電網企業司庫管理體系建設研究與實踐

董晶晶 國網山西省電力公司資金集約中心

電力行業的發展，對于電網企業的資金管理也提出了更高的要求，做好司庫管理體系建設是電網企業做好資金管理的重要措施，也是企業財務管理創新的重要內容。加強司庫管理體系建設，能夠提高企業的環境應對能力，提升企業的財務管理水平，提高企業發展的穩定性及助力企業高質量發展。因此，電網企業要重視司庫管理體系建設工作的實施，結合企業實際來探索建設策略。

一、電網企業開展司庫管理的重要意義

(一)能夠幫助企業適應內外環境的變化

加強司庫管理模式的實施，是電網企業在發展過程中探索的創新財務管理模式，能夠促使電網企業的發展更加符合國家政策的要求，也有利于提高企業資金管理水平，提高企業的風險防范能力。加強司庫管理體系建設，能夠幫助電網企業更好地適應內外環境的變化，確保企業的高質量發展[1]。當前我國電網企業在發展過程中，和外部之間的溝通越發頻繁，但是外部環境變化迅速，復雜性較強，使得企業也面臨著更多的經營風險。通過加強司庫管理體系的建設，特別是基于企業的發展需求來建設的智慧化管理體系，能夠幫助企業迅速地適應內外環境的變化。隨著電網企業的發展，企業的資金需求增多，資金管理難度增大，加強司庫管理體系的建設，能夠幫助企業做好資金調度工作，做好資金以及風險防范工作，促使企業資金管理水平和經濟效益都得到較大的提升。隨著電網企業的國際化發展以及金融市場的發展，企業面臨著多元化的金融產品，但是新研發的金融產品可能會存在更大的風險，會威脅到企業的資金安全。而通過落實司庫管理工作，可以運用更加數字化和專業化的方法來開展資金管理工作，將資金風險控制在一定范圍內，保證了企業資金的安全，也提高了企業應對內外環境變化的能力。

(二)能夠完善企業的財務身份職能

做好司庫管理體系建設工作，能夠進一步完善電網企業的財務身份職能。之所以要加強司庫管理體系建設，主要是為了提高企業的環境應對能力，在應對環境過程中，企業也需要改變原有的資金管理身份。隨著電網企業的發展，企業的財務功能也發生了一定的變化，隨著市場環境的變化，企業需要轉變財務身份職能來應對挑戰，確保企業的穩定發展。

當前電網企業的司庫管理，所包含的職能范圍越來越廣泛，既包含了資本市場服務、金融服務職能，也包含了資金風險管理職能，能夠充分地結合相關數據來做好資金管理分析和風險管控工作。司庫管理職能的拓展，也進一步完善了企業的財務身份職能，使得企業的財務管理效率得到較大的提升，進而推動企業市場競爭力的提升。

(三)能夠突破傳統財務管理的發展限制

做好司庫管理體系建設，能夠突破傳統財務管理的發展限制，推動企業財務管理水平的提升。當前，電網企業在實施財務管理時會存在著各個方面的問題，例如，資金集中管理問題、融資管理問題、資金安全問題等，在開展司庫管理時，充分地遵守了以問題為導向的原則，解決企業資金的同時，又可以幫助企業站在新的發展角度來構建新的發展格局，對于推動電網企業的高質量發展起到了十分重要的作用。隨著電網企業的迅速發展，傳統的財務管理問題越發明顯，企業要借助司庫管理模式來加強財務管理創新，強化財務管理質量。例如，司庫管理在實施過程中，使用了試點運行的方式，通過試點運行來發現體系建設存在的問題，并解決問題，有效地保證了建設質量，也提高了企業的財務管理水平。

二、電網企業開展司庫管理的建設策略

(一)加強資金集中管理模式的構建

司庫管理是企業重要的財務管理模式，電網企業需要制定相應的建設策略，確保建設質量，進而更好地發揮出司庫管理的積極作用。在構建司庫管理模式，電網企業要做好資金集中管理工作，選擇恰當的管理模式。在選擇集中管理模式時，要充分結合企業的戰略目標、戰略方針以及資金控制水平，進而選擇更加合理的管理模式，更好地推動企業財務管理質量的提升。當前常見的資金集中管理模型，主要有結算中心模型、現金池模型、收支兩條線模型等，電網企業應當結合自身的發展需求來選擇恰當的管理模型，確保資金集中管理工作的有序實施。

(二)做好資金集中管理控制

資金管理是司庫管理的重要內容，電網企業要切實做好資金管理工作，提高資金集中管理控制水平，加強資金風險防范[2]。在開展資金集中管理控制時，電網企業要制定完善的內部控制機制，加強對資金的監督，減少資金管理問題的發生，約束各個部門，使其能夠嚴格按照相關規定來落實資金管理工作，減少資金的損失，促進企業的穩定發展。

(三)明確管理權限

在構建司庫管理體系時，企業要明確具體的管理權限，加強會計委派制的實施。一般情況下，電網企業會合理地使用集權和分權的方式做好資金集中管理，但是在實施資金管理時，必須要明確各個職能部門的責權，避免出現責權較差的現象，也確保各個部門之間資金管理權限的獨立性。會計委派制是企業開展資金集中管理的重要措施，電網企業可以加強對該模式的運營，結合企業的運營情況，由財務總監擔任董事會成員，負責董事會資產管理工作。而針對一些大型或者中型的財務事項，可以和財務經理之間形成聯簽制的模式，加強對財務事項的全過程監督，減少信息差的發生，也全面確保企業資金的安全。

(四)做好資金預算管理

要加強司庫管理體系建設，電網企業需要做好資金預算管理工作，加強對企業各項資金的合理控制，保證資金使用的合理性，也更好地控制企業資金的收支平衡。在開展資金預算工作時，企業要做好現金流量的預測工作，做好現金流入和流出的管控，保證企業的融資水平以及投資水平都在企業的資金能力范圍之內[3]。在實施資金預算管理時，要加強過程管控，遵守分級管理原則，加強對資金的剛性約束，切實做好全過程的資金管控，全面地掌握企業的資金運作情況。

(五)加強內部信息平臺建設

順暢的信息溝通機制是保證企業司庫管理體系建設順利實施的重要前提，因此電網企業要做好內部信息平臺建設工作，加強各個部門之間的信息傳遞和溝通。建立統一的內部信息溝通平臺，方便財務部門及時獲取各項信息，保證了信息的準確性，減少了虛假信息，保證信息有效性的同時，又可以為司庫管理工作的實施提供可靠的參考數據。

三、電網企業實施司庫管理的具體實踐措施

(一)建立“1233”管理架構

要提高司庫管理水平，提高企業的資金管理水平和風險管控水平，電網企業可以建立“1233”管理架構[4]。所謂的“1233”管理架構，“1”是指一套集團賬戶，保證資金的高效運轉；“2”是指兩個結算池，包含了付款結算池和收款結算池，主要實現資金的精細化管理；“3”是指三個市場，分別是內部市場、境內市場和境外市場，主要是做好增量資金的集中管理；另外一個“3”是指三維立體的安全防線，切實保證企業資金的安全。第一，在進行集團賬戶構建時，應當建立內部賬戶和外部賬戶，并且加強內外賬戶之間的聯系，進而形成企業的資金池，提高企業的結算效率。電網企業在建立各個單位的賬戶時，要確保賬戶的全覆蓋，加強對銀行賬戶的壓降，將銀行賬戶的數量減少70%以上，嚴格控制好賬戶的分級標準。關于企業資金的管理，需要將所有資金都匯總到企業的一級賬戶進行管理，實現資金池管理，確保其他賬戶的零余額。在進行資金結算時，要做好內循環工作，提高資金的安全性。例如，電網企業的內部賬戶需要做好交易封閉工作，只需要做好記賬工作，不能動用企業資金，保證企業資金結算的安全性。第二，電網企業可以建立收款池和付款池來實現資金的精細化管理。通過建立收款池，可以加強企業對于流入資金的合理預測，建立付款池，可以加強企業對流出資金的控制。在開展資金結算時，要遵守以收定支的原則，并且由司庫管理系統進行流入資金和流出資金的自動匹配，進而形成現金流報表，方便企業做好資金流量控制。第三，為了提高資金的集中管控水平，電網企業需要做好各個市場的融會貫通。例如，電網企業要做好內部資金和境外資本的融通，加強對資金負債的控制，切實減少企業的資金成本。在融通內外資金時，需要先盤活內部的資金市場，要采取相關的措施來拓展內部資金融資渠道，提高內部融資水平。在融通境內外資金時，要采用公開競價機制，按照競價的高低來優先選擇成本較低的融資方式。為了提高企業的融資水平，企業也需要加強各個融資方式的合作，采用組合融資的模式，控制融資風險的同時，又可以滿足融資需求。例如，可以采用公募債加私募債的組合融資方式。第四，加強三維安全防線的建設，提高資金安全水平。在開展資金管理時，必須要做好全過程的監督，切實做好資金風險的管控。針對事前管控，需要制定嚴謹的賬戶管理制度、資金管理制度以及結算管理制度，借助制度的約束來減少資金風險發生。針對事中管控，則需要做好資金支付管控。電網企業可以借助信息技術來做好資金支付預警工作，在司庫管理系統中設置支付預警規則，例如，大額支付規則、異常支付規則等，針對預警的支付項目，要進行復核，復核無誤后才能進行資金支付，確保資金支付的安全。針對事后監督，電網企業則需要做好賬戶管理、融資管理等，制定多項監督規則來對企業賬戶進行全面監督，減少企業賬戶問題的發生。

(二)建立司庫管理數字化平臺

要提高電網企業的司庫管理水平，建立數字化管理平臺十分重要。在建立司庫管理數字化平臺時，要進一步完善平臺的功能，提高資金管理效率[5]。電網企業可以將司庫管理平臺分成四個模塊來進行分析，分別是賬戶管理模塊、結算池管理模塊、三個市場模塊以及三維安全防線模塊。第一，關于賬戶管理模塊，要完善賬戶變更功能、資金運作功能以及對賬功能，從而實現企業賬戶的可視化管理，提高企業資金的管理水平。第二，關于結算池模塊，則需要完善電子轉賬功能、電子票據功能等，完善相關人員的權限管理，保證管理人員能夠按照權限分配來做好付款和收款管理，提高資金結算效率，確保結算質量。第三，關于三個市場模塊，電網企業需要進一步完善應收賬款管理功能、應付賬款管理功能以及供應商管理功能，并且設置好具體的管理權限，要求管理人員按照權限分配來做好資金需求申請、融資審批工作等，進一步加強企業資金交易監控。第四，關于三維安全防線模塊，則需要完善事前管控功能、事中監控功能以及事后管控功能。例如，電網企業需要在司庫管理系統中設置支付監控模塊，設置大額資金監測模塊，進而實現對資金的全面監督。

(三)強化司庫管理的組織保障

要確保司庫管理體系建設工作的順利實施，電網企業需要強化組織保障，加強完善現有的組織結構，進一步提高企業賬戶管理水平和資金結算水平。第一，電網企業要成立集團總部機構，負責資金管理決策的制定，做好資金的配置，并且制定各項資金管理制度，指導資金管理工作的開展，提高司庫管理水平。第二，電網企業需要加強金融機構的建設，強化金融服務功能。金融機構的建設，主要是指司庫管理的服務層，需要做好資金的歸集管理，資金的結算管理以及安全管理。例如，電網企業可以成立境內資金管理平臺和境外資金管理平臺，兩大平臺為企業的發展提供重要的金融服務，提高企業的資金運作水平，也確保資金的安全。第三，制定司庫管理的執行機構，切實做好資金運作管理和安全保障工作。例如，財務部門要和其他業務部門做好資金項目的事前審核工作，減少事前風險的發生。此外，財務部門也要協同業務部門做好業務標準的執行，做好資金的管控，做好線下檢查，并且借助司庫系統來做好資金的線上監督，全面保證資金的有序運轉，減少資金風險的發生。

總而言之，加強司庫管理體系建設，能夠提高電網企業的資金管理水平，減少資金風險，保證企業的穩定發展。因此，電網企業要積極探索司庫管理體系的建設策略和具體的實踐措施，建立完善的管理架構，加強數字化管理平臺建設，并且做好組織保障工作，全面推動司庫管理工作的實施，提高企業的資金監控水平。