管理盤活

充分比價，讓采購成本“降下來”。公司通過廣泛收集各類物資歷史中標價、原材料價、市場價、同類產品供應商報價等信息，開展“四方”比價，建立物資價格信息庫。一是對于技術標準統一的常規物資，參考歷史價格。二是對于受原材料價格影響較大的物資，同步考慮同期原材料價格上漲幅度。三是對于非電網專用且市場競爭充分的物資，參考京東、天貓等外部電商市場價格。四是對于新入網、新技術、新工藝物資，需綜合考慮技術參數難度系數及類似產品價格。五是充分收舊，讓殘余價值“收回來”。編制資產報廢及處置手冊，開展廢舊物資回收計劃分月管控，嚴格進行退役資產處置審核。六是充分利庫，讓閑置資源“活起來”。開展庫存物資及逾齡資產專項清理行動。積極爭取政策，打通國網、華網、省網不同資產屬性利庫渠道；動態管控存量，建立退庫預警提醒，按月動態更新結余物資臺賬；制定責任清單，按“誰退庫誰負責利庫”的原則開展督辦；優先平衡利庫，把好采購審批關口，嚴格“先利庫、再采購”。

5.嚴格業務外包管控

公司合理開展業務外包，嚴格審查招投標、承包商資質；強化現場工程量簽證、結算審計監督、質保金支付和承包商評價考核，確保項目實施質量。梳理典型外包業務，確定業務外包業務管控的顆粒度，細化工作內容、拆分設備種類，堅持核心業務自營、核心技術自己掌握，自營比例逐年上升。同時，壓實外包項目監理職責，項目負責人、監理和審計共同把關，確保結算準確。

6.創新費用管控方式

其一，公司精益車輛成本管理。建立車輛里程、燃油費、維修費、通行費的實時單車臺賬，縱向、橫向分析單車成本；嚴格車輛大修前置審批制度、修后價格核定；合理使用新能源車，節約燃油費。

其二，公司創新開發差旅費智能報銷系統。實現考勤與員工報銷系統集成，差旅費一鍵式報銷，提升報銷效率，促進報銷依法合規。

其三，公司開發ETC機器人，自動形成車輛通行費報銷明細、自動記賬，有效防止重復報銷；提升印花稅稅目判斷、計稅金額準確性及工作效率。

其四，公司強化合同稅率審核。梳理編制生產類業務稅率對應表，在項目儲備、合同招標環節嚴把稅率審核關；依托智慧稅務管理平臺，滾動更新房產、土地涉稅臺賬，提高了計稅準確性。

（四）激發成本使用質效活力

1. 生產優化增效

公司創新生產現場總指揮負責制，落實檢修、運維等各專業“一盤棋”理念，全面統籌、協調、管控現場施工安全、質量和進度。統籌調配后勤、車輛、人力、物力等資源，提升勞動生產率18%以上，節約差旅費25%、減少特種車輛臺班30%，降低后勤成本支出近25%。

2.資源盤活增效

公司修繕變電站檢修間，提高一線員工變電站食宿品質、檢修生活間利用率、生產勞動效率，降低車輛周轉時間、行駛安全風險、差旅費成本。通過科學選定“基地輻射”站、創新推行后勤設施主人制、開展月度檢修間入住率評比等措施，全面盤活了檢修間資源。

3.技術創新創效

公司的基層分部自主配置調相機系統藥液，優化換流閥外水冷排污邏輯；開發10千伏斷路器小車底盤檢修平臺；專業創新GIS同頻同相交流耐壓試驗方法、變壓器變頻介質損耗檢測技術、500千伏高抗帶線路局部放電等項目檢測；創新直流多節避雷器不拆引線試驗方法，開展電網大電流試驗，驗證換流變內部故障；創新應用SF6微水在線處理裝置，治理SF6設備微水超標問題；創新“掏屏”改造模式，以及低抗匝間短路保護技術等多項技術，在改變傳統作業模式的同時實現創效千萬元。

（五）推動協調高效監督

1. 建設高效監督體系

公司統一協調監督力量，加強紀檢監督與各類職能監督的聯動協同，強化黨委主體責任，壓實專業部門職能監督責任，形成“黨內監督為主導，權責分明、協同互助、同向發力”的大監督格局，全面提升公司各層級、各專業依紀、依法、依規的工作能力和水平。

2.構建常態監督機制

公司緊扣計劃統籌、實施聯動、成果共享三個關鍵環節，圍繞重點工作及公司黨委決策部署，緊扣公司工作目標和重點，制定監督工作計劃，定期開展監督會商，高效統籌開展日常監督、聯合監督、專項監督。

3建立問題整改閉環

公司建立資金檢查、內部檢查等問題臺賬，實施“一事一清單”定期督辦，定期召開問題整改推進會，建立限期整改閉環。堅持標本兼治，組織專家坐診，找準問題癥結，協助解決難題。持續完善“典型問題、風險分析、管理建議”三位一體典型問題清單庫，加強典型案例警示教育，形成震懾，推動公司建立長效機制。

四、成本精益管理在公司的實施效果

（一）完善管理體系，促進成本精益管理

公司通過不斷完善成本管理體系，實現成本管理全面覆蓋的全員、全方位、全過程的閉環管理。建立制度體系，科學合理推進預算管理，全面壓實生產、經營、管理各環節成本管理職責。突出預算引領作用，形成全業務、全流程、全覆蓋的全面預算管理體系。預算安排科學活力、重點投向精準，分配依據合理。健全成本過程管控機制，以“審明細、管過程、提效率、促合規”為核心，嚴格儲備入口，強化過程管控，提升績效考核和監督評價制度，完善成本閉環管理機制，促進成本管理的良性循環和持續改進，大幅提升了體經營管理水平。

（二）加強高效監督，提升財務合規管理

公司緊緊圍繞“強內控、防風險、促合規”目標，統籌發展與安全，兼顧效率效益，牢牢守住不發生重大風險的底線，聚焦關鍵領域，持續優化風控手段、強化內控監督評價，推動風險、內控與合規協同融合，風險防控能力不斷提升，推動公司風險管理從被動防控向價值創造轉型，保證了公司高質量可持續發展。

（三）保障電網安全，彰顯央企使命擔當

湖南超高壓變電公司為確保湖南主電網乃至跨區大電網安全穩定運行，在整體預算有限的情況下，力保資金投入向生產傾斜，確保安全生產穩步推進，全力確保鄂湘、祁韶直流線等重要輸送通道穩定運行，有力地促進了清潔能源消納，緩解中部地區用電緊張，對滿足湖南地區電力需求及經濟發展，助推“雙碳”目標實做出重要的貢獻。

結語：

國網湖南超高壓變電公司推行精益化管理大大提升了公司成本管理水平，在公司的人、財、物等方面最大限度降低了消耗。當然，隨著經濟的快速發展和網絡經濟的到來，任何一種成本管理的模式都不是一成不變的。成本管理需要與時俱進，不斷探索成本管理的模式，不斷創新和調整，為促進社會的發展提供新動能。