業財融合在財務管理中運用分析

王可偉

在傳統的運營模式中，企業的財務和業務存在目標利益方面的沖突。一方面，業務期望能夠基于效率的角度，快速完成任務，而財務則期望能夠實現對業務運營的全流程管控，這往往會造成二者在工作方面的互不協調。實質上，業財融合有效性與財務管理水平息息相關，管理者對此應予以重視。諸多企業在業財融合的過程中還存在一系列的問題，比如缺乏業財融合的意識、業財融合相關工作人員綜合素質不高、業財融合的信息化程度較低等。因此，基于這種背景，開展業財融合在財務管理中運用的研究具有十分重要的現實意義。

一、業財融合概述

所謂業財融合，即通過構建信息化平臺將業務流程、財務流程和管理流程融為一體，實現業務和財務數據的互聯互通，從而為管理者決策提供充分的信息支持。也有研究認為業財融合是業務運營和財務管理模式的結合，通過優化和調整管理制度，使業務和財務融為一體，并能從企業整體的角度去考慮目標的實現策略。就業務部門而言，業財融合要求其轉變管理思維，樹立風險防范意識，要基于財務視角開展業務活動。對于財務部門而言，其要真正發揮管理會計的職能，要深入業務運營流程，并高效處理和分析數據，梳理業務流程中存在的風險點，并進行有力控制。通常而言，業財融合的特征主要體現在以下幾個方面。

第一，信息化特征。業務和財務的融合要求具有強大的信息溝通機制作為保障。傳統的信息交流模式容易受到時間和空間方面的限制，從而對業財融合的效率造成影響。因此，企業必須構建功能強大的信息系統，實現業務和財務的全天候協調。

第二，全員性特征。業務和財務的融合需要業務和財務部門的共同參與，否則單靠某一部門的推動是無法實現的。因此這必然要求企業決策層、管理層和執行層的共同參與。

第三，風險性特征。業財融合的過程可能會涉及組織機構的調整、信息系統的構建、人員的培訓和信息安全機制的建設，這一過程很容易受到外部因素的影響，從而滋生人為操作風險、法律風險、信息安全風險。

二、財務管理的概念與內容

當前存在大量關于財務管理的理論。有研究認為，財務管理是企業在整體發展戰略的基礎上，有關資產的購置、使用和處置、資本融通、營運資金管理、利潤分配管理的活動。財務管理是重要的經濟管理工作，是企業經營管理的重要組成部分。就本質而言，財務管理并不是一種實物管理模式，而是價值管理的形式，其主要利用資產、成本、收入、利潤等指標，運用計劃、組織、協調、控制等手段來組織企業價值的形成、實現和分配，是一項系統工程。也有研究認為，財務管理是企業在法律法規框架范圍內，處理企業財務關系和財務事項的經濟管理活動，較為穩定的財務管理水平能夠為企業的原材料采購、產品生產、技術研發、產品運輸、產品售后奠定基礎。企業財務管理的職能主要體現在四個方面。

首先，財務決策職能。財務決策是指根據整體的財務目標，用專門的方法對各財務方案進行選擇和分析，并選出最優方案的過程，是財務管理的核心。常見的財務決策方法有經驗判斷法和定量分析法，其中定量分析法又包括優選對比法、線性規劃法和概率決策法等。

其次，財務計劃。財務計劃是指在企業整體戰略目標的引導下，根據財務決策結果對財務活動進行規劃，并將指標落實到具體運行期間。確定財務計劃指標方法一般有平衡法、比例法和定額法等。

再者，財務控制。財務控制是指運用特定的手段影響和調節企業的財務活動，以實現財務目標的一系列控制活動。常見的財務控制手段有防護性控制、前瞻性控制、反饋性控制等。

最后，財務分析。財務分析是指根據企業的會計信息資料，運用專門的方法，系統評價企業的財務狀況、經營成果和現金流量狀況的過程。常見的財務分析方法有比較分析法、比率分析法和因素分析法等。

三、業財融合推動企業財務管理的重要性

業財融合推動企業財務管理的重要性主要體現在三個方面。

首先，能夠推動企業財務管理模式的轉型。財務管理本質上是一種價值管理，而業財融合能夠整合企業的人力資源流、信息流和資金流，從而讓財務管理者能夠更加清晰地掌握資源的使用狀況。以便于進行有力的監督與控制，比如提高對投資過程的控制，降低投資成本，選擇較優秀的投資方案，從而促進企業價值的最大化。

其次，實現財務和業務的協調發展。基于目標利益方面的沖突，財務部門和業務部門在工作中存在相互抵觸，不相協調的情況。業財融合能夠促進雙方相互協調配合，實現對二者工作的統籌安排，從而充分發揮二者的整合效應。

最后，能夠實現風險的管控。通過業務和財務的融合，能夠重新梳理業務和財務運行中存在的風險點，并且確定風險的類型和可能帶來的損失。在此基礎上，財務部門能夠有的放矢地制定策略與應急方案，從而將風險因素扼殺在萌芽狀態，從總體上提高風險管控水平。同時，基于業財融合的信息系統建設能夠內嵌各種風險預警軟件，該軟件能通過分析信息系統中的各項數據，判斷當前的風險水平，并向管理者發出預警信息。

四、企業業財融合推進中存在的問題

（一）缺乏業財融合意識

實際上，當前不少企業在財務管理中缺乏業財融合意識。首先，企業領導者認為應該將企業的主要精力集中在原材料采購、技術研發、產品生產和售后服務方面，加速業務和財務的融合必然會調整組織結構，這可能在短期內造成成本的上漲，因此其對業財融合持有消極態度。其次，業務部門對業財融合存在一定誤解，認為實施業財融合就要求財務部門實現對業務運營全流程的監管，這無形中會加大業務人員工作的壓力，故其對業財融合持有抵觸情緒。最后，企業缺乏關于業財融合的文化氛圍，認為業財融合是由財務部門推動的，所以在日常工作中，基層員工缺乏參與業財融合的積極性。

（二）業務和財務的協調性不足

要想實現業務和財務的融合，就必須統一財務和業務管理目標，確保工作能夠順利開展。事實上，當前財務和業務的工作重點與目標存在較大差異，這是導致業財無法有效融合的直接原因之一。舉例來說，財務部門更加關注業務運營活動的合規性、合法性以及會計資料的準確性、真實性和完整性。但是業務部門較為關注KPI與產供銷指標，不太關心業務活動所產生的成本費用結果，因此就工作內容來看，二者存在側重點和工作目標的不同。除此之外，業務和財務部門之間的割裂易導致信息不對稱的情況。財務部門無法獲取完整的業務信息，因此無法準確判斷業務執行情況，進而無法對業務部門的預算進行實時控制與監督。這樣一來，財務部門對財務數據分析得不夠準確，難以為管理者的決策提供依據，因此降低了決策的科學性，阻礙了業務財務融合的正常進行。

（三）工作人員綜合素質不足

對于企業而言，財務管理活動的實施以及業財融合的推動都是由人來操作的。因此，相關工作人員的素質對業財融合綜合的效果產生著重要影響。實際上，當前不少企業缺乏業財融合素質較高的員工。一方面，部分員工僅具備單一的能力，比如僅具備業務專業知識或財務專業知識，很少具備業務、財務等綜合知識；另一方面，企業尚未建立關于業財融合人才的長效培訓制度，比如無法根據財務管理人員存在的知識短板，制定有針對性的培訓方案。也無法對標先進企業，邀請專家來企業開展業財融合方面的講座。除此之外，企業并未將員工的個人成長情況納入績效考核內容，這就導致大量員工缺乏自我學習與成長的意識與動力，致使其綜合素質長期無法得到提升。

（四）信息化建設滯后

要想在企業內部建設財務共享服務中心，就要加強信息系統建設，這是業財融合的重要基礎。在實踐中，部分企業的財務信息化建設較為滯后。一方面，傳統財務信息系統的功能較為單一，主要發揮的是會計的核算和報告職能，不具備會計管理的職能；另一方面，部分企業在打造財務共享系統中缺乏共享的理念，無法從模塊設計上將業務與財務的部分事務進行集中。除此之外，業務系統與財務系統之間存在數據孤島的現象。業務部門和財務部門的信息系統都擁有獨立的數據運行邏輯，兩者之間的技術標準、數據口徑和數據語言都存在較大的差異。對于業務系統直接傳遞過來的數據，財務人員需要進行轉換，無法直接進行引用。

五、企業加強業財融合的對策

（一）增強業財融合意識

企業應該從多角度出發增強業財融合的意識。首先，作為企業領軍人物的領導者，必須具備終身學習的意識，增強終身學習的能力，積極學習國家下發的各種關于業財融合的制度文件，并積極領會文件精神，制定業財融合的戰略和目標。其次，財務部門作為業財融合的主要推動部門，要加強宣傳工作，加大宣傳力度，比如可以通過官方網站、微博和公眾號的方式面向企業員工積極講解業財融合的概念、內涵、實施路徑。最后，企業還應該在單位內部大力營造關于業財融合的文化氛圍。企業可以定期組織召開面向全體員工的業財融合培訓會議，將業財融合的相關制度印發成冊，傳遞給基層員工學習。

（二）推動業務和財務的協調發展

由于業務和財務部門的工作內容、工作范圍和職責特征有著諸多差異，因此企業可以從多角度出發提高業務和財務融合的協同程度。首先，統籌部門應當在分析業務和財務工作情況、目標的基礎上，確定業務與財務在風險控制、財務管理等方面的融合要點。在公司戰略發展期間，應該圍繞戰略發展目標，制定業務和財務的融合制度。其次，融合制度應能夠統一業務和財務的工作思想，打破目標壁壘，加速業務與財務的協作速度。最后，需要建立業務和財務的定期溝通機制，比如可以增設財務BP崗位，該崗位的主要內容是負責對接業務活動，比如能夠梳理業務和財務流程，分解和細化各方面內容，找到業務和財務部門的銜接點等。

（三）提高工作人員的綜合素質

企業必須從多個角度提高工作人員的綜合素質。首先，企業要明確業財融合的需求，確保人才招聘的源頭質量，加強對擬招錄人才業財融合專業知識、工作經驗和職業道德水平的考核；其次，要建立針對財務人員的綜合培訓機制。要針對工作人員存在的素質短板，制定包括業財融合實施經驗、業務應用能力、商業邏輯和管理學等綜合素質于一體的培訓課程；再次，要積極對接先進單位，邀請行業部門專家來企業開展講座，在講座中可以將業財融合工作中遇到的問題和事項向專家請教，以便于專家能夠及時解決企業業財融合中存在的問題；最后，企業要考核工作人員接受培訓的效果，可以納入績效考核培訓機制，以此督促被考核人員，提升業財融合的能力。

（四）打造財務共享系統

企業必須基于業財融合的理念，構建統一的財務共享信息系統群。首先，企業必須明確財務和財務信息系統的數據標準，并對技術標準進行編碼、構建數據連接渠道，能促進不同數據的互通、優化和調整憑證處理程序。其次，企業應在財務與業務信息系統之間構建功能強大的共享數據庫，該數據庫能實現價值信息的沉淀。最后，企業可以同外部第三方信息系統的服務機構開展合作。雙方立足于企業實際，共同協商制定出具有特色的財務共享信息系統建設方案。除此之外，企業還應完善信息安全防范機制，比如應在財務共享信息系統中嵌入防病毒軟件。在技術層面，企業應該及時實施數據庫巡檢，實施防火墻建設，引入更加智能的安全軟件。在制度層面，要落實數據庫巡檢制度、數據備份制度、信息操作權限制度等。

結語：

在新經濟時代背景下，業財融合是推動財務管理升級的必然要求。在內外環境日益復雜、市場競爭激烈的背景下，企業必須從多個角度出發，增強業財融合意識，推動業務和財務的協調發展，提高工作人員的綜合素質，打造財務共享系統，才能真正實現業務和財務的互相滲透。在實踐中，部分企業在推動業財融合的過程中還存在一系列的弊端。文章針對這些弊端提出了針對性建議，期望能推動企業業財融合建設。