財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題及解決對策

摘 要：財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要組成部分，它能通過對企業(yè)財務(wù)活動的全面分析，預(yù)防和消除風(fēng)險因素對企業(yè)財務(wù)工作的影響，繼而優(yōu)化資源配置，擴大企業(yè)經(jīng)營效益。市場環(huán)境下，企業(yè)開展財務(wù)風(fēng)險管理必須提升財務(wù)活動與外部經(jīng)濟環(huán)境的適應(yīng)性，在加強財務(wù)決策管理的同時，精準(zhǔn)開展財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控，并提升財務(wù)人員風(fēng)險意識，這樣才能提升財務(wù)風(fēng)險管理的整體質(zhì)量，增加企業(yè)盈利空間，繼而助力企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。本文在闡述財務(wù)風(fēng)險管理重要價值的基礎(chǔ)上，分析了企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部問題和外部問題及成因，并有針對性地提出財務(wù)風(fēng)險管理的對策。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；管理問題；對策分析

前言

市場環(huán)境下，企業(yè)之間的競爭愈發(fā)激烈，這要求企業(yè)在經(jīng)營過程中重視自身的成本管理，將財務(wù)管理工作落到實處，能在現(xiàn)代先進管理理念的支撐下，合理使用企業(yè)資源，降低企業(yè)的經(jīng)營成本。目前，受財務(wù)管理專業(yè)性及企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜性等因素的影響，企業(yè)的財務(wù)管理工作風(fēng)險較大，常見的財務(wù)風(fēng)險不僅包含籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險，還涉及經(jīng)營風(fēng)險、存貨管理風(fēng)險。此外，流動性風(fēng)險也是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要類型，這些風(fēng)險會對企業(yè)的經(jīng)營管理產(chǎn)生不利影響，縮小企業(yè)的獲利空間。現(xiàn)代管理理念下，企業(yè)還需要積極開展財務(wù)風(fēng)險管理工作，營造良好的企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，以此來助力企業(yè)的健康發(fā)展。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要價值

（一）改善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境

財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)容控制管理的重要內(nèi)容，在以往的經(jīng)營管理中，有較多企業(yè)存在重業(yè)務(wù)管理輕財務(wù)管理的問題，使得企業(yè)財務(wù)管理的理念不夠先進，管理內(nèi)容不夠全面，降低了財務(wù)管理的整體質(zhì)量。基于現(xiàn)代理念，在企業(yè)財務(wù)管理中開展風(fēng)險控制工作，不僅能降低企業(yè)財務(wù)層面的風(fēng)險性，而且能在一定程度上實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制管理環(huán)境的優(yōu)化，提升了企業(yè)內(nèi)控管理質(zhì)量，保證企業(yè)管理的整體效益。

（二）消除財務(wù)管理弊病

有些企業(yè)在財務(wù)管理工作中存在一定的缺陷和問題，這些問題不僅表現(xiàn)在融資、投資層面，而且體現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營管理、存貨管理的各個層面，在一定程度上，這些財務(wù)風(fēng)險增加了企業(yè)的不必要損失，對企業(yè)的持續(xù)發(fā)展會產(chǎn)生不利影響。新時期，開展財務(wù)風(fēng)險控制工作，能夠有效消除這些風(fēng)險要素，推動企業(yè)財務(wù)管理工作的有序開展。

（三）助力企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展

隨著市場環(huán)境的拓展，參與市場競爭的企業(yè)數(shù)量正在不斷增加，這便增加了企業(yè)的競爭壓力，對企業(yè)的財務(wù)管理工作提出了更高的要求。在財務(wù)管理過程中，規(guī)范化地開展財務(wù)風(fēng)險控制工作，能創(chuàng)造良好的企業(yè)經(jīng)營管理環(huán)境，助力企業(yè)財務(wù)管理工作的開展，同時通過財務(wù)管理層面的優(yōu)化，企業(yè)業(yè)務(wù)活動中以穩(wěn)定的經(jīng)濟資源作為支撐，業(yè)務(wù)活動的規(guī)范性會更加突出，從而能優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境，推動企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

（一）內(nèi)部問題

財務(wù)風(fēng)險管理是一項長期性、系統(tǒng)性工作，企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的發(fā)生與企業(yè)管理層內(nèi)部控制手段的應(yīng)用有較大關(guān)系。目前，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中的內(nèi)部問題主要表現(xiàn)在三個層面：一是在企業(yè)投資過程中，管理者未能對投資項目進行周密的調(diào)查和設(shè)計，并且對財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因未做深入分析，使得企業(yè)投資本身具有較大的盲目性；二是企業(yè)職工本身缺乏一定的財務(wù)風(fēng)險意識，在經(jīng)營管理中，管理者也未能對財務(wù)人員及普通職工進行培訓(xùn)，使得風(fēng)險管理理念的滲透和具體行動未能落到實處，給財務(wù)管理工作帶來較大的隱患；三是企業(yè)本身存在財務(wù)風(fēng)險管理機制不健全的問題，使得企業(yè)在遇到財務(wù)風(fēng)險后不能及時地做出反應(yīng)，會對企業(yè)帶來較大的影響。

（二）外部問題

在外部因素作用下，企業(yè)財務(wù)管理中也會產(chǎn)生一定的風(fēng)險問題。現(xiàn)階段，企業(yè)財務(wù)管理中的外部風(fēng)險主要表現(xiàn)在兩個層面：一是政策因素。當(dāng)國家宏觀經(jīng)濟政策發(fā)生變化時，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境會因此而發(fā)生變化，在財務(wù)管理中，若管理者未能適時地調(diào)整財務(wù)管理策略，就容易造成財務(wù)管理與政策要求不匹配的問題，從而產(chǎn)生一定的財務(wù)風(fēng)險。二是經(jīng)濟因素。在市場環(huán)境下，市場對企業(yè)的發(fā)展具有深刻影響，在市場發(fā)展中，若供求雙方的關(guān)系發(fā)生變化，市場上的供給大于需求，即同行業(yè)企業(yè)增加時，企業(yè)在經(jīng)營中會面臨較大的困難，這種市場層面的變化最終會作用于企業(yè)的財務(wù)管理，造成一定的財務(wù)風(fēng)險。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理問題的成因分析

（一）財務(wù)管理活動缺乏有效外部環(huán)境

企業(yè)經(jīng)營活動與外部市場環(huán)境關(guān)系緊密，在財務(wù)管理工作中，除考慮自身的經(jīng)營狀況外，也會受到外部大環(huán)境的直接影響。在財務(wù)管理中，管理者不僅要考慮企業(yè)的經(jīng)營狀況，更需要企業(yè)對外部市場大環(huán)境進行有效控制，以此來實現(xiàn)財務(wù)管理與外部經(jīng)濟環(huán)境的統(tǒng)一。但現(xiàn)實情況是，在當(dāng)今經(jīng)濟形勢下，外部市場宏觀環(huán)境變化較快，變化因素較多，其中主要的變化因素包含匯率變動、利率調(diào)整、通貨膨脹等，這些都是影響企業(yè)財務(wù)管理活動的重要因素。在上述因素發(fā)生變化時，一些企業(yè)未能科學(xué)合理地進行財務(wù)管理體系創(chuàng)新，造成了財務(wù)管理制度與市場環(huán)境不匹配的問題，如一些企業(yè)在當(dāng)今環(huán)境下仍然存在重業(yè)務(wù)、輕財務(wù)的問題，在這種偏頗理念下，企業(yè)的財務(wù)管理活動缺乏通盤考慮，管理者僅僅只是進行后期的財務(wù)核算，這使得企業(yè)財務(wù)管理的范圍大大縮小，受財務(wù)管理環(huán)節(jié)缺失、管理內(nèi)容不全等因素的影響，財務(wù)管理的風(fēng)險性不斷增加。新環(huán)境下，若企業(yè)忽視對財務(wù)管理戰(zhàn)略體系的系統(tǒng)規(guī)劃，則容易造成財務(wù)管理與外部環(huán)境脫節(jié)的問題，財務(wù)管理的風(fēng)險將進一步擴大。

（二）財務(wù)會計信息失真問題嚴(yán)重

開展財務(wù)管理工作需要加強基礎(chǔ)信息控制管理，確保財務(wù)信息的完整性、準(zhǔn)確性。現(xiàn)階段，企業(yè)財務(wù)會計信息管理層面的漏洞，導(dǎo)致財務(wù)會計信息失真現(xiàn)象較為明顯。譬如，華虹計通2015年、2016年曾連續(xù)兩年虧損，面臨退市危機，但卻在2017年扭虧為盈，以594.9萬元的微利成功保殼。經(jīng)證監(jiān)會查實，該企業(yè)在財務(wù)會計信息層面出現(xiàn)了造假問題，這不僅影響了企業(yè)的發(fā)展，而且對于整個市場產(chǎn)生了負面影響。對企業(yè)經(jīng)營實際進行分析可知，財務(wù)會計信息失真表現(xiàn)在多個層面，除會計核算材料失真、成本失真外，往來款項失真、資產(chǎn)計價失真、經(jīng)營成果失真等都是財務(wù)會計信息失真的重要表現(xiàn)，在經(jīng)營實踐中，管理者應(yīng)將財務(wù)管理放在重要位置，高度重視信息管理問題，這樣可消除會計信息失真問題，為財務(wù)管理創(chuàng)造安全的環(huán)境。

（三）缺乏有效監(jiān)控機制

開展財務(wù)風(fēng)險管理需要實施企業(yè)經(jīng)營過程的內(nèi)部控制，這是因為內(nèi)部監(jiān)控機制在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中能夠起到基礎(chǔ)保障的作用，但現(xiàn)實情況是有較多企業(yè)在管理體系建設(shè)中，未能結(jié)合實際需要建設(shè)內(nèi)部監(jiān)督管理機制，使得財務(wù)管理工作的規(guī)范性不足，引起一定的財務(wù)風(fēng)險問題。同時一些企業(yè)雖然創(chuàng)建了財務(wù)監(jiān)督管理體系，但是在實際監(jiān)管中，管理者未能結(jié)合實際設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)管指標(biāo)，使得財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管缺乏相應(yīng)的衡量標(biāo)準(zhǔn)，并且在執(zhí)行財務(wù)監(jiān)督管理要求時，一些企業(yè)存在財務(wù)監(jiān)督管理執(zhí)行力不足的問題，使得財務(wù)監(jiān)督作用和控制力弱化，引起較為嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險問題。另外，在財務(wù)信息化管理模式下，企業(yè)未能結(jié)合現(xiàn)實需要，對自身的財務(wù)監(jiān)督管理機制進行創(chuàng)新，造成財務(wù)監(jiān)督管理滯后于具體的管理活動，最終使得企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的概率較高。

（四）風(fēng)險管理意識薄弱

財務(wù)管理活動貫穿于企業(yè)各類經(jīng)營活動中，近年來，隨著市場經(jīng)濟改革的持續(xù)深化，企業(yè)在規(guī)模體量上獲得了較快發(fā)展，這使得財務(wù)管理中需要考慮的因素增多，財務(wù)管理難度不斷增大，管理風(fēng)險也在持續(xù)增加。在全新的管理模式下，企業(yè)風(fēng)險管理需要考慮的因素增多，但在具體的財務(wù)工作中，一些企業(yè)財務(wù)人員缺乏風(fēng)險防范意識，其未能正確認識到財務(wù)風(fēng)險控制的本質(zhì)，致使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理手段落后，降低了財務(wù)管理的整體功效。另外，在發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險后，一些企業(yè)未能深層次地進行財務(wù)風(fēng)險分析，這使得財務(wù)風(fēng)險的后續(xù)管理缺失，如企業(yè)管理者未能結(jié)合財務(wù)風(fēng)險分析創(chuàng)新財務(wù)管理模式和方法，就會造成企業(yè)的效益損失，對企業(yè)的長期發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的具體對策

（一）創(chuàng)造良好財務(wù)管理環(huán)境

在企業(yè)參與市場競爭過程中，要消除企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，需要提升企業(yè)財務(wù)管理對環(huán)境的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。一方面，高效的機構(gòu)是財務(wù)風(fēng)險管理戰(zhàn)略重要組成部分之一。在企業(yè)改革發(fā)展的背景下，管理者需要對自身的財務(wù)管理框架進行精減優(yōu)化，并通過該機構(gòu)開展企業(yè)財務(wù)管理工作，在此過程中，應(yīng)選用具有較高專業(yè)素養(yǎng)的財務(wù)人員實施企業(yè)財務(wù)管理，并在管理活動中制定系統(tǒng)完善的管理制度，實現(xiàn)后期財務(wù)管理活動的有效約束。另一方面，隨著國家經(jīng)濟保障性政策的落實，經(jīng)濟市場發(fā)生了較大變化，在財務(wù)管理中，管理者還需要對外部經(jīng)濟環(huán)境的變化進行分析和評估。在此過程中，除考慮匯率變動、利率調(diào)整外，還需要對通貨膨脹等因素進行有效分析，結(jié)合外部市場因素對企業(yè)的財務(wù)管理活動進行調(diào)控，系統(tǒng)分析環(huán)境變化后產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，并對這些風(fēng)險問題進行應(yīng)對處理。此外考慮到財務(wù)管理工作在企業(yè)經(jīng)營中的重要作用，在新時期，企業(yè)還需要創(chuàng)新財務(wù)管理理念，摒棄以往重業(yè)務(wù)、輕財務(wù)的管理模式，并在實際管理中強化風(fēng)險因素，加強財務(wù)風(fēng)險控制，這樣才能更好地適應(yīng)外部的環(huán)境變化，提升財務(wù)風(fēng)險管理的整體質(zhì)量。

（二）解決企業(yè)財務(wù)會計信息失真問題

對于市場上的常規(guī)企業(yè)而言，在財務(wù)風(fēng)險管理中，需要重視財務(wù)信息失真問題的有效處理，以此來解決企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問題。在解決企業(yè)財務(wù)會計信息失真問題時，首先，企業(yè)本身需要建立系統(tǒng)完善的財務(wù)信息管理機制和內(nèi)控管理機制，通過會計工作內(nèi)部分工、資產(chǎn)清查、會計表編制等方式來優(yōu)化基礎(chǔ)資料管理模式，預(yù)防出現(xiàn)信息失真問題；其次，企業(yè)在實施財務(wù)信息管理的基礎(chǔ)上，需要加強法治化建設(shè)力度，通過法制監(jiān)督和執(zhí)法處置，最大程度地減少財務(wù)信息失真問題；最后，在財務(wù)基礎(chǔ)信息管理中，企業(yè)管理者還需要將財務(wù)信息管理與風(fēng)險管理工作結(jié)合起來，科學(xué)地對各類風(fēng)險進行識別，做好財務(wù)決策風(fēng)險因素的度量和分析，盡可能地避免經(jīng)驗決策和主觀決策，防止財務(wù)決策風(fēng)險的發(fā)生。值得注意的是，在財務(wù)基礎(chǔ)信息完成企業(yè)財務(wù)管理決策后，還需要制定科學(xué)合理的財務(wù)管理制度，以此來推動財務(wù)決策執(zhí)行工作，最大程度地降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。在執(zhí)行企業(yè)財務(wù)決策時，需要對企業(yè)財務(wù)管理部門的職權(quán)進行科學(xué)設(shè)計，同時在財務(wù)管理任務(wù)中，盡可能地消除領(lǐng)導(dǎo)層的主觀影響，以此來創(chuàng)造相對獨立的財務(wù)管理環(huán)境，保證企業(yè)財務(wù)管理的專業(yè)性。此外應(yīng)加強財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的聯(lián)系，通過完整的信息流支撐企業(yè)財務(wù)管理及風(fēng)險控制，以此來消除財務(wù)風(fēng)險，增強企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范程度。

（三）精準(zhǔn)實施財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督

現(xiàn)代財務(wù)管理模式下，管理者還需要積極開展財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理工作，對企業(yè)財務(wù)管理全過程實施監(jiān)督管理，通過監(jiān)督發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，并有針對性地進行控制管理。其一，在財務(wù)監(jiān)督管理中，管理者需要制定系統(tǒng)完善的財務(wù)監(jiān)督管理制度，通過該制度對財務(wù)管理過程進行控制。在具體的控制體系下，還需要科學(xué)設(shè)計企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理的目標(biāo)、指標(biāo)和要求，確保財務(wù)監(jiān)管工作的有序開展。其二，在財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理中，管理者需要做好對監(jiān)督結(jié)果的分析評價工作，如針對企業(yè)融資風(fēng)險、投資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、存貨管理風(fēng)險和流動性風(fēng)險等問題，應(yīng)系統(tǒng)分析這些風(fēng)險問題的成因，然后有針對性地調(diào)整企業(yè)的財務(wù)管理措施，消除實際出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。其三，信息時代下開展財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理工作，還需要深化現(xiàn)代信息技術(shù)的融合應(yīng)用，即企業(yè)管理者、財務(wù)管理人員需要系統(tǒng)構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理的信息平臺，設(shè)計相應(yīng)的監(jiān)督管理指標(biāo)和預(yù)警值，動態(tài)化、持續(xù)化地完成財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督控制，將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險帶來的危害降至最低。其三，財務(wù)風(fēng)險的管理不能單單靠企業(yè)自身，在新時期政府要制定和完善相應(yīng)的法律法規(guī)對企業(yè)的經(jīng)營管理進行控制，同時企業(yè)要積極落實外部監(jiān)督管理，減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能。

（四）提升財務(wù)人員風(fēng)險意識

財務(wù)人員在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中發(fā)揮著重要作用。新時期，在加強財務(wù)管理活動控制的基礎(chǔ)上，還需要不斷提升財務(wù)人員的專業(yè)能力，一方面，企業(yè)需要通過專題講座、項目實踐等方式，對財務(wù)人員進行專業(yè)培訓(xùn)，使其具有較強的專業(yè)知識和職業(yè)素養(yǎng)。另一方面，在財務(wù)人員管理中，應(yīng)通過理論教育、項目實踐等活動，增強財務(wù)人員的風(fēng)險意識。

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作者簡介：劉艷（1984.08-）， 女，漢族，廣東中山人，本科，中級會計師，研究方向：財務(wù)管理。