探討企業財務資金管理存在的問題及改善措施

張翔

（石河子國有資產經營（集團）有限公司，新疆 石河子 832000）

在全新的經濟體制下，企業持有充足的運行資金，是保障企業穩定地發展的基本條件。特別是在智能時代背景下，企業數字化的轉型，使企業之間的競爭日益加劇。如果企業仍然停留在“利潤第一”的發展階段，忽視資金的合理配置，則可能出現資金風險，使企業在競爭中失去優勢。因此，有必要創新企業財務資金管理模式，針對長期以來存在的資金管理不足，探索適合企業的管理辦法，轉變企業管理職能，實現經營、決策、財務管理融合運行，促進企業管理質量的提升，實現企業高質量的發展目標。

一、企業財務資金管理的重要意義

企業資金管理主要是指對企業日常經營產生的資金進行合理的分配、規劃、管理，資金管理作為財務管理的重要環節，是影響企業的運行與發展質量的管理工作。在財務管理部門，資金管理人需要記錄企業產生的每一筆資金流量，并了解資金的流動方向，根據企業的實際需求，做好運營資金預算與規劃，利用更為有效的資金管理辦法，嚴格控制資金的流動，避免出現資金挪用、濫用等風險，保障企業內部資金的合理分配。

從宏觀角度分析，財務資金管理能夠了解企業資金使用的情況，并真實地反映企業經濟狀態。在落實財務資金管理的過程中，管理人員需要深入了解企業的資金狀況、資源分配情況、經營狀況，對影響企業的各個要素進行全面的把控，為企業管理決策提供參考。在這樣的情況下，財務管理能夠幫助企業獲得更為真實的財務數據，并對企業后續發展提供指導。

而從微觀的角度分析，落實高質量的資金管理，能提升企業的經濟效益。企業在經營發展的過程中，開展的每一項業務活動都需要充足的資金。這就要求企業財務工作做好資金規劃和分配，通過對資金使用情況的合理把控，保護資金的安全，減少資金的浪費和閑置，通過最大限度優化資金使用情況，提升企業的經濟效益。

二、企業財務資金管理存在的問題

（一）資金管理意識欠缺，難以滿足企業現代化需求

資金管理意識薄弱是當前企業財務管理工作普遍存在的問題，通常情況下，企業能夠認識到資金管理的重要意義，并深入到企業內部結構中落實財務管理。但是，很多企業財務管理人員缺少資金管理經驗，專業化知識有限，不能對資金價值、現金流量給予足夠的重視，還沒有進行調研的情況下，就開展資金管理工作，導致企業資金規劃、運作存在一定的盲目性。

很多企業管理者甚至認為，資金管理工作的重心為收支統計，并將資金管理納入會計管理的范圍內，使企業資金管理不能覆蓋所有的管理環節，自身的操作性不足，無法體現資金管理的重要價值。

目前，我國部分企業依舊秉承著“利潤第一”的發展理念，并將產品銷售利潤作為衡量企業經營狀況的主要指標，管理者不能了解企業資金流動方向，難以對資金進行有效的管控。

在市場經濟體制改革下，企業需要整理大量的資金信息，來調整內部運行方向。特別是涉及企業生產技術、產品銷售、原材料采購等方面的資本信息，更需要財務管理工作采取有效的措施，結合資本市場的運行情況，為企業運行提供保障，實現企業資本增值。

但是，企業缺少對資金管理的重視，沒有制定完整的資金管理制度，落實的管理工作質量不高，覆蓋力不足，造成企業難以對生產要素進行合理的配置，較為盲目地進行管理決策，造成企業資本增值的目標難以實現。

（二）內部監督機制不完善，降低資金使用效率

企業在經營過程中會產生較多的來往款項，并在一定時間內形成企業資金流量，若是不加以嚴格管理，很有可能會導致資金混亂的局面，而企業對現金流的合理管控，能夠提升企業財務資金使用率，緩解企業運行發展中的壓力。

但是，由于大部分企業因缺少整體管控意識，雖然設立了內部審計部門，但由于內部審計部門自身隸屬關系問題，以及內部審計人員專業素質問題，導致內部監督機構無法發揮其應有作用，難以為資金管理提供有效支撐。另外，企業因缺乏規范的審批機制，在較為混亂的內部管理環境中，容易出現部分項目資金分配過多，資金來源不足的現實問題，嚴重降低了資金的使用率。

三、探析企業財務資金管理改善措施

（一）制定科學的內部控制與監督機制，提升資金風險防范能力

制定科學、完善的企業財務資金內部控制與監督機制，對于有效提高企業經營管理水平，提升資金風險防范能力，助推企業可持續發展具有重要意義。

第一，堅持從企業的角度出發，制定科學且規范的風險管理內部控制體系，建立公司治理機制，比如，設立內部風險管理委員會和內部審計機制，制定責任分配制度與責任追究制度，明確其職責、權利和義務，對于玩忽職守、工作落實不到位的人員給予責任追究和處分，以提高管理者對資金風險管理的重視。

第二，建立適當的風險承受底線，對各種風險進行實時、全程性的監督和管控，配置專業監督團隊，將風險控制在一定范圍內，避免因忽視對資金風險的管控，造成無法預估的影響，阻礙企業健康發展。

第三，搭建償債保障機制，有效保護企業股東利益，保證融資活動能夠規范、有序開展。

第四，企業財務部門還應高度重視管控現金出入關口，嚴格管理、監督和管控項目經營活動、投資活動以及籌資活動等各個環節生成的現金流量，保證企業在各項活動開展中能夠合理運用資金，有效節約成本的同時，以最低成本創造最大效益。

第五，制定科學的財務資金風險預警指標體系，可通過制定定量和定性相結合的風險預警體系，實現對財務資金風險的全面把控。

其中，定量預警體系，包括企業獲取利息的倍數、限定的速動比率、資產負債率等等。定性指標包括經營過程中現金徑流量的控制效果，以及現金徑流量是否出現負數等等。通過將定性和定量相結合，有效把控企業財務資金使用范圍，防控資金出現風險問題。

（二）組建專門的財務資金管理機構，提升資金管理規范化水平

為更好地發揮財務資金管理優勢，助推企業長久可持續發展，必須積極轉變傳統發展觀念，加大對財務資金管理的重視程度，設置專門的財務資金管理機構，專人、專職、專門負責財務資金管理工作。

明確具體工作權限、管理流程、責任等相關控制措施，并根據財務資金管理職責和種類，在財務咨詢總部下設置信貸組、計劃組、結算組等部門，將權力、職責下放，實現權責分擔，有效緩解財務部門資金管理壓力，提升資金管理效率。

其中，信貸組主要負責管理內部信貸、外部融資、開出票據以及其他融資業務；計劃組負責下發資金計劃表以及跟蹤資金計劃；結算組負責管理內部賬戶、結算賬戶以及應收票據等等。通過合理分類財務資金管理職責，保證財務管理工作，切實落到實處，助推資金管理工作規范化、科學化開展。

（三）實施集中化的財務資金管理措施，提高財務資金管理效率

為更好地提升企業財務資金管理水平，有效解決傳統財務資金管理模式存在的問題和不足，必須緊密結合企業自身發展實際情況與現實需求，積極改革、優化原有的財務資金管理模式，實施集中化財務資金管理措施，靈活選擇財務資金集中管理模式，形成資金管理合力，有效提升資金管理效率和水平。

在具體實施階段，一是構建財務資金集中化管理機制。其中，需要堅持收益權和所有權不變、集中統一管理、有償使用資金以及預算管理等原則，在機制構建過程中，必須堅持統一管理、分級負責、層層傳遞，明確劃分各部門應承擔的義務和職責。比如，執行部門主要負責對財務資金的集中管理，其他部門則負責配合資金部門落實集中管理措施，輔助集中化資金管理工作落到實處。

二是靈活選擇集中化的財務資金管理模式，比如，選擇內部銀行模式，在企業內部引入商業銀行的結算職能與信貸職能，以更好地充實內部核算方法，實現財務管理、金融信貸、企業管理有機融合，有效減少財務資金占用，提高企業財務資金周轉速度。還可通過選擇運用結算中心模式，由企業負責辦理內部課成員之間的資金往來結算、資金調撥、運籌等等，以降低資金成本，提升企業整體財務管理水平。

三是積極引進財務公司管理模式，財務公司可通過積極吸納集團公司中的一些成員企業作為自己的股東，將股東本金作為紐帶，將各股東聯結在一起，成為企業信貸資金的重要來源，能夠促進集團成員企業之間相互扶持、相互促進、共同發展，更好地解決企業資產負債、資金匱乏等問題。

（四）積極拓寬企業資金融資渠道，為企業提供穩定的資金保障

為有效避免企業在經營發展中出現資金鏈斷裂的現象，保證企業長久穩定運行，必須對企業的整體融資機制進行優化、改革，不斷拓寬企業資金融資渠道，豐富融資方式，為企業提供穩定的資金保障。

首先，企業應緊密結合行業、市場發展動向，圍繞自身實際情況與發展需求，及時調整融資方式，優化整體融資結構，堅持做到與時俱進，通過采取多種方式進行融資。其中，除了可選擇將現有的銀行貸款、信托、項目股權等方式作為企業資金融資的主要路徑，還應根據不同發展階段需求，及時調整融資模式，如適當增加金融業務品種，遵循產融結合理念，成立財務公司，來擴大企業投資和融資渠道，達到資產與債務協同的作用。

其次，相關企業還可通過發行債券、國際信用證、押匯、資產證券化等方式，來進一步優化、改善自身融資結構，拓寬資金來源，最大化減少融資方面的成本投入和支出。

再次，還可通過采取融資融券、綠色中期票據、債券融資等方式，豐富企業金融融資品種，為企業經營發展提供短期經營融資服務，能夠在短時間內解決企業資金不穩定、資金缺乏等問題，有效避免資金鏈斷裂現象。

最后，還應選擇與其他金融企業建立長期、穩定的合作關系，謹慎挑選一家誠信度高、資質良好且借貸能力較強的銀行作為緊密戰略合作伙伴，多維度提升企業資本管理水平，為企業提供融資支持。

在此過程中，企業財務資金管理人員必須結合自身實際情況，深入市場展開分析、調查，牢牢把握各家銀行優惠政策、資質和信用情況，加強與銀行之間的交流。與戰略銀行在投資與發行債券等金融產品上進行合作，以更好地增加資金效益與回報率，讓企業獲得更多外界資金支持。

四、結束語

總而言之，企業財務資金作為助推企業穩定運行發展的重要保障，合理地開展的財務資金管理工作，能夠保障資金的合理配置，并保持企業資金流量的穩定，為企業的運行發展提供更多的支持。但是，在企業資金流量不斷增加的情況下，企業財務資金管理創新力度不足，仍然依靠傳統的財務管理辦法，造成資金的管控和約束力有限，難以滿足企業現代化建設的需求。

對此，需要企業結合發展目標，完善財務資金管理機制，適當地調整管理重心，完成對資金的有效管控。同時，創新資金管理辦法，利用全新的信息技術，搭建管理系統，通過對資金信息的分析和處理，把控企業的長期利益，提升企業的資金使用率，使企業實現利益最大化，推動企業健康穩定地運行發展。