水利工程施工企業工程造價風險管理研究

凌西搏

(中電建振沖建設工程股份有限公司，北京 100102)

1 工程造價特點分析

從復雜性來看，工程造價涵蓋了眾多因素，包括勘查設計費用、建材成本、人工成本、設備使用費、管理費用等。同時，工程的類型、規模、地理位置以及使用的技術和材料等，都會對造價產生影響。因此，工程造價的計算是一項涉及眾多變量，需要綜合考慮各種因素的復雜任務。除此之外，不同的工程項目之間也存在差異，需要根據項目的特性進行個性化的造價分析，這進一步增加了工程造價的復雜性。

工程造價具有明顯的不確定性，這主要源于市場環境、政策法規、技術進步等因素的變化。例如，市場環境的變動可能導致建材價格波動，從而影響工程造價；政策法規的改變可能導致企業需要增加或減少某些投入，影響工程的成本結構；技術進步可能改變工程的設計和施工方法，從而影響工程的效率和成本。由于這些因素的存在，工程造價往往具有不確定性，需要企業進行風險評估和管理[1]。

工程造價有一定的可控性。盡管工程造價受到許多外部因素的影響，但企業可以通過內部管理和決策，以及與供應商、施工團隊等合作伙伴的協調，來控制和優化工程造價。例如，企業可以通過優化設計，提高施工效率，減少浪費，以此來降低工程成本；企業還可以通過談判獲取更優惠的供應價格，或者選擇更合適的合作伙伴，來降低采購和施工成本。因此，盡管工程造價具有復雜性和不確定性，但企業可以通過積極的管理和策略，實現對工程造價的有效控制。

2 水利工程施工企業工程造價風險管理流程

風險識別是風險管理的第一步，也是最重要的步驟。在這個階段，企業需要通過各種方式收集風險信息，包括對以往的項目經驗、專業知識、市場調查等多方面進行綜合考察。通過風險識別，企業可以確定可能影響工程造價的各種風險因素，如市場風險、技術風險、管理風險和自然風險等，為后續的風險評估和處理提供基礎。

風險評估主要是對識別出的風險進行量化分析，確定風險的可能性和影響程度。這個過程需要結合企業的具體情況，采用合適的風險評估方法，如決策樹分析、蒙特卡洛模擬等。通過風險評估，企業可以確定哪些風險是需要優先處理的關鍵風險，哪些風險是可以接受的，為風險處理提供依據。

風險處理是基于風險評估的結果，采取具體的措施來控制和減少風險的影響。風險處理的策略主要包括風險規避、風險減少、風險轉移和風險接受等。例如，面對建材價格的市場風險，企業可能會選擇通過簽訂長期供應合同或使用金融衍生產品來鎖定價格，以規避風險；面對復雜的地質條件帶來的自然風險，企業可能會選擇采用更先進的施工技術或提前進行地質勘探，以減少風險[2]。

風險監控是在整個項目過程中持續進行的活動，旨在確保風險管理的有效性。風險監控主要包括對已處理的風險進行跟蹤，以確認風險處理的效果，以及對新出現的風險進行識別和評估，這個過程需要企業建立完善的風險信息系統，提供實時、準確的風險信息，以支持企業的風險決策。

3 水利工程施工企業工程造價風險管理路徑

3.1 建立相應的風險管理機構

風險是每一種業務活動中無法避免的一部分，特別是在水利工程施工這種復雜性極高的領域。作為一個風險普遍存在且極其復雜的行業，建立相應的風險管理機構顯得至關重要。風險管理機構是企業管理風險、防止風險和化解風險的重要組織形式，能幫助企業系統地識別、評估和控制風險，確保企業的穩健運營。

風險管理機構的建立首先要考慮其內部結構的合理性。結構合理的風險管理機構應當具有獨立性和專業性。獨立性是指風險管理機構不受業務運營部門的直接影響，可以獨立進行風險評估和決策，以確保風險評估的客觀性和準確性。專業性是指風險管理機構的工作人員應當具有相關的風險管理知識和技能，能夠深入理解和準確評估水利工程施工中的各種風險。

風險管理機構的建立還應當考慮其在企業內部的地位和權威性。風險管理機構的地位應當得到企業高層的充分認可，其決策和建議應當得到企業的重視和響應，這需要企業高層人員有充分的風險意識，認識到風險管理對企業的重要性，給予風險管理機構足夠的支持和資源。同時，風險管理機構也應當有權對企業的業務活動進行監督和干預，以及時發現和處理風險問題。

風險管理機構的建立也需要配備相應的風險管理系統。風險管理系統是風險管理機構進行風險識別、評估、控制和報告的重要工具，可以幫助風險管理機構系統地進行風險管理，提高風險管理的效率和質量。風險管理系統應當具有完整的風險數據庫、風險評估模型和風險報告模板，能夠適應水利工程施工的特點和需求。

此外，建立風險管理機構還應當考慮其與企業其他部門的協調和配合。風險管理機構雖然是獨立的，但其工作需要企業各部門的配合和支持，風險管理機構的工作并非孤立進行，而需要與企業的各個部門緊密協作。一個有效的風險管理體系應該將風險管理貫穿于企業的各個環節，因此，各部門之間的通信、協調和配合顯得尤為重要。這一方面需要建立和完善風險信息的共享機制，以便于風險管理機構及時了解企業各部門的風險狀況；另一方面，也需要建立風險管理的責任制度，明確各部門在風險管理中的職責和義務，確保企業的風險管理工作能夠有序進行。

在實際運行中，風險管理機構應根據具體的項目情況和環境因素，通過科學的風險評估方法，定期或者根據需要進行風險識別、評估和監控，提供風險防控方案，并對已經發生的風險事件進行后評估，總結經驗教訓，持續改進風險管理的效果。通過這樣的工作機制，風險管理機構能夠在風險發生之前就采取預防措施，降低風險發生的可能性和影響，以及在風險發生之后及時應對，減少風險帶來的損失[3]。

3.2 項目各階段的造價風險管理

3.2.1 項目投標階段

在水利工程施工項目的全周期管理中，投標階段是一個至關重要的環節。在此階段，工程造價風險管理的重點在于精確估計工程成本，妥善處理投標價格與實際成本之間的關系，以及對可能影響工程造價的各種風險進行全面評估。

在投標階段，施工企業首先需要進行工程量的計算和成本的預估，這需要基于工程設計圖紙、技術特點以及其他相關的工程資料。在此過程中，施工企業必須充分了解工程的特性和施工要求，準確計算各項工程量，然后根據當前的市場價格、自身的成本水平以及可能的風險因素，預估工程的成本。對工程造價的估計必須科學合理，既不能過高，影響投標的競爭性，也不能過低，導致在后續施工中出現成本超支的風險。在工程成本的估計基礎上，施工企業還需要設定投標價格。投標價格不僅要考慮到工程成本，還要考慮到企業的利潤期望、市場的競爭狀況、可能的風險損失等因素。在設定投標價格時，施工企業必須充分考慮所有的風險因素，并合理設定風險溢價。同時，施工企業也需要根據自身的優勢和市場的競爭狀況，制定出有競爭力的投標策略。

在投標階段，施工企業的決策行為對工程造價的影響極大，因此必須實施嚴格的風險管理。投標階段的風險管理不僅要基于科學的方法和工具，還要結合企業的實際情況和市場的真實狀況。只有這樣，才能真正實現風險的有效管理，確保工程的成功和企業的利潤。同時，在投標階段，工程造價風險管理也需依賴高效的信息系統。這種系統能提供全面準確的信息，包括項目需求、行業動態、供應鏈狀態、政策法規等，有助于企業更科學地估算工程成本，確定投標價格，評估可能的風險。信息系統的有效運用，可以極大地提升投標過程中的決策質量，降低造價風險。此外，投標階段的工程造價風險管理還需要注重團隊協作。一個專業而高效的團隊，可以更準確地估算工程造價，更準確地識別和評估風險，更有效地制定風險應對策略。因此，企業應當注重培養和激勵團隊成員，提高團隊的專業素質和協作能力。

例如，在某項大壩修復項目中，由于工程難度大、工期長，對施工企業的要求極高。投標企業在評估工程量和成本時，遇到了以下風險：首先，由于工程地處偏遠地區，物資運輸成本可能超過預期，這可能導致實際成本高于預估成本；其次，由于工程技術難度大，可能需要更多的技術人員和專業設備，這也可能增加成本；最后，由于工程地處自然保護區，施工必須遵守嚴格的環保規定，這可能增加環保成本和法律風險。

在面對這些風險時，該企業采取了一系列的風險管理措施。首先，相關人員積極與物資供應商協商，簽訂了長期供應合同，以鎖定物資價格，降低運輸成本的風險。其次，企業組建了一支專業的技術團隊，積極開展技術研究，以提高施工效率，降低技術成本。再次，企業積極與環保部門溝通，制定了詳細的環保施工方案，以滿足環保規定，降低法律風險。通過這些措施，該企業成功地管理了投標階段的工程造價風險，使得他們的投標價格既有競爭力，又能確保企業的利潤。

3.2.2 合同簽訂階段

在合同簽訂階段，工程造價風險管理的重點在于制定合理的合同價格，確保合同條款的公平性，以及對可能影響合同履行的風險進行全面評估。

首先，合同價格的確定對工程造價風險管理至關重要。合同價格需基于工程成本的估計，同時考慮到市場競爭、項目風險以及企業的利潤期望。合同價格的確定必須既符合市場規律，又能確保企業的利潤空間，防止在后續施工過程中因成本上升或其他因素導致企業陷入困境。其次，合同條款的設計與審查是工程造價風險管理的重要環節。合同條款必須充分考慮工程的特性、工程的風險以及合同雙方的權益。尤其是對于工程變更、工程索賠、工程結算等與工程造價密切相關的條款，更應明確規定，公平合理，以避免在后續的施工和結算過程中產生爭議。最后，合同簽訂階段的風險管理還涉及到合同履行的風險評估。合同履行的風險可能來自各方面，如設計變更、市場波動、政策法規變動、施工過程中的技術問題等。為了有效管理這些風險，企業必須在合同簽訂前進行全面的風險評估，識別出可能影響合同履行的風險因素，然后在合同條款中進行明確規定，或者采取其他的風險防范措施。

在合同簽訂階段，工程造價風險管理需要企業和工程團隊的嚴謹、細致和專業。企業需要構建一套科學的風險管理制度，規定合同的審查和簽訂流程，明確風險管理的責任和權限，確保風險管理的有效實施。

以河道整治工程項目為例，河道整治工程涉及到水土保持、生態修復等多個環節，由于工程的特殊性和復雜性，施工企業在簽訂合同時面臨著多方面的風險。首先，由于工程的復雜性，企業在確定合同價格時，必須充分考慮工程的所有環節，以及可能的技術難題和未知因素，確保合同價格既有競爭力，又能擁有相應的利潤空間。其次，由于工程可能涉及到環保法規的變化，施工企業在設計合同條款時，需要謹慎對待。企業需要與法務部門和技術部門充分溝通，對可能影響工程的環保法規進行全面了解，然后在合同條款中明確規定環保責任，以防止后續出現法律風險。

在確定合同價格的過程中，企業首先基于工程圖紙和工程量清單，預估了工程的成本。然后，根據市場行情、企業的成本水平和風險預期，確定了合同價格。為了避免未來可能的成本上升，企業在合同價格中加入了一定的風險溢價。在設計合同條款的過程中，企業與法務部門和技術部門充分溝通，對可能影響工程的環保法規進行全面了解，然后在合同條款中明確規定了環保責任，并對工程變更、工程索賠等相關條款進行了詳細的規定。在合同簽訂前，企業還進行了全面的風險評估，識別出了可能影響合同履行的風險因素，如設計變更、市場波動等，并在合同中進行了明確規定。

3.3 項目施工階段

在項目施工階段，工程造價風險管理的重點在于有效控制工程成本，及時處理工程變更和工程索賠，以及對可能影響工程造價的風險進行實時監控和管理。

首先，工程成本控制是施工階段工程造價風險管理的基礎。工程成本是一體多面的，受到內外部多種因素的影響，其變化往往具有隨機性和不確定性。因此，企業必須建立完善的成本控制體系，以應對這種復雜性和不確定性。這個體系需要涵蓋預算管理、采購管理、施工管理、成本核算等關鍵環節，能夠實時監控工程成本，發現并解決問題，以達到控制工程成本的目的。

其次，施工階段的工程變更和工程索賠是影響工程造價的重要風險源。工程變更可能源自多種情況，如設計的調整、客戶的特殊要求，或是施工條件的變化，如地質情況、天氣變化、法規要求等。每一種變更，都可能導致工程造價的增加或減少，甚至影響到工程的進度和質量。同樣，工程索賠也是工程造價風險管理中不容忽視的問題。施工延誤、工程質量問題、安全事故等，都可能導致工程索賠的問題，這不僅會增加工程的成本，還可能對企業的信譽和業務造成影響。因此，企業必須建立健全的風險管理體系，對可能的工程變更和工程索賠進行預警和預防，這需要企業具備高度的敏銳性和預見性，以盡早發現和處理問題，避免或降低工程造價風險。

最后，施工階段的工程造價風險管理還需要進行風險監控。企業應設立專門的風險管理崗位，將風險管理納入企業的日常運營之中。風險管理崗位的職責包括收集和分析關于工程施工的各類信息，如施工進度、工程成本、人力資源、設備和材料等，進行深入而細致的風險分析，定期進行風險評估，從而對可能影響工程造價的風險進行及時的防控。同時，風險監控也需要靈活而適時的應變。根據風險評估的結果，企業應能夠及時調整施工方案和管理策略，以有效應對各種可能出現的風險。

以水庫工程為例，這座水庫工程位于山區，地質復雜，施工難度大。在施工階段，施工企業首先建立了一套完善的工程成本控制系統。例如，為了控制人工成本，企業制定了合理的排班制度，合理地利用了工人的工作時間，并提供了專業培訓，提高了工人的工作效率。為了控制材料成本，企業采用了集中采購的方式，通過規模優勢降低了材料的單價。同時，企業還建立了嚴格的物料管理制度，避免了材料的浪費和損失。在設備管理方面，企業根據工程的特點和需要，選擇了最經濟、最適合的設備，并制定了詳細的設備維護計劃，以延長設備的使用壽命，降低設備的總體成本。

在處理工程變更和工程索賠方面，企業也展現了高度的敏銳性和預見性。例如，由于山區的天氣變化無常，企業在合同中預先規定了天氣變化導致的工程延誤，以降低因天氣變化引發的工程索賠。另外，由于地質復雜，企業在施工前進行了詳細的地質勘察，并在合同中預先規定了地質情況變化導致的工程變更和索賠。同時，企業設置了專門的風險管理崗位，負責收集和分析工程施工的各類信息，并進行風險評估。例如，當發現某種材料的市場價格上漲，可能導致工程成本超出預算時，風險管理崗位會及時提出警告，并建議企業調整采購計劃或更換材料。

3.4 項目竣工結算階段

在項目竣工結算階段，工程造價風險管理的重點是準確地核算工程成本，公正地處理工程索賠和工程變更，以及妥善地處理可能影響結算的各種風險。

工程成本的準確核算是竣工結算階段的基礎任務。企業需要對工程施工過程中的各項成本進行詳細核算，包括材料成本、人工成本、管理成本等。同時，企業還需要對工程的預算和決算進行比較，分析成本偏差的原因，評估其對企業利潤的影響。

工程索賠和工程變更的公正處理是影響工程結算的重要因素。竣工結算階段，企業需要根據合同條款，對工程索賠和工程變更進行評估和處理。企業需要具備足夠的能力，才能準確理解和應用合同條款，確保索賠和變更的處理公正合理[4]。

竣工結算階段的風險管理還需要對可能影響結算的風險進行識別和控制，這些風險可能來自設計的變更、工程的延誤、合同的爭議、市場的波動等。因此，企業需要建立一套科學的結算制度，明確結算的流程和責任，保證結算的準確性和公正性。

3.5 優化資金籌措及使用

在水利工程施工企業的經營管理中，資金籌措及使用是一項至關重要的任務。合理優化的資金籌措及使用，不僅可以提高企業的資金利用效率，降低資金成本，也有助于企業降低財務風險，保障項目的順利實施。

資金籌措方面，企業需要根據自身的財務狀況、市場環境、項目需求等因素，制定適合自己的資金籌措策略。一方面，企業可以通過內部籌資，如盈利留存、資產銷售等方式獲取資金。另一方面，企業也可以通過外部籌資，如銀行貸款、股權融資、債券發行等方式籌集資金。在選擇籌資方式時，企業需要綜合考慮各種因素，如籌資成本、籌資風險、籌資速度等，以達到資金籌措的最優化。

在資金使用方面，企業需要根據項目的實際需求和企業的發展戰略，制定合理的資金使用計劃。企業需要合理安排資金的使用時序，確保各個階段都有足夠的資金投入。同時，企業還需要對資金使用進行嚴格的監控，避免資金的濫用或浪費。

4 結語

綜上所述，水利工程施工企業的工程造價風險管理是一項復雜而關鍵的任務，其包含多個階段，如項目投標階段、合同簽訂階段、項目施工階段以及項目竣工結算階段。在每個階段，都需要企業運用專業知識和技能，充分認識并預防各種風險，以保證工程的順利進行和經濟效益的實現。然而，工程造價風險管理并非一蹴而就的過程，它需要企業有持續的學習精神和創新能力。在未來的發展中，隨著科技的進步和經濟環境的變化，企業將面臨更多新的挑戰。但只要堅持以科學的態度和嚴謹的方法對待風險管理，就能在變革中找到機遇，實現水利工程施工企業的持續、穩定發展。