企業財務管理面臨的風險與防控措施探討

劉蘭蘭

隨著市場經濟的發展與完善，企業面對的市場競爭也越來越激烈，要想在競爭激烈的市場環境中更好地面對種種挑戰，企業就需要進一步強化自身財務管理力度，主動分析財務管理所面臨的風險，并制定行之有效的風險防控策略，從而為企業的持續發展保駕護航。本文從企業財務管理、稅務風險防控的必要性角度出發，以中小型企業為例，就當前各中小企業財務管理風險與防控面臨的主要困境進行了分析，并針對性提出了相應的解決措施和建議，以供參考。

一、財務管理風險與防控的必要性

以中小型企業為例，大數據環境下，許多中小型企業在其主營業務項目上投入了巨額資金，但同時也增加了其財務風險。中小型企業一旦發生金融風險，就會出現無法及時阻止風險而導致風險不斷擴散的現象，繼而導致不可逆轉的損失。隨著科技水平的持續提升，大數據、人工智能等先進技術為企業的財務管理提供了更為科學、合理及快速和有效的數據分析手段，讓企業在經營過程中得到更準確的財務參考數據。特別是中小型企業的財務管理人員，可借助大數據等技術手段的合理運用，處理財務信息。將這些數據與其他同類型、同規模的企業相對比，有助于中小型企業管理者更好地預防自身可能存在的財務管理風險，并為財務風險與防控管理人員能夠及時做出相應的防范預警和措施提供更加科學的數據依據，從而促進中小型企業健康有序的發展，進而獲取更大的經濟效益。

二、企業財務管理風險與防控困境分析

（一）財務管理理念存在不足

1.管理缺乏制度化

企業財務管理離不開科學的管理理念作支持，但一些決策者卻忽略了將制度化財務管理與人本化財務管理進行有機結合，尤其是對中小型企業來說，由于其運營規模相對較小，經營穩定性差，這就導致其財務管理很難正規化和系統化，甚至會在企業內部形成一個熟悉而封閉的環境，這就給“以人為本”理念的實施造成了很大的障礙。尤其是在一些家族式企業中，從領導到中層干部，再到基層工作人員，基本都是親朋好友。因此，在企業的一些財務決策中，會存在著千絲萬縷的關系，從而造成部分財務管理制度無法得到有效執行，很難為員工提供一個全面發展且自由的空間，導致員工不能積極自覺地參與企業財務管理，因而也很難有效防范財務風險。此外，一些企業的制度化財務管理仍處于滯后階段，缺乏完善的財務風險防控體系。職業經理人制度會在一定程度給企業帶來多種風險，企業領導者會在財務管理中加大人工決策權，從而削弱了企業的財務管理制度建設，導致企業的約束能力降低，這無疑會加大企業的財務管理風險。

2.財務管理風險防控體系不健全

中小型企業建立健全財務管理風險與防控體系，才能有效應對各種意想不到的財務危機。一般來說，中小型企業的財務風險通常與其經營模式及所處政策環境等密切相關。一些企業經濟發展興旺時期選擇了負債經營模式，盲目地擴張自身業務，但在后期發展過程卻并沒有獲得理想的經濟效益。因此增加資產負債率的同時，也增加了企業的財務風險，尤其是在遇到經濟危機或其他客觀情況變化時，會使企業經營面臨更多風險。比如，若外部金融機構收縮貸款，或是提高利率，那么企業償還債務的能力將會降低，面臨的風險也會增加，導致企業經營不可避免地會受到威脅。而究其原因，很大程度上都是由于企業決策層的失誤造成的，尤其是在宏觀經濟轉型時期，金融監管力度、政策都會發生較大的變化和浮動，這就要求決策者提高自己的財務管理風險控制能力。

（二）財務風險管理與防控方式較滯后

隨著科技的快速發展，很多企業都把握住了信息時代的機遇，通過信息化手段來改善企業的內部財務管理，減少企業的財務管理風險。但是，因為受到傳統經營思維、財務管理和工作人員等方面的制約，當前，許多中小型企業的內部財務管理風險防范模式仍非常落后，這在一定程度上影響和制約了企業財務管理風險防范的效率和質量。在傳統財務管理風險防范中，有關的財務分析數據都是由企業內部的管理人員進行采集，并將這些數據反饋到財務管理人員的手中，為企業可能存在的財務風險分析提供依據。但在此過程中，會存在數據錯誤的情況，這就需要工作人員有足夠的專業能力、職業素養來有效應對。這種稅收風險的預防和控制方法，將使企業的稅收風險預警工作陷入被動。另外，受傳統財務管理風險防范手段制約，不少中小型企業的經營活動都存在著不合理的地方，財務管理部門與其他部門工作相脫節，不能對其他部門的財務工作展開有效監督和管理，這就給企業財務管理埋下了隱患。

（三）專業技術人才不足

在新時代，財務管理人員不僅要具備良好的財務管理知識技能，還要具備和掌握一定的信息技術能力與法律知識基礎。目前，眾多中小型企業缺少綜合素質較高的專業化財務風險管理與防控人才。一方面，中小型企業為減少融資成本，往往會招募年齡較大、文化程度較高，但工作經驗較缺乏的非金融專業人士充當財務風險分析的輔助角色。一旦突發任何財務風險，就會出現財務工作人員因為缺乏實戰經驗及相關技術能力而導致無法及時應對風險的情況；另一方面，在引進人才的過程中，很多財務管理人員雖然業務能力強，但缺乏有關稅法知識，在實際操作時，由于對有關稅收作出了錯誤的判斷，造成了整體財務管理等數據的分析精度受到了影響，進而造成了企業管理者在經營過程中的決策失誤，給企業的發展造成了一些不必要的損失，進而影響了企業的發展。

三、企業財務管理面臨的風險與防控措施探討

（一）改進和優化財務管理理念

1.增強財務管理風險防范理念

企業必須對特定經濟形勢下的宏觀經濟環境進行全面、深刻的分析，綜合考慮財務管理中的風險因素，并與企業的實際情況相結合，從而形成完善且系統的財務風險管控理念。在這一過程中，企業要對自身的業務范圍和對財務風險管理水平產生影響的各項因素進行綜合評估，并根據企業的整體戰略目標，改進風險管理對策。具體來說，財務風險管理可以被分解為權重風險因子與優先級別，即根據企業財務管理風險主要成因、來源之間的差別，有重點、有方向、有目的地制定一套適用于企業的財務管理風險與防控應對戰略，以此來實現企業財務利益的最大化。與此同時，建立系統化的財務風險管理體系，也要求中小企業充分把握經濟轉型的關鍵時期，從各個角度進行分析，將風險因素視為一個相互關聯的整體，并制定出一套風險管理方法和對策。

2.引入和應用組合式財務風險管理及防控思維

企業高層管理者要以完全消除企業財務風險為目標，不斷加強企業的財務風險管理力度，并結合企業的財務管理、經營目標建立一種新的財務管理思維，以保證在這一思維的引導下，能夠有效控制企業的財務風險。財務風險管理與防控可分三個目標層次，即財務目標、財務報告目標、財務合規目標。此外，還可以根據企業財務會計的具體工作內容和業務范圍等，對其進行詳細的分類，并采取合理的方式，有效處理所有的財務風險。中小型企業必須主動將管理精力集中在企業財務系統的超預期風險管理過程中，加強對風險的預測和判斷，進而從一開始就對財務風險進行防范。

（二）完善企業內部財務風險管理與防控體系

為了更好地提升中小型企業財務風險防控與管理能力，企業財務管理人員必須要對自身內部會計處理、財務、稅法法規等經濟事項的認定有深刻的認識和掌握，以免因對這些管理需求存在不同的認識而導致財務、納稅等風險的增加。此外，企業財務行為的規范化，是企業防范稅收風險的最直接保證。所以，中小型企業在發展中必須高度重視稅收風險點，并在企業內部建立健全的財務管理制度，使財務管理工作有序進行。在大數據背景下，財務管理人員必須要在內部保持團結，而且也只有做好自身工作和與其他部門加強交流協作，才能使企業的財務管理水平得到進一步提高。

企業的涉稅風險并非源于不同的金融機構，而是源于不同的業務范圍。這就導致了財務管理人員在進行稅收風險管控的過程中，必須對其他部門的相關業務進行全面的監督和管理，并提醒相關部門的工作人員在進行業務經營時，要有一定的風險防控意識。這就要求中小型企業在發展過程中，要不斷地提高自己的內部控制管理水平，要在企業內部進行資金流、合同流以及票據流和信息流四流合一的稅務自我檢查，這樣才能真正地降低財務風險及其所引發的涉稅風險。此外，中小型企業在發展過程中，也要積極建立健全財務風險管理與防控預警體系。財務管理人員在對各項財務指標進行有效監控的過程中，一旦發現經營過程中出現了收入與成本不匹配、往來賬目有異常等情況，都要及時采取相應的控制措施，以最大限度地減少企業的經濟損失。在企業內部，通過建立健全的內控系統，能夠使企業內部的財務管理人員及時發現生產過程中的有關財務風險，一旦發生違法涉稅問題，就能立即采取有效的措施加以糾正，從而大大降低企業內部的稅務隱患。

（三）加強對專業技術人才培養

在新時代背景下，政府相關部門先后推出了一系列的稅收減免優惠政策，但這些政策具有時效性、地區性和行業局限性，因此企業的財務管理人員必須深入了解和學習相關政策，以防范可能出現的經濟風險，更好地貫徹執行有關的稅費優惠政策，使其能夠更好地發揮其應有的作用。企業也要不斷加強對財務管理人員的培訓，要求相關財務管理人員不僅要掌握財務管理的基本知識，還要具備計算機方面的相關知識和技能，能夠利用大數據技術更好地進行數據共享，提高財務管理的快捷性和便捷性。除此之外，企業還必須讓財務管理人員深入到企業內部的經營決策流程中，使各項業務和財務進行深度融合，為企業今后的發展提出更多科學、高效的決策意見，從而推動企業的可持續發展。

結語：

綜上所述，在新時代及大數據等先進技術不斷快速發展的背景下，中小型企業的財務風險管理與防控逐漸變得更為科學和智能。在市場經濟環境中，企業不可避免地會面對各種各樣的經營危機與風險。要想有效地應對這些風險，企業就一定要做好自己的財務管理工作，用健全的財務風險管理與防控理念、體系和具體解決措施，來有目的、有針對性地提升企業的財務風險管理與防控能力，為企業健康、長遠及可持續發展提供保障。