論新時期企業如何多舉措加強財務內部控制

摘 要：隨著近年來經濟全球化的影響，企業所面臨的市場競爭壓力日漸激烈，所面臨的風險更具復雜性、多樣化。而內部控制作為企業日常管理的重要工具，有利于企業加強對內部各項風險、管理活動的控制，推動企業長久穩健性發展。財務內控是企業內部控制工作中的重要內容，對于預防財務管理工作的潛在風險有著十分重要的作用，幫助企業優化內部管理模式，提高財務管理水平。尤其是在新時期背景下，企業需充分意識到財務內控的重要性，該項工作不僅能保障內部資產的安全與完整，還能保障財務信息的準確性、有效性，充分發揮財務管理的效用，提高企業經濟效益。然而，很多企業在實際開展財務內控時，依然存在諸多問題，影響該項工作的有序開展。基于此，本文首先概述財務內控的概念以及必要性，然后分析了新時期企業在財務內部控制中存在的問題，最后提出了相應的對策建議。

關鍵詞：新時期；企業；財務內部控制

財務內控能夠有效降低財務風險發生的概率，對于企業提升經濟效益具有十分顯著的作用。企業需要加大宣傳力度，通過有效培訓機制，提高員工的整體素質，為財務內控的良好實施奠定基礎。同時，在借助信息技術的基礎上，實現對內部各項經濟活動的實時監控，保障內部信息的互聯互通，有效避免信息失真、信息孤島現象。

一、財務內部控制的相關概述

（一）概念

財務內控理念是在內部控制理論的基礎上衍生出來的，主要是指對內部各項經濟活動、財務風險等工作進行管理，幫助企業發現相關活動中潛在的問題，制定有效的解決措施。同時，還需依據企業發展情況以及未來發展方向，制定有針對性的管理制度，利用該制度對企業經營環節、管理模式進行實時管控。

（二）內容

其一，應收賬款管理。企業產品的銷售，并非只是將產品所有權賣出并開具票據，而是需要企業將所有客戶的貨款回收才算完結。企業財務內控需加強對應收賬款的管理，分析其賬齡、周轉率，是否有專人管理等等，有效避免企業出現資金周轉問題。

其二，存貨管理。企業的正常運轉離不開各項原材料、成品等。因此，加強財務內控旨在幫助企業實時監控存貨的管理，諸如采購來源、采購周期、采購單價是否合理等工作，有效避免材料不配套造成的浪費以及采購成本過高的問題。

其三，成本費用管理。任何企業的良好發展離不開對成本費用的控制，無論是企業擴大規模還是占據更大的市場份額，都需要精確的成本數據做支持。因此，財務內控的開展有利于企業加強對成本的控制，為企業獲得更大的經濟效益，提高其在市場的競爭力。

其四，投融資管理。企業需控制好投融資風險，將風險控制在可承受范圍內，提高企業抗風險能力。因此在投資前需做好對各個項目的可行性研究報告，科學合理地評估項目的可行性與風險收益性，然后依據企業實際情況選擇恰當的投資方式與項目。

二、企業加強財務內部控制的必要性

其一，有助于提高企業會計核算工作的精確性、有效性。企業開展財務內控工作能夠規范會計核算中的單據管理、業務核算、信息收集、數據分析等工作，起到監督財務人員有效開展會計核算工作的作用，從根本上保障會計憑證以及會計報表的真實性。

其二，有助于企業財務活動的有序開展。企業在開展各項財務工作時，會面臨各式各樣的問題，諸如資金浪費、呆賬壞賬、成本失控等。運用財務內控便于企業完善各項管理制度，堅持不相容崗位相分離原則，使得崗位之間相互制約、相互協作，優化審批流程等措施，盡可能地規避財務風險，保障財務管理工作的高效開展。

其三，有助于企業經濟效益的提高。企業制定完善的財務內控體系，并嚴格按照該制度執行，能夠幫助企業及時發現財務活動中的潛在風險與問題并解決，推動企業管理效益的增強。同時，財務內控的開展有利于企業完善整體內控體系，在此基礎上，實現對內部經營活動的控制，幫助企業拓展利潤空間，促進其經濟效益的提高。

其四，有助于企業制定完善的內部控制體系。財務內控是企業內控體系中的重要內容，所涉及的內容較多，與企業經營活動聯系較為緊密。因此，企業健全財務內控有助于完善整體的內控體系，提高企業內控綜合管控水平。

三、分析新時期企業開展財務內部控制存在的

問題

（一）全員財務內控意識較為淡薄

由于部分企業管理層對于財務內控缺乏全面認識，未能充分意識到該項工作的重要性，使得財務內控體系在制定時缺乏強有力的領導支持。無論是組織架構、人力配置、企業文化等方面都存在投入不足的問題，企業所構建的財務內控體系不合理，抑或是無法為內控的有效執行提供制度保障，嚴重抑制財務內控工作的有序開展。財務人員作為財務內控體系的主要執行者，其自身能力水平關乎著內控的執行效果。部分企業的財務人員管理思維過于滯后，未能充分意識到財務管理的其他賦能，使得財務內控體系無法發揮其真正效用。財務內控所涉及的內容較多，需要更加專業、執行力強、經驗豐富的財務人員。但很多企業不重視財務內控工作，忽略對財務團隊的建設，缺乏完善的培訓機制，因此財務人員整體上專業水平較低，無法適應財務內控的需要。

（二）尚未構建完善的財務內控體系

現階段，很多企業在制定財務內控制度時，未能充分考量內部實際情況，使得所制定的制度與實際情況不相符，現有的制度內容比較滯后，工作人員在實際執行中缺乏制度保障，很多企業財務內控體系側重于財務基礎核算工作，重視資產與賬務的處理，但是對預算、績效、風險評估方面的重視程度較低，使得該體系存在薄弱環節。同時，企業所制定的考核指標缺乏合理性，存在過低或者過高的情況，讓財務內控工作流于形式，無法有序開展。還有部分企業所制定的考核指標只是定性分析或者定量分析，缺乏有效的數據分析，無形之中便會增加管理人員執行的難度。在該種情況下，企業財務數據的準確性和有效性無法得到保障，亦使得財務內控工作失去真實效用。此外，一些企業的財務內控體系執行性較差，很多體系在開展之前未能進行專業論證，在實施過程中，相關工作人員依然延續原有的工作方法，使得該體系完全失效。企業亟須制定一套科學合理的財務內控體系對內部各項經濟活動開展管理工作。

（三）財務內控監督機制不完善

一般企業都具有經營范圍廣、流程多且雜的特征，使得其管理難度較高。很多企業由于缺乏完善的財務內控監督機制，使得監督力度較低，財務內控實施效果不佳。一是一些企業缺乏獨立的內部審計部門。很多企業通常是將監督管理權力交由財務部門，而財務部門自身工作比較繁忙，使得監督工作流于形式。二是缺乏完善的內控監督機制。一些企業的審計人員在日常工作開展中缺乏制度指引，無法獲得制度支持，使得監督審計工作缺乏合理性。三是內部領導層管理理念較為滯后。一些企業未能充分意識到內部審計的重要性，未能對該部門授予相應的權威性和獨立性，致使審計成效不佳。

（四）財務內控信息化建設水平低

其一，企業現有的硬件設備較為簡陋。很多企業為降低成本，為財務人員所配置的電腦或者相關設備版本較低，與實際工作需求不匹配，嚴重影響財務內控工作的有序開展。

其二，雖然部分企業已經引入NC、ERP系統，但是缺乏統一的信息化標準，對該系統的運用程度較低，無法充分發揮信息技術的優勢，各系統之間缺乏有效銜接，數據無法得到共享，容易造成信息失真、信息孤島現象。

其三，缺乏互聯網的安全保障意識，未能針對信息系統設置相應的防火墻，或者是防火墻等級較低，容易造成病毒侵害、數據失竊的問題。

四、優化新時期企業財務內部控制的有效策略

（一）為全員樹立正確的財務內控理念

企業需在內部經營管理的各個環節中滲透財務內控意識，引導員工樹立良好的內控理念，并且在實際工作中，將該理念貫穿到企業經營管理的全過程。管理層要重視財務內容的改進工作，改變原有的輕文化管理模式，需依據內部實際情況、企業未來發展狀況，結合現代化內控理念，為企業創設良好的財務內控環境。同時，企業需加大宣傳力度，提高員工對內控的認知水平，為企業創設人人有責、人人執行的良好氛圍。此外，企業需制定完善的培訓機制，對財務人員展開定期培訓，一方面是培訓其財務內控的專業知識以及相關技能，使其能具備較高的專業水平；另一方面是為財務人員培訓先進的信息技術，強化員工信息化能力，使其能具備熟練操作各項財務軟件的能力。并且，企業還需制定公平公正的人才選拔機制，保障企業有干勁、有沖勁、有能力的人員得到發展的機會。

（二）制定完善的財務內控體系

企業需依據內部實際運行情況、行業特征、市場外部環境，制定一套完善的財務內控體系。該體系需要涉及內部所有的業務活動以及管理流程，涉及采購環節、產品銷售環節、財務預算、資金管理、績效評價等各個方面。其中針對績效考核，企業需設置科學合理的考核指標，對一些重點指標進行量化，諸如資產負債率、應收賬款周轉率等。針對無法開展量化的考核指標需進行定性分析，通過定量與定性綜合分析，保障考核指標的針對性，例如對應收賬款的控制，企業可針對該部分工作設置恰當的應收賬款周轉率、客戶信用周期以及信用等級，由專人全權負責該項工作，依據客戶的信譽劃分不同的信用等級，定期與客戶之間做好對賬與催賬工作，針對一些信譽較低的客戶，可降低其銷售額以及采購額。此外，企業還需對內部各項經營環節進行梳理，篩選出重點管控環節，加強對該部分工作的重點管控，做好實施前的專業認證，確保該體系的全面性與科學性。在實施過程中需嚴格貫徹執行該體系，避免出現重財務、資產管理，輕預算、績效管理的情況。

（三）構建完善的財務內控監督機制

其一，企業需設置專門的內部審計部門，為該部門配備專業的審計人員，嚴格遵循不相容崗位相分離的原則，將內部審計監督權利賦予該部門，嚴禁其他部門行使該權利，避免出現財務舞弊現象。

其二，企業需在綜合考量財務風險管理的基礎上制定內控監督制度的流程，為審計人員有序開展工作提供制度保障，確保該項工作的科學性和規范性。

其三，企業領導層需發揮自身帶頭作用，重視審計工作，加強與審計部門的溝通與交流，賦予該部門應有的權威性和獨立性，保障審計結果的科學性和準確性。

其四，企業還需認識到審計部門與財務內控的關聯性。企業需充分考量業務特征，清晰不同業務的實際需求，站在日常監督的角度，分析能夠杜絕不規范行為發生的措施，將該類措施融入實際工作中，為全員普及制度內容，使員工了解不遵守相關制度所需接受的懲罰。

（四）加強信息化建設，保障內部數據的互聯互通

其一，為工作人員配置性能較高的硬件設備。企業可以與專業的軟件銷售商加強合作，為企業制定一套適用于自身的軟件系統，統一數據傳輸口徑，將各部門的系統有效銜接，實現內部信息的互聯互通，為財務內控的有效實施夯實基礎。

其二，制定財務信息的安全系統。在安裝系統硬件時，切忌與其他部門的硬件處于同一范圍。企業還需為不同層級的工作人員授予相應的權利，便于其登錄系統。同時，為系統軟件設置相應的防火墻，有效避免信息失竊，保障財務系統的安全性。

其三，制定完善的培訓學習計劃，定期為管理人員進行培訓，使其能熟練地操作信息軟件，充分發揮信息技術的優勢，提高財務內控工作的信息化程度，為該項工作的高質量開展奠定基礎。

總而言之，財務內控作為企業經營發展的重要手段，不僅能幫助企業降低財務風險發生的概率，還能起到規范內部各項經濟活動的目的，促進企業資金管理的高水平，有效避免信息失真現象的發生，提高企業的經濟效益。因此，企業管理層需革新自身內部理念，樹立先進的、現代化的財務內控理念，積極學習和了解內控的相關知識，為財務內控的有效開展制定科學合理的管理制度。領導層要發揮自身的榜樣作用，引導員工重視財務內控工作，利用完善的培訓機制，強化員工的綜合能力。企業需重視對信息技術的大力支持，加強信息化建設，為各部門的有效溝通奠定基礎，保證內部財務信息的實時共享。

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