公交企業票款管理問題及策略研究

[摘 要]票款收入是公交企業的生命線?？茖W、高效的票款管理，對公交企業應對嚴峻的市場形勢，有著舉足輕重的作用。本文結合福建省漳州市某公共交通有限公司票款管理實際，對存在的問題進行深入分析，提出切實可行的應對策略，為公交企業票款精細化管理提供了借鑒。

[關鍵詞]公交企業管理；票款收??；內部風險控制

票款是公交企業最主要的經濟來源。票款管理是公交企業運營收入精細化管理的重要組成部分，有助于完整反映公交企業營收能力。其中，作為票款管理的重要一環，票款收取及清點更是公交企業內部風險控制的重中之重。如果票款收取及清點出現漏洞，不僅會對企業日常運營造成不利影響，更會帶來額外的經營風險。

因此，在城市公交市場競爭日趨激烈、公交企業客流和營收持續下降的當下，有必要對公交企業票款管理存在的問題進行分析，找到切實可行的對策，以進一步提升管理質效、規避風險，助力企業加快實現高質量發展。

一、問題梳理

（一）運營車輛現金收入占比居高不下

近幾年來，隨著移動支付方式的全面覆蓋，數字貨幣支付方式的落地應用以及公交刷卡機的投入使用，公交企業運營車輛非現金收入大幅增加。然而，現金收入在運營車輛收入中的占比仍居高不下。僅2022年，公司現金收入占比就達42%。

（二）票款收入數據不能及時高效傳遞

一直以來，公交企業運營車輛現金收入都是經票款中心人員點鈔并簽字確認后 ，由企業出納總復核并按票款分類整理統計數據 ，再由銀行安排車輛收款存進公司賬戶。其間，形成的票款員點鈔確認表、銀行繳款單匯總表等，都是隔月月初送報出納，出納核對開具收據后，才將相關報表匯總送報財務，由財務營收會計入賬。整個流程冗長繁瑣，財務部門無法實時掌控票款收入情況。

（三）票管中心人員繁雜安全監管缺失

票款中心匯集了大量現金，屬于重點管控部門。然而，在對票款中心進行實地調研后發現，這里出入人員十分繁雜，且監控硬件設施不健全，難以保證票款中心的獨立性、安全性，嚴重阻礙了安全監管工作的開展。

（四）假幣、代幣、殘幣、廢幣越積越多

對于日常所收到的假幣、代幣、殘幣、廢幣，票款中心只是簡單存放于麻袋中，并未進行清點、設置相關臺賬，造成假幣、代幣、殘幣、廢幣堆積越來越多。據不完全統計，截至目前，公司已累計未交假幣3.2萬元，殘幣0.17萬元，代幣及廢幣若干。

（五）票款收入現金不能及時存儲兌換

目前，由于票款不能及時存儲和兌換，票款中心積累了大量無法處理的紙幣、硬幣，存在較大的隱患和風險。

（六）票款回收全流程信息化水平較低

在票款回收過程中，票款員點鈔確認表、月末營收匯總表都是由人工統計和填寫，再由錄入人員進行信息錄入。財務部門無法隨時調取單車日收入情況，不能為管理者決策提供及時、準確的數據參考。

同時，由于人為因素在整個票款回收過程中占比較高，票款安全性也無法得到保障，而整個流程的監管也相對滯后，無法做到及時發現問題并解決問題。

二、原因分析

（一）中小學生是現金支付主要人群

經過調查分析，使用零錢乘車的乘客，大部分都是中小學生。因為中小學普遍禁止學生攜帶手機進入校園，他們搭乘公交車只能選擇現金支付。另外，還有一部分乘客對手機支付的安全性存在疑慮，仍選擇現金支付。

（二）缺少三方制衡的全面管控機制

票款收入數據不能及時高效傳遞，主要體現在傳統流程繁瑣落后，缺少高效的信息化手段等方面。即便票款中心與出納每日對票款收入進行核對，還是不能實現財務部門對票款收入數據的實時監控。究其原因，就是票款中心、出納和財務部門未建立起三方制衡的管控機制，導致內部信息無法及時溝通，資金活動無法嚴格控制，大概率存在挪用、侵占、抽逃等財務風險。

（三）缺少安全制度及相關硬件設施

由于現金票款多為硬幣。公司每個月硬幣的占有率超過85%，1千元硬幣約6公斤，一麻袋錢幣，最多可達24公斤。這個重量對于一個年輕小伙子來說，提起都很吃力，更何況負責收票箱的都是女員工。為了方便司乘人員交付票款，本著就近原則，票款中心大都位于公交?？奎c附近，出入人員較為繁雜。對此，票款中心需要建立一套行之有效的安全制度，同時完善監控設施，確保資金安全。

（四）銀行不能及時收繳，企業無法自行處理

對于所收的假幣、殘幣，由于銀行不能及時收繳，企業無法自行處理，堆積越來越多。就這一情況，相關銀行給出的回復是，假幣收繳工作無法時時開展，需要聯系中國人民銀行定期繳納；殘幣則需要由銀行提供貼紙，公司分類粘貼完整上繳。

（五）企業無法與銀行達成票款存儲合作協議

關于紙幣、硬幣不能及時存儲和兌換的問題，企業雖然曾與多家銀行進行洽談，但始終未能達成合作意向。其中重要的原因就是，由于款項護送費一般由銀行獨自承擔，銀行合作條款幾乎都會要求企業保證日均存款額度，并收取一定的費用。調查發現，各地銀行與公交公司合作的條件一般分為兩類：一是按照《商業銀行服務價格管理暫行辦法》規定，對單次清點超過500張以上實行收費，并隨清點數量的增加相應調高收費比例，最高金額一般不超過清點總額的1%；二是公交公司在金融機構日均存款余額達到一定的金額，清點費用可以打折或減免。對于公交企業來說，這兩種情況都會影響收益。特別是在財政補貼年年遞減、經營壓力不斷增大的當下，負重前行的公交企業很難滿足銀行的條件。

（六）因人員配備、設施投入所限，票款回收以人工操作為主

受人員配備、設施投入等因素的影響，目前，人工操作在票款回收整個流程所占比重較大。其中，收包人員用彩筆在票款箱上寫上車輛號，點鈔員根據票款箱上的車輛號，對應點鈔；點鈔員一般歲數偏大，基本不具備電算化基礎和電腦操作能力，這也是造成票款回收工作任務重、出錯率高的主要原因。

三、應對策略

（一）嘗試多樣化支付方式

多樣化的非接觸式支付方式，可以說一舉二得。對于企業來說，可有效緩解現金收入帶來的點鈔、殘幣、零鈔繳存的壓力；對于乘客來說，乘車刷手機上或印制好的二維碼支付，既方便快捷又安全。

1.刷卡支付。升級公司現有的公交卡刷卡支付系統，實現對廈門公交易通卡、漳州公交一卡通等實體卡的兼容。雖然這種方法比較傳統，但還是比較實用的。不僅可以方便許多已辦理這兩種卡的市民刷卡乘車，還能夠進一步減少現金支付的比重。

2.掃碼支付。公司應主動聯合銀行，加快實現銀行卡線上掃碼支付。同時，聯合互聯網公司，開通快捷移動支付。如，申請微信、支付寶、云閃付等第三方公交車乘車碼，實現上車掃碼支付。

另外，公司要實現掃碼支付，必然需要加裝二維碼掃描支付設備，也會帶來技術及資金壓力。在這方面，各銀行機構現推出了針對公交企業掃碼支付的優惠政策：銀行提供購買二維碼掃描支付設備所需資金，約定從刷卡收入中抽取一定比例的手續費。這樣就可以避免公司投入大量資金購買掃描支付設備。

3.充值公交卡。公司應加大對充值公交卡的推廣力度。如，聯合學校及企事業單位定期定點銷售；聯系更多的便利店、小超市進行售賣及充值；開通網上公交卡在線充值，方便市民網上充值和余額查詢。

（二）加強票款收入各環節的會計系統控制

公司必須建立票款收入臺賬，由專人登記、妥善維護和定期檢查核對。同時，充分利用信息化手段，加強內部報告整合和數據共享，將票款收入納入企業數據平臺，構建科學的數據平臺體系。

其中，票款中心全面負責每日票款回籠全過程的組織和安全管理，確保當日應收、結算和上繳；分管領導負責全過程監督管理；出納負責現金入庫保管；票款中心、出納統計的票款收入，至少每個星期與財務部門的臺賬核對一次；票款中心及出納在每月末向財務部門提供月度經營情況報告。

（三）票款中心建立健全安全管理制度并配齊硬件設施

1.建立票款中心出入登記制度。嚴禁攜帶私人挎包等進入票款中心，嚴禁任何人攜帶現金出入票款中心；購置金屬探測儀，對進出人員進行安全檢查；在存放假幣的房間內加裝監控設備，保證票款中心監控無死角。

同時，明令非財務人員、非票款中心人員不得進入票款中心，確實有必要進入的需經票款中心負責人允許，由專人陪同下才能進入。銀庫鑰匙必須由票款中心負責人和出納共同持有，確保“一人一匙”；保險柜鑰匙由出納保管，備用鑰匙由公交綜合部保管（需使用備用鑰匙時，必須由公司法人審批同意，由分管領導取出使用）；每次進入銀庫都需進行登記。

2.建立投幣箱收包制度。票款收包人員必須攜帶投幣箱開箱鑰匙，不得隨手亂放，不得轉交他人，不得丟失；嚴禁私自請公交車駕駛員等非投幣箱收包人員開鎖收包；公交車駕駛員不在場時，收包人員不得單獨收包；遇到投幣箱故障確需檢包時，收包人員不得擅自行動，必須先報告票款中心負責人，經其上報財務部負責人、分管領導同意后，在收包人員、公交車駕駛員、票款中心負責人、財務部負責人、分管領導在場并簽字確認的情況下，才能檢包、換包。

對當日不在終點無法正常投幣箱收包的車輛，收包人員應及時向分管領導請示后，在根據批示意見處理。企業安保部應定期對投幣箱收、換包及錢箱入庫過程中安全情況進行評估，提出改善建議。

（四）完善假幣、代幣、殘幣、廢幣管理制度和收繳流程

1.制度中應當明確具體處理的工作內容。如，設置假幣、游戲幣臺賬，清點數量；假幣上報流程及處理方式等。在假幣處理流程的建立完善上，基于公交企業的特殊性，可以通過開戶行聯系中國人民銀行進行定期的處理，并以中國人民銀行統一印制的假幣收繳憑證作為依據，避免假幣的堆積。

2.配備銀行認可的硬幣分揀機、硬幣包裝機。硬幣分揀機可以清分不同面值的硬幣、計算總金額和總數量，剔除99.99%的假幣。硬幣包裝機可以將硬幣包裝成捆，實現硬幣清分包裝自動化，徹底改變以往手工清點打包緩慢繁瑣的工作模式，降低點鈔人員的勞動強度，極大地提高了清點票款及包裝票款的效率，出錯率也明顯降低。

（五）拓展更多的小額紙幣、硬幣存儲兌換渠道

1.尋找銀行存儲空間

從兌換零錢市場來看，銀行依然是單位大量兌換零錢的出處。比如醫院、超市、快餐店、便利店等需要零錢的單位，基于財務收支兩條線原則，同時為了避免兌換到假幣，只會在銀行兌換。因此，有業務往來的銀行經常會出現零錢緊缺情況。公司應主動尋找并利用這個空間，也可以通過犧牲部分利益來降低和分擔部分護送費用。

2.以企業為中心構建小額零錢兌換生態

目前，很多老人去超市購買生活用品，目的就是為了換零錢和避免假幣。然而，對于眾多小超市、便利店、快餐店和市民兌換零錢的需求，銀行無法完全滿足。公交企業可以通過微信公眾號，整合有零錢需求的單位和個人，開展兌換零錢業務，同時在公交車輛車身及候車亭張貼相關廣告，提高大家的知曉度。

（六）應用信息化技術和工具推進票款管理自動化、數據化

近年來，隨著信息化技術和應用的全面普及，公交企業信息化建設也在迭代升級、高速發展。公交企業票款中心要在日常管理中，不斷提高人員素質，加快信息化技術和工具的推廣應用，推進結算管理實現自動化、數據化，以徹底解決公交企業手工點鈔中出現的數據無法實時追蹤、手工點鈔出錯率高、數據傳遞不及時等一系列問題。

同時，這也能極大地提升票款日常清算的效率。如，在票款箱管理上使用電子標簽代替原來老舊操作方式，取消票款點鈔確認表紙質清單，借助數據自動采集，使得票款點鈔清點結算過程中車輛、駕駛員和點鈔員信息自動關聯，減少人工干預，實現票款清點結算信息化，避免點鈔環節出現漏單、差賬，最大程度地確保票款安全和數據的可靠性，提高管理效能。

此外，這也進一步加強了公司運營、票款收包、點鈔各環節的數據化監管，實現票款流轉全流程實時監控，實時跟蹤，推動公交企業票款信息化管理水平和管理效率的提升。

編輯/車玉龍 統籌/晨光

參考文獻：

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