基于現(xiàn)代背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅收籌劃的對(duì)策

李俊維

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，其對(duì)企業(yè)的整體發(fā)展具有非常重要的影響。

一、現(xiàn)代背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的原則和意義

財(cái)務(wù)管理工作與稅收籌劃工作兩者之間有著密切的聯(lián)系，財(cái)務(wù)管理工作需要合理地進(jìn)行稅收籌劃，而稅收籌劃也是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，需要對(duì)納稅情況進(jìn)行充分了解，從而制訂合理的計(jì)劃。

（一）稅收籌劃的基本原則

1.合法性原則。稅收籌劃的合法性主要是指在企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行，不得利用非法手段，不合法地進(jìn)行稅收籌劃。稅收籌劃的目的性是指企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)需要保證其服務(wù)于企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略，要有目的性、方向性，在制訂稅收籌劃方案時(shí)，需要從企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)，選擇最優(yōu)方案。

2.成本效益原則。如果企業(yè)開展稅收籌劃工作的目的是為了降低成本或者提高效益，那么就可以選擇一些低成本的方式進(jìn)行。例如，在企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造時(shí)，可以采用將固定資產(chǎn)折舊年限延長(zhǎng)的方式進(jìn)行；對(duì)于一些技術(shù)含量較低的設(shè)備以及原材料可以選擇抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的方式進(jìn)行；等等。通過(guò)這種方式，可以保證企業(yè)在降低成本的同時(shí)獲得更多收益，從而促進(jìn)企業(yè)效益水平的提升。

（二）稅收籌劃是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要手段

稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重要內(nèi)容，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要手段之一。稅收籌劃能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)諸多的經(jīng)濟(jì)效益，其不僅可以避免企業(yè)納稅時(shí)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，還能夠使企業(yè)獲取更多的稅收利益。通常情況下，稅收籌劃所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于稅收成本。對(duì)企業(yè)而言，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)主要就是為了獲取更多的收益。因此，科學(xué)合理地開展稅收籌劃工作意義重大。對(duì)大型企業(yè)而言，其在發(fā)展過(guò)程中需要承擔(dān)非常多的稅收壓力，在這種情況下開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)就必須充分考慮到稅收成本。企業(yè)相關(guān)管理人員需要對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行科學(xué)分析，并積極地采取合理措施進(jìn)行解決。同時(shí)，還應(yīng)注重培養(yǎng)員工的納稅意識(shí)，促使其能夠積極地參與到財(cái)務(wù)管理工作中來(lái)。

二、稅收籌劃的目標(biāo)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提升，國(guó)家出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策來(lái)促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展，使企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中能夠獲得更多的利潤(rùn)空間，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供了有效支持。

（一）減少納稅額和規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)

在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃工作的重視，能夠有效地提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，使企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。而在稅收籌劃過(guò)程中，需要考慮到許多方面的因素，尤其是需要對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理有效的規(guī)避。通過(guò)合理地規(guī)劃以及運(yùn)用各種稅收籌劃方式，能夠使企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，因此對(duì)于企業(yè)而言要高度重視稅收籌劃工作。通過(guò)提高稅收籌劃工作的重視程度以及應(yīng)用水平等來(lái)提升企業(yè)的管理水平。從根本上來(lái)說(shuō)，在進(jìn)行稅收籌劃工作的過(guò)程中，需要積極地應(yīng)用新技術(shù)、新方法和新手段。另外，在稅收籌劃工作中還需要做好相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及預(yù)防工作，特別是對(duì)于納稅風(fēng)險(xiǎn)而言，要加強(qiáng)對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，從而使企業(yè)能夠制定出有效的應(yīng)對(duì)策略來(lái)規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)上述情況而言，需要對(duì)以上三種情況進(jìn)行合理有效的規(guī)避。

（二）實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)和企業(yè)價(jià)值最大化

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)積極地制定相關(guān)的稅收籌劃策略，并且通過(guò)不斷地完善財(cái)務(wù)管理工作，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須明確相關(guān)的目標(biāo)和原則，從而確保稅收籌劃工作的順利進(jìn)行。具體來(lái)講，就是要兼顧稅后利潤(rùn)和企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)，如果在進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)不能夠有效地兼顧這兩個(gè)方面的內(nèi)容，那么就很有可能會(huì)影響到企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。另外，企業(yè)還應(yīng)該關(guān)注相關(guān)目標(biāo)之間的關(guān)系問(wèn)題。如果企業(yè)的稅后利潤(rùn)與價(jià)值之間存在一定的聯(lián)系，那么就需要注意兩者之間是存在一定沖突關(guān)系的，也就是說(shuō)稅收籌劃不能夠?qū)ζ髽I(yè)的價(jià)值產(chǎn)生影響。只有實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)和企業(yè)價(jià)值最大化，才能夠使企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

三、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃實(shí)際應(yīng)用

在實(shí)際應(yīng)用中，稅收籌劃包括事前稅收籌劃和事后稅收籌劃兩種形式。其中事前稅收籌劃是指在企業(yè)經(jīng)營(yíng)之前，需要根據(jù)自身實(shí)際情況制訂出一系列的合理計(jì)劃，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開展。在事前稅收籌劃中，企業(yè)需要對(duì)市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行充分分析和預(yù)測(cè)，然后結(jié)合自身實(shí)際情況制訂出合理且科學(xué)的稅收方案。在現(xiàn)代背景下，企業(yè)應(yīng)該積極進(jìn)行稅收籌劃工作的創(chuàng)新發(fā)展，以保證企業(yè)能夠根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境變化制訂出一系列科學(xué)合理的納稅方案，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和綜合實(shí)力的提升。

（一）籌資

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，往往需要通過(guò)多種途徑來(lái)籌集資金，而籌資渠道的選擇直接關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展。在企業(yè)籌資過(guò)程中，不同籌資方式所產(chǎn)生的稅收籌劃效果是不同的，在現(xiàn)代背景下，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃理論的研究，并根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況制訂出最合理的稅收籌劃方案。例如：在實(shí)際工作中，企業(yè)應(yīng)該以選擇股權(quán)籌資的方式來(lái)籌集資金。目前，我國(guó)大部分企業(yè)都選擇以股權(quán)籌資為主，并且根據(jù)不同國(guó)家、不同地區(qū)的稅收政策進(jìn)行稅收籌劃。但是由于我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都是中小企業(yè)，其本身對(duì)于稅收籌劃工作的重視程度不高，因此在實(shí)際工作中，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)稅收籌劃工作的研究和重視。

（二）投資

企業(yè)進(jìn)行投資過(guò)程中，需要從整體上把握稅收籌劃對(duì)企業(yè)投資的影響。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)，需要認(rèn)真考慮以下幾個(gè)因素：首先，投資項(xiàng)目的資金需求量和籌資難度。其次，投資者可以獲得的收益水平和未來(lái)收益預(yù)期。最后，項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度等。因此，為了保證投資活動(dòng)順利開展，需要結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行稅收籌劃工作。

公司在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行投資時(shí)，需要先對(duì)項(xiàng)目的未來(lái)收益以及風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分析。在這一過(guò)程中需要關(guān)注以下幾點(diǎn)：第一，項(xiàng)目所需資金、收益以及風(fēng)險(xiǎn)水平；第二，企業(yè)可以獲得的收益和預(yù)期收益的差距；第三，企業(yè)未來(lái)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)大小；第四，稅收籌劃對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的影響。從以上四個(gè)方面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分析后發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目能夠獲得的收益和預(yù)期收益差距較小，風(fēng)險(xiǎn)程度較小，因此企業(yè)可以選擇進(jìn)行投資活動(dòng)。

（三）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，也可以應(yīng)用稅收籌劃，其中最為典型的就是運(yùn)用稅收籌劃對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)合理的安排，從而減少企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和綜合實(shí)力的提升。在具體工作開展過(guò)程中，可以從以下幾個(gè)方面入手：首先，將企業(yè)發(fā)展過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)稅收的需求進(jìn)行全面細(xì)致的分析，然后根據(jù)稅收需求制訂出符合企業(yè)發(fā)展的稅收籌劃方案；其次，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)該重視對(duì)新技術(shù)、新工藝等方面知識(shí)以及相關(guān)業(yè)務(wù)技能方面知識(shí)的學(xué)習(xí)，從而保證企業(yè)能夠在開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)將稅收籌劃工作充分地融入其中；最后，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)以及無(wú)形資產(chǎn)投資方面的籌劃。

（四）利潤(rùn)分配

在企業(yè)利潤(rùn)分配過(guò)程中，會(huì)涉及很多稅收籌劃方面的內(nèi)容，其中最重要的就是所得稅方面的問(wèn)題。在企業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況和未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃來(lái)制訂出符合企業(yè)發(fā)展要求的利潤(rùn)分配方案，以保證企業(yè)可以獲得合理、合法的利潤(rùn)。在制訂利潤(rùn)分配方案時(shí)，需要結(jié)合企業(yè)未來(lái)幾年內(nèi)可能存在的盈利能力、發(fā)展前景、國(guó)家政策等多種因素進(jìn)行分析，以保證企業(yè)可以獲得合理且合法的利潤(rùn)。同時(shí)，需要注意的是，在制訂利潤(rùn)分配方案時(shí)，應(yīng)該根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定和相關(guān)政策進(jìn)行相應(yīng)的決策。另外，在具體進(jìn)行決策時(shí)還需要結(jié)合國(guó)家最新出臺(tái)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策來(lái)制訂合適且合理的利潤(rùn)分配方案。

四、結(jié) 語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理稅收籌劃對(duì)自身的積極作用，并且保證財(cái)務(wù)管理稅收籌劃工作能夠在實(shí)際工作中得到重視，從而有效發(fā)揮出稅收籌劃的作用和價(jià)值。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中開展稅收籌劃時(shí)還應(yīng)該充分考慮到國(guó)家的宏觀政策和相關(guān)法律法規(guī)等，保證能夠?yàn)槠髽I(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供保障。企業(yè)在實(shí)際工作中應(yīng)該強(qiáng)化稅收籌劃的應(yīng)用，從而促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作得到有效開展。