企業稅務籌劃風險及防范策略

羅鳳敏

（廣東群竹律師事務所，廣東 廣州 511340）

如果企業在稅務方面出現多繳、重繳等現象，就會導致企業成本支出不斷增加，運行壓力也就會增大，各個經濟活動獲得的盈利收入有所降低，自身社會形象受到損害，對于企業發展來說是非常不利的。為此，企業開展稅務籌劃能夠從科學的角度來對各種納稅事務進行處理，在合理控制稅務成本支出的同時，還能夠將企業盈利收入進行提高[1]。另外，管理人員還要將稅務籌劃風險防范工作落實到位，這樣可以降低各種風險帶來的影響，后續相關工作也可以正常地開展。

一、企業稅務籌劃的重要作用分析

（一）有利于提高財務管理水平

稅務籌劃與其他工作之間有著明顯的差異，前者在實施過程中有著較為明顯的綜合性特點，并且工作過程中涉及的內容和問題比較多，其中包括會計管理問題、財務管理問題等。為了對這些問題進行有效的處理，管理人員要將稅務籌劃落實到位，確保每一個環節的資金、成本和利潤得到不斷的優化，最終企業整體經濟效益也會得到提高。

會計工作人員在稅務籌劃工作當中占據著非常重要的地位，所以企業在開展該工作的時候要讓工作人員對目前企業實際的會計準則進行充分掌握，對政府頒布的相關稅法進行充分了解，會計工作人員在日常工作當中要對每一筆賬務進行及時的記錄，在這之后來編制相關的財務會計信息報告，為后續企業提高財務管理水平奠定良好的基礎。

（二）有利于發揮企業的資金時間價值

企業在開展稅務籌劃的時候能夠對納稅時間進行有效的推遲，企業從政府當中獲取到一筆沒有利息的貸款，貸款的資金越大，那么企業開展籌劃的時間也就會越來越長，企業在實際發展運營當中可以將自身的優勢充分發揮出來，市場競爭力才會得到提高。

企業各個方面的經濟活動與財務管理工作之間有著緊密的聯系，科學的納稅籌劃方法將貨幣具有的時間價值充分發揮出來，這對于企業規劃流動資金和使用資金來說有著非常重要的意義，在這個過程中并不會出現資金風險。所以，稅務籌劃對現階段企業惡劣的財務狀況進行不斷的改善，在降低成本的同時，實現高效益經營目標。

（三）有利于優化企業資源配置

企業內部相關納稅人要對國家稅法當中稅金和稅率之間存在的差異性充分地掌握，嚴格按照各種優惠政策來開展投資、融資等決策工作，確保這些工作有著較高的科學性和有效性。管理人員要順應市場變化來對各種制度體系進行改進和完善，根據企業實際運行情況來調整產品結構，各個環節當中的稅收負擔也可以得到進一步減輕。

稅收籌劃對國家稅收經濟杠桿進行充分的應用，不僅產業結構得到了合理的優化調整，而且企業也朝著資源合理配置的方向發展，企業在國家制定的政策當中獲取到優惠，資金配置的效率和質量也可以得到提高[2]。

二、企業稅務籌劃風險類別

所謂的稅務籌劃風險，就是企業在開展各種稅收籌劃活動當中，因受到多種因素帶來的影響而導致活動失敗，進而需要付出相應的代價。稅務籌劃風險出現的原因就是企業對稅收政策產生錯誤的理解，盡管相關管理人員會按照相關的要求和規定來開展各種操作，不過他們無法對稅收政策進行合理的把控，最終就會出現偷稅漏稅行為，并且還會遭受政府單位的處罰。還有一些企業無法對稅收政策優惠進行充分的應用，在開展稅務籌劃工作的時候無法對相關稅收政策進行充分了解，進而也就會產生稅收籌劃風險[2]。

（一）經營活動風險

眾所周知，企業在開展稅務籌劃的時候會在自身發展的一段時間內開展各種合理的安排，在這個過程中將計劃性特點充分體現出來，為實現稅務籌劃目標，相關管理人員要對不同階段的生產經營活動進行充分了解，在這之后來制定稅務籌劃方案。

管理人員要采取有效的措施來將稅務籌劃方案的針對性和個性化特點進行提高，對稅務籌劃予以正確的理解，良好的稅務籌劃能夠進一步提高企業稅收收益，確保稅務籌劃與國家相關法律法規相符合，避免差異問題而導致各種風險的出現。

現階段我國市場經濟發展的速度變得越來越快，產品工序也會發生相應的變化，市場經濟也會受到一定程度的影響，為此，企業要根據市場變化來開展各種生產活動，從實際的角度來對整體模式開展合理的調整。如果企業開展投資的時候出現經濟活動變化或誤差，那么就會導致風險的出現，對于企業整體發展來說會帶來阻礙。

（二）環境變化風險

目前社會經濟水平得到了較大程度的提高，我國經濟環境和產業政策也會發生不斷的變化，各種法律法規也會發生相應的改變。然而企業開展稅務籌劃活動的時候可以將規劃性特點充分體現出來，相關管理人員在制定稅務籌劃方案時會受到納稅行為帶來的影響，再加上企業開展稅務籌劃屬于連續性過程，整體稅務環境會隨著社會環境的改變而發生變化。

如果企業稅務籌劃方案與新社會發展需求不相符合，那么該方案的價值也就無法充分發揮出來，企業也會在發展運營過程中遭受稅務籌劃風險帶來的影響。

（三）企業執行風險

要想讓稅務籌劃方案的作用充分發揮出來，企業制定方案之后要求工作人員要嚴格按照相關內容和規定來開展工作，不過在這個過程中也會存在一些風險。

通常情況下，企業根據自身實際發展運營情況來制定稅務籌劃方案，不過部分管理人員為了讓稅務籌劃工作達到良好的效果，進而會對原本的生產運行模式進行改變，確保其與原先籌劃方案相接近，從而稅務籌劃方案的相關內容會發生一定程度的改變，該工作的作用會受到相應的影響，稅收相關規章制度也就會缺乏科學性和合理性。管理人員也無法對稅收規章制度進行充分的了解，開展工作的時候會出現偏差，從而就會出現稅收籌劃風險[3]。

三、企業稅務籌劃風險的防范策略

從目前情況看來，企業開展稅務籌劃的時候會涉及一些基本原則，其中包括合法性原則、系統性原則、經濟性原則等，管理人員要確保這些基本原則能夠有效地落實到每一個環節當中，而且還要根據情況來制定具有針對性特點的稅務籌劃風險防范策略，在降低風險發生概率的同時，在企業發展運營當中將稅務籌劃風險的作用充分發揮出來。

（一）加強稅務籌劃人才隊伍建設

由于稅務籌劃與財務管理之間存在一定的差異，前者會對工作人員自身的專業素質能力和態度提出更高的要求，如果相關工作人員自身的專業素質和工作能力無法達到規定的標準，那么后期風險出現的概率就會變得越來越大。

所以，企業要提高對稅務籌劃的重視程度，為了讓稅務籌劃工作正常開展，企業要采取有效的措施來吸引更多的稅務籌劃人才，加大力度對稅務籌劃人才隊伍進行建設，進而能夠有效防范風險的發生。

企業要在實際發展運營過程中對專業的稅務籌劃人才血液進行吸收，較高稅務籌劃人才的培訓教育工作落實到位。這樣才讓這些人才具有更高的專業素質能力。除此之外，稅收籌劃工作人員要對各種相關方法和手段進行充分熟悉，在這個過程中還要對國家稅收法律、政策制度等進行了解，從而能夠不斷積累工作經驗。

企業還要對他們法律意識和責任意識進行合理的培養，不僅對他們日常工作態度和行為進行規范，而且還能夠讓他們將自身的職責和義務落實到位，整體工作效率和質量也會得到進一步提高。企業打造專業的稅務籌劃人才隊伍能夠提高整體工作效率，并且還可以有效降低各種風險的出現。

（二）合理把握、應用納稅條件

由于管理人員無法對納稅條件進行合理的把握，從而無法從科學的角度來準確衡量稅負水平，在后續就容易出現更多的繳稅風險，稅務成本也就會在無形之中增加。對整個行業稅收政策進行充分的掌握，嚴格按照相關的規定和要求來各種涉稅事務進行正確的處理。

企業要對國家稅收政策調整動態進行充分的分析，加大力度與第三方稅務管理機構進行相互合作，彼此之間可以建立有效溝通和交流的關系，在出現問題的第一時間能夠及時采取相應的措施進行處理，從而第三方資源優勢、信息優勢也可以充分發揮出來，對最新政策進行充分的分析，進而可以對各種涉稅業務開展提前籌劃。

管理人員還要將相關票據管理工作落實到納稅期間當中，根據法律法規來對賬簿進行合理的設置，對審批手續進行及時的申辦，最終可以把握準確的籌劃時機[4]。在開展稅務籌劃的時候要對享受各種政策帶來優惠的硬性要求，結合稅務籌劃方案來對整體運營情況進行不斷的調整，確保在納稅的時候符合相關標準要求，從而納稅行為更加具有科學性和有效性。企業能夠通過上述方式來對納稅成本進行合理的控制和降低，在不斷拓展自身盈利空間的同時，企業市場競爭力也會得到提高，在激烈的市場競爭當中能夠得到更好的生存和發展。

（三）緊跟稅收法律、政策變化

眾所周知，法律和政策是企業開展稅務籌劃過程中絕對不能觸碰的紅線，所以，管理人員要在稅務籌劃工作當中對稅收法律和政策變化情況進行充分的掌握，指派專門的人員來對這些信息數據進行收集和整理，從而可以在第一時間將政策變化上報給上級部門[5]。

與此同時，稅務籌劃人員要對各種政策開展深入解讀和研究，并且還要將其與以往政策進行相互對比，從而能夠找到其中變化之處。從科學角度來對政策變化帶來的影響進行充分分析，進而可以根據政策的要求來對稅務籌劃方案進行合理的調整，最大程度上降低政策風險的發生概率，企業稅務籌劃也能夠與法律法規相符合。

（四）加強稅企溝通

在我國市場快速變化的今天，企業與稅務機關難以避免地會出現信息差異，這就要求企業要積極且主動地與稅務機關建立良好的關系，采取有效的措施來將稅企溝通效率和質量進行提高。企業要指派專門的辦稅人員在稅務籌劃當中開展相應的工作，對地方征管程序和征管條件產生的變化情況進行充分的了解，從而能夠將各種涉及稅務的業務工作可以正常開展。

如果企業實際發展運營當中出現稅務籌劃問題，管理人員要向稅務機關進行咨詢，從而可以對稅務籌劃方案開展針對性調整，不僅納稅方案具有合理合法性，而且后續工作也有著較強的可操作性特點。管理人員要對企業納稅存在問題的地方做出科學的解釋，并且還要保持誠懇的態度來進行認錯和改正，在吸取教訓的同時，還能夠降低稅收關系風險發生的概率。

（五）加大稅務內部控制力度

為了讓企業對稅務籌劃風險進行合理的防范，管理人員要對相關政策變化情況進行全面的分析，在這個過程中對稅務機關與企業之間的關系進行合理的處理，嚴格按照實際情況來對稅務內部控制力度進行不斷的強化，進而可以降低稅務籌劃當中操作風險發生的概率。科學的內部控制對企業內部稅務籌劃與其他方面的工作進行有效的結合，在這個過程中稅務籌劃的有效性能夠得到進一步提高。

不僅如此，企業還要在各種經濟活動開展之前進行科學的籌劃設計，從科學的角度來對稅務事項的發生進行嚴格的控制，原始票據也更加具有真實性和完整性。如果某一個環節出現問題，企業要在第一時間找到對應的負責人，對于情節嚴重的要開展通報批評，工作人員意識到問題的嚴重性，同種問題再次發生的概率也就會不斷減少[6]。

（六）樹立全局觀，提高稅務籌劃方案的質量

由于企業稅務籌劃風險出現原因比較多，管理人員在開展稅務籌劃工作的時候要樹立正確全局觀，從而對稅務籌劃風險進行全面防范。管理人員在開展稅務籌劃之前應該全面掌握企業發展運營情況，在此基礎上來對未來可能出現的各種因素進行合理判斷，并且從科學的角度來分析這些因素對稅務籌劃實施帶來的影響。

在這之后可以采取有效措施來降低各種消極因素出現的概率，并且還可以對這些因素進行嚴格的控制，最終實現稅務籌劃方案質量優化效果。企業在落實稅務籌劃方案的時候不能只關注片面或局部稅務，從全局角度對各種稅務變化情況進行綜合考慮，進而選擇稅務最小化的稅務籌劃方案，工作人員也要嚴格按照方案內容來開展相應的工作。管理人員要對不同稅務籌劃方案執行過程中投入的成本進行分析，確保所選方案能夠獲得最大化稅務效益，稅務籌劃方案的作用也會充分發揮出來。

四、結束語

由此可見，稅務籌劃在企業實際發展過程中占據著非常重要的地位，管理人員要對其中存在的風險進行充分的掌握，從而按照相關要求和規定來制定相應的防范對策，最大程度上降低這些風險發生的概率，不僅稅務籌劃效果會得到進一步提高，而且對企業整體發展也會起到良好的促進作用。