渠道視角下的制造業企業資金管理優化

摘 要：制造業企業的資金管理對企業發展有著重要作用。不同的管理者會從不同的視角進行資金管理，本文是從渠道的視角來審視資金管理問題，通過這一視角發現很多企業在采購渠道、生產渠道和銷售渠道的資金管理存在很多問題，對此，本文提出了應用互聯網+采購模式、重視使用企業的商業信用、建立訂單驅動的生產模式、重視生產線的平衡、應收賬款管理機制建設以及建立客戶關系管理系統等資金管理優化建議。

關鍵詞：制造業企業；渠道視角；資金管理；互聯網+采購模式

資金在制造業企業的發展中起著重要作用。對制造業企業而言，存貨、應收賬款、應付賬款等管理，都與企業的資金流動密切相關。企業的資金管理越好，資金周轉得越快，越有利于企業提高效益。企業要改進自身的資金管理機制，就要站在渠道視角幫助企業提高營運能力，滿足客戶需求。近年來在我國經濟下行壓力不斷加大的背景下，制造業企業的市場競爭日趨激烈，很多企業為了搶占市場而打價格戰，導致企業利潤微薄以及存貨、呆壞賬居高不下等問題。因此在當前時代下有必要站在渠道視角，對制造業企業的資金管理工作進行研究，針對所存在的問題制定改進對策，以提高企業的管理水平。

一、渠道視角下制造業企業資金管理存在的問題

（一）采購渠道企業資金管理的問題

首先，采購管理工作不夠完善。當前，很多制造業企業在采購過程中，僅按照庫存開展采購，沒有結合企業的銷售訂單采購，而是按照庫存采用補充式的采購，可能會導致企業產生庫存積壓的問題，不利于企業資金實現高效周轉。

其次，不重視對商業信用的使用。部分企業在給供應商付款時，主要按照供應商到貨時間，以及供應商開票時間確定付款時間，沒有結合不同供應商的特點合理利用商業信用。

（二）生產渠道企業資金管理的問題

當前部分企業在生產環節沒有形成以客戶訂單為驅動的生產方式，生產的驅動因素還主要是補充企業的庫存，這樣的生產方式可能導致企業庫存積壓，擠占大量資金。

同時，企業在生產過程中存在著生產效率低下，大量資金被半成品占用的問題，容易導致企業在生產環節占用大量資金，不利于提高企業的資金管理效率。

（三）營銷渠道企業資金管理的問題

制造業企業營銷渠道資金管理最大的問題是很多企業不重視應收賬款管理。應收賬款管理不當則資金回收緩慢，從而導致企業的資金被大量擠占。應收賬款的問題不僅導致企業的款項無法及時收回，還會導致企業產生壞賬損失。企業在未來經營中只有重視應收賬款管理，認識到應收賬款管理流程可能存在的風險，才能避免風險發生給企業造成損失。

二、渠道視角的制造業企業資金管理優化

（一）采購渠道企業資金管理優化

1.應用互聯網+采購模式

在互聯網+采購模式下，能夠讓企業快速采購到所需要的材料，并讓企業通過這一模式有效降低外出采購成本。企業通過互聯網平臺，與供應商進行價格協商、貨物訂購等方面工作，建立供應商采購平臺開展網上訂單管理、招標、競價等方面的工作，并根據企業的生產周期將企業物料采購需求發布到網上，讓供應商能夠快速響應企業的采購需求，從而能夠大幅降低企業的采購周期，并讓供應商及時掌握企業需求，按照企業的情況開展補貨。通過這一方式能夠大幅提高企業存貨管理效率，并且避免企業采購人員暗箱操作的問題。

2.重視使用企業的商業信用

企業在與供應商合作過程中，要重視自身商業信用。應付賬款相當于企業的一筆無息貸款，通過合理利用商業信用的方式，能夠幫助企業獲得更為充裕的資金。但是在使用商業信用時要及時償付資金，避免拖欠款項的問題。若企業拖欠款項，不僅可能導致與供應商之間合作關系惡化，還可能使企業承擔法律責任。因此企業在使用商業信用時，要重視與供應商之間的合作約定，及時付款。

首先，合理分析企業應付賬款賬齡。企業在分析應付賬款賬齡時，要結合不同供應商的應付賬款金額、賬期開始時間等方面信息，分析不同供應商付款期限，并結合供應商的付款期限特點，在接近其付款日時付款。

其次，合理分析供應商的情況。企業在與供應商合作過程中要結合不同供應商的特點，制定合理的合作措施，保障企業能夠最大限度使用商業信用。通常而言，企業可以將供應商分為三類，第一類供應商是資金寬裕，給予企業較長賬期，且給予企業一定現金折扣的供應商；第二類供應商是給予企業較長賬期，但是不給予企業現金折扣的供應商；第三類供應商是資金緊張，給予企業較短賬期的供應商。針對不同供應商企業要制定不同的合作方案，對第一類供應商企業要判斷現金折扣和借款成本之間大小，分析是否使用現金折扣；對第二類供應商企業應盡可能在賬期到期日附近付款；對第三類供應商企業要盡可能避免合作。

（二）生產渠道企業資金管理優化

1.建立訂單驅動的生產模式

制造業企業在生產過程中，生產環節管理是否合理，在很大程度上影響企業資金管理流程是否合理。企業在生產活動中要優化生產計劃，結合企業的生產流程，按照訂單確定企業生產計劃，保障企業生產環節的管理能夠符合企業實際特點，避免企業存貨積壓的問題。當前，企業之間市場競爭日趨激烈，企業只有采用訂單驅動式的生產模式，才能避免企業庫存積壓的問題。訂單驅動式的生產不僅能夠降低企業庫存，還能有效節約企業的營運資金，幫助企業適應多樣化的客戶需求，提高企業生產計劃制定的準確性，確保企業的營運資金得到高效周轉。通過訂單驅動式生產，在客戶下達訂單之后企業準備相應的原材料開始生產，在規定期間內安排生產計劃，確保企業的生產流程得到有序安排，形成以客戶需求為導向的生產體系。

2.重視全面預算管理在生產工作中的應用

為了優化企業的生產管理規劃，企業在生產過程中要對人員、設備、材料等環節進行合理管理，以保障企業的各項生產資料能夠得到規范使用，并保障企業物料充足、生產環節科學。在企業開展全面預算管理流程中，企業要結合生產工作要求以及生產實際特點，保障企業的產品交付時間及時。在訂單驅動式的生產模式下，借助全面預算管理機制，能夠讓企業對各環節的生產要素進行合理分配。在這一過程中企業要以訂單交付時間為節點，合理安排企業的生產計劃，確保企業在規定期限內能夠將相關產品生產完畢。

3.重視生產線的平衡

制造業企業在生產過程中最理想的狀態是使生產環節的每個環節環環相扣，產能大致相同，達到生產力平衡的狀態。但是在實際生產過程中，生產工作是在動態變動的，不同工序生產力難以達到平衡。為了確保生產力有效平衡，提高企業的生產效率，控制企業半成品積壓的問題，企業在生產中要對生產各環節進行分析，判斷不同生產環節的負荷差異，若某個環節的生產負荷差異較大，產生了較高負荷，那么該環節就形成了生產瓶頸，會降低企業整體的生產效率，產生庫存積壓的問題。

因此企業要對生產瓶頸進行優化，提高生產瓶頸環節的管理水平。企業要對生產瓶頸環節予以人力資源和設備傾斜，解決生產瓶頸的問題，并通過合理優化企業的資源配置，在壓縮企業庫存量的同時提高企業的生產效率，確保企業生產流程有序開展。為了達到生產平衡的狀態，企業要合理配置各工序的資源，確保各工序之間產能維持在合理狀態，并對不同生產線之間的在產品數量進行分析，促使半成品數量得到壓縮的同時，提高企業生產靈活性，控制企業資金占用的情況。

4.優化內部生產線之間的運輸作業

首先，為了提高企業的生產效率，降低在生產環節的資金占用，可以使用看板的方式。看板方式作為有效的生產管理方式，能夠促使企業各生產工序之間有序運轉，前道工序通過后道工序傳遞的提示來完成。通過這一方式，讓企業各道工序之間實現有效銜接，全面提高企業生產效率，節約生產時間，實現各生產工序之間的有機銜接。而且，企業通過看板方式能夠加快企業的物流周轉速度。另一方面，企業在內部物流方面可以優化自身的生產布局。在優化生產布局時，通過優化企業的生產空間布局和時間布局的方式進行。在生產空間布局方面，要求企業相互銜接的生產工序之間，設備空間位置應盡可能接近，使企業各項生產工序之間實現緊密銜接；在生產時間布局方面，要求企業優化自身生產節拍，讓前一道工序生產完成之后直接傳遞給下一道工序，通過這一方式達到提高效率的目的。

（三）營銷渠道企業資金管理優化

1.應收賬款管理機制建設

企業在賒銷流程中要避免產生呆壞賬，確保款項能夠及時收回，防范賒銷工作的風險。應收賬款管理是企業銷售管理工作中的重要組成部分，企業在銷售渠道管理時，要通過優化自身預算管理機制，確保與客戶在合作過程中具有主動性，并在預期時間收回款項。

首先，對客戶的風險因素進行準確識別。企業在對客戶進行分析時，只有全面了解客戶回款的風險，全面掌握客戶的信息，才能有效改進企業的管理機制。企業在對客戶的各類風險進行識別時，要掌握客戶的財務狀況、盈利能力，分析客戶與企業在合作過程中的各項情況。

在分析客戶情況時，主要是分析客戶的營業利潤率、凈資產收益率等方面的指標，并且要判斷客戶的資產負債率、流動比率、速動比率等指標。同時企業要對客戶的履約情況、是否有擔保、是否存在被其他企業由于未及時回款被起訴等問題進行分析，通過對客戶的各類信息進行分析，合理判斷客戶的還款能力。通常而言，若客戶的還款能力較好，信用程度較高，則可以與客戶開展賒銷業務，否則不應該開展賒銷業務。企業在對客戶進行判斷時，還可以通過企業與客戶合作過程中的信息作為依據，也可以由銷售人員對客戶進行走訪調查了解客戶的情況。

其次，構建科學的信用風險評價指標。企業在對客戶各類信息進行了解的基礎上，要對各類信息進行分類，并判斷不同指標的權重，在此基礎上對不同客戶進行評價。企業在對客戶進行評價之后形成客戶的評價分數，得分越低表明客戶的信用風險越高，對信用風險高的客戶應該避免賒銷。通過對不同客戶進行分類管理的方式，能夠結合各類客戶的特點制定合適的信用條件。

再次，優化與客戶合同簽訂環節管理。企業在與客戶簽訂合同時，通過優化合同管理，當客戶出現信用問題時，能夠通過參照合同約定條款解決相關問題。因此企業要規范合同管理流程，明確合同中的主要條款。企業可以建立標準的合同模板，在建立合同模板之后，銷售部門與客戶簽訂合同時，要按統一的合同模板與客戶簽訂合同。在簽訂完成合同之后，要對合同進行統一編號與保管，同時可以讓企業的銷售部門、財務部門各留存一份合同，并針對客戶情況進行跟進，結合客戶合同中的履約時間節點分析客戶回款情況，確保客戶按照履約的時間要求進行回款。

最后，定期清理企業的呆壞賬。企業在開展應收賬款管理中，要結合客戶逾期情況及時調整授信方案。同時企業要結合賬齡情況對逾期的客戶制定合理的清收方案，控制呆壞賬給企業造成的損失。

2.建立客戶關系管理系統

企業可以通過建立客戶關系管理系統，對客戶信息形成整合的管理平臺，借助客戶關系管理系統能夠集成客戶的各類信息，并掌握企業與客戶合作過程中客戶留下的痕跡，為企業的營銷管理工作開展提供必要的支持，結合客戶需求為企業采購和生產提供依據。企業建立客戶關系管理系統依賴信息技術，要求企業通過信息技術收集各類資料，包括使用接口方式從銀企直聯系統中導入客戶的還款信息，從合同管理系統中導入企業與客戶簽訂的信用周期等信息，通過對客戶的各類信息進行定期自動更新，能夠準確掌握客戶情況，以此為客戶提供更好的服務，并為企業開展客戶信用評價提供依據。

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