國有企業資金管理問題探究

摘 要：社會經濟的飛速發展促使國有企業經營規模不斷擴張，在政府機構的助力下，其發展更加突飛猛進。但如今，國際、國內的市場環境愈發復雜，各行業的競爭日益白熱化，國有企業面臨著國際企業及國內同行業企業帶來的較高壓力。國有企業如何通過加強資金管理，降低其財務風險，保障其內部經營活動順利開展，顯得尤為重要。然而，國有企業在推進資金管理的過程中，存在著資金管理制度執行力不足、財務人員綜合素質較低等問題，進而影響其管理質量，阻礙了企業的發展。因此，國有企業需要對自身進行全面分析，明確存在的問題，并對其糾正，從而提升企業資金利用率，保證國有企業資金安全。本文對國有企業資金管理問題展開深入探究，詳細分析各類問題，并制定對應的措施，以保證其內部各項資金被合理配置，推動國有企業健康、平穩發展。

關鍵詞：國有企業；資金管理；資金管理質量

資金管理貫穿企業經營發展的整個過程，企業資金管理質量對其經營發展有著重要的意義。國有企業作為我國經濟重要組成部分，此類管理模式的應用水平不僅影響企業的發展，還影響著國家經濟安全。因此，必須不斷加強國有企業資金管理力度，持續提升企業資金管理意識，構建合理的管理制度等，提升國有企業資金利用率，通過降低企業生產、銷售等成本，提升國有企業收益，進而推動其穩定發展。為此，以下就通過對國有企業資金管理進行研究，充分了解其做好資金管理的重要性，同時全面分析國有企業資金管理過程中出現的問題，通過采取相應的管理措施，進一步提高國有企業資金管理質量，從而降低企業財務風險，保障其能夠得到更好發展。

一、國有企業做好資金管理的重要性

（一）有利于加強國有企業資金的統一管理

部分規模較大的國有企業存在資金過于分散的問題，而企業通過加強資金管理并對其進行統一集中化管理，能夠增強企業對分、子公司的控制力，通過對國有企業內部資金的合理分配，以提升企業競爭能力，促進企業快速發展。

（二）有益于提升資金利用率，保障資金安全

國有企業在經營過程中若未嚴格依照資金預算方案開展各項投資活動，那么企業就要承擔較高的財務風險，一旦投資項目失敗，國有企業就要面臨較高的經濟損失。因此，國有企業要不斷加強內部管理力度，嚴格控制企業生產、銷售、信息化建設等資金投入，從而保障企業資金安全，有效降低成本，提升各類資金的利用率，讓企業獲得更多的經濟收益。另外，各部門發展目標不同，其工作任務也存在著一定的差異，各部門為保證正常運行所需的資金也存在差異。而國有企業在推進資金管理之后，會依據企業實際狀況、市場環境變化情況等合理分配各項資金，在保證各部門能夠順利推動各類經濟、管理活動的同時，合理降低國有企業的成本，從而提升國有企業的經濟效益。資金安全管理是影響國有企業運行、發展的重要因素之一。若國有企業出現資金安全問題，不僅國有企業的發展會受到影響，而且還會影響我國市場環境，進而影響其他領域企業的發展。由此可見，此類管理模式對于國有企業的重要性。因此，國有企業要不斷提升管理質量，通過完善的資金管理制度全程監督、管理各項資金的使用方向，保證國有企業管理人員能夠實時監管各項資金的使用情況，進一步保障國有企業資金安全，促使國有企業健康、穩定地發展。

（三）有助于保障企業日常經營活動的順利開展

國有企業依照國家發展計劃、發展任務的要求，以及企業發展目標等，通過統一集中、分級管理，或者二者相結合的方式，將國有企業內部資金進行科學規劃，保障企業內部各部門都能擁有充足的資金，順利開展各項經濟、管理活動。由此可見，此類管理模式能夠幫助國有企業日常經濟活動順利開展。

二、國有企業資金管理存在的問題

（一）資金管理意識淡薄

資金管理涉及國有企業的各個部門，且貫穿國有企業各類活動之中。因此，國有企業在開展各項經濟、管理活動之前，都要對企業當前發展狀況、市場環境變化情況等進行全面分析，以便計算出各項活動投入金額，以保障規劃的科學性，保證各項資金能夠被合理使用。但這也要求國有企業所有工作人員要樹立全面的資金管理意識，做好資金的規劃、使用監督等工作。但就目前實際情況而言，部分國有企業管理人員對資金管理知識缺乏認識，思想觀念也沒有轉變，不了解此類管理模式對于國有企業發展的積極作用。因而，這部分國有企業管理人員并不重視此類管理模式的應用，國有企業在制定資金管理計劃時，企業管理人員并不重視相關工作質量，從而導致企業資金管理計劃存在漏洞，企業各項活動的成本就無法得到有效監督、管理，國有企業就容易出現各類型的管理問題，進而阻礙其發展。另外，企業管理人員的管理意識還會影響各部門管理人員，導致其忽視企業內部資金管理，導致財務部門工作的開展受到一定阻礙，從而影響國有企業的經濟收益。而財務部門管理人員如果資金管理意識淡薄，其對于資金使用的監督、管理力度就會變弱，部分自我管理能力較弱的財務人員在開展工作時就容易出現錯誤，從而導致部分經濟活動、管理活動未受到有效的監管，致使國有企業容易出現資金浪費等情況，造成企業成本增加，也會導致國有企業資金利用率下降，企業無法獲得預期的經濟收益，情況嚴重甚至還會使企業遭受較大的損失，對企業后期的運行、管理產生負面影響。

（二）資金管理制度執行力度不足

合理的資金管理制度是維持企業正常運行的基本保障之一，也是提升其資金管理執行力度的重要因素。但一些國有企業在應用此類管理模式的過程中，沒有構建合理、完善的資金管理制度，加上部分國有企業管理人員也不重視這類制度的應用，最終導致企業內部規劃、監督以及事后核算工作質量大大降低，致使各項資金在使用過程中沒有得到全面的監管，部分心術不正之人為了牟取自身利益，就會鉆取管理制度的漏洞，偷偷挪用企業的資金，導致國有企業遭受嚴重的損失，進而影響企業各部門的運行。另外，部分國有企業內部人際關系復雜，一些企業管理人員在開展自身工作時會濫用自身權力，部分企業財務人員也會受到脅迫，從而導致國有企業資金管理制度執行力度下降，致使企業出現未按資金支付流程進行審批就支付資金的情況，最終導致國企財務資金管理質量下降，阻礙企業發展。此外，財務監督體系不完善，監督力度較弱，也是導致國有企業資金管理制度執行力度不足的主要原因之一。部分國有企業監管人員在開展自身工作時會因監督體系的不完善而受到其他因素的影響，導致國有企業出現資金流向不明等狀況，使得企業各部門的運行及企業的發展受到負面影響。

（三）缺失合理的資金管理方法

合理的資金管理方法能夠提升國有企業資金管理質量，讓企業內部資金得到合理配置，降低企業成本，讓國有企業獲得更多的經濟收益。但隨著國有企業經營范圍、生產規模的擴大，當前資金管理方法已經不適合企業的實際情況，部分國有企業管理人員并未重視對資金管理方法的改進，導致企業缺失合理的管理方法，進而影響企業各項經濟、管理活動的開展，降低企業的收益，對企業的發展產生負面影響。再加上國有企業的特性，企業在改進資金管理方法的過程中，會受到國家政策、當地政府機構的一些限制，若國有企業沒有與相關政府機構進行有效的交流，國有企業資金管理方法的改進工作就會受到影響，最終阻礙企業的發展。

（四）財務人員綜合素質較低

財務人員的綜合素質能力是保證國有企業資金能夠被合理分配的重要保障之一，但目前，很多國有企業缺乏完善的人才培養機制，財務人員未受到相關培訓，再加上部分財務人員學習積極性較弱，不愿主動學習資金管理的相關知識，其能力就會隨著時間的流逝而降低。另外，部分國有企業的人才引進力度較低，沒有建立完善的考核機制，導致財務部門工作人員的綜合素質、能力普遍較低，從而制約了國有企業資金管理工作。

三、國有企業資金管理措施分析

（一）提升資金管理意識

企業管理人員的管理意識、工作態度會影響企業內部所有工作人員。而且，此類管理模式會涉及國有企業各個部門、各個崗位，關乎企業各項業務的開展及國有企業的正常運行。因此，國有企業管理人員需重視自身對相應知識、管理方法的學習，通過參與相關學習活動，全面認識此類管理模式，通過對該模式的理論知識的充分了解，掌握其主要技能，進而提升自身資金管理意識，合理運用相關技能，以推動相關工作順利開展，促使國有企業內部資金、人力等資源都能被合理分配。例如國有企業在制定資金管理規劃之前，企業管理人員需要通過各類財務報表了解企業當前資金情況，同時掌握各項業務的實際運行狀況等，以正確判斷規劃的合理性、可行性，保障資金管理規劃的質量，從而確保國有企業在開展各類活動時不會出現資金使用過多等情況，能減少工作人員的浪費行為，有效控制國有企業成本。另外，國有企業還需要加強內部宣傳力度，組織所有工作人員參與知識競賽等多種形式的宣傳活動，讓所有工作人員了解此類管理模式對于國有企業發展的積極影響，促使其掌握基礎的資金管理知識，提升對應的管理意識，進而促使各部門工作人員積極配合財務人員的工作，提升國有企業的資金管理質量，推動國有企業健康、持續發展。并且財務人員還能通過多樣的宣傳活動，不斷夯實自身的基礎，進一步提升對資金管理的認識，從而提升其工作質量，促使國有企業資金管理質量得到提升，推動國有企業平穩發展。

（二）構建合理的資金管理制度，提升執行力

國有企業管理人員需積極推動企業內部資金管理制度構建工作的開展，明確各部門、各工作崗位的工作任務、職責等，并加強此類制度的應用力度，進而提升國有企業的資金管理質量，促使企業合理規劃各階段的預算，制定更加全面、詳細的管理方案，以保證相關工作人員能夠嚴格依照制度開展自身工作，不斷提升國有企業各類資金的利用率，讓企業能夠獲得更高的經濟收益。與此同時，國有企業還需要依據資金管理制度不斷完善對應的監督措施，加強對執行、控制等環節的監督，以提升國有企業資金管理執行力度，推動國有企業各個部門平穩運行，確保企業能夠獲得預期的收益，進而推動企業快速發展。另外，國有企業在完善資金管理制度時要從制度上確保財務部門的獨立性，并不斷完善資金審批流程，避免財務人員受到企業管理人員的干擾與影響，進而提升各項資金管理制度的執行力度。國有企業還需要細化資金管理制度，依據企業資金管理制度及企業實際發展狀況制定更加精細化的監督體系，強化國有企業內部監督約束機制，通過對企業各類資金使用方向、使用情況等實施全過程的跟蹤和監督，提升其資金管理執行力。

（三）慎重選擇資金管理方法

資金管理方法多種多樣，例如：統收統支方式、內部銀行等。應用第一種管理方法的企業，需要將其內部一切涉及資金的活動都集中在企業的財務部門，子公司不參與相關管理。此類方法將資金管理權力集中在企業管理人員手中，有利于企業合理配置資金、人力等資源，提高企業各類資源的利用效率，降低國有企業的風險。但是，此類管理方法會降低企業經營的靈活性，影響企業各類活動的效率。第二種管理方法主要指，企業組建專門的管理機構，該機構應用社會銀行的管理方式發揮其主要職能，以調撥、結算、運籌企業內部資金，提升企業的資金利用率。但此類管理方式也有著明顯的缺點，易導致企業出現內部資金分配不合理等情況。由此可見，每種資金管理方法都有著明顯的優勢，但也存在缺陷。因此，國有企業管理人員需要依據企業的經營規模、發展現狀等，慎重選擇資金管理方法。并且針對資金管理方法存在的缺陷，要制定對應的解決措施，以保證國有企業資金管理安全。

（四）加強對財務人員的培訓力度

國有企業要想提升資金管理質量，保證各類資金的合理配置，促使國有企業獲得更多的經濟收益，就需要提升財務人員的綜合素質能力。為此，國有企業需不斷健全人才培養機制，依據企業發展需要、財務人員實際狀況以及財務人員的發展愿景等，制定針對性的培養計劃，讓財務人員能夠在不斷夯實自身資金管理理論知識的同時，不斷學習到先進的知識與技能，從而提升其綜合素質能力。另外，為提升培養效果，國有企業還需要完善對應的考核、激勵機制，對財務人員進行定期考核，并對表現優秀的財務人員進行相應的獎勵，進而提升財務人員的積極性，讓其能夠積極主動學習相關知識，不斷提升自身工作能力，讓其獲得更多的收入。

（五）提升信息化管理力度

近年來，隨著現代信息技術應用范圍的擴大，國有企業資金管理也得到了現代信息技術的支持，企業能夠通過信息化資金管理平臺加強其內部資金管理力度，國有企業管理人員也能通過相關系統軟件實時監控各項資金使用情況，從而能夠降低企業風險，促使國有企業健康發展。此外，現代信息技術還能提升國有企業內部資金管理信息采集效率及結算效率，減少財務人員重復性工作，為企業節省大量資源，提高國有企業的收益。因此，國有企業需加大資金投入力度，提升企業信息化建設水平，加強相關信息技術的應用，進而提升企業信息化管理力度，促進國有企業的發展。

綜上所述，高質量及高效的資金管理模式能幫助國有企業獲得更多的經濟收益，降低企業財務風險，并實現企業發展目標，進而推動國有企業持續、健康發展。因此，國有企業需構建合理的資金管理制度，慎重選擇資金管理方法，并通過對財務人員的培訓，不斷提升工作人員的資金管理意識，強化資金管理制度的執行力，進一步提升信息化管理力度。

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作者簡介：樊艷妮（1984.09－），女，漢族，山西晉城人 ，本科，會計師，研究方向：資金管理。