民營企業(yè)資金管理存在的問題與對策探析

摘 要：民營企業(yè)在我國特色社會(huì)主義的經(jīng)濟(jì)發(fā)展期間一直扮演著十分重要的角色，是我國市場經(jīng)濟(jì)體系重要構(gòu)成部分。近些年國內(nèi)經(jīng)濟(jì)體系的調(diào)整，使得民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)總量占比顯著提升，競爭地位與經(jīng)濟(jì)實(shí)力顯著增長，逐漸成為我國經(jīng)濟(jì)體系的重要力量。全面深化改革政策的落實(shí)，使得資源配置過程中，市場成為決定性力量，推動(dòng)著國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與轉(zhuǎn)型。民營企業(yè)在深化改革浪潮下，面對的是嚴(yán)峻、復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢。想要逆境中翻盤尋找生存契機(jī)，就要全面提升自己的能力、壯大自己的力量，特別是要加強(qiáng)資金的管理，這樣才能讓民營企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，獲得可持續(xù)生存的能力。本文將以資金管理的重要性作為研究對象，討論新時(shí)期經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的民營企業(yè)資金管理問題，提出可行的管理辦法，旨在提高我國民營企業(yè)資金管理質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；資金管理；問題；對策

前言

對民營企業(yè)而言，資金是其發(fā)展、生存的基礎(chǔ)和關(guān)鍵力量。不完善的資金管理方式會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂，造成企業(yè)經(jīng)營困難，甚至破產(chǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)的防范與維護(hù)是民營企業(yè)必須關(guān)注的問題。

一、民營企業(yè)的資金管理重要性分析

（一）確保民營企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)有序進(jìn)行

通常來說，民營企業(yè)不論是生產(chǎn)還是經(jīng)營，競爭性、靈活性都很強(qiáng)，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地反映市場變化，從容應(yīng)對市場中的危機(jī)與風(fēng)險(xiǎn)，在激烈的市場競爭環(huán)境下把握機(jī)遇。當(dāng)前，社會(huì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)模式發(fā)生了翻天覆地的變化，人類經(jīng)濟(jì)交易模式受互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展影響，呈現(xiàn)出互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)趨勢。越來越多的民營企業(yè)對此作出相應(yīng)的對策，將工作重心放在電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)。很多人平時(shí)都會(huì)用網(wǎng)絡(luò)購物的方式平衡休息與消費(fèi)的關(guān)系。網(wǎng)絡(luò)購物不僅省時(shí)省力同時(shí)也方便快捷，能夠帶動(dòng)民營產(chǎn)業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。目前市面中常用的網(wǎng)絡(luò)購物平臺包括淘寶、京東以及拼多多，這些上游的網(wǎng)絡(luò)平臺下面是無數(shù)的下游企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)，比如市場分析、網(wǎng)絡(luò)推廣、物流、加工制造企業(yè)。

（二）優(yōu)化資本，了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，最大化企業(yè)價(jià)值

資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，可以讓企業(yè)最大化自身利益和價(jià)值，創(chuàng)造更多產(chǎn)值與收益。資本結(jié)構(gòu)的構(gòu)成主要是投資人資金、債務(wù)以及企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)期間的留存收益。科學(xué)有效的資金管理，是對企業(yè)外部環(huán)境、內(nèi)部償債能力、獲利能力、企業(yè)規(guī)模的充分考慮與分析，明確資本結(jié)構(gòu)，逐漸提高企業(yè)的經(jīng)營效益。企業(yè)發(fā)展初期沒有很好的盈利水平，承受著較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)資金需要考慮資本的注入問題。從原本的成長期逐步過渡到成熟期，企業(yè)已經(jīng)具備一定的盈利能力，可以很好地控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，在籌集資金時(shí)也能考慮債務(wù)方面的問題，擴(kuò)大自身經(jīng)營效益的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)運(yùn)營成本的控制目的。

（三）提高資金使用率及資金的保值增值

在民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，收付業(yè)務(wù)在時(shí)間差作用下，出現(xiàn)了集中收費(fèi)、季節(jié)收費(fèi)等問題，該過程會(huì)有大量閑置資金出現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)該提高資金管理能力，依靠收支的時(shí)間差，合理、有計(jì)劃地進(jìn)行資金收支安排，將短期的閑置資金用在比較安全的短期理財(cái)、辦理大額存單，以穩(wěn)定獲得資金收益。另外企業(yè)通過分析與研究投資活動(dòng)可以明確風(fēng)險(xiǎn)與收益問題，結(jié)合項(xiàng)目的投資目標(biāo)、資金來源、項(xiàng)目規(guī)模，在可行投資項(xiàng)目中使用資金，幫助企業(yè)獲得更多收益。籌資期間，集中管理企業(yè)的籌資活動(dòng)，尤其是一些集團(tuán)型企業(yè)，必須用統(tǒng)籌規(guī)劃的方式對資金進(jìn)行合理籌措，防止出現(xiàn)資金冗余和財(cái)務(wù)危機(jī)。

（四）提升企業(yè)對潛在經(jīng)濟(jì)債務(wù)危機(jī)的防控能力

在企業(yè)正常經(jīng)營管理過程中，需要考慮的因素較多，難免會(huì)出現(xiàn)多種風(fēng)險(xiǎn)問題，資金作為企業(yè)各項(xiàng)工作活動(dòng)落實(shí)的重要基礎(chǔ)，也是引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。通過資金管理工作的有效落實(shí)，更好地保障企業(yè)內(nèi)部資金儲備的健康狀況，合理規(guī)避資金斷流問題，確保做好對潛在經(jīng)濟(jì)債務(wù)危機(jī)的有效防控，避免企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展?fàn)顟B(tài)出現(xiàn)問題。

二、當(dāng)前民營企業(yè)的資金管理常見問題

（一）管理層沒有管理資金的意識

雖然民營企業(yè)有著靈活的運(yùn)營體系，可以靈活反應(yīng)與應(yīng)對市場變化，但卻沒有內(nèi)控管理的能力和想法，不夠重視資金管理工作，以上是目前民營企業(yè)最常見的問題和情況。因?yàn)闆]有表現(xiàn)出對資金管理的足夠重視，所以資金的籌劃與配置不夠合理，讓企業(yè)陷入了資金損失與財(cái)務(wù)危機(jī)問題，不利于企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。當(dāng)前不少民營企業(yè)，其資金多數(shù)來源于經(jīng)營活動(dòng)累積與投資者投入，結(jié)果使得民營企業(yè)并沒有形成資金管理的意識與想法。不少企業(yè)的資金甚至混淆了一些個(gè)人的資金，企業(yè)的資金管理存在許多問題，十分混亂。低下的管理水平，讓企業(yè)陷入資金鏈緊張局面，不利于企業(yè)的正常發(fā)展與經(jīng)營。

（二）沒有合理有效且健全的監(jiān)管系統(tǒng)

企業(yè)在資金管理過程中，一般有資金運(yùn)營、投資與籌措三種模式。管理規(guī)范的大型企業(yè)，都會(huì)根據(jù)資金的使用需求和方向，分門別類制定管理辦法。但很多小型的民營企業(yè)，由于其規(guī)模小、業(yè)務(wù)單一，經(jīng)常會(huì)暴露出不健全的資金內(nèi)部管理制度，資金管理系統(tǒng)不規(guī)范的情況。比如，有些中小企業(yè)在資金籌劃中，只是簡單制定了審批制度，并沒有研究籌措資金歸還、使用、重大審批、風(fēng)險(xiǎn)評估、活動(dòng)可行性等制度的研究，即便有也沒有任何說明。在籌資的時(shí)候，因?yàn)闆]有合乎規(guī)矩的程序，沒有按照規(guī)章制度操作，而導(dǎo)致企業(yè)陷入資金斷鏈的情況。不合理的籌資方案，很有可能讓企業(yè)陷入債務(wù)危機(jī)，不利于企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

除此之外，企業(yè)對資金的收入與支出也要給予高度重視，沒有系統(tǒng)化的監(jiān)管，很容易出現(xiàn)問題。比如管理應(yīng)收賬款的時(shí)候，登記工作沒做好，核銷、定期催收漏洞百出，經(jīng)常出現(xiàn)無法及時(shí)回收資金，出現(xiàn)大量爛賬，造成企業(yè)運(yùn)營的損失。存貨管理期間，采購計(jì)劃不夠系統(tǒng)與完整。盤點(diǎn)、出貨登記毫無秩序，積壓大量存款，占用了很多資金。正因?yàn)楸O(jiān)管系統(tǒng)的漏洞與制度缺失，才會(huì)出現(xiàn)資金計(jì)劃無法滿足實(shí)際需求的情況，影響企業(yè)有序運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）資金預(yù)算管理不科學(xué)

雖然多數(shù)民營企業(yè)明白資金對于自身運(yùn)營的重要性，但這些企業(yè)毫無預(yù)算管理意識，無法用科學(xué)、合理的管理方式控制資金預(yù)算問題。不少民營企業(yè)甚至沒有根據(jù)自身需要制定預(yù)算管理制度，將資金預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃混淆在一起。比如將年凈利潤當(dāng)做能夠支配的資金，直接將數(shù)據(jù)相加。因?yàn)闆]有考慮存貨、應(yīng)收賬款等占用的資金情況，所以經(jīng)常會(huì)浪費(fèi)資金，造成資金不足的局面。民營企業(yè)雖然多數(shù)擁有資金管理體系，但在編制資金預(yù)算時(shí)，由于對資金的時(shí)間價(jià)值和企業(yè)現(xiàn)金流量考慮不夠全面，出現(xiàn)了資金收支、編制不具體的情況。企業(yè)分配與使用資金的時(shí)候十分隨意，無法體現(xiàn)資金預(yù)算價(jià)值。很多時(shí)候資金的預(yù)算會(huì)跟實(shí)際情況出現(xiàn)嚴(yán)重沖突與偏差。上述問題，使得企業(yè)出現(xiàn)資金短缺情況。為了讓企業(yè)能夠穩(wěn)定運(yùn)營，統(tǒng)籌資金是必不可少的工作。但是籌資過程會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營成本，使得企業(yè)只能降低自身經(jīng)營利潤，最終出現(xiàn)資不抵債的情況。

（四）財(cái)務(wù)部門職能定位受限，部分資金管理人員職業(yè)道德存在問題

在當(dāng)前時(shí)代背景下，民營企業(yè)管理層對財(cái)務(wù)工作的理解仍存在相對片面的情況，財(cái)務(wù)部門的職能還停留在核算和監(jiān)督兩個(gè)方面，并沒有向財(cái)務(wù)部門賦予管理職能，因此在財(cái)務(wù)部門處理多項(xiàng)工作的過程中，受到阻礙的概率較高，資金管理工作便是其中的重要代表。在沒有明確管理職能支撐的情況下，財(cái)務(wù)部門處理資金管理工作的效率很難得到保障，最終完成的資金管理工作也無法保證實(shí)際的工作成效。

三、提高民營企業(yè)的資金管理有效性建議

（一）提升資金管理意識

資金管理是企業(yè)發(fā)展中的核心工作，對民營企業(yè)來說，沒有資金就沒法運(yùn)營和發(fā)展。財(cái)務(wù)管理中，資金管理不可忽視，需要民營企業(yè)走出最大化經(jīng)營效益的限制，將最大化所有者財(cái)務(wù)與企業(yè)價(jià)值作為目標(biāo)，考慮資金的風(fēng)險(xiǎn)因素與時(shí)間價(jià)值，為后續(xù)的資金良性循環(huán)與最大化現(xiàn)金流量打下基礎(chǔ)。此外，民營企業(yè)的管理者應(yīng)提升自身的資金管理應(yīng)用與學(xué)習(xí)能力，在工作中落實(shí)資金管理的理念和思想。資金管理期間，要展現(xiàn)示范作用，用榜樣力量開展行動(dòng)，讓企業(yè)獲得健康發(fā)展。企業(yè)管理層主動(dòng)提升資金管理意識的行為，能讓企業(yè)內(nèi)部工作人員認(rèn)識到當(dāng)前企業(yè)對資金管理工作的關(guān)注，更加積極主動(dòng)地做好對資金管理工作的配合，從而在企業(yè)內(nèi)部形成高度重視資金管理的工作氛圍，潛移默化地改變企業(yè)全體工作人員的思想觀念，為企業(yè)資金管理水平的穩(wěn)步提升提供更加完善的基礎(chǔ)環(huán)境。

（二）完善內(nèi)控機(jī)制

必須保障資金的安全與完整，確保企業(yè)擁有良好的財(cái)務(wù)能力，對此需要建立完善的資金管理系統(tǒng)與制度。民營企業(yè)需要?jiǎng)?chuàng)建內(nèi)部管理資金制度，才能有效應(yīng)用資金。

首先是資金的授權(quán)與審批。審批人要有相應(yīng)的審批程序、方式與業(yè)務(wù)范圍。在特定權(quán)限中，審批人才可以審批，絕不能出現(xiàn)越權(quán)情況。對于大額資金的審批，需要使用聯(lián)簽與集體決策等辦法。

其次是職責(zé)分工。要充分考慮民營企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)需求，確定所有和資金管理有關(guān)的部門與崗位職責(zé)，使用崗位責(zé)任制的辦法管理。處理資金業(yè)務(wù)的時(shí)候，要確保各個(gè)崗位能夠相互牽制，彼此相互制約與監(jiān)督。

最后是現(xiàn)金控制。應(yīng)限額管理庫存資金，所有超過限制的資金需要及時(shí)存到銀行里面。企業(yè)要按照業(yè)務(wù)情況，明確現(xiàn)金結(jié)算限額，對于超出限額的部分，使用銀行存款結(jié)算，現(xiàn)金業(yè)務(wù)和銀行存款要合理區(qū)分。現(xiàn)金方面的收入要及時(shí)存到銀行里，不可支出。絕不能借出與擅自挪用資金，不可用白條套取現(xiàn)金。應(yīng)當(dāng)做好每日的現(xiàn)金收支記賬工作，用即時(shí)盤點(diǎn)的方式，保障庫存現(xiàn)金和賬面的金額情況一致。

（三）加強(qiáng)預(yù)算管理

想要讓企業(yè)正常運(yùn)行，就要有足夠的資金。資金預(yù)算管理工作能夠讓企業(yè)健康、順利的發(fā)展。企業(yè)應(yīng)重視資金的預(yù)算管理，確定資金的管理方向和目標(biāo)，牢牢地把握生產(chǎn)經(jīng)營與企業(yè)資金的預(yù)算聯(lián)系，不能讓資金預(yù)算出現(xiàn)流于形式的局面。合理安排資金十分重要，要有效、科學(xué)地使用資金。

此外，要確定資金的預(yù)算管理方向和目標(biāo)，所有部門都要根據(jù)預(yù)算規(guī)定工作，建立考核制度，按照考核結(jié)果獎(jiǎng)懲有關(guān)部門與責(zé)任人。企業(yè)預(yù)算管理工作需要做到責(zé)、權(quán)、利相匹配，借此來保證預(yù)算管理工作在實(shí)際處理過程中始終保持嚴(yán)謹(jǐn)性，合理約束預(yù)算管理人員行為，有效降低預(yù)算管理工作中出現(xiàn)問題的概率。嚴(yán)格把控預(yù)算管理工作中的預(yù)算編制、執(zhí)行、考核等重要環(huán)節(jié)，保證預(yù)算編制的合理性和科學(xué)性，確保在預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算編制得到有效落實(shí)，綜合考慮預(yù)算管理工作的實(shí)際落實(shí)情況，更好地發(fā)揮出預(yù)算管理的作用和價(jià)值。

（四）規(guī)劃財(cái)務(wù)部門職能定位，提高管理資金人員素質(zhì)

民營企業(yè)管理層應(yīng)該認(rèn)識到財(cái)務(wù)部門的工作落實(shí)需要有對應(yīng)的職能作為支撐，針對當(dāng)前財(cái)務(wù)部門在管理職能上的不足進(jìn)行分析，并重新梳理財(cái)務(wù)部門在當(dāng)前階段下的工作內(nèi)容，明確工作內(nèi)容涉及的相應(yīng)職能做好補(bǔ)充。確保財(cái)務(wù)部門能夠在相應(yīng)職能的支持下實(shí)現(xiàn)工作的順利落實(shí)，避免出現(xiàn)工作難以推進(jìn)的情況，有效提升財(cái)務(wù)部門的工作處理效率，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員在各項(xiàng)工作處理過程中的規(guī)范性。

工作人員素質(zhì)關(guān)系到資金管理是否合理、科學(xué)。因此民營企業(yè)必須重視管理資金工作人員的素質(zhì)建設(shè)，招聘時(shí)候就應(yīng)考慮其道德水平，要保障管理資金工作人員既有專業(yè)的工作能力，也有良好的職業(yè)道德，才能科學(xué)地管理資金。為做好對民營企業(yè)資金管理人員職業(yè)道德的保證，還需對當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部資金管理人員進(jìn)行職業(yè)道德評測、培養(yǎng)。嚴(yán)格按照評測結(jié)果和資金管理人員日常工作表現(xiàn)、工作完成情況，對資金管理人員的職業(yè)道德進(jìn)行綜合評價(jià)，針對未能達(dá)到對應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)要求的重新培訓(xùn)，直到資金管理人員職業(yè)道德達(dá)標(biāo)后，才能重新回到工作中。該項(xiàng)工作需要定期進(jìn)行，確保企業(yè)資金管理人員的職業(yè)道德始終符合企業(yè)資金管理工作的要求。在后續(xù)人才招聘工作中，任何新進(jìn)入到企業(yè)中的資金管理人員都需要經(jīng)過職業(yè)道德評測和崗前培訓(xùn)才能正式參與到工作中，借此保證資金管理人員的綜合素質(zhì)。

結(jié)語

對我國的經(jīng)濟(jì)體系發(fā)展來說，民營企業(yè)地位突出，作用不可取代。在國內(nèi)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展、市場經(jīng)濟(jì)全面改革的今天，民營企業(yè)擁有很好的生存條件，但競爭壓力也變得越發(fā)明顯。唯有適應(yīng)經(jīng)濟(jì)變化，提高產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量，獲得市場認(rèn)同，才能讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。民營企業(yè)需要合理監(jiān)管資金，做好管理機(jī)制完善工作，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供有力支持。

參考文獻(xiàn)：

[1]李曉蕓.企業(yè)資金管理問題研究[J].納稅，2021，15（10）：149-150.

[2]李強(qiáng).新常態(tài)下優(yōu)化融資租賃企業(yè)資金管理的路徑[J].當(dāng)代會(huì)計(jì)，2021（06）：86-87.

[3]孫翔.中小民營企業(yè)資金管理存在的問題與對策[J].企業(yè)改革與管理，2021（06）：136-137.