企業(yè)資金管理中的風險管控問題分析

陳雙密

深圳計恒會計師事務所有限公司

企業(yè)的日常運營離不開資金的充足有序供應，資金管理直接影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的秩序，以及企業(yè)資金使用的效率。企業(yè)資金管理中風險管控問題的存在，形成企業(yè)資金管理中的風險隱患，影響企業(yè)資金管理的成效。所以需加大資金管理中風險管控問題的研究力度，找準風險管控的著力點，并制定科學合理有效的風險管控策略，保障企業(yè)資金管理的安全可靠，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營保駕護航。

一、企業(yè)資金管理中風險管控面臨的問題

（一）資金風險管控現(xiàn)代化意識薄弱

部分企業(yè)資金管理未能緊跟社會經(jīng)濟與技術(shù)的發(fā)展，管理理念、管理方法及管理技術(shù)更新遲滯，固守及延續(xù)傳統(tǒng)的資金管理方式方法，管理的目標或是轉(zhuǎn)移或是規(guī)避風險，管理重點突出的是企業(yè)風險，沒有與企業(yè)的經(jīng)營管理、戰(zhàn)略發(fā)展相互結(jié)合與融合，使得企業(yè)資金管理與風險管控之間缺乏緊密的協(xié)調(diào)，降低了風險管控的成效。究其根本是企業(yè)現(xiàn)代化資金管理意識不夠，未能認識風險管控在企業(yè)資金管理中的重要性，在資金規(guī)劃、配置及利用等環(huán)節(jié)，風險管控參與深度不夠，成為企業(yè)資金管理中較高的風險隱患。部分企業(yè)經(jīng)營規(guī)模與實力有限，無法專門設置資金管理部門與資金管理崗位，而由財務部門全權(quán)負責資金管理工作。然而資金風險管理需要企業(yè)全員全過程的參與，各部門資金管理意識不足、配合度較差，制約著企業(yè)資金風險管理水平的提升[1]。再者企業(yè)財務人員擁有財務專業(yè)領域的知識與技能，資金管理及風險管控方面素質(zhì)與能力表現(xiàn)薄弱，缺少資金管理的敏感性與專業(yè)性，致使企業(yè)資金管理及風險管控水平不高。

（二）資金風險管控信息化水平不夠

企業(yè)資金管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基礎保障，在信息化時代下，企業(yè)財務管理信息化已經(jīng)得到普遍的應用，各種財務軟件、會計電算化工具及辦公軟件、業(yè)務軟件等在企業(yè)日常運營中的應用，提高了企業(yè)管理工作的效率與質(zhì)量。但企業(yè)在資金管理中信息化水平不夠，尤其是在財務分析管理、資金戰(zhàn)略管理中，財務指標收集不夠全面，分析結(jié)果不夠準確，無法如實地反映企業(yè)資金狀況。財務分析管理與資金戰(zhàn)略管理在缺少企業(yè)財政信息數(shù)據(jù)的支持下，易形成資金管理決策上的偏差，影響到企業(yè)資金管理的質(zhì)量與效率。在財務信息化與數(shù)字化時代，企業(yè)信息化建設滯后，信息化在企業(yè)資金管理中運用不充分，資金管理所需的數(shù)據(jù)信息收集不及時、不全面、不準確等，均會影響企業(yè)的投融資管理、資金流動性管理、財務分析管理等工作，難以滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要，降低企業(yè)資金的使用效率。

（三）資金風險管控制度缺失

企業(yè)資金風險會給企業(yè)帶來損失，增加企業(yè)資金使用成本，降低企業(yè)資金收益率。并且風險的發(fā)生和產(chǎn)生的結(jié)果具有不確定性，增加了企業(yè)資金管理的緊迫性與必要性。建設并完善與企業(yè)資金風險管理相配套的制度，具有化解風險不確定性的作用。但從目前企業(yè)資金風險管理的現(xiàn)狀來看，部分企業(yè)資金風險管理制度有待進一步的完善建設，制度建設的現(xiàn)代化、規(guī)范化、科學化、精細化水平不夠，形成資金風險管理中的漏洞，致使資金使用規(guī)劃制定得與企業(yè)實際需求不符，資金使用過程監(jiān)督落實不到位，形成資金使用浪費風險，以及內(nèi)部控制制度建設不夠完善，崗位牽制機制與監(jiān)督機制落實不到位，導致資金風險管控的失效。資金風險管控制度建設得不夠完善，還會引發(fā)制度執(zhí)行層面的問題，各項風險管控方式方法及策略未能真正的落實至業(yè)務層面，對相關人員的約束力與規(guī)范力薄弱，造成資金風險管控形式化，制約風險管控職能與效用的發(fā)揮，對于企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生較大的負面影響。

二、企業(yè)資金管理中風險管控的著力點

（一）制定資金風險管控計劃

企業(yè)資金管理是基于風險管控的要求，制定風險管控計劃，從資金管理的大局進行頂層設計與統(tǒng)籌規(guī)劃，合理規(guī)劃資金的實際用途，加快資金周轉(zhuǎn)的效率，在防范資金使用風險的同時，最大限度節(jié)約資金使用成本[2]。風險管控需從企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的實際出發(fā)，在保證企業(yè)資金流動安全的基礎上，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略目標及行業(yè)市場發(fā)展趨勢等，制定長期、短期的資金使用計劃，并根據(jù)計劃開展籌融資活動，形成對籌融資成本的有效管控，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展、業(yè)務開拓等提供及時充足的資金支持。企業(yè)有計劃、有目的地運用企業(yè)資金，根據(jù)企業(yè)各項業(yè)務的資金需求，合理分配及使用資金，再加上預算管理的輔助作用，可更為有效地管控企業(yè)資金使用風險，提高資金使用的綜合效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)步地發(fā)展。

（二）制定全面的資金風險管控措施

企業(yè)資金管理中的風險管控與企業(yè)未來戰(zhàn)略發(fā)展建立聯(lián)系，采用多樣化的風險管控方法及措施，全面地管理及預防資金使用風險，并建立完善的風險管控組織體系、風險防御機制、風險預警機制等，搭建全面的風險管控格局，有效管控企業(yè)資金管理風險，將風險水平降至最低程度，從而提高企業(yè)資金管理的科學化水平，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的資金整合，科學合理地利用資金，規(guī)避企業(yè)資金鏈的斷裂風險，保證企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定安全。在企業(yè)資金管理中，聚焦于制定全面的資金風險管控措施，掌握企業(yè)資金風險管理的主動權(quán)，調(diào)整優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，始終維持企業(yè)內(nèi)部資金的良性循環(huán)，建立企業(yè)內(nèi)部資金管理的正常秩序，從而以企業(yè)資金風險管控水平的提升，賦能企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的提質(zhì)增效降本，最終實現(xiàn)企業(yè)資金效益的最大化。

（三）注重風險管控方法的綜合運用

風險管控為企業(yè)資金管理提供了多樣化的管控方法，如回避風險，采取風險預測及評估措施，提前獲悉風險以回避該風險；預防風險，采用預防風險方法，將風險發(fā)生的可能性及損失降至最低程度；轉(zhuǎn)移風險，采用聯(lián)合投資、項目保險等轉(zhuǎn)移及降低風險；風險自留，企業(yè)采取積極應對風險的措施管控風險，將風險損失降至最低程度，以此提升資金使用的安全性。此外，還有企業(yè)的管理、制度、內(nèi)部控制等方法，對企業(yè)資金管理風險進行有效的控制。例如，資金管理手段，加強對資金使用過程的監(jiān)督管理，完整記錄項目資金收支數(shù)據(jù)信息，精準把控項目資金的流動狀態(tài)，確保每筆項目資金花在刀刃上。預算管理方法，提前規(guī)劃設計企業(yè)資金的利用方向，嚴格執(zhí)行預算編制，避免超支、亂用的發(fā)生。以及出于資金管理風險管控的需要，建立完善的資金管理制度、內(nèi)部控制機制，嚴格落實資金審批程序，明確財務人員的資金審批權(quán)限，嚴把資金支出關，精打細算每筆資金，杜絕資金浪費，將企業(yè)資金利用率提升至最高水平。

三、企業(yè)資金管理中的風險管控策略

（一）強化企業(yè)全員資金風險管控意識

企業(yè)資金管理涉及所有部門及員工，在資金管理風險管控工作中，需要企業(yè)全員全過程的積極參與。首先要強化企業(yè)全員的資金風險管控意識，進一步提高企業(yè)領導、管理人員、部門負責人與部門員工的意識，構(gòu)建良好的資金風險管控環(huán)境氛圍及思想意識形態(tài)，各部門及員工統(tǒng)一思想、統(tǒng)一行動，凝聚合力共同推進資金風險管控各項工作在企業(yè)內(nèi)部的全面實施與深化落地。其次，加強資金管理風險管控培訓工作，對企業(yè)管理層與各個部門的負責人，進行資金管理、資金風險管控、財經(jīng)政策法規(guī)等系統(tǒng)性的培訓，整體提高企業(yè)資金管理水平。針對基層員工，加強資金風險管控的宣傳教育工作，在企業(yè)的信息化系統(tǒng)、電腦桌面、廣播、企業(yè)刊物、員工工作群等，進行資金風險管控知識、制度及管控措施等的宣傳教育，增加員工對資金管理及其風險管控的認識與了解，強化意識，養(yǎng)成風險管控的自覺性，主動配合財務部門完成資金管理及風險管控各項工作，提高各部門及員工之間的協(xié)作水平，構(gòu)建資金風險管控全員參與格局。最后，將資金風險管控納入企業(yè)文化建設范疇，在企業(yè)文化管理中融入現(xiàn)代企業(yè)資金管理理念、風險管控理念，以企業(yè)文化的感染力去影響員工的思想意識，扎實資金風險管控的思想意識基礎[3]。同時聯(lián)合運用績效考核制度，將資金管理納入考核指標體系，對資金使用部門及人員進行預算執(zhí)行情況、資金使用情況、資金計劃落實情況等的考核，形成激勵作用，督促部門及員工積極落實資金管理各項制度及工作，實現(xiàn)資金風險管控的真正落地。

（二）積極推進企業(yè)信息化建設

信息化管理手段具有提高企業(yè)資金管理效率與質(zhì)量的效用，通過建設完善的資金管理信息化體系，集約化、信息化、全過程管控企業(yè)資金流動，以實現(xiàn)對企業(yè)資金風險的有效管控。一是構(gòu)建資金管理一體化平臺，集成企業(yè)的預算管理系統(tǒng)、合同系統(tǒng)、財務系統(tǒng)、費控系統(tǒng)等，并與現(xiàn)代企業(yè)管理理念相結(jié)合，最大限度整合目標、過程、價值管理策略，為企業(yè)資金風險管控奠定信息化基礎。二是建設完善的預算管理系統(tǒng)，對企業(yè)各個資金支出項目進行全過程管控，通過編制企業(yè)全年預算，確定企業(yè)下一個年度的現(xiàn)金流量，按照目標執(zhí)行預算，有序合理安排各項資金支出，盡可能減少資金沉淀，提高資金的利用效率。三是各個系統(tǒng)之間建立信息共享機制，保持企業(yè)信息流暢通，保證各個部門之間的資金信息對稱與共享，并且在費控系統(tǒng)、合同系統(tǒng)中嵌入預算管理系統(tǒng)，根據(jù)預算目標及預算內(nèi)容，資金管理人員或業(yè)務人員對資金支出進行精準管控。四是基于流程管理，資金管理人員通過對支付審批流程的管理，實現(xiàn)對資金利用各個環(huán)節(jié)的審查監(jiān)督，確保風險管控到位。五是基于企業(yè)財務信息化推進業(yè)財融合，對企業(yè)財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)進行實時動態(tài)收集，提高業(yè)財數(shù)據(jù)質(zhì)量，為企業(yè)財務分析管理、資金管理決策提供數(shù)據(jù)信息支撐。

（三）完善企業(yè)資金風險管控體系建設

一是完善資金使用監(jiān)管制度建設，明確資金使用監(jiān)管責任、監(jiān)管內(nèi)容、監(jiān)管權(quán)限，同時完善支付審批制度，確定企業(yè)相關人員的審批權(quán)限，并嚴格執(zhí)行財務崗位牽制制度，構(gòu)建財務崗位之間相互監(jiān)督格局，防范人為操作引發(fā)的資金風險，增加資金監(jiān)管水平。二是做好企業(yè)賬戶管理工作，由第三方銀行負責企業(yè)專用賬戶資金支付的審核、資金流動監(jiān)管，保證資金支付安全。三是構(gòu)建嚴謹?shù)膶徟绦颍鶕?jù)資金支出的額度，采取不同的審批程序，比如，5000 元以下支出使用部門提交申請后，由部門負責人簽字審批；超過5000 元的支出，由部門負責人審核與企業(yè)總經(jīng)理審批；大額度資金支出則需要部門負責人、企業(yè)總經(jīng)理、企業(yè)財務副總及財務總監(jiān)等進行審核與審批，從上至下層層審批，防范資金的使用風險[4]。此外，針對大額度資金使用，應對支出項目進行風險評估，預測項目的風險、可行性及收益，然后由企業(yè)的黨政領導、管理人員等開會共同決策，完成審批授權(quán)操作后方可支出，以降低資金使用風險。四是建立資金監(jiān)督檢查機制，定期檢查企業(yè)銀行賬戶、會計賬簿，確定企業(yè)各個經(jīng)濟業(yè)務的資金使用情況，及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的風險隱患及出現(xiàn)的問題，給出整改的建議，保證各經(jīng)濟業(yè)務運作資金的充足供應，避免資金挪用及短缺現(xiàn)象的發(fā)生，提高資金使用管理的效率。五是加強各類報表管控，針對企業(yè)資金流入與流出的報表加強管理，并對資金收支進行專項審計，為了保證審計結(jié)果的公正客觀，引進第三方審計機構(gòu)，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中風險管控存在的問題，及時修正風險管控中的不足，確保企業(yè)資金使用的安全準確。

結(jié)語

企業(yè)資金管理可以保障企業(yè)資金的有序良性流動，資金管理中的風險管控策略，可以保障企業(yè)資金管理安全、使用安全，以及節(jié)約資金使用成本、提高資金使用效率等效用，對于企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務運行、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展等有著積極的推動作用。所以在企業(yè)資金管理中應注重風險管控措施與方法的準確、合理、有效利用，充分發(fā)揮資金風險管控監(jiān)督、考核、計劃等作用，推動提升企業(yè)資金管理的效率、質(zhì)量與水平。