關于集團企業智能化財務共享服務建設的思考

摘 要：為了做好企業集團財務管理工作，企業集團必須充分利用信息技術的優勢，構建智能化財務共享服務，為財務管理的發展和提升創造良好條件。本文提出了以業務為主導進行智能化財務共享服務設計，以智能化技術賦能財務共享服務的設想，并提出了智能化財務共享服務數據中臺的建設框架，最后又對共享平臺建設的核心內容進行了探討。

關鍵詞：智能化；財務共享服務；流程改進

智能化財務共享是企業財務管理改革的重要內容，尤其是大型的企業集團。因此，企業集團在發展過程中，必須根據自身經營狀況，建立科學完善的智能化財務共享機制，解決總公司與分公司或子公司之間的財務信息共享問題。只有這樣，才能在戰略上把握集團公司的整體發展，為企業經營發展能力和水平的提高奠定良好的基礎。

一、以業務為主導進行智能化財務共享服務設計

（一）財務管理流程再造

在智能化財務共享服務的過程中，要體現出業務的要求。首先應該對業務流程進行改進和優化，這是財務共享服務高效運行的前提和基礎。在這個過程中，關鍵要實現業務與財務、數控與核算、報告與研判的融合，解決集團公司與分公司和子公司之間在業務流程上相互割裂，無法協同的現狀，打破傳統的財務層級結構與部門人員配備的模式，充分分析企業集團內各業務領域的特點和管理需要，以此為基礎梳理出業務流程的節點，形成一個科學完善的業務流程，圍繞新的業務流程，明確財務管理的關鍵作業點和風險節點，將其作為財務管理的重中之重。比如說，可以將業務流程分為預算流、業務流，圍繞這些核心流程再梳理出一級子流程和二級子流程，形成一個科學完善的業務流程體系。

（二）集團財務管理標準化體系建設

目前，企業集團財務管理分為兩種模式，即分級核算模式和集中核算模式。其中，仍然采用分級核算模式的企業集團，有很多在這種模式下，財務制度和操作流程都是由各個子公司或分公司根據自身發展制定和實施，每個子公司或分公司的資源分配情況不同，與之對應的業務流程和審核標準也存在明顯差異。 而在智能化財務共享服務改進的過程中，首先應該統一財務管理的相關標準和要求，只有這樣才能為統一的流程體系建設創造良好條件。所以，在這一過程中，關鍵是要解決財務管理標準化體系建設的問題。對于大型企業集團來說，與之對應的標準化體系建設的內容比較多，主要包括標準單價體系、業務模塊標準成本體系、業務流程標準化體系和標準績效評價體系等等，這些標準體系的建設既要體現出總公司的發展要求，又要滿足各個子公司或分公司的經營發展需要。在標準化體系建設的過程中，需要對現有的財務流程進行分解，明確各個環節的對應標準，劃分得越細致，與之對應的標準也就越明確。

（三）虛擬“1+N”的共享模式

企業集團在財務共享服務模式的改進和優化的過程中，首先應該確立對應的共享服務中心的建設模式，在這一過程中，參考國內企業集團的建設情況，建議采用虛擬“1+N”模式。在這種模式之下，各個子公司或分公司可以根據屬地化原則完成共享作業，以便更好地服務于自己的客戶和對象。而在財務管理工作中，按照共享中心規定的標準和要求進行，實現財務高度共享、業務高度分散。在這種模式之下，對財務管理人員的素質能力要求更高，財務管理人員必須從傳統的一專一能轉變為一專多能，除了要做好財務管理工作之外，還要對業務管理等有一定的認識和了解，同時具備一定的管理學方面的知識和能力。

二、智能化技術與財務共享服務

（一）RPA財務機器人解決重復性工作問題

要想提高財務管理效率，首先應該解決財務管理中的重復性工作內容，這是財務共享服務改進和提升的關鍵環節。在解決這個問題的過程中，RPA財務機器人的作用非常明顯，但具體的應用環節需要根據企業財務管理的實際狀況加以設計，一般情況下應該將其放置在特定的流程節點上，以此為基礎，實現財務管理的自動化，使某些規則化的業務能夠自動處理。除此之外，個性化的業務也可以轉為自動化業務，比如，對一部分可以轉化的個性化業務由人工處理以后通過自鎖定規則引擎嵌入系統，由RPA財務機器人進行自動處理。具體來說，可以應用此種技術的包括稅務管理、合規審查和報銷審查單，這幾項業務都屬于重復性的工作，運用以后可以顯著提升工作效率。

（二）財務共享平臺與數據中臺的融合

財務共享平臺在建設和運行的過程中需要大量的數據信息，在這種情況下，如果仍然將財務共享平臺與數據中臺的建設相互獨立勢必會影響財務共享平臺的應用效率。為此，在財務共享服務改進的過程中，應該著力推動財務共享平臺與數據中臺的緊密結合，以此為基礎，形成一個一體化作業管理平臺，同時解決作業管理與財務管理的智能化和信息化問題。在這一平臺之下，企業集團經營管理過程中所產生的各項事項和交易，只要與財務管理相關，都會匯總到該平臺當中。為了實現這些目的，在應用的過程中可以將一些先進的技術應用其中，比如說工作流技術、文檔影像的數字化處理技術、數據倉庫和網絡分析技術等等，以此為基礎，形成一個統一的管理信息系統，解決業務流程和財務管理過程中的融合問題，主要包括電子支付、電子賬單系統、財務管理憑證的電子化處理、合同管理，將這些內容統一到一體化作業平臺以后，相互之間就可以實現信息共享，從而更好地發揮財務管理共享架構之下對企業集團各項業務的支撐作用。

三、智能化財務共享服務改進中的數據中臺建設

（一）數據資產化處理

數據中臺是實現財務共享服務的關鍵，這是因為數據中臺在建設的過程中主要是解決各種數據信息的處理問題，集團公司在數據中臺建設的過程中主要運用連接、共生、協調等思維模型，解決企業經營發展過程中所產生的大量、多類型、異構和分散的數據，數據中臺具有數據采集和數據加工的功能，對采集的各種數據可以通過數據挖掘、算法和模型的方法進行加工與分析，將這些數據作為系統當中可以管理和應用的數據，并實現數據的可視化。在這一過程中，數據挖掘、算法和模型處于非常重要的地位和作用，這也是系統建設過程中需要解決的一個重要問題，這三種方法的選擇和應用需要與數據的特點有效地結合起來。尤其是一體化平臺建設以后，數據中臺的數據采集范圍呈現出明顯的擴大化趨勢，其中混合有財務數據和業務數據，在數據中臺建設的過程中，要想真正地將經營發展過程中所產生的各種數據轉化為自己的資產，就需要先解決數據挖掘、算法和模型的選擇和應用問題。

（二）財務共享服務數字化轉型

在數據中臺建設的過程中，首先要以財務共享服務為中心，以此為基礎進行數字化轉型。數據資產化處理為數字化轉型創造了良好的前提，可以滿足集團公司各項數字化業務的標準化和快速定制化的要求，也為財務共享服務提供數字化支持。在這個過程中，要著力推動數字化資產對財務共享服務的支撐作用。一方面，數據中臺在建設過程中，應該為財務管理工作提供用戶個性畫像、智能化服務推薦和業務在線監控等多種功能，通過數據來驅動財務管理的精細化和數字化，使企業集團的財務管理工作走向產業互聯、業財融合。另一方面，在財務共享數字化轉型的過程中，要著眼于不同的子公司或分公司財務管理的現實需求，為其提供個性化和定制化的財務共享服務，在實現財務管理標準化的前提之下，滿足子公司或分公司的現實財務管理需求，充分發揮財務共享服務的作用。

（三）以需求為基礎構建數據價值鏈

一方面，應該以財務活動為基礎構建數據價值鏈，數據價值鏈要與財務管理活動的業務流程有效地銜接起來，充分體現出數據價值鏈的過程及其目標，比如說，財務內控數據價值鏈，主要圍繞財務內控相關數據展開，以此為基礎應用各種數據分析方法，來挖掘財務數據信息當中所蘊含的內部控制價值，以分析結果為基礎對企業的財務內控方法和手段進行調整和優化。另一方面，在構建數據價值鏈的過程中，要明確價值驅動的具體方式并加以應用，價值驅動方式是多種多樣的，除了常規的梳理、接入和抽取等手段和方法之外，還可以應用轉換、萃取整合、多元分析等多種方法來分析和創造數據價值，在選擇價值驅動基本方式的過程中，要根據信息的具體形式和目的進行選擇和應用，逐漸形成企業經營發展需要的驅動數據價值鏈，有效解決財務管理過程中的數據信息、規劃治理與共享協作等一系列的問題。

四、明確共享平臺建設的核心內容

（一）重視和加強執行系統建設

1.建立全面預算管理系統

在這一系統的建設過程中，可以采用定額標準化管理機制，以財務數據為基礎，提高預算編制的科學性和準確性，解決企業集團與下屬分公司或子公司之間的預算標準不統一問題，以此為基礎來平衡預算管理。在此基礎上對預算編制的各項內容進行定額管控，對后備基礎進行風險管理，從而強化企業集團的風險管理控制能力，實現財務管理與業務管理的融合發展。

2.建立數字化影像系統

數字化影像系統主要是為了解決財務管理的一些憑證或資料、合同的數字化轉化和存儲管理等的需要進行建設。在建設的過程中，需要通過掃描或影像資料以及圖片等多種形式滿足數字化處理的要求，同時可以將上述資料當中的文字信息提取并加以保存。

3.建立移動終端系統

移動終端系統也是共享平臺建設的一個重要內容。因為從財務管理工作的角度來講，很多財務管理具有即時性的特點，需要及時納入終端管理系統，可以通過移動辦公的方式提高財務管理工作的效率。

4.建立報賬管理系統

報賬管理系統主要解決企業業務活動過程中的手工報賬低效問題，依托數字化影像系統，可以有效解決憑證錄入及執行等一系列的問題。

5.建立結算系統

滿足企業經營發展過程中各種支付結算需要的關鍵是要有一個資金結算系統，將各種結算工具有效地利用起來，以提高結算工作的效率。在這一系統的設計中，還需要建立一個自動對賬和動態監控系統，從而有效地預防和減少結算過程中的資金風險。

（二）構建經營戰略決策系統

1.建立經營評價管理系統

所謂的經營評價管理系統，是指針對企業經營管理過程中的基本事務做出相應的評價，在這一系統建設的過程中可以充分使用大數據技術以及財務共享資源整合的優勢，對公司的各項業務發展進行分析，對業務發展過程進行有效控制，及時發現業務活動中存在的潛在風險并加以控制，真正實現風險管理控制的前移。為了配合這一系統的實施，可以將該系統與績效管理系統有效地結合起來，以便于更好地對企業各項經營活動進行全面系統的評價。

2.建立稅務管控系統

對任何一個企業而言，稅務管理都是一項非常重要的工作，大型企業集團在經營發展的過程中，尤其是要重視稅務管理，這樣才能有效地規避各種稅務風險，增強自身的稅務管理能力，尤其是要建立一個科學完善的稅收籌劃管理機制，在做好稅收籌劃工作的前提之下，有效地控制和降低企業經營發展過程中的稅負，在這一系統建設過程中應該具備的功能包括進項稅發票與銷項發票的管理、數字化處理票據驗證和查重服務等。

3.建立智能知識庫系統

在這一系統建設過程中，主要解決日常經營發展過程中所需的基本知識，以便于能夠及時查閱并將其融入管理實踐之中，當然也可以配合企業一些其他方面的一些戰略管理工作完成部分管理服務的職能。

4.建立電子會計檔案管理系統

這一系統主要解決會計電子檔案的管理問題，在所有的會計管理活動當中所產生的檔案都必須進行數字化處理，即建立數字化電子影像系統，系統自動生成并輸出保存，通過查閱這些資料，可以有效防范各種會計核算風險，提高會計核算的合規性。

（三）風險管理信息系統

風險管理是企業日常經營管理的重要組成部分，任何一個企業在經營發展過程中都會面臨各種各樣的風險，要想有效規避這些風險的發生，企業必須提高自身的風險管理能力和水平。在風險管理工作中，將信息技術融入其中，對各種風險進行動態化的管控是一種有效的方法和手段。所以，在共享平臺建設過程中，還應該建立一個風險管理信息系統，依托這一系統不斷提高自身風險管理的針對性和實效性。一方面，在該系統建設過程中，可以將企業經營管理過程中面臨的各種風險劃分為若干個類型，分析每一種風險因素的主要財務管理特征，以及具體的財務管理表現，將眾多因素融合起來建立一個風險指標體系，每一種風險對應相應的指標，每一個指標可以設定一個風險閾值，超出了設定的值就可以發出風險警告，財務管理人員就可以針對這些潛在的風險進行控制。另一方面，風險管理信息系統可以根據每一種風險產生的原因給出具體的風險管理控制的參考方案，值得注意的是這里的參考方案僅供相關人員參考，而不是決策的最終結果。

參考文獻：

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