企業財務風險管控現狀及優化措施

張艷梅／文

青島啤酒（濟南）有限公司

加強財務風險管控不僅對企業自身具有重要意義，還有利于深化宏觀層面的經濟結構改革。企業加強財務風險管控，可以降低經營風險，保障穩定經營，提高信用度，提升市場競爭力。同時，加強財務風險管控還有利于增強企業的社會責任感，推動企業實現經濟效益與社會效益的有機融合，實現可持續發展。因此，企業應高度重視財務風險管控，積極采取措施，不斷提升財務風險管控水平，為自身發展提供堅實的財務保障。但是當下企業的財務風險管控工作還存在較多的問題，不利于企業長期發展。在此背景下，企業需要積極落實全面預算管理、建立完善的內部控制制度、積極完善法人治理結構、健全財務風險管控制度，以實現企業的財務風險管理目標，促進企業高質量發展。

企業管理 財務風險管控 優化措施

加強財務風險管控有利于優化企業財務結構，提高資金使用效率，從而更好地實現企業財務目標。同時，加強財務風險管控可以提高企業信用，提高企業的經營管理效益和競爭力。但是就目前而言，企業的財務風險管控存在全面預算管理未落實、內部控制機制待完善、法人治理結構不健全、風險管控制度不完善的問題，不利于企業健康發展。在此背景下，立足企業財務風險管控展開深入分析具有較強的理論意義和現實意義。

企業加強財務風險管控的重要性

深化宏觀層面經濟結構改革

從宏觀層面來看，企業加強財務風險管控具有深化經濟結構改革的意義。加強財務風險管控可以引導企業合理利用資金，避免過度依賴債務融資，推動經濟結構優化和轉型升級。加強財務風險管控也有利于削弱企業的財務風險對整個經濟系統的沖擊，從而促進企業穩定發展。此外，加強財務風險管控還有利于促進企業可持續發展，幫助企業實現長期穩定盈利，從而為企業持續發展提供經濟支撐。

促進國有資產保值增值

首先，加強財務風險管控可以促進國有資產保值增值。在當前的經濟形勢下，企業面臨著各種風險，如市場風險、信用風險、匯率風險等，這些風險都可能影響企業的財務狀況。因此，加強財務風險管控可以有效預防和控制風險，從而促進企業健康穩定發展，進一步促進國有資產保值增值。其次，加強財務風險管控可以提高企業的經營效率和競爭力。通過加強財務風險管控，企業可以更好地管理和利用自身財務資源，提高經營效率和盈利能力，進而增強自身的市場競爭力。最后，加強財務風險管控可以提高企業信用和社會形象。

企業財務風險類型

經營風險

經營風險是企業財務風險的重要組成部分，具體表現如下。

首先，受市場競爭加劇、消費者需求變化、供應鏈不完善等因素的影響，企業銷售收入下降，進而影響企業的盈利能力。其次，受原材料價格波動、人工成本上漲、環保要求提高等因素的影響，企業成本上升，進而影響企業的盈利能力。再次，受利率變動、貨幣匯率波動等因素的影響，企業財務費用增加，進而影響企業的盈利能力。最后，受客戶信用風險、市場萎縮等因素的影響，企業壞賬損失增加，進而影響企業的盈利能力。

籌資風險

籌資風險是指在企業籌集資金的過程中，利率波動、市場變化等因素導致融資成本增加，甚至出現無法融資的情況，從而影響企業的資金流動性和償債能力。籌資風險有多種表現形式，如企業借款利率上升、融資渠道受阻、股權融資難度加大等，這些都會影響企業的資金成本和融資能力，增加企業財務風險。為了緩解籌資壓力，降低籌資風險，大多數企業會采用多種資金籌集方式，如發行債券、股票和其他金融工具，以及與銀行等金融機構建立合作關系。部分企業還會通過合理的財務規劃和風險管理來控制財務風險，促進自身持續穩定發展。

法律風險

法律風險是企業財務風險的一種重要類型，表現在以下幾個方面。第一，合同風險。企業在簽訂合同的過程中如果未充分考慮法律條款的規定，或者未遵守合同約定，可能需要承擔違約責任或者面臨其他法律糾紛，從而導致財務損失。第二，稅務風險。企業在進行稅務申報和繳納稅款的過程中，如果未按照法律規定履行相應義務，可能面臨稅務處罰或者其他法律糾紛，從而導致財務損失。第三，涉訴風險。企業在經營過程中如果涉及訴訟或仲裁等法律程序，可能面臨巨額賠償或者其他法律糾紛，從而導致財務損失。第四，合規風險。企業在開展各種經營活動的過程中，如果未遵守法律法規規定，就可能面臨行政處罰或者其他法律糾紛，從而導致財務損失。

信用風險

企業財務風險類型包含信用風險，這種風險通常表現為企業無法按時支付債務或者無法履行與供應商、客戶等其他合作伙伴達成的財務協議。信用風險是企業面臨的最常見的風險之一，尤其是在經濟發展不穩定或市場競爭激烈時。信用風險可以分為兩類：一類是外部信用風險，主要指企業與供應商、客戶、金融機構等外部合作伙伴關系中的信用風險，如供應商無法按時交付貨物或者客戶無法按時支付貨款，都會影響企業的財務狀況；另一類是內部信用風險，主要指企業內部管理不善、員工行為不當等因素導致的信用風險，如企業內部財務管理不規范或者員工盜竊企業資產等，都會影響企業的財務狀況。

企業財務風險管控現狀

全面預算管理未落實

在實際工作中，企業財務風險管控存在全面預算管理未落實的問題。首先，企業的預算編制往往過于簡單粗暴，沒有考慮細節問題，導致預算實施效果不佳。在這種情況下，企業難以在財務風險管控方面發揮應有的作用。其次，企業在預算執行過程中存在缺乏監督管理的情況，導致預算執行效果不佳，從而影響企業的財務風險管控效果。企業需要加強對預算執行過程的監督管理，確保高效執行。此外，企業在預算編制和執行過程中，缺乏科學的數據分析和決策支持，導致預算實施效果不佳，降低了企業財務風險管控的有效性。應進一步提高對數據分析和決策支持的重視度，保障預算實施效果。

內部控制機制待完善

企業財務風險管控存在內部控制機制待完善的問題，具體表現在以下三個方面。第一，企業未建立完善的財務風險管理體系。許多企業并未實現系統性的財務風險管控，缺乏全面的財務風險評估和監測機制，導致財務風險管控效果不佳。第二，內部控制制度不完善。企業的內部控制制度為財務風險管控的有效性提供了保障，但是許多企業在內部控制制度建設方面存在諸多問題，如制度不完善、執行不到位、監督不力等，影響了財務風險的管控效果。第三，人員素質和意識不足。企業的財務風險管控需要專業人員的支持，但是有些企業存在人員素質低和意識有待強化的問題，導致財務風險管控效果不佳。為了解決這些問題，企業應積極推進財務風險管理體系建設，加強內部控制制度建設，提高人員素質，確保財務風險管控工作的有效性和可持續性。

法人治理結構不健全

企業法人治理結構是企業管理和運營的重要組成部分，對企業穩定發展具有至關重要的作用。企業法人治理結構主要涉及董事會、監事會和經理層等組成部分。董事會是企業最高決策機構，其職責是監督企業決策和運營；監事會是企業的監督機構，負責監督企業的財務和經營狀況；經理層則是企業的執行機構，負責具體的業務運營。但是許多企業的法人治理結構還不健全，導致企業缺乏有效的決策支持和風險管理措施，容易出現重大財務風險。而且，企業的法人治理結構不健全，會導致企業難以有效應對法律問題，面臨法律風險。如果董事會成員缺乏專業知識經驗，難以作出正確決策，可能導致企業面臨財務和經營風險；如果監事會沒有發揮好監督作用，可能導致企業內部管理混亂，甚至出現違法行為；如果經理層沒有明確職責分工和高效落實管理制度，可能導致企業運營效率低下，無法有效應對市場競爭和法律風險。

風險管控制度不完善

企業現行的風險管控制度不完善，對企業發展產生了消極影響。首先，風險識別能力不足。企業要在全面識別和評估內外部風險的基礎上構建財務風險管控制度，但是很多企業存在風險識別能力不足的問題，不能及時發現和應對風險。其次，控制措施不到位，企業在建立風險管控制度時需要采取相應的控制措施，但是很多企業的風險管控制度流于形式，導致風險無法得到有效控制。再次，監督管理不嚴格，風險管控離不開嚴格的監督管理，但一些企業的監督管理工作缺乏針對性，對各項工作的監管力度較弱，導致風險得不到有效控制。最后，內部控制制度不健全。企業內部控制是企業財務風險管控的重要組成部分，但一些企業的內部控制并未產生明顯效果，無法在各個工作環節中發揮作用，暴露出風險管控制度不健全的問題。

企業財務風險管控優化措施

積極落實全面預算管理

制定預算時要充分考慮各種風險因素并探索應對措施，避免發生財務風險。首先，企業要建立完善的預算編制流程，包括時間表、責任部門和人員、內容和標準等，確保預算編制的科學性和規范性。其次，企業要制定預算編制原則，注重核算的準確性、合理性、可操作性、可比性等，確保預算編制科學合理。再次，企業應加強預算執行和監控，及時發現預算執行中的問題，并采取有效的解決措施，確保預算執行效果。最后，企業應建立完善的風險管理機制，及時發現和分析財務風險，采取應對措施，規避財務風險。只有這樣，企業才能真正提高財務風險管控的有效性，實現經營目標。

建立完善的內部控制制度

企業要采取一系列措施建立完善的內部控制制度，以加強財務風險管控。首先，企業應制定內部控制制度，以規范企業的財務管理和操作流程，確保所有員工遵守相關規定。其次，企業應優化財務流程，以確保財務交易的準確性和完整性，防控財務風險。再次，企業應加強內部審計，以監督和評估企業內部控制制度的有效性，及時發現和化解潛在的財務風險。另外，企業應建立風險管理機制，以識別、評估和管理企業財務風險，采取相應的風險控制措施。最后，企業應為員工提供相關的培訓和教育機會，以增強員工的財務風險意識和內部控制意識。以上措施有利于企業建立完善的內部控制制度，加強財務風險管控，提高企業的財務管理水平和經營效率。

積極完善法人治理結構

首先，企業應建立健全內部控制制度，以確保公司財務活動的合法性、規范性和透明度。其次，企業應加強對財務人員的管理和培訓，增強員工的財務風險意識，防止內部人員違規。同時，企業應加強對外部合作伙伴的風險評估和監控，避免因合作伙伴失信而引發財務風險。最后，企業應定期進行財務審計和風險評估，及時發現和解決財務風險問題，保障財務安全。除了上述措施外，企業還可以通過建立法人治理結構來加強財務風險管控。法人治理結構是指企業內部管理體系的組織形式，包括董事會、監事會、經理層等，建立科學合理的法人治理結構，可以提高企業的決策效率和透明度，減少財務風險。例如，董事會制定企業財務決策相關規章制度，監事會監督和審計財務活動，經理層負責具體的財務管理工作。建立科學合理的法人治理結構，也可以提高企業的財務風險管控水平，確保企業的財務安全。

健全財務風險管控制度

企業應不斷完善財務風險管控制度，以提高企業經營管理的科學性。首先，企業應建立一套完善的財務風險管理制度，包括財務風險識別、評估、控制和監測等方面的規定，以確保有效控制和管理財務風險。同時，企業需要增強員工的風險防范意識，提高員工對財務風險的認識和理解水平，增強員工的風險防范能力，避免因員工疏忽或者失誤引發財務風險。另外，企業要建立一套完善的風險應對機制，以便及時應對和處理財務風險，最大限度地減少財務風險造成的各類損失。而且，企業應加強信息安全管理，確保財務信息安全可靠，防止信息被泄露和篡改，維護企業財務安全。采用上述方式，可以進一步提升企業財務風險控制的有效性。

企業要采取一系列措施來加強財務風險管控，以推動自身健康運轉，實現可持續發展。因此，企業可以采取積極落實全面預算管理、建立完善的內部控制制度、積極完善法人治理結構、健全財務風險管控制度等措施，增強風險管理與控制效果，減少損失，提高效益，實現戰略目標。