業財融合視角的鋼鐵企業營運資金管理問題探討

王璽

陜西鋼鐵集團有限公司

現代企業面臨著日益復雜的經營環境和市場競爭壓力，特別是鋼鐵行業作為重工業的代表之一更是如此，在這樣的背景下，合理管理鋼鐵企業的營運資金顯得尤為關鍵。營運資金管理是指企業運轉所需的流動資金的有效配置和管理，它涉及企業的流動性、盈利能力和風險管理等方面。業財融合視角下加強鋼鐵企業營運資金管理，可實現業務發展和財務健康的有機結合，同時強調了財務和業務兩個維度的相互融合，并將資金管理納入企業整體戰略規劃和財務決策中。

一、鋼鐵企業業財融合的相關概述

鋼鐵企業業財融合是指把企業的業務管理和財務管理有機地結合起來，實現二者的互動和協調。在業財融合理念下，企業不再把業務和財務視為兩個相對獨立的領域，而是將其看作彼此緊密聯系的一體，共同為企業的發展和利益最大化而努力[1]。業財融合的核心思想是通過在業務決策和財務決策之間建立密切關聯，加強業務部門和財務部門之間的溝通和合作，發揮雙方的協同作用，達到更高效的企業運營和資金管理。具體來說，可通過以下幾個方面來實現鋼鐵企業的業財融合：一是信息共享和數據整合。業務和財務部門之間的信息共享和數據整合是業財融合的基礎，通過建立統一的信息系統和數據庫，實現業務數據和財務數據的無縫對接和實時更新，使企業管理層可全面了解企業的經營狀況和財務狀況。二是決策協同和風險控制。業財融合的目標之一是實現業務決策和財務決策的協同，業務部門和財務部門之間需緊密合作，在業務決策過程中綜合考慮財務風險、資金需求和財務目標。例如，在擴大生產規模或投資新項目時，業務部門需與財務部門協商，并評估項目的財務可行性和風險，以確定最合適的決策方案。三是資金管理優化。資金是鋼鐵企業經營活動的核心，業財融合也應注重資金的優化管理，可以通過合理規劃和配置資金流動，如有效的庫存管理和應收賬款管理，減少資金占用和降低成本，提高資金利用效率。此外，業財融合還可以通過整合業務和財務數據，進行資金預測和風險評估，以確保企業具備足夠的資金流動性和抵御風險的能力。四是績效評價和激勵體系建設。業財融合提供了更準確的數據和信息基礎，可建立科學有效的績效評價和激勵體系。通過整合業務和財務數據，將績效評價與財務指標進行關聯，可激發員工的積極性，提高工作動力和貢獻度。總之，鋼鐵企業業財融合是通過整合和協調業務管理和財務管理，實現信息共享、決策協同和資金管理優化，旨在提高企業的決策效果、運營效率和績效水平，增強企業的競爭力和可持續發展能力。

二、業財融合視角下鋼鐵企業營運資金管理存在的問題

（一）資金流動不暢的問題

資金流動不暢是鋼鐵企業營運資金管理中十分重要的問題，其根本原因在于資金在企業內部各環節之間的流動受到阻礙或延遲。一是供應鏈管理問題。供應鏈管理對鋼鐵企業的資金流動起著至關重要的作用。在供應鏈中，原材料的及時供應和產品的準時生產及交付需有效的協調與溝通，若供應商無法按時供貨、供應鏈中的生產環節存在延誤或品質問題，將導致企業生產計劃受阻，無法及時完成訂單并收回資金。此外，銷售渠道的建立和運作也是供應鏈管理的一部分，若銷售渠道不暢形成滯銷，訂單無法及時轉化為現金流，也會導致資金流動不暢。二是庫存管理問題。鋼鐵企業的庫存管理對資金流動至關重要，庫存積壓過高會導致資金占用增加，進而影響資金流動的暢通。庫存積壓可能是由于生產計劃不準確、市場需求變化或銷售渠道疏通困難等原因造成的，另外庫存質量問題也會導致資金流動不暢，需承擔退貨和補償的額外成本。三是財務管理問題。財務管理在鋼鐵企業的資金流動中起到重要的支持和監控作用，財務部門負責資金的籌集、支付、流動和監控，若財務管理不夠合理、有效，也會導致資金流動不暢。例如，資金支付過于頻繁、不規范，未能及時收回賬款，會影響企業的資金流動。

（二）風險防控不到位的問題

鋼鐵企業營運資金管理風險防控不到位可能會影響企業資金的安全性和穩定性，在實際管理中，具體可歸結為如下方面：一是風險防控意識不強。鋼鐵企業管理層對于資金管理風險的重要性和潛在影響缺乏足夠的認識，將很難采取有效的防控措施。二是缺乏有效的內部控制機制。例如，沒有建立完善的財務流程，或者財務人員權限過大、職責分工不明確，容易導致資金管理中的錯誤和失誤。此外，若企業內部控制機制不健全、流程不規范，容易造成內部人員濫用和操作不當的問題，增加了不必要的營運資金管理風險[2]。三是外部環境不穩定。鋼鐵行業的外部環境變化多端，市場競爭激烈，行業政策和市場需求的變化都可能對企業的資金流動和安全性產生影響。例如，市場價格波動、環保政策調整、原材料價格上漲等都會對企業的資金管理造成不確定性。

（三）數據整合與分析不足的問題

鋼鐵企業營運資金管理中的數據整合與分析不足可能會影響企業對資金流動的全面了解和決策的準確性。一是數據整合不足。鋼鐵企業可能涉及多個業務領域，包括供應鏈管理、庫存管理、銷售管理等，每個領域都會生成大量的數據，然而若企業在數據收集、存儲和整合方面存在問題，便難以獲取全面準確的資金流動信息，導致企業對資金需求、應收賬款、應付賬款的掌握不全面，存在資金流動的潛在風險。二是數據分析不足。除了數據整合，鋼鐵企業還需進行有效的數據分析，以獲得有關資金流動的洞察和決策支持，然而部分企業缺乏專門的數據分析團隊或工具，無法從大量的數據中提取有用的信息。三是缺乏資金管理指標和報告。在數據整合和分析的基礎上，鋼鐵企業還需建立相應的資金管理指標和報告，幫助企業及時了解資金流動狀況，發現問題并作出相應的決策，制定和使用適當的資金管理指標和報告，如現金流量表、應收賬款周轉率、應付賬款周轉率等。

（四）績效評估體系不完善的問題

鋼鐵企業營運資金管理中的績效評估體系不完善，可能導致企業無法全面評估和監控資金管理績效。一是缺乏明確的績效指標。鋼鐵企業資金管理的績效評估需依據明確的指標進行，如資金周轉率、應收賬款周轉天數、應付賬款周轉天數等，但在實際管理中，部分企業沒有建立清晰明確的績效指標，難以準確評估資金管理的績效。二是缺乏監測和反饋機制。鋼鐵企業缺乏嚴密的監測和反饋機制，無法及時發現和糾正資金管理中的問題，無法保持良好的資金流動和穩定性。三是缺乏激勵和獎懲機制。鋼鐵企業的資金管理績效評估體系缺乏適當的激勵和獎懲機制，會降低員工對資金管理的重視和積極性，影響企業的實際經營績效，不利于企業實現可持續發展。

三、業財融合視角下鋼鐵企業加強營運資金管理的措施

（一）合理規劃與管理營運資金

鋼鐵企業作為重要的制造業企業之一，合理規劃和管理營運資金對于企業的穩定運營和可持續發展極為重要，以下是關于鋼鐵企業合理規劃與管理營運資金的建議：一是預測和預算。鋼鐵企業應根據市場需求和經營情況，制定合理的財務預測和預算計劃，幫助企業了解未來的資金需求，并制定相應的策略加以應對[3]。二是短期資金管理。鋼鐵企業應合理管理短期資金，確保資金足以支付日常運營所需，同時避免過多閑置資金，采用短期投資或者合理運用銀行和金融機構的各類理財工具，優化資金利用效率。三是長期資金規劃。鋼鐵企業還應根據長期發展規劃，制定相應的長期資金籌措計劃，充分考慮運用債務融資、股權融資等方式，滿足企業擴大產能和技術升級的資金需求。四是風險管理。鋼鐵企業應積極應對各種風險，包括市場風險、流動性風險、信用風險等，建立風險識別和防范機制，及時采取相應措施來降低風險對企業資金的影響。五是管理現金流量。鋼鐵企業需密切關注現金流量的進出情況，以確保有足夠的現金來應對經營需求，編制現金流量預測表，記錄每個時間段的預計現金流動情況，及時管理應收賬款和應付賬款，合理安排資金的使用，優化現金流量并確保企業日常運營的順利進行。

（二）優化企業供應鏈

鋼鐵企業可與供應商和客戶建立長期的合作關系，共享風險和資源，通過與供應商和客戶的緊密合作，與供應商共享信息、計劃、需求預測等，以便更好地協調生產和供應，有效減少資金周轉周期和提高資金利用效率，并與供應鏈合作伙伴共同推動、持續改進，以適應市場變化，提高競爭力。同時，鋼鐵企業應合理調整庫存水平，避免過高的庫存占用資金，并進行精確的需求預測，與供應商、內部生產團隊密切合作，確保準確的庫存控制和管理。企業可采用先進的信息技術來支持供應鏈管理，使用ERP 系統、供應鏈管理軟件和物流跟蹤系統等工具，提高供應鏈的可見性和協調性，以此優化運輸和物流流程，確保產品按時交付。另外，企業管理人員應促進各個部門進行有效的溝通和協調，確保供應鏈各環節的順暢運作，可采取協同合作的方式解決潛在的問題和矛盾，以提高供應鏈的整體效率。與金融機構、供應商和客戶建立良好的合作關系也是資金規劃和管理的重要內容，可因此獲得適合的融資渠道和更靈活的資金支持方式，以及更有利的物資供應和收款條件，進一步優化資金流動。

（三）加強成本管理

鋼鐵企業應建立有效的成本管理系統，包括收集、記錄和分析成本數據的能力，可通過實施準確的成本核算體系和管理信息系統來實現，以便全面地了解不同環節的成本構成和成本驅動因素。識別和管理可控的成本因素是成本管理的關鍵，鋼鐵企業還應持續加強成本結構、過程和流程的分析，確定成本的驅動因素，并采取相應的控制措施，降低可控成本，從而降低企業生產經營的總成本。另外，鋼鐵企業應注重資源的合理利用和能源消耗的優化，通過改進生產工藝、加強設備維護和管理、提高能源利用效率等措施，降低能源消耗和資源浪費，減少相應的成本支出。在企業營運資金管理的過程中，將成本管理與企業的績效考核掛鉤，可強化對成本管理的重視，建立與成本目標相匹配的績效指標和績效評估體系，以鼓勵和獎勵有效的成本管理實踐，同時懲罰成本超支的行為。成本管理是一個需不斷完善、改進的過程，企業應鼓勵員工積極提出成本降低的創新想法，并推動內部流程的持續改進。通過持續的創新和改進，企業可不斷尋求降低成本的機會，提高企業的效率和競爭力，同時建立與成本管理相關的激勵機制，以激發員工的積極性和創造力，包括設置成本降低的目標，并給予相應的獎勵和認可。通過加強成本管理，鋼鐵企業可有效降低成本、提高盈利能力、提升競爭力，并為實現可持續發展打下堅實的基礎。

結語

鋼鐵企業作為制造業的代表，其營運資金管理是影響企業經濟效益的關鍵。在業財融合的視角下，鋼鐵企業需合理規劃和管理營運資金，明確資金周轉周期，合理安排資金的使用，以保證生產運營的正常進行。此外，企業還應積極與供應商和客戶進行合作，實現供應鏈的優化，減少庫存壓力，提高資金利用效率，同時加強成本管理，嚴格控制原材料采購成本、生產成本和運輸成本等，通過合理的成本控制策略來提高企業盈利能力，同時注重產品質量和技術創新，提高競爭力，實現可持續發展。鋼鐵企業還應積極探索金融創新，尋找新的融資渠道和風險管理方法，通過與銀行、保險公司、資本市場等金融機構合作，獲得更多的資金支持和風險保障，降低資金成本，提高企業發展的穩定性和可持續性。總之，在業財融合的視角下，鋼鐵企業應注重營運資金管理，合理規劃資金運作，優化供應鏈，控制成本，提高盈利能力，同時積極探索金融創新，實現企業可持續發展。