經濟效益視角下高速公路運營企業內部控制問題及優化措施

劉洋洋／文

高速公路是現代交通基礎設施的重要組成部分，不僅方便了人們的出行，還促進了區域經濟發展。高速公路運營企業是保障高速公路正常運營的關鍵，因此要加強高速公路運營企業內部控制管理。從經濟效益角度來看，高速公路運營企業的資產規模較大，涉及的資金、設備等都非常復雜。企業實施內部控制管理可以保障資產安全，避免管理不善造成損失。同時，高速公路運營企業要對道路、收費站等進行日常維護，而且要實時監測交通流量等信息。實施內部控制管理可以提高管理效率，減少管理成本，使企業更加高效地運營。因此，加強內部控制管理，對高速公路運營企業的運行和發展至關重要。文章基于經濟效益視角，分析高速公路運營企業優化內部控制的價值、存在的問題與改進措施。

高速公路運營企業是保障高速公路正常運營的關鍵，加強內部控制管理對企業的發展至關重要。從經濟效益角度來看，優化內部控制管理可以提高企業效率、降低成本、規避違法風險等，從而實現經濟效益最大化。本文從經濟效益角度出發，探討高速公路運營企業優化內部控制管理的措施和方法，以期為相關企業提供參考。

經濟效益視角下高速公路運營企業優化內部控制的價值

經濟效益視角是指從經濟學角度出發，分析一個問題或決策所產生的經濟效益。在這個視角下，通常考慮一個決策所帶來的收益、成本、投資回報率等因素，以此評估決策的經濟效果。該視角通常用于企業、政府、個人等不同層面的決策和管理過程中，幫助其更好地理解和評估決策的經濟效益，從而作出更好的決策。

在高速公路運營企業內部控制管理的實施和優化過程中，也可以從經濟效益角度出發，評估和改進企業的內部控制管理，以達到提高效益、降低成本、減少風險等目的。

在經濟效益視角下，高速公路運營企業優化內部控制的價值主要體現在以下幾個方面。

第一，降低運營成本。高速公路運營企業實施內部控制可以通過優化運營流程、避免冗余操作、減少人力資源和物資浪費、規范經濟活動等措施，降低運營成本，提升盈利能力。例如，內部控制可以規范采購流程，降低采購成本；控制庫存，減少資金占用和庫存過多的情況，提高資金使用效率。

第二，提升資源利用率。高速公路運營企業實施內部控制可以優化資源配置，提高資源利用率，從而提高經濟效益。例如，內部控制可以規范人力資源管理，避免員工閑置和重復勞動，提高員工的工作效率；優化資產利用，避免資產和資源閑置，提高資產利用率。

第三，控制運行風險。高速公路運營企業實施內部控制可以規避和控制運行風險，減少經濟損失。例如，內部控制可以規范財務管理流程，加強對資金的監管和使用，防止發生財務風險；規范合同簽署流程，減少合同風險。

經濟效益視角下高速公路運營企業內部控制存在的問題

內部控制意識薄弱

在實際操作中，由于多種因素，所以部分高速公路運營企業內部控制意識薄弱，具體表現如下。

第一，安全意識不強。高速公路運營企業面臨諸多安全風險，如交通事故、自然災害、惡劣天氣等，如果企業內部控制意識薄弱，管理不善，就會提升這些安全風險發生的概率。例如，一些企業存在設備老化、員工培訓不足等問題，從而影響了安全運行。

第二，財務管理不規范。高速公路運營企業需要開展大量的資金管理工作，包括收入管理、成本管理、財務報表編制等。如果企業內部控制意識薄弱，就容易出現收支不平衡、資金流失等問題，從而影響企業的財務狀況。例如，一些企業存在財務報表不規范、會計核算錯誤等問題，從而影響了財務管理效率和準確性。

第三，經營管理不規范。高速公路運營企業需要對道路設施、人員、車輛等進行管理，如果企業內部控制意識薄弱，管理不善，就會出現人員流失、車輛損壞等問題。例如，一些企業存在設備維護不及時、人員管理不規范等問題，從而影響了企業的經營管理。

內部控制制度不完善

第一，審批流程不規范。高速公路運營企業的決策涉及大量的資金、人員和資源，需要有明確的決策流程和審批程序。一些企業的審批流程不規范，或者流程中存在空缺或滯后問題，導致決策失去控制，風險得不到有效管理。例如，一些企業存在“一把手”獨攬大權、審批程序混亂等問題，從而影響了企業的經營管理。

第二，職責分工不明確。高速公路運營企業的工作涉及多個部門和崗位，如果職責分工不明確，就可能發生工作流程混亂、責任推諉等問題。例如，一些企業存在部門之間職責重疊、溝通不暢等問題，從而影響了企業的工作效率和業務質量。

第三，內部控制制度不規范。內部控制制度是高速公路運營企業正常運營的重要保障。如果制度不規范，企業就容易出現操作失誤、風險失控等問題。例如，一些企業存在制度不健全、制度執行不力等問題，從而影響了企業的安全穩定和可持續發展。

內部監督管控有待優化

第一，高速公路運營企業的內部控制監督機制必須得到有效的落實和執行，否則可能出現內部管理混亂、風險失控等問題。例如，一些企業存在監督機制不健全、監督手段落后等問題，從而無法對內部控制進行有效的監督和管理。

第二，高速公路運營企業的內部監督應具有獨立性和客觀性，不能受到其他利益關系的影響。一些企業的內部監督缺乏獨立性和客觀性，如監督人員存在利益輸送、以權謀私等問題，從而導致監督工作不公正和無效。

第三，高速公路運營企業需要采取各種手段和方法加強內部控制監督，如檢查、抽查、審計、核查等。一些企業的監督手段不到位，或者手段不合理，如監督頻率不足、監督內容不全面等，從而導致監督工作效果不佳。

風險評估管理不到位

第一，風險評估工作不全面。高速公路運營企業的風險評估工作應覆蓋所有的業務和流程，包括運營、管理、投資、財務等方面。一些企業的風險評估存在工作不全面、評估標準不合理等問題，從而無法對企業內部的各種風險進行全面評估。

第二，風險評估頻率過低。高速公路運營企業的風險評估須定期進行，以便及時發現和解決風險問題。一些企業的風險評估存在評估頻率過低、不規范等問題，因此不能及時發現和解決風險問題。

第三，風險評估結果未得到有效應用。高速公路運營企業應將風險評估結果及時應用到企業的內部控制和管理中，從而形成有效的風險控制和管理措施。一些企業的風險評估結果未得到有效應用，如缺乏有效的風險控制和管理措施、無法改進企業的內部控制和管理等。

信息溝通效率較低

高速公路運營企業信息溝通效率低主要表現在以下幾個方面。

第一，跨部門溝通不暢。高速公路運營企業要跨越多個部門進行協調，如收費、養護、交通管理等，但這些部門之間的溝通不暢，信息無法流通，容易造成信息不對稱，影響企業決策的準確性。

第二，分支機構與總部之間溝通不暢。高速公路運營企業通常會設立多個分支機構，如果各分支機構之間和總部之間的信息溝通不暢，就容易導致信息的及時性和準確性受到影響，造成決策偏差。

第三，管理信息系統不完善。高速公路運營企業的管理信息系統通常是由多個子系統構成的，而這些子系統之間缺乏有效的信息交換和共享機制，導致“信息孤島”現象嚴重，信息無法流通，影響企業決策的準確性和效率。

經濟效益視角下高速公路運營企業內部控制優化措施

優化企業內部控制環境

高速公路運營企業管理人員應樹立積極主動的內部控制意識，將內部控制視為企業發展的重要保障，強調內部控制在企業經營決策中的重要性，并將其融入企業的經營管理。要營造良好的內部控制文化氛圍，增強員工的內部控制意識。在這一過程中，高速公路運營企業管理層人員應加強對員工內部控制意識的培養，加深員工對內部控制的認識和理解，讓員工意識到內部控制是企業管理的重要組成部分，每個員工都應承擔起內部控制的責任。此外，高速公路運營企業管理人員應建立獎懲機制，對于認真落實內部控制制度、發現并糾正內部控制問題的員工和部門給予適當的表揚和獎勵，對于故意違反內部控制規定、造成經濟損失的員工和部門給予適當的處罰，以提高部門和員工對內部控制的重視度和主動性。

健全內部控制制度

高速公路運營企業應根據自身特點和行業規定，制定和完善各項管理制度，如財務管理制度、資產管理制度、采購管理制度等，明確制度實施的標準和流程，確保內部控制制度的有效實施；通過制度建設、人員培訓、業務操作等方式，確保內部控制制度的有效執行；對制度執行情況進行監督和檢查，對發現的問題進行及時糾正和整改；結合高速公路運營企業的特征設計制度內容。

第一，資產管理制度。高速公路運營企業的資產主要包括公路、橋梁、隧道等固定資產和車輛、設備等流動資產。企業應建立完善的資產管理制度，對固定資產和流動資產進行分類管理，確保資產使用和保養維護的規范性和科學性，提高資產的利用效率。

第二，風險管理制度。高速公路運營企業的風險主要包括道路安全風險、交通擁堵風險、自然災害風險等。企業應建立健全風險管理機制，全面評估和防范風險，制定相應的風險應對措施，實現穩健經營。

加強內部審計監督

高速公路運營企業加強內部審計監督是優化內部控制的重要措施。具體如下。

第一，建立健全內部審計制度。制定內部審計工作計劃、程序和方法，明確審計的對象、范圍、目的、任務和要求，建立內部審計責任制度和流程，確保內部審計的獨立性和客觀性。

第二，選派專業人員參與內部審計。高速公路運營企業要選擇具備相關專業背景和審計經驗的人員參與內部審計工作，保證審計工作的專業性和準確性。

第三，重點關注財務和風險管理領域。高速公路運營企業要重點關注財務和風險管理領域，如資金使用、收支情況、稅收管理、合規性管理等，加強內部審計監督，及時發現問題并提出改進意見。

第四，建立內部審計報告反饋機制。高速公路運營企業要建立內部審計報告反饋機制，確保審計報告及時傳達到企業管理層和有關部門，要求管理層按照審計報告要求采取措施改進內部控制，確保問題得到有效解決。綜上，高速公路運營企業加強內部審計監督，可以有效提高內部控制水平，減少運營風險，提升經濟效益。

強化風險評估管理

高速公路運營企業應注重風險評估與管理，以實現穩定、可持續發展。企業強化風險評估與管理的具體措施包括以下幾個方面。

第一，建立風險管理體系。制定全面的風險管理制度，明確風險管理職責和分工，并設立風險管理委員會或部門，負責全面管理和監督風險管理工作。

第二，實施風險評估。對高速公路運營企業所涉及的各個方面進行風險評估，包括道路安全、自然災害、交通流量、人員管理以及內部控制管理等方面可能存在的風險。

第三，加強對供應商和承包商的風險評估。對供應商和承包商的信譽度、管理水平、資金實力、質量控制能力等方面進行評估，確保供應商和承包商的質量和安全性符合要求。

第四，制定應急預案。制定應急預案和應急處理方案，以應對突發事件，減少損失和影響，確保企業的可持續發展。

第五，加強信息化建設。通過信息化手段，加強風險信息的收集、分析和監測，提升風險預警能力，及時識別和應對風險。

優化信息溝通機制

高速公路運營企業在優化內部控制管理方面，要重視信息溝通的重要性。

第一，建立信息共享平臺。高速公路運營企業內部各部門之間往往存在“信息孤島”現象，信息共享不暢。因此，企業可以建立一個信息共享平臺，匯總各部門的信息，并實現信息共享和傳遞，以便各部門快速獲取所需信息，提高工作效率。

第二，推廣數字化技術。在高速公路運營管理中，數字化技術得到了廣泛應用。企業可以運用信息化系統加強內部溝通和信息共享，如電子郵件、視頻會議等工具，可以幫助企業員工隨時隨地分享信息和意見。

第三，定期召開會議。企業應該定期召開會議，特別是跨部門的會議，以促進部門之間的溝通和協作。這些會議可以幫助員工了解不同部門的工作情況和需要，解決不同部門之間的合作問題，確保高速公路運營企業各項工作的協調性。

第四，強化溝通渠道。企業應該建立多元化的溝通渠道，如員工滿意度調查、投訴處理渠道等，以便員工和其他利益相關方向企業反饋意見，進而及時發現和處理問題，保障企業的穩健運行。

高速公路運營企業是我國基礎設施建設的重要組成部分，具有重要的社會和經濟意義。在經濟效益視角下，優化企業內部控制管理，能夠有效降低運營成本、提升資源利用率、控制運行風險，進而提升企業的盈利能力和市場競爭力。然而，當前高速公路運營企業存在內部控制意識薄弱、制度不完善、監督不足、風險評估管理不到位、信息溝通效率低等問題。針對這些問題，企業應增強內部控制意識，建立健全內部控制管理制度，加強內部審計監督，強化風險評估與管理，優化信息溝通機制，營造良好的內部控制文化氛圍，以實現企業經濟效益最大化。