新時期下企業財務管理轉型升級路徑研究

洪巧紅

(昇興集團股份有限公司，福建 福州 350015)

1 引言

制造企業在實施財務管理工作時，對各環節、方面的內容都進行了管控，而制造企業財務管理的核心則是資金管理，應當加強資金管控意識，對企業各項資金支出及現金流做好預測，并對現金流的管控體系進行規范，確保企業現金流的正常運轉。制造企業要想提升財務管理成效，就應當強化財務分析工作，對各項財務活動進行監督和控制，加強對財務數據的分析和研究，確保財務分析的準確性。而制造企業在開展財務管理活動過程中，僅依靠人力資源是遠遠不夠的，而應當借助信息手段，實施業財融合，幫助財務人員思想轉型，為制造企業的財務管理轉型升級提供人才保障。文章基于制造企業，對財務管理轉型的必要性和意義進行了細致的分析和闡述，并以此提出了推動財務管理轉型的路徑和方法，提升企業財務管理的水平，為企業又好又快發展提供有力的財務保障。

2 財務管理轉型升級概述

財務管理轉型是指企業在現有的財務管理基礎上，將財務管理工作前移到戰略管理以及經營管理中，增強財務管理對企業整體決策的支持。財務管理轉型，實質上就是企業為了適應經濟環境的變化，對自身的管理形式和組織機構等內容進行改革，以期企業轉型推動企業的整體發展。而財務管理轉型是企業轉型中的重點，也是企業轉型的難點，企業應當積極順應時代發展，以“共享、共聯、智能化”等理念作為指導，充分借助智能化管理系統，對企業管理流程進行重塑與規范，識別并改造企業低效率、不增值的環節，提高作業效率，改進服務質量[1]。財務新準則的實施，也是企業推動財務管理轉型升級的一次良好契機，財務人員應當更為深入和精確地理解企業業務活動，企業只有不斷改進現有的財務管理思維和模式，才可以更好地應對市場環境變化的機遇和挑戰。

3 財務管理轉型升級的意義

財務管理轉型是現代企業必須面臨的問題，也是企業財務管理工作的重點內容。企業推進財務管理轉型，促使企業領導者與財務管理人員思維方式發生轉變，財務人員將更多的精力投入到對業務活動和數據的研究和分析，參與到企業整體管理活動中，可以運用管理會計思維，對企業未來的經營活動進行科學預測，并結合市場環境情況，合理地規劃企業未來發展方向，為企業的經營決策獻計獻策[2]。除了財務管理人員思維的變化以及財務人員職能的轉型，更重要的是，企業的財務管理方式也發生了較大的改變，企業將更加重視內部控制與管理工作，對企業各個環節的風險因素進行分析與評估，構建以風險管理為側重點的財務管理體系，加強全過程的風險管理，有效降低風險，維系企業正常運營。

而現代技術不斷普及與應用，企業財務管理轉型過程中，不可避免地會應用到信息化管理技術，財務人員為了更好地適應財務管理工作，就應當對信息技術等其他理論和方法進行學習，促使財務人員向綜合型發展。另外，企業借助信息技術，構建財務中臺系統，有效將業務部門與財務部門連接起來，使企業的業務與財務部門的活動目標統一，并且通過信息化平臺加強業財之間的交流與融合，有助于各部門共享信息，促使企業可以站在宏觀的角度對企業整體運營情況和發展走勢進行深入了解，合理規劃企業的戰略目標和實施步驟。

4 新時期企業財務管理轉型升級的有效路徑

4.1 轉變財務管理模式，實現財務人員轉型

首先，企業應當專注于財務思維的轉變，財務人員在企業財務管理系統中的作用越來越重要，財務工作者應當增強對財務管理轉型工作的認識，持續學習，提升自身的專業能力。財務人員應當樹立整體性思維，將財務與業務活動結合起來，用聯系性的思維方式來解決企業的業務和財務問題。同時財務人員還應當主動服務于企業的經營管理活動，運用服務思維，對經營數據進行加工和整合，積極了解企業所面臨的市場環境，提高對市場的敏感度，增強對財務數據的敏感度，加強對財務信息的披露，運用靈活的思維及處理能力，對企業財務風險因素以及問題加以評估和分析，為企業防范風險和解決問題提供專業的建議。

其次，財務管理模式與方式，也應當隨著財務管理轉型不斷改進與更新，在大數據技術不斷發展的今天，傳統的財務管理模式已經無法滿足企業的財務管理需要，嚴重制約了企業財務的高質量發展。企業應當引進管理會計的思想，在復雜、多變的經營環境中洞察經營的真相，需要自身思維不斷轉變，將管理會計與企業日常的運營和部門交流等內容聯系到一起，并且應當注重管理會計在財務管理工作中的實踐應用，只有將其充分落實到管理工作中，才會充分發揮其作用。例如企業可以將管理會計應用到全面預算管理中，運用作業預算或者滾動預算等工具方法，對不合理的預算目標進行糾正，促使企業正確配置資源，對預算管理整體成效的提升具有重要的作用[3]。

最后，也是極其重要的一點，就是財務管理轉型，應當是財務人員從傳統、復雜的財務基礎性工作中轉向企業整體的決策和發展，財務人員幫助企業做出正確的決策，就應當對企業整體的經營和財務狀況進行了解和分析，不僅要了解財務部門的財務數據和理論知識，更應當深入到企業的業務端口，對企業業務狀況進行深入分析，基于企業整體的運營狀況，才可以做出對企業有利的決定。不僅如此，財務人員還應當多了解市場環境，加強對同行業企業發展前景以及風險因素的分析，對企業運營過程中的風險進行合理預測，增強對多變市場的應對能力，從而參與到企業運營管理和決策活動中，真正使財務人員服務于企業的內部管理活動，在各自崗位上貢獻自身價值。

4.2 實施業財融合，加快財務轉型

在傳統財務管理工作中，企業財務與業務活動之間的鴻溝較大，業務部門與財務部門之間的聯系較少，協同性較差，最主要的是兩個部門之間的數據無法共享和實時傳輸，影響企業數據信息的傳輸效率和質量，因此，在財務轉型背景下，企業要想改變交流壁壘現象的存在，就應當實施業財融合工作，構建業財一體化體系，將財務與業務部門的活動目標進行統一，只有這樣才有助于企業推動財務管理轉型的步伐。

第一，企業應當構建有效的內部溝通機制，實質上，企業增強內部各部門的聯系性和協同性，其根本還是需要依靠先進的信息技術，企業構建業財一體化系統，根據企業現有的管理系統與流程，對信息化管理工作的流程加以線上化處理，運用規范的管理體系，形成統一的管理流程，協同財務部門與業務部門的步伐。財務人員需要主動了解銷售部門的業績管理，參與到銷售員工激勵方案的設計過程，詳細掌握銷售任務的分配等內容。對應地，業務人員也應當加強對財務管理理念與模式的探索，了解財務管理的各項措施和流程，對自身的業務行為進行約束，促進業務部門與財務部門交流的深入。

第二，企業應當認識到信息技術在企業業財融合過程中的重要作用，運用統一的管理平臺，完成日常的審批流程處理、資料的傳輸等工作。

第三，企業應當建立業財一體化的管理系統，將企業的采購、報銷與財務管理信息化體系進行集成，并將各項業務和財務等數據的表格內容都共享到信息化平臺中，擁有管理權限的人員應當在權限范圍內查找相應的資料，提高各部門之間的溝通效率，也可以確保財務數據的準確性和實時性[4]。

第四，企業應當根據自身的實際需求，對信息化管理系統的功能板塊進行擴充，以便滿足企業所有的工作需求。只有業務與財務部門實現數據共享，各部門之間才會形成有效的聯動機制，牽一發而動全身，有助于各部門從多層面加強溝通，企業也可以運用信息化，實施精細化管理，將精益化管理的理念深入貫徹到企業財務管理活動中，以實現企業精益化管理目標為導向，對各項經濟活動進行有效的監督，定期匯報企業各項工作的完成情況，幫助企業全面掌握自身戰略的實施進度等情況，便于企業維系正常的經營活動。

4.3 強化內部控制，有效控制財務風險

企業在經營管理中，會遭遇較多的風險，只有科學防范，應對好每一次風險問題，那么企業才會持續經營。而企業要想有效控制財務風險，就應當強化內部控制，對企業所有環節的風險因素進行預測和分析并加以解決，從而推動企業良好發展。

一方面，企業應當構建完善的內部控制管理機制，運用規范性的制度文件，對各個崗位的行為進行規范，營造良好的管理環境，改變現有的控制力不足情況。企業建立內部控制制度應當遵循相互牽制、協調配合、成本效益等原則，對授權、執行、核對等不兼容職務應當要進行相互分離控制，確保企業每項經濟業務活動在多個相互制約的控制環節完成[5]。企業還應當建立以風險為導向的內部控制機制，將風險防范與管控作為內部控制的核心內容，構建風險管理的價值體系，增強財務人員對風險管理的認識，設置專門的風險管理職能部門，對風險預警、分析以及控制等機制進行改進與完善，并且將風險管理理念更好地融入到企業的內部控制體系中，確保風險管理工作的有序開展。

另一方面，企業應當加強內部審計監督管理，完善內部審計機制，對內部控制執行過程中的所有環節進行審計并監管，建立健全審計部門，明確內部審計部門的工作職責與流程，定期對企業的經營數據及資金的流入與流出等進行審計，通過審計可以掌握企業的運營狀況，也可以對企業的不規范行為進行處罰，同時對內部控制機制體系的內容進行優化。通過完善內部控制體系，可以為企業的風險管理工作提供保障。與此同時，企業為了確保審計部門可以獨立發揮其作用，領導層還應當加強學習，認識到內部審計的作用，減少對審計部門的干擾，還應當賦予審計部門一定的權力，對企業不規范的行為進行指正并處罰，從而增強內部審計部門的獨立性和權威性，為企業強化內部管理創造良好的環境。

4.4 構建新型財務管理體系，完善組織架構

企業財務轉型，就意味著企業財務管理應當在原先的基礎上發生質的變化，企業財務轉型必須依靠新型的財務管理系統，重塑財務管理工作的各項流程，對企業財務管理轉型后的工作進行規定，并且還應當依據財務轉型的需要，完善相應的組織架構，為企業財務管理轉型工作奠定堅實的基礎。

第一，企業財務轉型應當大力依靠并應用現代化技術，將數字技術與財務管理深度融合，推動企業財務管理理念、組織機構以及管理手段等方面的變革，使企業整體的財務管理水平躍上新臺階。企業必須將先進的財務管理理念融入到財務管理系統的建設中，不斷完善財務管理體系，包括全面預算管理體系、財務人才隊伍建設體系、合規風險控制體系、財務管理能力評價體系等，只有不斷擴充管理體系內容，才可以全面貫徹財務管理目標，踐行財務管理理念[6]。隨著信息技術的發展，企業也應當建立財務信息化管理系統，規范財務核算和財務管理，有效對財務進行預測，從而對企業的生產經營提供決策支持。企業需要建立財務中臺系統，對財務中臺方案進行設計，包含業務方案設計、數據方案設計、系統方案設計等內容，同時對財務中臺系統的選型進行評估及建設，如業務系統的改造、測試以及人員的培訓等。

第二，企業不僅要完善財務管理體系，還應當認識到組建財務組織機構也是財務管理轉型工作的必要支撐，企業要設置基礎的財務管理機構，還應當完善管理會計與內部審計崗位等機構，只有當企業科學設置權力機構，才可以為企業各部門認真履責奠定基礎。企業在設置了相關的管理崗位之后，還應當對各崗位的工作職責以及內容進行明確，制定崗位職責說明書，通過制度約束各崗位權力，規避權力灰色監管不力等情況的發生，同時也為企業財務管理轉型培養了很多優秀的管理人才，共同致力于企業財務管理的轉型和發展，有助于企業實現財務管理的戰略目標。

4.5 加強投融資管理，科學決策

投融資活動是企業財務管理工作的重要內容，也是影響企業經營收益的重要因素，企業財務管理在轉型升級中，必然會涉及企業投融資活動政策、方式的變更與調整，因此企業也需要做好投融資管理，為企業爭取更多的利益。

首先，企業應當設立財務管理戰略目標，在此過程中，企業需要結合自身整體的戰略目標與發展方向，對企業現階段整體的經營戰略進行明確，并詳細參考企業財務投融資活動。企業經營活動管理措施以及企業的戰略決策等內容，只有全面參考了各種因素和影響，才可以制定科學的財務管理目標。在此基礎上，企業應當依據整體的戰略目標，對投融資管理活動進行合理的規劃，同時對其進行統籌管理，確保投融資活動與政策的合理性。

其次，企業針對投資管理活動，不僅需要對某一項具體的投資項目進行市場調研與分析，財務人員應當加強對市場環境以及國家相關金融政策的研究，緊隨我國經濟轉型發展的方向。并且還需要對自身的內部流動性資金等資源進行核算，預測企業資金支付過程中的風險，同時也對投資項目后續的發展前景以及收益進行預測與評估，從而形成可行性分析報告，幫助決策者深入了解投資項目的具體情況，并選擇發展前景較好、收益較穩定的產業進行投資。

最后，融資活動也是維系企業正常經營與發展的重要舉措。企業在日常的生產與經營過程中，需要投入大量的經營性資金，同時在對外進行投資時，也需要大量的現金流，因此，企業應當制定科學的融資政策，依據企業現階段的資金使用情況與具體的項目需要，及時開展融資活動，為企業籌集更多的資金。

一般來說，企業都是通過銀行貸款獲取資金，這種途徑審批難度大，流程較為復雜，因此，企業應當不斷拓寬融資渠道，采用多種方式進行融資，例如企業可以選擇債券融資、融資租賃等方式，依據自身的實際需要選擇合適的融資方式，制定科學的融資政策，減少資金的使用成本。企業要制定合理的投融資管理政策，對投融資管理流程進行優化，才可以有效防范并解決各種風險，對企業財務高質量發展具有重要意義。

5 結論

綜上所述，企業在推進和實施財務管理轉型工作時，應當將財務思維和管理方式更新、構建新型的財務管理機制作為財務管理轉型的重大概念內容，針對財務管理者與財務人員，應當進行新型財務管理理念的培訓，促使其轉變財務思維，使其不僅掌握管理會計等理論知識，還可以在新時代運用信息技術完成財務管理流程，提高工作質量。企業建立和完善新型的財務管理體系也是較為重要的，企業必須建立以風險為主的管理體系，側重于財務風險的防范與控制，減少企業的經濟損失。還應當構建業財一體化系統，加強業務活動和財務活動之間的聯系，提高信息傳遞的效率，促使企業財務管理轉型的不斷推進與發展。