石油企業資金管理的相關分析

摘 要：在經濟全球化的背景下，石油企業的發展也迎來了極大的考驗和挑戰，一方面行業規模的不斷壯大，把市場環境的競爭推向了高峰，另一方面，受市場環境的因素影響，石油面臨著供需不平衡的現象，這也導致石油價格存在較大波動。在此形勢下，石油企業要想實現在市場環境中長效發展，應重新定位，優化更新管理模式，以發揮更好的管理效益。在石油企業的經營發展過程中，資金是其不可缺少的要素之一，直接影響到企業的穩健運營，這要求企業必須注重強化資金管理。結合當前情況來看，石油企業在資金管理過程中仍存在諸多問題，究其原因主要是風險意識不強，對資金管理重要性認知不足，忽視建立健全資金管理體系，由此使得資金管理難以發揮效力。本文以石油企業為分析主體，探討在資金管理中面臨的主要問題，并針對性地提出了優化對策。

關鍵詞：石油企業；資金管理；風險；問題；對策；分析

在石油企業的財務管理中，資金管理是重要的構成要素，直接影響著企業的財務管理水平，可以說資金活動覆蓋石油企業經營全過程，與石油企業的生存和發展密切相關，通過推動資金管理的規范化和科學化，能夠有效激發企業活力，這對于提升企業的競爭優勢、增強風險防范和抵御能力都較為重要。

一、石油企業資金管理中面臨的主要風險

（一）存在資金籌措風險

在石油企業的經營過程中存在資金籌措風險。主要體現在以下方面：首先，負債規模較大，由此在一定程度上增加了利息支出，一旦企業收益減少，則可能無法償債，降低企業的償債能力。不僅如此，如果企業負債占比過大，則意味著杠桿系數也會較大，這會加劇企業的財務風險。其次，缺乏合理的資本結構，主要是企業自有資本和借入資本之間缺乏合理的比例，由此在一定程度上影響了企業的收益，甚至加劇了財務風險。如果企業借入資本的規模不斷擴大，比例增加，則會使企業的資產負債率上升，過高的財務杠桿會在一定程度上加劇企業的財務風險。為有效防范企業的資金風險，要注重合理調整資本結構，以有效降低資本成本，提升財務杠桿利益，防范和規避財務風險。

（二）存在投資風險

石油企業如果投資管理不當會引發風險。一些石油企業在經營過程中不注重制定科學合理的投資方案，投資目標缺乏明確化、清晰化，容易引發投資風險，加劇企業的資金損失。石油企業往往更加注重提升市場競爭力，實現利潤目標，也導致其只關注短期利益，而忽視長遠效益，在開展投資活動的過程中，不注重全面考評分析市場形勢，堅持以市場為導向地制定目標，導致投資計劃與企業的長期發展戰略和規劃相背離，輕則投資目標無法實現，重則加劇企業損失。

（三）運營資金風險

企業的運營資金風險是指企業資金的匱乏問題對企業的財務成果造成影響，給企業造成較大的經濟損失。石油企業的資金運營風險主要是因企業資金運營不科學引起的，繼而影響石油企業的經濟效益。

（四）壞賬損失風險

企業壞賬損失風險是指因難以及時回收的欠賬資金，導致較大的經濟損失。石油企業由于疏忽的原因，容易引起壞賬風險。

二、石油企業加強資金管理的必要性

資金是維持石油企業長效活力和競爭力的核心，加強石油企業的資金管理，能夠發揮資金的增值效益，保障企業達成經營目標。在石油企業的經營過程中，各項經營活動的開展都離不開資金支持，以科學的資金管理為助力，推動企業規范投資管理、籌資管理、資金運營管理，統籌全面評估成本、效益、風險之間的關系，能夠在實現效益最優的同時增強企業的風險抵御能力，有效防范企業經營風險。此外，科學規范的資金管理能夠提升企業的經營水平，盈利是企業經營的主要目標，石油企業樹立精益化的資金管理思維，以成本效益為導向，能夠激發資金活力，以更少的資源投入獲取更大的經濟效益，提升企業的經營水平。

三、石油企業資金管理中存在的主要問題

（一）資金周轉效率低

石油企業的資金周轉率較低，無法有效挖掘資金的實際價值。第一，應收賬款方面，主要存在周轉速度較低的問題。一些石油企業在長期的經營過程中，片面地強調利潤至上，認為只要完成銷售業績即可，因此在經營過程中忽視風險，盲目開展賒銷業務，同時，又不注重賬齡的動態跟蹤管控，催收乏力，常常導致大量的應收賬款逾期，甚至形成呆賬。究其原因，主要是在開展賒銷業務的過程中，忽視了全面調研評估客戶企業的財務狀況、經營狀況、資信狀況等要素，由此導致賒銷額度授予不合理，從而增加企業的壞賬損失。第二，存貨方面，主要表現是高存貨占比。一些石油企業在經營過程中，不注重制定科學合理的采購計劃，往往直接根據前期市場銷售情況來確定采購量，由于銷量具有較大的波動性，因此容易導致存貨風險。此外，有一些企業在采購過程中發現價格相對較低，就采取盲目囤貨的方式，最終造成大量積壓，增加了存貨管理成本。第三，投資方面，存在投資科學性不足的問題。一些石油企業在經營過程中忽視評估自身實力，只想獲取高額收益，一旦項目投資回報周期長，短期內難以實現快速變現，就容易導致企業的資金運轉能力不足，一旦有大額資金需求，可能會面臨較大的資金壓力。

（二）資金回流較慢

資金回流較慢影響著企業的資金管理和使用效益。企業資金回流慢主要體現在以下方面：第一，在企業經營過程中，存在收入低于成本費用的情況，這加劇了企業資金短缺的形勢。第二，營業周期較長，應收賬款和預付款的周轉天數長期大于應付賬款和預收款的周轉天數，由此造成客戶以及供應商存在大量資金占用的情況。收入主要是應收賬款和預付賬款的形式，其無法在短時間內收回，這導致企業要持續地墊付補充流動資金。第三，資本擴張缺乏合理性，企業不管是內部投資，如固定資產投資、在建工程投資，還是外部投資，都未能全面統籌規范資金來源，對于長期投資往往選擇短期貸款來解決問題，如此使得企業的資金長期積壓于資產中，嚴重影響企業的正常經營。

四、石油企業加強資金管理的有效對策

（一）加強資金周轉管理

資金周轉能力影響著資金使用效率，要促使石油企業最大程度發揮資金價值，應注重強化資金周轉管理。第一，強化應收賬款管理，確保及時收回。石油企業應注重在綜合考量評估自身實際情況的基礎上，制定出科學合理的賒銷制度，并建立完善的客戶檔案，結合不同客戶的經營狀況、財務狀況等制定差異化的賒銷方案，靈活調整賒銷策略，以有效防范應收賬款風險。除此之外，石油企業要強化對客戶的動態管控，及時了解客戶企業的狀況，并向企業銷售部門、財務部門反饋信息，便于具有針對性地制定催收方案。企業要注重強化賬齡管理，應考慮采取銷售責任制度，由銷售人員開展催收工作，以此倒逼銷售人員在開展賒銷業務的過程中保持謹慎性，嚴格篩查客戶的資信狀況、經營實力，盡可能地降低應收賬款風險，可考慮將應收賬款的催收情況和銷售人員的績效掛鉤，制定配套的考評制度，以調動銷售人員的催收積極性。在考量企業自身狀況的基礎上，石油企業可考慮選擇合理的促銷方式，明確規定如果客戶能夠在一定時間內完成款項支付，則可以考慮給予客戶適當的優惠折扣，以此調動客戶付款積極性，提升應收賬款回收效率，避免出現呆賬或壞賬。第二，注重存貨管理，合理確定存貨量。石油企業要注重優化完善存貨管理制度，以制度的形式合理制定采購量標準、驗收標準，根據企業的銷售情況合理確定采購規模，在銷售和采購之間保持適當平衡，既要避免存貨不足，又要防止存貨積壓。此外，企業應注重制定科學的銷售策略，加大銷售力度，實現企業資金盤活。企業還應注重完善存貨盤點制度，由財務人員和存貨管理人員共同參與盤點，確保動態掌握庫存情況，保證賬實一致。如在存貨盤點過程中出現盤虧情況，要及時追溯原因，加大員工失職、失責的懲戒力度，以促使其提升存貨管理的規范性，降低企業損失。第三，注重做好閑置資金的管理，石油企業應規范閑置資金管理，在開展投資活動時要做到審慎科學地投資，做好投資項目的論證評估，以防范投資風險，同時，企業又要避免過于保守型投資，應在合理衡量投資效益和風險的基礎上，作出科學決策，最大限度地提升投資效益，以實現閑置資金的有效盤活，加快資金周轉效率。

（二）注重資金平衡管理，優化管理模式

石油企業應注重搭建“一年一預算、一月一計劃、一周一控制、一日一安排”的管理機制。堅持以收入、支出保持平衡及進度相協調為依據，從緊安排資金支出、從嚴管控資金利用。為加強石油企業資金管理，應使資金盡快回籠，拓寬外部市場，完善配套設施，科學利用資金。從收款入手，做好各項收款的清理，提高關聯交易資金結算準確性及信息反饋效率，全面做好資金回收。理順交易結算程序，確保資金留存量的科學化，科學做好企業的資金投資，改制分流并加強清理整頓。

（三）注重豐富融資方式

為強化資金管理，石油企業應注重豐富融資方式，為企業不斷開拓新項目提供較為充足的資金支持和保障。在實施融資過程中，石油企業可考慮債券融資，也可以考慮股票融資。如石油企業選擇債券融資，優點是所有權不會改變，并且在經營過程中，債權人往往也不能干涉企業運營，安全且穩定，因此更容易吸納購買者，不足之處是企業要進行還本付息。對于石油企業而言，要注重科學合理地選擇融資模式，改變以往對單一融資模式的依賴，以增強企業的資金籌措能力，為項目開展奠定基礎。經財務分析法分析企業的財務報表與經營管理情況，科學確定融資規模。由于該方式比較復雜，需擁有較高的分析技能，而通常融資決策期間存在諸多不確定因素。采用這種方式確定融資規模，通常需企業公開財務報表，方便資金供應人員按照報表確定供應企業的資金額，企業自身也需對報表進行分析籌集資金。資金并非要投入過多，而是要使投入的資金獲得最大收益。

（四）創建資金風險管理體系

目前，為推動石油企業的有效發展，保障投資合理性，應科學地對企業資金加強管理和監督，創建資金風險管理體制，保障石油企業資金高效應用，創建風險管理體制，自企業的資金源頭出發加強管控，降低企業的資金風險。創建健全的資金結算風險防范體系，高效發揮企業外部審計、崗位責任牽制等，以降低石油企業的資金管理風險。

（五）加強資金預算管理，提升流轉效率

為實現資金的精細化管理，合理配置資源，應加強資金預算管理。在石油企業中，為防止出現預算外資金，應將所有資金的收支活動均納入預算范圍，覆蓋至各個環節，形成年度資金預算、季度資金預算、月度資金預算，甚至是周轉資金預算，對資金預算進行細化，確保具體可行。在實際的預算執行過程中，要定期向財務部門反饋資金利用效果，為保障資金預算的規范且有效落實，應注重統籌全面監測，確保所有資金活動有跡可循。對于石油企業的年度預算，往往是在年初進行編制上報，要注意根據審批進度，每年審核不少于一次，明確要求禁止隨意調整，在年度預算審核通過后，要做好資金預算執行的動態監測，可結合資金監測計劃表，以便隨時掌握資金使用情況；對于月資金預算，要求以年度資金預算為依據，將年度預算分解細化之后，按月填列，并將其作為衡量月資金利用情況的重要標尺，倘若企業某部門不配合提交月資金預算，則可以考慮不進行資金撥付；對于資金周預算，則是以月預算為依據分解而來，以此衡量每周資金的利用效率和利用成果。在石油企業中，通過將預算細化至周，可以使預算更為清晰化、明確化，能夠促使企業預算資金發揮最佳效用。

（六）規范賬戶管理，減少資金閑置

石油企業的業務具有特殊性，就其承接的項目來看，往往具有數量大、分布廣等特點，這使得企業常常需要開立多個賬戶，造成資金管理分散，不利于提升資金價值，因此提升賬戶管理規范性較為關鍵。一方面，注重已有賬戶的管理，企業要全面收集獲取所有的項目賬戶數據，明確掌握其信息，可借助賬戶管理系統強化動態監測，針對長期處于休眠狀態的無效賬戶，要及時予以注銷，對于一些臨時賬戶，在發揮完其臨時功能后要及時予以注銷，避免多賬戶林立，不利于資金管理的集中統籌。針對仍在使用狀態的賬戶，要求必須經企業集中授權，未經授權一律認定為無效賬戶，對于銀行賬戶要設置科學合理的余額限制，對于每日發生的資金往來活動，要做到自動歸集，有效解決分散資金的閑置問題，強化資金集中管理。另一方面，注重新設賬戶的管理，石油企業在經營過程中，如果需要開設新賬戶，必須嚴格按照流程審批，審批通過后才能開設賬戶，通過加強審批，嚴格把控賬戶數量。需要注意的是，如果因特殊事項需要開立賬戶，應做好重點監管，對于能夠實現自動歸集的賬戶系統，應在開戶環節即進行授權，在系統中預設好自動歸集，從而實現系統每天定時自動歸集資金。

綜上所述，在現代市場環境下，石油企業的發展至關重要，要保障石油企業的向好發展，資金管理的重要性不言而喻。現如今，市場效益空間不斷收縮，為提升企業的利潤空間，石油企業應注重改變傳統的資金管理模式，推動資金管理向精細化發展，向管理要效益，通過科學的資金管理模式提升資金周轉效率，最大限度地發揮資金價值。資金管理是事前計劃、事中控制和監督及事后考核的過程，是財務價值管理的核心環節，石油企業只有管好、用好資金，才可以降低運營成本，提升資金收益率，進而發揮價值創造力。

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作者簡介：孫娟（1982.12-），女，漢族，湖南益陽人，本科，中級會計師，研究方向：資金管理。