云計算技術在企業全面預算管理中的應用研究

王佩繁

全面預算是公司經營活動中一個非常關鍵的環節，它與公司的內部資源有著密切的聯系，同時也是推動公司戰略目標實現的一個主要因素。在信息技術高速發展的今天，公司的經營日益復雜化，大型公司紛紛進行變革，搶占發展的先機。這就要求企業建立一個統一的信息系統，促進企業預算管理的規范化，從而為企業的經營管理提供更多便利。為此，我們選取了以高通用性、高可靠性和低費用需求為基礎的綜合財政信息系統架構。以A公司為案例，結合公司的信息化建設情況，采用了一種適用于企業的總體預算管理的方法。

隨著計算機網絡技術的發展，企業面臨數字化、智能化的管理變革。全面預算管理信息化成為提高企業價值創造能力和為企業提供決策支持的新趨向。云計算技術應用于會計實務，構建虛擬的網上操作系統，為企業提供詳細財務數據，實現整體預算管理與戰略管理的結合，提高管理效率和綜合預算管理能力。然而，要有效地利用高品質的數據信息，就必須對信息進行整合與甄別。面對龐大的數據，原本的會計制度對于數據的分析效率低下的缺點顯而易見。通過云計算的數據共享和同步，以及對海量數據的處理和分析，可以極大地提高企業的成本效益。

一、云計算技術

（一）云計算技術簡介

云計算是一個按需服務的模式，基本上分為三個層次：基礎設施級服務（IaaS），平臺級服務（PaaS）和軟件級服務（SaaS）。

在IaaS層，計算機基礎設施（通常是虛擬化的）被作為一種服務方式提供給消費者，他們可以通過網絡從完善的計算機基礎設施獲得服務。PaaS是一個以服務器為基礎的業務，它是一個專業的平臺服務商建立和運行的平臺，并將其交付到應用系統的運營商，而運營商則是以支付的形式獲取該服務的平臺。SaaS是一種基于互聯網的軟件應用模式，供應商基于軟件和軟件基礎，對公司進行后期的維護和更新。這種模式大大減少了企業的投資，因為它不需要購買或維護硬件或軟件。

（二）云計算技術在全面預算中的應用

企業全面預算是一種高效的管理手段，用于實現企業戰略的落地、資源的合理配置以及績效考核。云計算中的軟件、平臺和基礎架構是實現全面預算管理和云計算一體化的重要組成部分。

在云環境下，全面預算管理可以通過基礎架構獲得基本資料，同時也可以通過終端系統實現每日數據的輸入等基礎操作。這些數據供管理者查詢、獲取和分析，從而做出決策。云計算的優勢在于可以提供高效、靈活、安全的數據管理和計算服務，從而幫助企業實現更好的預算管理和資源配置，提高績效。綜上所述，云計算下的全面預算管理信息化框架如圖1所示。

二、云計算技術下的全面預算財務具體流程

（一）預算編制

企業制定預算時，傳統的人工遞送方式存在時間效率低下的問題，并且無法及時更新市場信息和行業數據，導致制定的預算缺乏實時性和準確性。而云計算技術則提供了實時更新和數據分析的能力，強化了財政預算管理的精細化和滾動能力。通過將云計算技術與市場信息相融合，能夠高效地對已有數據進行分析、篩選和總結，從而為決策者提供更直觀的數據信息。

（二）預算執行

云計算技術的應用，實現了公司各個系統數據信息的實時傳輸。當公司進行經濟交易時，可以將交易數據與預算進行比較，以實現全面預算管理。對于預算的控制，主要有相對控制和絕對控制兩個級別。相對控制是以利潤類項目的銷售額為代表，在金額接近或超過預算時進行控制，而絕對控制是在成本類項目達到預期數值時會停止報銷。為實現運營收益的最大化，在預算調整過程中，公司必須適時地對內部變化進行調節，并不斷重復以上過程，以保證預算的準確性。

（三）預算分析

云計算技術為預算分析提供了軟件和平臺，并且通過簡單明了的圖形展示預算結果。績效考核中，個人、部門和整體預算完成情況是重要的評估內容。這種分析是對預算的實際值和預定值在特定時間段內進行比較的結果，與個人收益和公司下一財政年度的指標相關聯。在獲利能力的分析中，公司的預算完成情況可以反映其發展現狀和市場地位，有助于識別業務和產品的盈利強度和弱點。

三、云計算技術在A公司的全面預算財務研究分析

（一）A公司云計算在全面預算方面的發展情況

目前，A公司以 ERP系統為主體，以 CRM、 OMS、 PAS、 BI等系統作為輔助，進行財務管理工作。后四個方面，主要是客戶管理，訂單管理，費用管理，數據分析，可以滿足工作的需要，但信息化水平較低。A公司的各個體系相互孤立，不具備迅速獲得外部消息的條件，導致公司不能很好地應對市場的變化，未能在時間上作出相應的策略安排。

A公司的系統配置主要為解決當前需要，沒有進行成本策略的規劃，導致整個系統的整合水平不高，造成了公司的發展平臺比較滯后。與此同時，員工們并沒有深刻地意識到信息化建設帶來的好處，他們沒有將這些工具運用到更深層次的數據挖掘與分析中去，各個部門對全面預算管理信息化的認知程度不夠，而且合作程度不高。另外，云計算對于信息安全性有很高的需求，如何不泄漏企業的商業機密對于A公司始終是一個難題，這也成為了企業整體預算管理的瓶頸。

（二）A公司云計算在全面預算方面的具體應用

上文構建的全面預算管理信息模型是一種普遍適用的架構，A公司還要結合公司的具體情況做出一些修改，這樣才能更加適合公司的具體要求，并且能夠有效地處理存在的問題，基于此想法進行了以下的設計與改進。

1.整體框架的優化

A公司的目標是對企業的收入和支出進行掌控，以便管理層做出決策。公司目前仍在維持自己在無線通信領域的優勢，并積極發展新興領域的應用。因此，公司整體的預算管理還是以穩健發展為主。

A公司的TBM系統架構基于GMM系統。公司采取了更經濟的方法，通過云計算服務提供商，獲得外部行業市場數據，并對內部財務、客戶、人力和業務數據進行分類和整理，從而提高了全面預算管理的完整性。

在平臺服務層，A公司可以搭建自己的平臺，并實時獲得底層基礎設施層的數據信息，以及與各終端軟件進行互聯，從而保證平臺服務功能的實現。在軟件服務層，A公司與基礎架構層和平臺進行信息共享，推出了一款新型電子表格來填補數據的空白，并支持多種登錄方式，同時還設置了反饋機制，提升了預算的執行效率，為高層決策提供更強大的支持。

2.全面預算管理流程的應用優化

A公司的各個系統，軟件之間的銜接程度不高，將對TBM的實時性和精確性產生很大影響。針對以上問題，A公司建立了一個將管理層、財務部和各功能部門聯系起來的云計算平臺，通過該平臺使所有的數據和資料可以進行實時交換，從而增強TBM的資訊傳播效果。除此之外，過程中還增加了差別分析功能，可以對預算目標和實際花銷之間的差別原因進行深入研究，幫助管理者及時地處理好預算偏差問題，并判斷出自己是否有必要對其進行預算調整，其具體流程如圖2所示。

一是依照戰略規劃制定預算目標。在云計算的環境下，A公司的財務預算指標是基于企業的經營策略需要，并結合企業的經營業績以及外部市場和行業的信息來制定的。公司所構建的基本結構及云平臺，會將有關資料上傳到決策層，然后由決策層以公司的實際狀況及外部信息為依據，提前做出未來的發展計劃，并以保證其戰略計劃的實施為目標，來制訂相應的預算管理目標，從而幫助公司推動各個部門工作的運作。

二是預算編制。A公司財務將擬定出公司的年度預算目標，并發放到各個單位，對其進行相應的指導。接下來，就是基層的員工根據自己的工作經歷以及對預算的要求來填寫自己職位的預算，最后將這些數據匯總到部門領導，讓其對這些數據進行合理的判斷。如果這些數據被證實，那么這些數據就會被送到財務部進行二次審查；如果這些數據沒有被證實，那么這些數據將被重新進行修改，直到這些數據被工作人員所證實為止。經過了二次審查，再由財務部匯報給管理層，做出最終決策。相反，將把預算案的部分退回到財務部門再做調整。

三是預算執行。A公司在云計算技術的基礎上，對公司各項經營活動的財政支出進行了監控與調節，并將其反饋給財務人員，對其進行定時監控，以便必要時能夠對財政支出進行有效的把控，以保證財政支出的正常進行。A公司運營時，會將公司的銷售額、毛利額、成本等各項數據實時上傳到云儲存，并與公司的實際運營結果進行對比，如果有超出預算的地方，公司會發出警告并通知公司的主管，讓主管注意其中的異常并提出相應的解決措施。

四是預算分析。A公司將盈利能力和業績評估視為重要工作，以真實反映企業運營情況。軟件層提供企業和單位的運營和預算數據，而基礎建設層則提供客戶、市場和產業數據，并按規律整合和處理這些數據，得出企業的運營績效報告。然后，根據權限設置，將所需分析數據分配和傳輸給各個職位，充分利用數據分析功能，并確保信息安全。

3.全面預算管理信息化的功能優化

由于A公司在軟件功能上存在缺陷，因此，在“云”環境下，TBM的可視化功能還需要做一些改進和調整以彌補其中的不足。A公司在職能上的優化表現為以下幾個方面：第一，職能上，公司建立了數據采集、預算處理的規范化模型，并根據自己的實際狀況建立了應用的模版；二是在業績考評函數中，不但對現有的公司業績函數進行了改進，而且增加了對部門和員工的業績考評解析；三是在分析方面，更著重于對財務報告和利潤的分析。

4.利用云計算技術進一步實現全面預算管理優化的建議

通過云計算技術，A公司可以進一步優化全面預算管理，提高管理效率和決策準確性。以下是云計算技術幫助A公司優化全面預算管理的幾點建議。

（1）利用更先進的云財務管理軟件

A公司可以利用更先進的云財務管理軟件，實現財務數據的集中管理和實時更新。該軟件可以自動從各個部門和系統中收集數據，并將數據存儲在云端數據庫中，保證數據的準確性和完整性。

（2）利用更高效的云數據分析工具

A公司可以利用高效的云數據分析工具實現數據可視化分析和預測分析。該工具可以將財務數據以圖表、報表等形式進行展示，幫助管理層更好地理解數據和發現數據中的規律。

（3）利用云協作工具實現預算編制和執行的協作

A公司可以利用云協作工具實現預算編制和執行的協作。該工具可以讓不同部門和崗位的員工在同一平臺上進行協作，共同制定和執行預算計劃。

（4）利用云安全技術保護數據安全

A公司可以利用云安全技術保護數據安全。由于云計算技術需要將數據存儲在云端服務器上，因此A公司需要確保云端服務器的安全性。A公司可以利用云安全技術，如數據加密、防火墻、入侵檢測等，保護數據的安全性和完整性。

（5）利用云計算技術優化預算編制過程中的協作和溝通

在預算編制過程中，A公司可以利用云計算技術優化協作和溝通流程，例如利用云協作工具對預算編制過程進行審核，方便各部門之間的交流和協作。此外，利用云計算技術可以實現預算編制過程的自動化和智能化，例如利用機器學習技術自動識別和分析企業數據，幫助企業進行預算編制。

（6）利用云計算技術實現預算執行過程的自動化和智能化

A公司可以利用云計算技術實現預算執行過程的自動化和智能化，例如利用物聯網技術實現生產設備的自動化監控和管理，幫助企業優化生產成本和提高生產效率。此外，A公司可以利用人工智能技術對銷售數據進行實時監測和分析，從而更好地掌握市場需求，及時調整銷售策略，提高銷售額和市場份額。

總而言之，云計算下建立的全面預算管理體系，本質上是通過更先進的手段，對財政預算方案進行更科學化的策劃和評估。本文的不足之處在于缺乏一手數據，信息來自于已有文獻的資料，未來的研究可以通過調研、訪談等方式獲取更具有時效性的數據。

（作者單位：東華大學化學化工學院）