施工企業(yè)司庫管理對項目成本控制的影響研究

孫琪

中交第三航務工程局有限公司

施工企業(yè)作為建筑行業(yè)的重要組成部分，其經(jīng)營管理對于整個行業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。然而，由于建筑行業(yè)的特殊性，施工企業(yè)在項目實施過程中面臨著許多困難和挑戰(zhàn)，其中之一就是項目成本控制。項目成本控制是施工企業(yè)管理的核心內容之一，直接關系企業(yè)的經(jīng)濟效益和競爭力。在項目成本控制中，司庫管理作為項目成本控制一個重要的管理環(huán)節(jié)，對于項目成本的控制起著至關重要的作用。

一、施工企業(yè)司庫管理的重要作用

司庫管理是指企業(yè)或組織內部對資金、資產(chǎn)和財務流動進行有效管理和控制的一種管理方法。它涉及資金的籌集、使用、投資和監(jiān)督等方面，旨在確保企業(yè)的資金安全、提高資金利用效率和降低風險。

（一）促使施工企業(yè)合理使用資金

施工企業(yè)司庫管理在項目成本控制中的作用體現(xiàn)在資金的合理運用上[1]。項目的順利進行需要大量的資金投入，在項目實施過程中，資金的使用是非常重要的，如果資金分配不合理或者使用不當，將會導致項目成本的增加[2]。而司庫管理能夠通過對項目資金的監(jiān)控和管理，確保資金的合理分配和使用，避免資金的浪費和濫用，從而有效控制項目成本。司庫管理負責制定項目的資金籌措計劃，根據(jù)項目的需求和資金市場的情況，選擇合適的融資方式，確保項目能夠及時獲得所需的資金，繼而需要根據(jù)項目的實際情況制定合理的資金使用計劃，確保項目所需的資金能夠及時到位，并且按照預算合理分配，避免出現(xiàn)資金短缺或過剩的情況。同時，司庫管理還負責項目資金的運用，根據(jù)項目的進展和資金需求，合理安排項目資金的使用，確保項目的各項活動能夠按時進行，避免因資金不足而導致項目延期或停滯。

（二）司庫管理有助于施工企業(yè)進行成本控制

成本是項目管理中的重要指標，直接關系項目的盈虧情況和企業(yè)的經(jīng)濟效益。而司庫管理能夠通過對項目資金的監(jiān)控和管理，幫助項目團隊進行成本的預測和控制，包括對項目成本的估算、成本的分析和控制等，從而有效控制項目成本。司庫管理人員需要對項目的成本進行全面的掌控和管理，確保項目的成本控制在合理范圍內，還需要對項目的各項成本進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本超支的問題，并采取相應的措施進行調整和控制。同時，司庫管理人員還需要與項目管理人員密切合作，共同制定成本控制的措施，確保項目的成本控制目標能夠得到有效實施。

（三）司庫管理有助于施工企業(yè)進行風險防范

項目的實施過程中存在資金風險、市場風險、技術風險等各種風險，司庫管理人員需要對這些風險進行全面的分析和評估，并制定相應的風險防范措施。司庫管理人員需要密切關注項目的資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決可能導致風險的問題，確保項目的資金安全和穩(wěn)定。同時，司庫管理人員還需要與項目管理人員密切合作，及時識別和評估項目的風險，共同制定風險管理的策略和措施，確保項目的風險能夠得到有效控制。

（四）提供及時準確的財務信息，為項目成本控制提供依據(jù)

在項目實施過程中，及時了解項目的財務狀況是非常重要的，只有掌握了項目的財務信息，才能夠及時發(fā)現(xiàn)和解決項目成本控制中的問題。而司庫管理作為財務管理的一部分，能夠提供及時準確的財務信息，包括項目的資金流動情況、成本支出情況等，為項目成本控制提供重要的依據(jù)。

二、司庫管理對施工企業(yè)項目成本控制的影響分析

隨著經(jīng)濟的發(fā)展和市場競爭的加劇，施工企業(yè)面臨著越來越多的挑戰(zhàn)。項目的規(guī)模越來越大，項目的資金需求也越來越高。同時，項目的資金流動性也越來越強。在這種背景下，司庫管理應運而生。司庫管理是指企業(yè)通過合理的資金管理手段，確保項目資金的安全、高效、合規(guī)的流動，以實現(xiàn)項目成本控制的目標。在施工企業(yè)的項目管理中，成本控制是一個至關重要的環(huán)節(jié)。成本控制的好壞直接關系企業(yè)的盈利能力和競爭力。而在成本控制中，司庫管理具有重要的作用。自從提出司庫管理概念后，施工企業(yè)項目成本控制發(fā)生了相應的變化，具體表現(xiàn)在以下幾方面。

（一）施工企業(yè)財務管理人員的成本控制意識增強了

自從司庫管理實施后，施工企業(yè)的財務管理人員需要對項目的資金流動進行全面的監(jiān)控和管理。這就要求施工企業(yè)的財務管理人員必須提高對項目成本的控制意識。只有通過對項目成本的全面了解和掌控，才能夠做到資金的合理運作和有效管理。司庫管理的實施促使施工企業(yè)加強了對項目成本的控制，提高了成本控制的水平。

（二）施工企業(yè)的項目資金利用效率提高了

司庫管理通過合理的資金調度和資金運作，提高了施工企業(yè)項目資金的利用效率。施工企業(yè)通過合理的資金配置，避免了資金的閑置和浪費，提高了施工企業(yè)資金的使用效益。同時，司庫管理還能夠通過優(yōu)化施工企業(yè)資金流動的速度和方式，減少資金的占用時間，提高了施工企業(yè)資金的周轉效率，降低了施工企業(yè)項目的資金成本。

（三）施工企業(yè)項目運作的風險降低了

在項目的實施過程中，資金的安全是施工企業(yè)必須重視的一個重要的問題。司庫管理要求必須有完善的資金風險管理控制制度。施工企業(yè)通過建立完善的資金管理制度和風險控制機制，提高了項目資金的安全性。通過對項目資金的全面監(jiān)控和管理，能夠及時發(fā)現(xiàn)和解決資金風險，降低了項目的風險。

（四）優(yōu)化供應鏈管理的管理理念增強了

在施工企業(yè)的項目實施中，供應鏈管理是一個重要的環(huán)節(jié)。司庫管理強調對供應鏈的管理和優(yōu)化，因此，實施司庫管理提高了施工企業(yè)項目供應鏈的效率和穩(wěn)定性。施工企業(yè)通過與供應商的合作，實現(xiàn)了資金的共享和優(yōu)化，降低了施工企業(yè)項目的采購成本和供應風險，提高了施工企業(yè)項目的競爭力。

三、施工企業(yè)司庫管理在項目成本控制過程中存在的問題

（一）資金使用效率低下

在項目成本控制中，資金的使用效率直接影響著項目的進展和成本的控制[3]。然而，由于司庫管理不夠規(guī)范和科學，資金往往無法及時、合理地調配和使用，導致資金閑置或者被滯留在某些環(huán)節(jié)上，造成了資金的浪費和成本的增加。首先，施工企業(yè)在項目成本控制過程中存在資金使用計劃不合理的問題。在項目啟動階段，施工企業(yè)應該制定詳細的資金使用計劃，明確每個階段的資金需求和使用方式。然而，由于缺乏準確的成本預測和項目管理經(jīng)驗，施工企業(yè)往往無法準確預測項目的資金需求，導致資金使用計劃不合理。這就導致了資金的浪費和閑置，降低了資金使用效率。其次，施工企業(yè)在項目成本控制過程中存在資金使用監(jiān)控不到位的問題。在項目實施過程中，施工企業(yè)應該對資金使用情況進行實時監(jiān)控和控制，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。然而，由于缺乏有效的監(jiān)控手段和管理機制，施工企業(yè)往往無法及時了解項目的資金使用情況，導致資金的濫用和浪費。這就使得資金使用效率低下，無法實現(xiàn)最佳的資金利用效果。最后，施工企業(yè)在項目成本控制過程中存在資金使用流程不規(guī)范的問題。在項目實施過程中，施工企業(yè)應該建立完善的資金使用流程，明確資金的申請、審批和使用程序。然而，由于缺乏規(guī)范的流程和管理制度，施工企業(yè)往往存在資金使用流程不規(guī)范的情況，導致資金的濫用和浪費。這就使得資金使用效率低下，無法實現(xiàn)最佳的資金利用效果。

（二）資金流動性不足

在項目成本控制中，資金的流動性是非常重要的，它決定了企業(yè)在項目實施過程中能否及時滿足各項支出的需求。然而，由于司庫管理不夠靈活和高效，資金往往無法及時流動起來，導致了項目進展的延誤和成本的增加。施工企業(yè)實施司庫管理項目成本控制過程中存在資金流動性不足的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：首先，施工企業(yè)在項目成本控制過程中，往往需要提前支付大量的材料采購款、勞務費用等，而項目款項的回收往往需要一定的時間，這就導致了企業(yè)在項目實施初期資金流出較多，而回款較少，資金流動性不足。特別是對于大型工程項目來說，項目周期較長，資金回收周期更長，加劇了資金流動性不足的問題。其次，施工企業(yè)在項目成本控制過程中，往往需要面對多個項目同時進行的情況，這就意味著企業(yè)需要同時投入大量的資金用于多個項目的實施，而回款的時間和金額卻無法完全預測和控制，這就導致了企業(yè)在多個項目之間的資金流動性不足，無法及時滿足各個項目的資金需求。此外，施工企業(yè)在項目成本控制過程中，還需要面對供應商和分包商的付款要求。由于施工企業(yè)需要大量采購材料和外包工程，而供應商和分包商往往要求提前付款或者按照一定的進度付款。這就導致了企業(yè)在項目實施過程中需要大量的資金用于支付供應商和分包商，而回款的時間卻無法與其同步，造成了資金流動性不足的問題。最后，施工企業(yè)在項目成本控制過程中，還需要面對各種意外情況和變動因素。例如項目進度延誤、工程量變更、材料價格波動等，都會對項目的資金需求產(chǎn)生影響。而企業(yè)往往需要根據(jù)實際情況進行調整和變動，這就導致了項目成本的不確定性，進而影響了財務資金的流動性。

（三）財務資金監(jiān)管不嚴

在項目成本控制中，資金的監(jiān)管是非常重要的，它可以有效地防止資金的濫用和浪費。然而，由于司庫管理不夠嚴格和細致，財務資金的監(jiān)管工作往往不到位，導致了財務資金的流失和成本的增加。這一問題主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，施工企業(yè)在項目成本控制過程中，往往沒有建立起嚴格的財務資金監(jiān)管制度。由于施工企業(yè)的資金流動較大，資金的使用和流轉需要進行有效的監(jiān)管和控制。然而，由于缺乏有效的財務資金監(jiān)管制度，企業(yè)往往無法對資金的使用情況進行及時、準確的了解，導致資金的流失和浪費。其次，施工企業(yè)在項目成本控制過程中，對財務資金的監(jiān)管不夠嚴格。在實際操作中，企業(yè)往往沒有建立起有效的資金監(jiān)管機制，導致資金的使用和流轉過程中存在較大的漏洞。例如企業(yè)在資金使用過程中沒有建立起有效的審批制度，導致資金的使用沒有得到有效的控制；企業(yè)在資金流轉過程中沒有建立起有效的核對機制，導致資金的流失和挪用等問題。最后，施工企業(yè)在項目成本控制過程中，對財務資金的監(jiān)管缺乏有效的技術手段。由于施工企業(yè)的資金流動較為頻繁，傳統(tǒng)的手工記錄和監(jiān)管方式已經(jīng)無法滿足企業(yè)的需求。然而，由于缺乏有效的技術手段，企業(yè)往往無法對資金的使用情況進行及時、準確的監(jiān)管，導致資金的流失和浪費。

（四）財務信息溝通不暢

在項目成本控制中，財務信息的溝通是非常重要的，它可以確保各個環(huán)節(jié)之間的協(xié)調和配合。然而，由于司庫管理中信息溝通不暢，各個環(huán)節(jié)之間的信息無法及時傳遞和共享，導致了項目進展的延誤和成本的增加。

四、施工企業(yè)實施司庫管理優(yōu)化項目成本控制的策略

針對施工企業(yè)司庫管理在項目成本控制中存在的問題，可以采取以下具體的優(yōu)化策略措施。

（一）建立完善的司庫管理制度和流程

施工企業(yè)應該制定完善的司庫管理制度，明確各項工作的責任和流程，確保資金的合理調配和使用。同時，應建立健全的資金流動監(jiān)控機制，及時掌握資金的流入和流出情況，確保項目資金的安全和合理運用。

（二）加強對項目成本的財務預算和控制

施工企業(yè)應在項目啟動之前，制定詳細的項目成本財務預算，包括各項費用的預估和控制目標。在項目實施過程中，要加強對成本的財務控制，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本超支的問題，確保項目成本的控制在財務預算合理范圍內[4]。

（三）提高施工企業(yè)資金使用效率

施工企業(yè)應加強對資金的管理和使用，合理安排項目資金的使用計劃，避免資金的閑置和浪費。同時，要加強與供應商和承包商的溝通和協(xié)調，優(yōu)化采購和支付流程，確保資金的及時到位和使用效率的最大化。

（四）加強對項目成本的財務監(jiān)督和財務審計

施工企業(yè)應建立健全的成本財務監(jiān)督和財務審計機制，定期對項目成本進行審計和評估，發(fā)現(xiàn)和糾正成本管理中存在的問題和不足。同時，要加強對項目成本的監(jiān)督和檢查，確保項目成本的合規(guī)性和合理性。

（五）建立司庫管理的優(yōu)化效果評估管理體系

施工企業(yè)應建立完善的司庫管理評估指標體系，包括資金使用效率、資金流動監(jiān)控等方面的指標。通過定期對這些指標進行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，不斷優(yōu)化司庫管理的效果和效率。