新時期建筑施工如何穩步推行全面預算管理

文／楊曉艷 中交建筑集團第五工程有限公司 陜西西安 710000

引言：

建筑施工企業在市場競爭中除了注重技術水平提升外，也需要在管理層面上有所突破，以促進企業長期發展。在建筑施工企業管理工作中，全面預算管理已經成為一種行之有效的管理方式。全面預算管理可以幫助企業有效地實現總體目標、促進工程項目工作順利開展、提升企業的資金管理水平等，因此受到了越來越多企業的重視。然而，在推行全面預算管理工作的過程中也存在著一些問題。本文將探討建筑領域落實全面預算管理的意義、推行全面預算管理存在的問題以及建筑施工企業穩步推行全面預算管理的策略，以期為建筑施工企業的管理提供一些有益參考。

1.建筑領域落實全面預算管理的意義

1.1 有效地促進企業實現總體目標

全面預算管理是建筑施工企業戰略落地的重要手段之一。該管理方法可以幫助建筑施工企業將各項業務預算與企業年度綜合預算相匹配，從而將戰略目標轉化為具體的預算指標，指導企業的日常經營管理和決策。全面預算管理不僅要考慮企業的年度綜合預算，還需要將生產預算、成本預算、現金流預算等各項業務預算與企業年度綜合預算相匹配。這樣可以確保企業在各個方面經營管理過程中能夠充分考慮預算管理的因素，以避免單一預算管理的片面性和缺陷，最大限度地發揮全面預算管理的優勢。

全面預算管理的最終目的是幫助企業實現總體目標。在預算管理工作中，建筑施工企業需要通過合理的預算制定和管理促進成本優化、效率提高、風險控制等方面的目標，從而為企業的總體目標實現提供支撐。通過全面預算管理，建筑施工企業可以增強在市場中的競爭優勢，提高企業的核心競爭力，最終實現企業的總體目標。

1.2 有效地保證工程項目順利開展

全面預算管理是企業有效保證工程項目順利開展的關鍵。從項目啟動到項目驗收，預算管理可以對工程項目進行全過程監督和控制，從而確保工程項目的質量和安全。預算管理可以幫助企業合理分配資源，優化項目流程，減少風險和成本。同時，全面預算管理要求企業將各項業務預算與企業年度綜合預算相匹配，以便更好地掌握預算管理的方向和重點，從而在實踐中有效地執行其戰略。全面預算管理要求企業建立完善的預算管理體系，并通過培訓和教育來提高員工的預算意識和管理水平，以推動預算管理落地，提高預算管理的精細化水平。因此，全面預算管理對于企業來說是一項必不可少的管理工具，其可以有效地促進工程項目順利開展[1]。

1.3 有效地提升企業的資金管理水平

在戰略預算中，企業制定長期的戰略目標，然后通過年度、季度、月度預算逐步細化目標并制定實現計劃，以實現整個企業戰略目標。這種從長期戰略預算到過程預算的管理方式可以使企業更好地掌握企業資金的運用和流向，實現長遠資金管理。在預算制定過程中，企業需要對各項業務進行預算分析，包括生產預算、成本預算、現金流預算等，從而可以更好地控制和管理資金流向，規避資金風險和損失。全面預算管理要求企業建立完善的資金管理體系，通過培訓和教育提高員工的資金意識和管理水平，以推動資金管理工作落地。建立完善的資金管理體系可以使企業更好地控制資金的流動和使用，保證企業的經營活動不會受到資金瓶頸的限制，從而提高企業的資金管理水平。

2.推行全面預算管理存在的問題

2.1 全面預算管理重視程度不夠，認識不到位

一方面，全面預算管理不僅僅是財務部門的一項工作，而是一種全方位的管理手段，涵蓋了企業的財務、戰略規劃和業務運營等方面。然而，許多管理層并沒有深刻認識到全面預算管理的重要性，將其僅僅視為財務部門的職責，而忽視了其在整體企業管理中的作用。這種對全面預算管理重要性認識不足的觀念，使得在實踐過程中，管理層缺乏對全面預算管理的真正支持和重視。他們可能沒有將全面預算管理納入戰略規劃過程中，也沒有給予足夠的資源和關注，導致全面預算管理難以得到有效推進。這種態度的表現可能是管理層缺乏推動全面預算管理的決心和信心，對全面預算管理的意義和潛在收益缺乏清晰的認知。

另一方面，多數業務部門對全面預算管理的認識也比較片面。一些業務部門認為，認為全面預算管理只是財務部門的事情，與自身的業務沒有直接關系，因此對于全面預算管理的重要性認識不足。這種片面的觀點導致業務部門無法積極主動地參與全面預算管理工作，無法將全面預算管理與自身的業務有機結合起來。這種認識上的局限性使得業務部門無法意識到全面預算管理對于業務決策的重要性。全面預算管理可以提供數據支持和決策依據，幫助業務部門合理安排預算，并在運營過程中進行監控和調整。然而，由于對全面預算管理的認識不足，業務部門往往無法將其融入工作中，從而錯失了提升業務績效的機會[2]。

2.2 全面預算體系和制度不完善

許多企業沒有專門設置預算崗位，或者預算崗位設置不當，導致預算制度的推行不到位。在這種情況下，預算工作可能被財務人員或其他職能部門的人員兼職完成，預算質量和效率難以保證。沒有專門的預算崗位也會導致對預算的制定、審核、執行等環節缺乏有效的監督和控制。其次，由于全面預算管理需要綜合考慮企業各項業務的預算，因此需要建立完善的預算體系。這包括制定全面的預算計劃、確定預算編制的程序和流程、制定各項預算指標和管理辦法等。但是，由于建筑施工企業的業務復雜性，以及預算編制涉及多個部門和人員，很多企業的預算體系和制度還不夠完善，導致預算制定和執行過程中存在一些問題和不確定性。

2.3 編制準確性較低，對實際施工生產缺乏指導意義

編制準確性較低，對實際施工生產缺乏指導意義主要表現在預算數據與實際數據嚴重偏離。在預算編制過程中，如果預估的數據與實際發生的數據相差較大，就會導致預算無法準確反映實際情況，從而無法為企業的生產經營提供有效指導[3]。例如，預算編制時沒有考慮到原材料價格的波動、人工成本的變化等因素，導致實際生產成本與預算成本相差很大，無法進行針對性的管理和調整。其次，預算管理沒有事先預測到變化的趨勢。預算編制需要考慮未來一段時間的經濟環境、市場競爭、技術變革等因素，對未來可能出現的問題進行預測，從而制定合理的預算計劃。如果預算編制人員沒有充分了解市場環境和行業趨勢，就難以準確預測可能發生的變化，導致預算計劃無法與實際情況相匹配。

2.4 預算執行和預算調整措施不合理

很多企業在預算執行方面存在問題，未能按照預算來執行。有些企業在編制預算時沒有考慮到實際的執行情況，導致預算與實際操作之間存在較大差距，從而導致預算執行難以順利進行。另外，一些企業在預算執行過程中可能會受外部因素影響，比如政策調整、市場變化等，導致預算執行受到干擾或無法順利實施。在預算調整措施方面也存在問題，當企業的外部環境發生變化時，原先制定的預算計劃可能會受到影響，需要對預算進行調整。但是，在實踐中，很多企業對預算調整措施的認識不夠，導致預算調整不合理或無法及時調整。例如，有些企業在預算調整時可能會將原有的預算方案直接廢除，重新制定新的預算計劃，這可能會導致企業的生產和經營受到很大的影響。

2.5 預算考核機制不完善，預算與考核脫節

推行全面預算管理的過程中，預算考核機制的建立與完善非常關鍵，可以幫助企業監督和評估預算執行情況，同時也能夠為員工提供有效的激勵和約束，促進預算管理的順利實施。然而，在實際操作中，我們會發現很多企業的預算考核機制不夠完善，存在著一些問題。首先，未構建完善的考核激勵機制。在預算執行的過程中，如果沒有一個有效的考核機制，就很難對預算執行情況進行監督和評估，更難以對員工進行明確的激勵和懲罰。此時，員工對于預算管理的重視程度就會大打折扣，對于預算的執行不夠積極認真，預算效果也就不會達到預期效果。其次，一些激勵獎懲措施流于表面。有些企業為了營造一種執行預算的氛圍，會設立一些激勵獎勵制度，如年終獎、績效獎金等，但這些獎懲制度缺乏科學性和有效性，只是形式上的獎懲，不能真正激發員工的積極性和創造性，也不能促進預算工作實施。最后，還有一些企業的考核指標與預算指標脫節，導致預算的執行效果與考核效果不相符。例如，一些企業只重視營業收入的完成情況，而忽略了成本控制和效益提升的問題，這就導致在預算執行過程中員工只關注如何提高收入，而忽略了成本控制，造成企業整體效益下降。

3.建筑施工企業穩步推行全面預算管理的策略

3.1 增強全體職工預算意識

對各子公司、分公司及各部門負責人的培訓非常關鍵。這些負責人需要了解全面預算管理的重要性以及預算的具體內容，才能在日常工作中落實全面預算管理。在培訓過程中需要側重講解全面預算管理的必要性以及預算管控的思路和方法，以便讓負責人們能夠更好地領會全面預算管理的意義，從而更好地推行預算管理工作。對預算部門人員的培訓也是非常重要的。預算編制、執行和考核都需要專業的知識和技能，預算部門人員需要熟悉預算的各個環節，才能制定出準確的預算計劃，并對執行過程中的問題及時做出調整[4]。對其他業務部門也需要進行培訓，讓他們了解全面預算管理的相關內容，以便在日常工作中能夠與預算部門進行有效溝通和協作。同時有效合理地配置相關資源，例如預算軟件、工具等，以便更好地支持預算管理工作實施。建議對增強全體職工預算意識的宣傳通過企業網站、企業公眾號、企業抖音號等平臺進行，這些渠道可以讓企業內部的信息傳播更加高效和便捷。在內部宣傳過程中需要強調全面預算管理的重要性和意義，以及企業在預算管理方面取得的成就和優勢。同時分享一些預算管理的成功案例和經驗，讓員工們更好地理解和支持全面預算管理的推行。

3.2 完善全面預算管理制度和體系

首先，建立預算組織機構，明確各部門職責和工作流程，實現各部門協同工作，加強預算管理的全面性和系統性。預算組織機構應包括預算部門、財務部門、生產部門、采購部門等。預算部門是全面預算管理的核心，負責編制預算計劃、監督預算執行、分析預算偏差并提出調整方案。財務部門則負責預算的監管和執行，生產部門負責執行生產計劃和控制成本，采購部門負責采購和控制成本等。其次，確定預算的編制內容和審批流程，包括預算編制的具體內容和范圍、編制的方法和技術要求、審批流程以及預算調整的程序等。預算編制的內容應該包括收入預算、成本預算、利潤預算、現金流預算等多個方面，以全面反映企業的財務狀況。審批流程應該明確各部門的審批權限和程序，以確保預算計劃科學可行。最后，企業還需要完善預算執行的控制機制。要做到實時掌握預算執行情況，對偏差進行及時糾正。同時，應當建立相應的風險控制措施，防止預算執行過程中出現的風險事件對企業造成不良影響。這些措施有助于確保預算執行有效穩定。

3.3 提高全面預算的精準度，做到為生產經營做指導

第一，預算目標必須與企業的長期戰略目標密切結合，并根據不同業務類型和階段的需求進行具體細化。所以，預算目標需要與企業的發展戰略相一致，并根據不同業務部門的要求進行適當的調整。此外，考慮到市場競爭和內部運營環境的變化，預算目標還需要具備一定的靈活性和可調整性，以確保其更加實用和適應變化的需求。

第二，財務和業務指標納入預算管理目標。財務指標如成本、利潤、現金流等，以及業務指標如工程量、工期、質量等，都應該納入預算目標范疇，并與業務流程緊密銜接。通過將財務和業務指標納入預算管理目標，可以更好地衡量和監控企業的經濟效益和運營績效。例如，在預算編制過程中，可以設定具體的成本控制指標，以確保項目的成本控制在合理范圍內；同時，設定工程量和工期目標，以實現項目的及時交付和質量保證。這樣，預算目標就能更加準確地反映出企業在財務和業務方面的實際需求和目標[5]。

第三，通過對各個子公司、分公司和各部門的預算編制和匯總，可以確保預算目標全面合理，并在具體實施過程中進行有效監督和控制。因此預算編制過程應該從各個層面展開，包括各個子公司、分公司和部門，以確保預算目標的全面性和適應性。此外，在逐級匯總過程中，需要建立相應的溝通和反饋機制，以便及時糾正偏差和調整預算目標，從而提高預算的精確性和可操作性。

第四，加強信息化建設，通過信息化平臺提高預算精準度。通過建立全面預算管理的信息化平臺，可以將預算相關的數據和信息實現數字化、可視化和實時化。通過這個平臺，各個部門和單位可以共享數據和信息，實時更新預算數據，并進行準確的預算編制和匯總。信息化平臺可以提高預算編制和匯總的效率和準確性，減少人為錯誤和漏洞。同時，通過數據的可視化和分析功能，管理層可以更清晰地了解預算的執行情況，并及時進行調整和控制，為生產經營提供更準確的指導。

3.4 加大全面預算的過程管控力度，及時進行預算調整

建筑施工企業應當建立全面預算的過程管控機制，通過對全面預算的執行情況進行監督和檢查，及時發現問題并予以解決。這一機制包括預算執行情況的監測、預算執行情況的分析、預算執行情況的評價等方面，可以通過建立專門的預算管控團隊、設立專門的預算執行監督機構等方式實現。預算調整需要根據實際情況進行，包括對預算目標、預算方案、預算指標等進行調整。例如，當企業受市場需求變化、原材料價格波動、人工成本變化等因素影響時，需要對預算方案進行調整以適應實際經營情況。加大全面預算的過程管控力度需要借助信息化技術支持，通過建立預算管理信息化平臺，對全面預算的執行情況進行實時監測和分析[6]。通過信息化手段，可以更加精準地了解企業經營情況的變化，及時進行預算調整。

3.5 建立健全考核與評價體系

在建筑施工企業推行全面預算管理的過程中建立健全考核與評估體系是非常重要的一步。全面預算管理的核心是對各項業務的預算編制、執行和考核，只有建立了有效的考核與評估機制，才能保證預算的執行情況和企業的經營效益相匹配，從而實現預算管理的全面覆蓋和有效控制。在建立考核與評估體系時，需要構建公平公正的預算考核機制。這個機制應該既考慮到預算的執行情況，也要考慮到企業的經營效益。具體來說，可以將預算考核與企業績效考核相結合，將財務和業務指標納入考核體系中，確保預算目標與企業經營目標相一致。此外，還應該合理地制定考核指標、權重和標準，讓所有員工都清楚地知道自己的工作任務和考核標準，避免出現員工無法達成目標的情況。除此之外還要及時進行考核，落實獎懲激勵措施。只有通過及時的考核，才能發現問題并及時調整，保證預算的執行效果。同時對預算執行效果好的員工進行獎勵和激勵，對執行效果不好的員工進行懲罰和約束，從而形成良好的執行氛圍，提高員工的預算意識和執行能力。預算考核的結果不僅僅是為了進行獎懲，更重要的是為了發現問題并提出解決方案。因此，預算考核機制應該鼓勵員工提出自己的建議和發現的問題，并對這些建議和發現的問題進行認真分析和反饋，確保企業在全面預算管理中不斷完善和提高。

結語：

建筑行業的全面預算管理體系的構建和推行是一項長期而復雜的工程，需要在實踐中不斷總結經驗，及時修正不足，逐步完善。只有通過全體員工共同努力，使全面預算管理成為企業管理的一種習慣和文化，才能真正實現全面預算管理的目標，提升企業管理水平，促進企業健康發展。