制造企業財務風險管控的問題與改進對策

張燕

（浙江阮氏塑業有限公司，浙江 紹興 312368）

財務風險管理在企業經營管理過程中是非常重要的環節，對推動企業發展亦有著重要影響。制造企業通過在日常工作中仔細識別風險并結合企業的實際特點做好風險防范工作，能夠有效避免風險給企業造成負面影響，提高企業財務管理質量。但實際上制造企業在財務風險管控過程中存在一定的問題，需要企業結合自身的經營特性加強財務風險管理，在激烈的市場競爭中占據主導地位，有效規避財務風險，從而為推動企業健康長遠發展提供重要動力，保障企業發展與時代發展統一。

一、制造企業面臨的常見風險

（一）投資風險

制造企業在經營中通常會對市場發展項目進行投資，而投資活動本身具有不確定性，若是投資項目并沒有達到預期收益，則會給企業的財務資金運轉造成一定影響，增加企業資金運轉風險。

一般情況下，投資風險和收益成正比，企業在投資活動中想要獲得更高利益，則要面臨的風險也會更大。因此對于制造企業而言，在實際投資活動中要時刻保持客觀和理智，在投資之前做好項目可行性分析，并深入調查市場情況，做好投資可行性和收益情況分析工作，從而有效避免盲目投資，有效防范風險。

（二）籌資風險

企業在經營發展過程中會受各方面因素影響，產生的風險較多，對企業健康發展造成阻礙。對于制造企業而言，想要維持穩定發展，就需要有足夠的資金，保障各項經營活動順利運行。一般情況下，制造企業在擴大資金儲備時會采用籌資、融資等方法保障資金良好運行[1]。在籌資、融資活動中也會面臨相應的風險，如企業外部環境發生變化或籌資期限出現差錯等都會對企業的籌資活動造成風險，影響財務管理工作順利進行。因此制造企業需要對籌資活動各項風險進行全面分析，制定有效的防控措施，盡可能規避籌資風險，保障企業及經營活動順利運轉。

（三）經營風險

企業在各項經營活動順利開展后會獲得相應的經濟效益，在此過程中，若是企業經營管理不善也會出現相應的經營風險。經營風險也是制造企業財務風險中的常見風險，若企業不能及時控制經營風險，則會嚴重影響企業健康發展。制造企業在新項目生產制造過程中離不開資金支持，而每個流程和環節都可能會出現不確定因素從而造成失誤，最終對整個企業的生產經營造成影響，導致經營風險發生，對制造企業高速發展造成限制。

二、制造企業在財務風險管理中存在的具體問題

（一）風險控制意識有待健全

制造企業發展過程中，往往對經濟效益較為關注，但隨著企業不斷發展，所面臨的內外風險越來越多，但由于企業忽視了風險管理的作用，將更多的財力和精力都放在了經濟效益上，導致企業缺少專門的風險管理部門，缺少完善的風險控制機制。

同時，制造企業現有人員專業素養高低不一，企業缺少專業的培訓工作，其他部門人員則認為風險管理是財務的工作，與自身關系不大，風險意識不強。再加上制造企業中各部門之間溝通不暢，不能有效對潛在風險進行預測和評估，事前防范不足，導致企業財務風險發生[2]。

此外，制造企業在經營發展過程中并沒有對財務風險進行有效控制，并且針對風險缺乏完善的風險預警機制。一般情況下，制造企業的風險管理工作都是事后管理，只在風險發生之后進行補救，導致企業整個風險控制活動連貫性不足，風險控制效果不佳。

（二）企業財務戰略目標不清晰

企業各項工作開展之前需要管理者制定與戰略目標相匹配的管理思路及財務方案，從而滿足企業各項活動資金需求，做好工作規范。當前部分制造企業在經營過程中存在發展戰略不明確的情況，對財務活動造成嚴重影響。財務戰略目標不明確的主要原因是企業市場調研不到位。大部分制造企業在發展過程中會進行價值鏈提升和產業鏈擴張，但若前期的調研工作做得不充分，調研工作缺少深度和全面性，則會造成企業戰略目標與實際情況產生差異，財務戰略目標不能確定。

此外，部分企業過于重視現階段是否能享受到優惠政策，國家針對制造企業發展出臺了一定的稅收優惠政策，企業若是想抓住優惠政策進行資格認定，但對自身的定位不夠明確，則會影響企業長期規劃，不利于推進其長遠發展。

（三）現金流管理出現危機

現金流是企業發展的重要基礎，一旦企業現金流出現危機，則會對企業的正常經營和發展造成嚴重阻礙。制造企業現金流危機主要體現在應收賬款回收方面，企業長期負債嚴重，部分制造企業為了能夠提高銷售業績，強化企業競爭實力，會在銷售管理中對合同中的收款環節進行讓步，導致后續的收款期延長，企業應收賬款難以順利回收，導致企業壞賬比例增加，資金短缺嚴重[3]。

此外，部分制造企業為了保證現金流平衡，會加大貸款比例，增加企業負債，資金成本越來越高，企業還款壓力也愈來愈大，企業財務風險嚴重。因此，在資金管理工作中，企業管理層要做好負債率的合理控制，有效防范財務危機。

（四）財務風險監督防范體系不完善

企業管理離不開內控監督，做好內控監督工作能夠有效控制企業風險，但實際上，部分企業往往會在風險發生后才開始控制風險。大部分企業在風險管理過程中對內部監督部門的重視不足，對管理者缺少風險考核評價，導致企業內審部門等難以將監督職能全面有效地發揮出來，對企業開展財務風險管理工作的積極性及管理效率都造成極大影響。

在實際管理中部分企業內審部門對當前企業較為重視的財務杠桿問題提出建議，如針對財務目標資本結構與企業戰略脫節，企業融資需求與未來經營規模不匹配及經營差異率突破臨界值等財務風險發生概率較大的問題提出建議，但由于企業對于內審監督的重視不足，對于監督過程中發現的問題和建議也很難重視和采納，整改沒有發揮作用，企業也將面臨較大的財務風險。

三、制造企業財務風險管控中具體問題的應對措施

（一）樹立先進的風險控制意識

制造企業為了對風險進行有效防范，需要在企業內部強化風險管理意識，從上至下高度重視風險管理，并根據企業的實際發展現狀，將風險防范工作落實，有效提升企業風險防范效率。

首先，在風險管理中制造企業應當先做好市場調研，及時了解國家最新政策，增強自身的風險防范意識，不斷完善企業內控制度。同時掌握市場變化情況并結合其他企業先進經驗，根據企業的實際狀況不斷對現有的風險防范模式進行優化，從而提升企業的風險防范水平[4]。

其次，制造企業應當對內部員工開展定期的風險防控培訓活動，加強對風險知識的學習，并結合企業的實際情況制定可行的財務風險防范措施，鼓勵員工積極學習，從而有效增強企業風險防范意識。

最后，財務要積極參與風險防控工作，結合投資情況，做好事前、事中、事后全過程風險控制，從內外全面增強企業的風險防范意識，降低風險發生概率。例如，W制造企業，該企業在現代化管理中逐漸形成了先進的風險管控意識，在項目活動投資之前，企業高層都會針對投資項目開展調研分析，綜合考慮項目投資的可行性，并對投資行為進行規范和優化，有效降低投資過程中的風險，促使企業內部各項活動都能正常運行。

（二）明確財務戰略目標，拓展融資路徑

制造企業隨著競爭越來越激烈應當對當前面臨的風險進行正確分析，以企業的戰略目標為導向，全面了解具體的工作特性，保障二者目標相符，促進資源配置合理優化，提高資金利用率從而不斷拓展企業規模。

首先，財務人員應從多方面進行分析，準確判斷內外環境，全面掌握與自身行業和發展相關的政策條例。在充分調研基礎性工作的基礎上對企業所面臨的經濟環境進行分析，明確當前產品的優劣勢，方便后續工作順利開展。

其次，加強對生產、銷售等環節的重視，全面進行排查，對于可能出現風險的環節進行逐一排查，及時發現其中存在的各項問題。同時，制造企業應當認識到自身發展定位，企業若處于擴大規模的階段，則應當重視高收益、高負債；若是企業處于上升緩慢階段則應當重點關注適度負責和適中收益，并且不管是處于哪種階段，都要保障方案準確可行。

最后，制造企業在發展中會存在融資活動，要明確融資渠道的重要性，企業人員應當對融資渠道進行不斷拓展，從各方各面進行探討，選擇企業發展相符的融資渠道，對其中可能產生的風險進行有效評估與防范，提升企業風險管控能力。

（三）對現金流管理不斷進行規范和加強

制造企業想要保障生產經營活動順利開展，就必須保障健康的現金流，不斷加快企業的資金周轉速度，提升企業變現能力。眾所周知，現金流是企業發展的命脈，加強資金周轉，有效控制企業資金收支，在資金管理中嚴格按照財務管理制度完成工作，從而保障企業現金健康周轉。

首先，制造企業要建立完善的預算管理制度和監管制度，對資金流出進行全面管理，按照其性質和金額大小對其進行劃分，將其劃分為不同的等級，并針對不同等級設置不同的審批權限[5]。例如，企業劃分的最高等級需要部門負責人、企業領導及財務負責人共同簽字后方可進行資金支出。而在預算內的支出則只需要部門領導簽字就能成功支付。

其次，在做好資金管理工作的同時，制造企業也應當對單位內部進行宣傳教育，促使企業內部都能加強資金節約，同時，企業可以針對資金節約工作進行激勵，有效激勵在資金節約中表現優異的員工，從而全面增強企業員工的節約資金意識，使其在工作中充分發揮出主觀能動性。

最后，制造企業應當加強對現金流入的管理，加強應收賬款管理，針對企業的應收賬款設置專門的回款機制，從而提升資金回收效率，有效減少企業內部呆賬和壞賬。在銷售環節，企業應當重視對合同中首款條例的審核，做好應收賬款管理工作，及時收回資金。在制造企業的現金流管理中，企業也應當做到開源節流，有效控制財務風險。

（四）加強內審監督，全面發揮監督職能

制造企業建立健全內控監督機制能夠有效應對財務風險。因此，企業應當明確內審部門在風險防范過程中的重要性，尤其是在大型企業中對下屬公司、項目及重大合同等方面進行審計，能夠對生產經營過程中可能出現的財務風險進行全面識別、評估及監督和預警，并提出專業的優化整改建議。

內部審計能夠在檢查監督后出具相對應的檢查報告并下發整改通知，及時將財務風險控制情況納入企業各層級的績效考核當中，在企業內部形成閉環風險控制管理體系，從而促進企業的可持續發展。

首先，加強風險評估體系的完善，制造企業在財務風險評估中需要從風險評估管理、業務方面風險評估等進行考慮，對風險評估機制進行完善，提高企業風險管控能力。企業管理層要對風險評估目標進行明確，提升部門之間的溝通效率，對管理職能進行科學劃分，做好風險分析工作，有效識別出各項風險，并制定相應的風險評估方案，從而規避風險。

其次，建立完善的風險評估模型，對企業內部的財務管理現狀及企業的經營管理情況做出有效評價，為風險評估奠定基礎。制造企業可以對財務風險預測從風險發生的概率及影響兩方面構建風險模型，通過定性和定量兩種方法結合的指標研究。結合先進的計算機模型及概率法等對制造企業的財務風險進行全面分析，并通過對各種預測結果進行分析和測算，不斷對風險模型進行完善。

制造企業通過建立完善風險預測模型，能夠對企業的資產及盈利和償債等各方面的能力中風險影響因素進行分析，能夠及時發現其中潛在的風險，幫助企業及時采取應對措施，實現對風險的有效控制[6]。

例如，制造企業建立風險模型，通過模型可以測算，若是銷售合同中的收款方式改變，則會給企業帶來較大的資金缺口，對此，企業可以提前制定有效的應對措施，對采購合同付款條款進行修改，有效延遲現金流出，有效增加企業流動資金，推動企業健康運轉。

最后，企業要加強對業務層的風險管理，加大外部管理力度，結合實際情況縮短資金回收周期，有效避免壞賬出現，促使企業各項經營活動順利開展。

四、結束語

綜上所述，企業管理工作中財務管理作為核心，工作成效會嚴重影響企業發展成果。因此，合理地對財務風險進行管控是制造企業當前及未來發展的重要環節，制造企業想要有效控制風險，必須提高自身的風險管控能力，促使財務人員學習掌握更多技術和知識，構建完善的風險管理體系，做好各個環節的風險控制工作，提升財務管理效率，促進企業健康發展，從而為我國經濟建設發展添磚加瓦。