集團企業資金集中管理模式問題研究

摘 要：集團企業作為社會主義市場經濟體系中的重要環節，其運營狀況會對市場經濟發展產生影響。步入經濟新常態后，集團企業之間的競爭重點也逐漸轉移到了企業集團內部運營機制的革新和資源的優化配置等方面。新時期的集團企業想要提高企業的綜合競爭力，就需要對資金管理模式進行革新，統一資金配置和管理體制，根據資金的流轉環節選擇適當的資金集中管理模式，提升資金的利用效率。本文概述了資金集中管理的概念和優缺點，并對集團企業資金集中管理模式提出了優化建議。

關鍵詞：集團企業；資金集中管理；優化建議

在經濟新常態背景下，社會主義市場經濟發展態勢十分迅速，資金流動性不斷提升，金融規模隨之擴大，這對集團企業而言既是發展的機遇，也是一項挑戰。資金流動性增大意味著集團企業的融資發展渠道和投資渠道不斷擴大，但隨之而來的則是集團企業發展所需要的金融資源隨之增加，企業集團的運轉金融風險加大。想要提高資金的配置效率，降低集團企業的金融運行風險，就需要加強資金管理，構建符合集團企業發展的資金集中管理模式，把控資金管理成本，進而增強集團企業的抗風險能力和綜合實力。

一、資金集中管理的概念及內容

（一）資金集中管理的基本概念

資金集中管理，是指集團企業總部對各分公司的資金進行統一規劃和管理，建立起統一的資金運營管理標準，為實現集團企業的發展戰略和目標，制定完善的資金運營管理方案，根據各分公司的運營發展需求，對資金進行合理的調配，提高集團企業的資金利用效率。

（二）資金集中管理的主要內容

1.資金的融資和投資管理。資金的來源和去向是集團企業資金管理最為重要的兩大因素，也是最為基礎的環節，融資是集團企業發展的資金來源，投資則是集團企業增資保持的主要手段。在集團企業的資金集中管理過程中，需要先明確資金來源，保證資金來源合法，手續齊全。在此基礎上對資金的使用進行合理規劃，提高資金與經營活動之間的密切程度，保證資金的利用率。集團企業需要高度重視融資活動與投資活動，對兩大活動進行科學規劃，采用全面審核法對融資活動與投資活動進行審查，做好風險預測和評估工作，最大限度保證資金使用安全。

2.資金的日常流動管理。資金的日常管理是集團企業資金集中管理體系中最為關鍵的一環，它可以對企業的資金運營狀況進行全面審查，高度控制資金的運營和流轉，在保證集團企業總部對資金的集中控制權限后，還需要確保下屬單位留有足夠的日常資金，維護下屬單位的平穩運行。集團企業需要詳細了解下屬單位的運營狀況，結合集團企業的發展戰略和規劃，制定編制資金預算方案，充分利用好閑置資金和盈余資金，結合分公司等下屬單位的運營狀況對閑置資金進行統一利用。

3.資金的風險管理。隨著集團企業運營規模的不斷擴大，融資和投資渠道也隨之擴大，集團企業的運營同市場之間的聯系愈發密切，市場波動和其他意外情況的出現也會導致集團企業的金融風險增加，無論是集團企業的日常運營管理，還是開拓市場等活動，都有可能面臨不同程度的風險。這種風險既包括內部的資金濫用、違規挪用，也包括資金的外借、大型項目投資等風險，以收益為導向的運營管理模式無疑會加大集團企業的財務風險，因此需要對諸多單位的資金進行統一管理，對運營項目和投融資項目進行風險評估和預測，嚴格遵循科學化的集中管理原則，保證集團企業的資金安全。

二、集團企業資金集中管理模式優缺點分析

（一）報賬中心模式的優缺點分析

報賬中心模式是指集團企業的資金集中管理重點集中在資金的收付賬款管理上，詳細核算下屬單位的資金收復，并審批下屬單位的資金需求和財務狀況，通過賬務管理對集團企業的整體資金流動和運營進行控制，嚴格資金的報賬流程，實現把控資金流動的目的。報賬中心的優勢在于集團企業的管理層對資金有著絕對支配權，統籌資金的流動。統收統支和撥付備用金是報賬中心最為常見的兩種形式，統收統支是指企業總部負責所有資金的報賬審核與資金申請批復，下屬單位留有一定的備用金額作為資金使用權限，當資金使用數額超出額度后，則需要向總部申請。報賬中心模式的缺點則是會打擊下屬單位的自信心以及參與企業運營管理的積極性，間接影響到集團企業資金使用效率的提升。

（二）結算中心模式的優缺點分析

結算中心模式是指集團企業成立專門的資金管理平臺，通過結算中心對集團企業的資金進行集中管理，這一模式給予了下屬單位和企業一定的自主權，根據集團企業的發展戰略和資金運營狀況，科學制定備用金額度與權限，集團的下屬企業可以根據自身的發展和需求使用備用金，而結算中心需要監管下屬企業資金的使用狀況，保證資金流動的合法有序，提升資金的利用效率。不僅如此，結算中心還承擔著對外融資的職責，對下屬企業之間的資金往來以及調配狀況進行結算，嚴格把控相關的資金流動環節。下屬企業不能擅自結算，需要將資金存入結算中心進行結算，結算中心則根據公司發展戰略對資金進行科學合理的分配，保證下屬企業的健康穩定發展。結算中心模式的優勢在于在保證集團企業總部對資金的支配權同時，會給予下屬企業一定的自主權限，激發下屬單位的積極性與參與公司管理的熱情。缺點則是結算中心仍然依存于財務部門，結算工作量較大，資金集中管理效率較低。

（三）內部銀行模式的優缺點分析

內部銀行模式是指集團企業為提升資金利用效率，在內部設立專門的銀行完成資金集中管理的一種模式。內部銀行模式的優點在于專業化和高效化，專門成立銀行對集團企業以及下屬企業的資金結算、籌集、調撥和投資等活動進行管理。內部銀行的職能和普通商業銀行類似，可以發揮貸款以及發放支票等信用憑證的功能，加快資金的流動效率并保證資金的運營安全。集團企業通過內部銀行對資金的流動進行細致和完善的管控，能夠促進下屬企業之間的資金交互，規范資金的流動程序和范圍，進一步降低資金的安全風險。集團企業可以對資金的運轉狀況進行實時監控，增強資金的集中管控力度，但這一模式也同樣對資金的風險轉移造成了消極影響。內部銀行與普通銀行最大差異是銀行的經營范圍，內部銀行主要經營的是集團企業和下屬企業之間的資金流動，與外部市場和銀行資金的聯系不夠緊密，無法快速化解資金風險、不良貸款等，無疑會加大集團企業的資金風險。

（四）財務公司模式的優缺點分析

財務公司模式是指集團企業中的子公司獲得了中國人民銀行的批準，可以向集團企業內部成員提供融資、投資服務，對外進行貸款、理財和外匯等業務的一種資金集中管理模式。財務公司具有獨立的法人地位，為集團企業的成員提供專業的金融服務，能夠有效保證資金的流動安全，實現集團企業資產的增值保值。同時，財務公司的對外經營，能夠增加資金的項目收益，促進集團企業的發展和運營，極大地拓展集團企業的融資和投資渠道。其優勢在于能夠對集團企業內部的限制資產和資金進行增資保值，進一步提升集團企業資金的利用效率。其缺點在于財務公司主要服務于集團企業的內部成員，該模式具有極強的內部性特征，且財務公司具有獨立的法人地位，需要繳納相應的稅款，需要接受中國人民銀行的監管，從而會增加集團企業的運營成本，降低收益。

（五）資金池模式的優缺點分析

資金池模式是指集團企業為了降低運營成本，全體成員共同出資在特定的銀行成立戶頭和分戶頭，下屬企業的資金接受總部委托的銀行對其資金進行零余額管理的一種資金管理模式。其中銀行的總戶頭作為資金池，當集團企業的下屬企業進行融資時，優先考慮銀行的總戶頭作為融資方，這樣可以有效地降低資金風險和運營成本。在資金池模式下，集團企業成員的資金籌集更為安全和低成本，可以將集團企業的總戶頭作為委托借款方，子公司則是借款人，相關的利息可以保持在較低的水平，能夠增強資金的運營安全。這一模式的缺點在于集團企業與商業銀行之間的聯系過于密切，且集團企業對銀行的依賴性過大，如果出現信息泄露等狀況，無疑會對集團企業的發展造成嚴重的損害。

三、集團企業資金集中管理優化建議

（一）優化資金集中管理模式

為了保證資金的運營安全，提高資金的使用效率，就需要加強資金集中管理，對現有的資金集中管理模式進行優化。集團企業需要選擇值得信賴的銀行作為合作伙伴，該銀行需要具備良好的商業信譽，業務水平較高，可以保證集團企業的資金運轉需求和各下屬企業的運轉。集團企業總部需要同商業銀行訂立合作協議，總部在該銀行建立總賬戶，而其他成員在銀行建立分賬戶，在這種模式下，集團企業的總部可以對資金進行有效管理，根據成員在銀行遞交的申請對資金進行審核，能夠保證資金流動的規范與高效，且能增強資金的安全。集團企業還需要同銀行建立起委托貸款關系，集團和成員和銀行訂立委托貸款協議，將資金池作為貸款資金計算利息，降低資金運營成本。為保證資金管理的高效，集團企業還應當與銀行合作建立起信息數據管理平臺，對資金進行細致的管理，把握資金流動的方向，通過網絡銀行這一平臺對資金進行查詢和資金信息的傳遞。

（二）健全資金集中管理制度

首先，對集團資金的融資渠道進行強化。隨著集團企業運營范圍的擴大，其融資范圍隨之擴大，金融風險也隨之增加。集團企業需要詳細分析與評估融資活動，根據企業的運營狀況、資金水平對后續的資金走向和流入量進行預測，評估集團企業的資金整體水平。同時立足于集團企業的發展戰略制定融資計劃和方案，詳細規劃融資的渠道、期限、結構等內容，滿足集團企業的整體發展以及下屬企業的運營需求。其次，還應當加強集團企業的投資管理，根據集團企業的主要經營領域、資金運轉狀況、發展戰略與布局規劃，建立起科學的投資管理體系。對于投資項目進行科學分析和論證，強化風險評估機制，保證資金流轉的安全與高效。

（三）構建資金預算管理機制

首先，要加強集團企業的預算控制，對于集團企業的運營和收支狀況實時動態監控，開展科學的預算編制工作，結合集團企業的月運營狀況、年運營狀況和市場變動狀況，進行預算編制工作，保證預算編制環節的科學與準確。相關負責人需要根據集團企業的運營狀況以及相關政策，科學合理地制定短期發展戰略和長期戰略，詳細分析集團企業近年來的財務狀況，對預算編制進行細致的規劃，實現預算資金與績效目標的結合。對資金支出結構進行優化，提高資金的利用效率，避免資金的浪費。其次，集團企業需要加強資金預算全過程的管理，從預算編制開始，到具體的運營活動和績效考核工作，對預算管理機制的漏洞進行彌補。

（四）加強資金管理系統建設

網絡信息化時代，信息技術手段是最佳生產力。集團企業想要實現資金集中的高效管理，就需要加強資金管理系統建設，根據集團企業的經營范圍、資金運營狀況、下屬企業成員、合作銀行伙伴等具體信息，構建符合集團企業發展的信息數據平臺，依托于大數據、數據庫、移動支付平臺等技術手段，形成完整的資金流動體系。集團企業總部可以通過資金管理系統對各下屬企業的資金運營狀況進行實時監控，并對其資金申請進行審批，把控資金的流動軌跡，完成資金的支付和審查，極大地提升資金的利用率。

（五）強化資金集中管理風險防控

資金是集團企業的血液，其運營管理狀況會直接影響到集團企業的發展和戰略的實現。因此集團企業需要強化資金的集中管理，做好風險防控工作，建立起事前、事中和事后的風險防控體系，加強集團企業內部各部門之間的溝通，對市場波動和突發事件進行風險預測，對業務開展進行事前的風險評估，詳細分析市場變動、政策變化以及經營風險評估。對資金的流動環節進行嚴格審核，保證資金審批手續符合相關規定，引入第三方監督機制，加強合同管理以及法務工作，將資金集中管理的風險降到最低。

資金作為集團企業運營的基礎與核心，流動于集團企業運營管理的全過程。為保證集團企業資金的利用率以及金融安全，集團企業應加強資金的集中管理、預算管控、信息系統建設以及風險防控，從資金的融資投資到資金的日常流動和風險管理，切實降低資金的營運風險，提高資金利用率。

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