互聯網企業全面預算管理問題研究

徐晨

深圳織算科技有限公司

為深化現代產業體制的改革，提高互聯網企業的經濟效益，建立質量和效益相結合的現代產業保護機制，互聯網企業逐步重視全面預算管理工作，優化組織結構，明確預算目標，強化風險管控能力，促進互聯網企業開展良性競爭，建立完善、高效、開放的全面預算執行機制，進一步加強全面預算管理，切實促進互聯網企業的高效、高質、長遠發展[1]。

全面預算管理，顧名思義，就是企業在一定期間內關于中心業務工作以及財務管理工作方面的各類預測數據信息。一般來說，互聯網企業因其企業性質具有特殊性，所以全面預算管理體系中涉及的內容非常多，比如收入預算、損益預算、資產負債預算等都包含在內。但對于互聯網企業而言，一個企業在發展中會遇到很多預算管理方面的問題，比如超預算支出、資金不足、成本難以控制等，任何一個問題得不到有效的解決，都會給互聯網企業帶來嚴重的損失[2]。因此，為了互聯網企業發展的長期性和穩定性，實施全面預算管理確有必要。

一、互聯網企業全面預算管理概述

（一）概念

全面預算管理是一種先進性、科學性的企業管理模式，從最初的預算計劃、協調發展到執行控制、激勵評價等，全面預算管理集業務工作與財務管理工作于一體，是優化互聯網企業經營質量的有效工具，更是提升企業管理水平的重要手段[3]。

（二）意義

一是有助于優化資源配置。互聯網企業在實施全面預算管理的過程中，企業會將其各種運營問題集中組合，并采用有效的預算管理控制方式幫助互聯網企業通過編制預算，優化資源配置，協調組織間的高效行動，科學提升運營效率，使全面預算管理得到有效的貫徹執行。

二是有助于實現業財融合。實現業務工作和財務管理工作的有機融合，推動互聯網企業全面預算管理的應用。在業財融合背景下的全面預算管理過程中，互聯網企業將市場環境和企業戰略進行充分、全面考慮，在此基礎上提出企業總體戰略目標。

三是有助于理清企業運營體系。互聯網企業全面預算管理的編制模式通常采用上下結合式，進一步強化全面預算審批權，嚴格將互聯網企業的全面預算管理執行作為審核重點，并對全面預算管理體系進行重點監控，加大對全面預算的評估與審核力度，及時反饋預算執行信息，并動態化做好全面預算調整工作。

互聯網企業在全面預算管理過程中，企業通常以戰略目標為基礎，同時對未來期間的經營活動及結果進行同步分析與計劃，合理配置企業各項資源，并針對互聯網企業日常運營管理的實際情況進行全流程監督管控，將實際監測結果與中心業務工作、財務管理工作進行融合分析、評價反饋，進一步促進互聯網企業戰略方向的順利實現，有效實現互聯網企業全面預算監督管控工作的初期目的。

二、互聯網企業全面預算管理存在的問題

（一）全面預算管理認知不足

現如今，部分互聯網企業的全面預算管理意識較為淡薄。一是部分互聯網企業把全面預算管理看成是通過預算手段來完成的相關工作，這種理念相對較為片面，企業各層級、部門人員沒有意識到全面預算監督管控工作的重要意義，由此在互聯網企業日常運營管理中缺乏主動、積極實施全面預算管理的理念，沒有意識到預算監管對于互聯網企業日常運營管理的重要性，更忽略了全面預算計劃的執行監管的重要效用，最終可能導致互聯網企業預算執行效果不佳等情況，存在較大的風險隱患。

二是在現如今的經濟發展態勢下，互聯網企業面臨著較多的運營風險，如：預算超支風險、運營安全風險、信息質量風險等。上述風險隱患都將對互聯網企業的全面預算管理造成較大的消極影響，也是互聯網企業在后續運營管理中必須深思熟慮的風險因素。但部分互聯網企業缺乏對全面預算管理的重視度，相對更為偏重業務發展，過度關注短期經濟效益，缺乏長遠化、常態化發展思考。

（二）全面預算執行力度不高

在互聯網企業全面預算管理執行過程中，執行監督是非常重要的一個環節。該環節主要是互聯網企業針對自身業務范疇、運營特點、組織架構等內容展開全方位的研究分析，最終核算其預算執行情況，并確定最終的執行監督機制。對于互聯網企業全面預算管理體系而言，互聯網企業的全面預算執行工作起到了非常大的作用，將直接影響到互聯網企業對最終執行結果的認可度。

（三）預算全員參與意識較差

由于互聯網企業的業務類型較多，日常運營中各類預算項目的支出環節較多，如若僅通過財務管理人員實施全面預算管理，將難以對全流程實施規范化、科學化、綜合化的監督管控。也正因如此，互聯網企業需要認識到，全面預算管理工作并非單一部門的職能職責，而是需要互聯網企業各層級、部門人員的共同參與、相互協調、支持配合，才能有效達成互聯網企業全面預算管理的最優成果。

但一些互聯網企業未深入落實全面預算管理工作，更沒有科學引導各層級、部門人員積極參與，由此導致互聯網企業的全面預算管理工作成了財務部門的“專屬職能”，互聯網企業全面預算管理的全員參與意識相對較差。也因為各層級、部門人員缺乏參與度，由此造成各部門在日常運營時缺乏主動實施預算監管的工作思維，并且未針對部門需求及崗位工作實際，科學展開全面預算的執行監督工作，從而造成互聯網企業全面預算管理的執行效果不佳，長此以往也將影響到互聯網企業各層級、部門人員的向心力、凝聚力，并導致預算執行、監督管控等方面工作未落到實處。

（四）預算調整機制建設缺乏

互聯網企業目前全面預算管理效果低于預期，在全面預算管理過程中呈現出預算調整機制不完善、預算調整機制建設缺乏等方面的問題，互聯網企業在經營發展中往往注重業務能力提升和市場份額提高，但對于預算調整普遍缺乏關注。不少互聯網企業領導人對于預算調整的重視程度不足，同時財務管理部門在預算控制過程中尚未全面開展數據信息調查，從而造成預算分析深度不足，較難全面、客觀地對互聯網企業的各項預算支出進行預測，從而容易引發預算超支。

加之互聯網企業預算調整范圍不明確，造成預算調整存在隨意性。導致預算調整的原因較多，如果互聯網企業預算調整的程序不規范，就會造成預算調整的多頭管理，且預算調整的權限機制不清晰，在需要進行預算調整時也容易出現審批程序混亂的現象，從而導致互聯網企業預算調整效率較低，也會使得一些不應獲得審批的預算調整得到了批準。

三、互聯網企業全面預算管理的優化途徑

（一）強化認知，建構全面預算管理網絡

互聯網企業當前所采取的預算編制方法主要為固定預算法，但隨著時代發展和互聯網企業經營規模擴大，互聯網企業可強化認知，建構全面預算管理網絡，并考慮運用零基預算法提高自身預算編制的客觀性，該方法無需過多結合之前的預算數據信息，而需結合預算規劃、戰略方向和互聯網企業經營發展的需要完成預算編制。

第一，互聯網企業需制定清晰、合適的全面預算管理目標，結合互聯網企業戰略規劃設置互聯網企業級預算總目標，隨后參照各部門管理職責對這一目標進行分解，使得各部門能夠獲得符合實際工作需求的責任目標，并形成集中化、科學化的預算目標執行監督體系。

第二，互聯網企業需形成全面預算的管理動態監督機制，對各預算項目作出相應的重要程度分析，從而提高預算資金利用效率，并促進互聯網企業全面預算管理工作的開展。

第三，互聯網企業業務規模不斷擴大，因此在原材料采購、存貨管理、市場營銷等環節會耗費較多成本，互聯網企業需對主要經營環節的預算支出情況進行核準，并及時收集與全面預算管理相關的信息內容，這不僅有助于提高互聯網企業預算控制能力，也可以確保互聯網企業能夠豐富全面預算管理的信息反饋途徑。

（二）加強執行，提升全面預算管理效率

一是互聯網企業需從整體角度出發，加強預算方案執行力，提升全面預算管理效率，確保所形成的預算方案能夠在各經營管理環節中得到落實。互聯網企業可制定滿足自身戰略規劃需要的全面預算管理規定，明確預算目標、預算計劃、預算考評等工作的內容，結合預算決算需要調整全面預算管理流程，這不僅可以提升全面預算管理效率，也有助于促進全面預算管理連續性，同時可引入責任制監督方式，明確各部門負責人的預算執行責任，并結合最終的執行結果進行評價分析，針對完成情況相對較差的部門進行追責，從而使得互聯網企業能夠進一步宣傳貫徹全面預算管理體系的執行作用，并為其預算目標執行工作創造良好的氛圍。

二是互聯網企業需定期為員工進行全面預算管理知識培訓，尤其需要注重更新財務崗位人員全面預算管理知識技能，使其可以結合時代發展需求，有效提升財務崗位人員的專業能力及職業道德素養，打造專業、高效的預算監管執行團隊。互聯網企業需出臺內部規章，要求各部門在業務開展和自身管理中，對所涉及的各項費用支出進行提前申請，對不符合預算方案的情況也提交預算更改計劃，由互聯網企業的財務管理部門、領導審批之后方可執行，確保預算支出發生能夠實現事前預知。

三是預算管理需要一個完整的執行監管體系，切實保障互聯網企業的預算執行及監督管控工作的有序推進，并進一步強化企業內部資源的利用率，進一步保障互聯網企業全面預算管理體系的安全性、科學性，及時防范、發現和糾正預算超支等錯誤行為。

（三）全員參與，科學實施全面預算

基于互聯網企業的業務方向及運營范疇，互聯網企業需要切實提高各層級、部門人員對于全面預算管理工作的參與度及配合度，強化互聯網企業對全面預算管理所有環節實施規范化監督，引導企業全員參與，團結合作，有序實施全面預算計劃編制、責任劃分、目標設定等各項工作，形成科學化、規范化的預算編制機制。

與此同時，互聯網企業需深入落實全面預算管理工作，結合企業自身特點，科學組織開展宣講活動，強化企業人員節支增效的預算管控理念。如引導各層級、部門人員積極參與企業全面預算管理體系，結合工作實際，合理實現預算執行監管，切實保障互聯網企業全面預算管理落實、落細。

（四）動態調節，建構雙向預算調整機制

一是互聯網企業在實施全面預算管理的過程中，需建立雙向預算調節體系，基于動態化調整、實時化監測，及時掌握企業日常運營管理情況，結合互聯網企業的未來運營方向及發展戰略要求，合理優化互聯網企業的預算執行及監督管控機制，切忌隨意調整控制預算，只在出現重大情況或其他特殊情況下才可進行預算調整，同時需形成嚴格的預算調整程序，由預算部門正式提出書面申請，財務部門做充分的調研與分析后形成預算調整方案。互聯網企業需明確預算調整的程序，強化預算調整的時間觀念，加強預算調整監督，確保所有員工均能積極響應互聯網企業全面預算管理理念，并明確預算調整方案必須要在企業領導層會議審批之后方可實施。

二是完善預算考評體系。互聯網企業需以長遠發展目標為導向，在全面預算管理考評的過程中，科學完善全面預算管理的考評體系，合理配置企業資源，運用合適的預算計量核算方法，對全面預算管理工作進行績效衡量，注重如何推動互聯網企業提升獲利能力，并實現企業的長效發展。

對于互聯網企業而言，全面預算管理關乎企業的所有環節的運營質量，是企業長效發展的基礎。但結合目前互聯網企業的執行情況來分析，很多企業沒有重視預算執行及監督管控工作的重要價值，在預算方案的實際執行階段投入人力、物力及財力資源有限，預算執行監督不到位，由此造成全面預算管理效果低于預期。對此，互聯網企業應構建全面預算管理網絡，提升全面預算管理效率，科學實施全面預算，建構雙向預算調整機制，以期能夠提高互聯網企業全面預算管理能力，切實推動互聯網企業的長遠發展。