民營企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效對策

摘 要：民營企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中占據(jù)較大比例，是推動(dòng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要助力。在經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨向好的趨勢下，民營企業(yè)的發(fā)展越來越迅猛，由此加劇了市場競爭。資金管理與優(yōu)化成為影響民營企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的重要因素?？茖W(xué)有效的資金管理，能夠助力民營企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模。面對日益復(fù)雜的市場環(huán)境，民營企業(yè)想要提升自身核心競爭優(yōu)勢，必須以資金為保障，注重做好資金管理夯實(shí)企業(yè)基礎(chǔ)。企業(yè)資金管理涉及預(yù)算管理、籌資管理、投資管理、營運(yùn)資金管理等內(nèi)容，是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工作，如何化解民營企業(yè)資金管理中存在的難題，激發(fā)資金效能，是民營企業(yè)在激烈市場競爭環(huán)境下亟須解決的難題?；诖?，本文對民營企業(yè)發(fā)展過程中存在的資金管理問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)對策，以保障企業(yè)資金利用率提升，促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升，保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；資金管理；資金利用率；優(yōu)化；對策

引言

民營企業(yè)不同于國有企業(yè)，在市場競爭中要保持盈利才能實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展，這就要求民營企業(yè)將資金管理作為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重點(diǎn)，發(fā)揮資金保障作用。近年來，民營企業(yè)發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，對于資金的需求也不斷增加，由此，傳統(tǒng)的粗放型資金管理模式已經(jīng)無法滿足企業(yè)發(fā)展需求，企業(yè)面臨較為嚴(yán)峻的資金管理壓力，要促使民營企業(yè)效益空間增長，發(fā)揮資金價(jià)值，加強(qiáng)資金管理成為民營企業(yè)的必要之選，這對于民營企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展意義重大。

一、民營企業(yè)加強(qiáng)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義

（一）促使資金使用質(zhì)量提升，發(fā)揮資金增值效應(yīng)

民營企業(yè)加強(qiáng)資金管理，能達(dá)到資金增值保值的目的。民營企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，可能會(huì)因?yàn)榧行允召M(fèi)、收付業(yè)務(wù)時(shí)間差等情況，產(chǎn)生大量短期閑置資金，通過強(qiáng)化資金管理，合理利用閑置資金，能夠使得閑置資金效益最大化?？茖W(xué)分析往期（歷史時(shí)期）投資效益，充分考慮投資風(fēng)險(xiǎn)，并制定合理的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方案，增加可行性、效益項(xiàng)目資金投入，能夠有效提升資金使用質(zhì)量，發(fā)揮資金增值效應(yīng)。在籌資活動(dòng)過程中，制定科學(xué)的資金籌措計(jì)劃，避免盲目籌措資金，能夠避免出現(xiàn)資金冗余現(xiàn)象。

（二）降低資金成本，防范資金風(fēng)險(xiǎn)

民營企業(yè)加強(qiáng)資金管理，不僅能夠防范資金風(fēng)險(xiǎn)，還能在一定程度上減少企業(yè)的資金成本。根據(jù)經(jīng)營規(guī)劃，做好資金預(yù)算，能夠促使閑置資金最優(yōu)化利用，避免造成資金浪費(fèi)，同時(shí)通過科學(xué)地規(guī)劃利用閑置資金，還能為企業(yè)內(nèi)源融資奠定基礎(chǔ)，減少企業(yè)非必要的外源融資。在條件允許的情況下，民營企業(yè)通過豐富融資渠道，可以在分散企業(yè)資金壓力的同時(shí)，降低風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)籌多元化融資，選擇最優(yōu)融資組合，有效降低資金成本。

二、民營企業(yè)資金管理中存在的主要問題

（一）資金管理科學(xué)性不足，缺乏預(yù)算思維

在資金管理中，一些民營企業(yè)缺乏預(yù)算思維，資金配置較為粗放，導(dǎo)致企業(yè)資金供需不平衡。首先，許多民營企業(yè)管理者，尤其是中小民營企業(yè)管理者，沒有意識(shí)到資金預(yù)算對企業(yè)資金管理的重要性。例如在采購環(huán)節(jié)，企業(yè)無節(jié)制地占用供應(yīng)商的資金，增加自身外部資金占用量的同時(shí)，加大后期的還款壓力。在賒銷環(huán)節(jié)，企業(yè)不能預(yù)估可能發(fā)生的損失，而直接按應(yīng)收賬款實(shí)際金額入賬，容易在資金核算時(shí)產(chǎn)生誤差。其次，我國民營企業(yè)的管理模式大多是家族式管理模式，財(cái)政大權(quán)牢牢掌握在管理者手中，財(cái)務(wù)人員沒有實(shí)際的話語權(quán)。管理者往往憑借自己的經(jīng)驗(yàn)決定企業(yè)資金的流向，對企業(yè)相關(guān)預(yù)算設(shè)置視而不見，導(dǎo)致企業(yè)的投入資金與市場回報(bào)嚴(yán)重不符，加劇了企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。最后，民營企業(yè)預(yù)算執(zhí)行不到位的重要原因就是缺乏對全面預(yù)算和全員預(yù)算的理解。公司財(cái)務(wù)人員做預(yù)算只做核心業(yè)務(wù)的預(yù)算，對企業(yè)日常開支等業(yè)務(wù)缺乏預(yù)算思維，降低了資金使用率。各部門員工缺乏預(yù)算思維，認(rèn)為公司預(yù)算是財(cái)務(wù)的事，與自己無關(guān)，加大了企業(yè)資金管理的難度。

（二）融資管理不當(dāng)

民營企業(yè)融資不當(dāng)，會(huì)限制企業(yè)發(fā)展。一方面，籌資渠道單一。民營企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)融資過程中，往往會(huì)選擇比較保守的銀行貸款方式，而且銀行貸款存在所需材料多、流程繁雜、時(shí)間慢等問題。過于單一的籌資渠道會(huì)給企業(yè)帶來一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)快速籌集資金，影響企業(yè)的發(fā)展。另一方面，籌資存在盲目性。民營企業(yè)不考慮是否真正需要資金，盲目籌集，造成資金成本過高。以往民營企業(yè)管理者，并不考慮企業(yè)的投資戰(zhàn)略，一味地認(rèn)為有資金就是好的。所以在銀行能貸款時(shí)，第一時(shí)間去貸款，錢到手后才發(fā)現(xiàn)公司并不急用，這便造成企業(yè)資金成本過高，降低了資金利用率。

（三）資金利用率不高，決策盲目

企業(yè)的管理模式與企業(yè)的資金管理息息相關(guān)，規(guī)范企業(yè)的管理模式對企業(yè)資金管理尤為重要。民營企業(yè)管理模式的不專業(yè)，導(dǎo)致企業(yè)資金管理也缺乏專業(yè)性，相應(yīng)地導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金分散嚴(yán)重，資金使用率降低，阻礙民營企業(yè)的發(fā)展。主要有以下原因：第一，企業(yè)在多個(gè)銀行開設(shè)資金賬戶，資金過于分散，不便于企業(yè)集中管理，導(dǎo)致資金使用率大大降低。第二，一些民營企業(yè)無節(jié)制地生產(chǎn)商品，導(dǎo)致生產(chǎn)量與實(shí)際銷售量存在差異，造成商品庫存積壓，加大企業(yè)資金成本，降低資金流轉(zhuǎn)率，加重企業(yè)現(xiàn)金流負(fù)擔(dān)。第三，管理者盲目投資，加大企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。一些管理者不考慮產(chǎn)品的市場行情，加大企業(yè)生產(chǎn)量，導(dǎo)致供過于求或者產(chǎn)品不符合市場需求，給企業(yè)造成巨大損失。在進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)，一味追求高回報(bào)的投資，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的資金流可能出現(xiàn)斷裂，增加企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)雖然有相應(yīng)的預(yù)算管理制度進(jìn)行規(guī)范，但是相關(guān)管理人員，卻不按照制度行事，加大企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、民營企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效對策

（一）保證預(yù)算編制質(zhì)量，強(qiáng)化預(yù)算考評(píng)

首先，參與預(yù)算編制的財(cái)務(wù)人員，要與各部門進(jìn)行溝通，確定各部門實(shí)際預(yù)算數(shù)據(jù)，然后整理匯總并編制預(yù)算表，遞交給管理人員進(jìn)行審批。在此過程中要確保預(yù)算編制的全面、及時(shí)，方便管理人員有效地做出決策。要準(zhǔn)確計(jì)算出企業(yè)在采購環(huán)節(jié)后期的應(yīng)付賬款，提升內(nèi)部資金使用效率，加強(qiáng)企業(yè)自身信譽(yù)。同時(shí)，對企業(yè)應(yīng)收賬款的回收做出估算，加強(qiáng)企業(yè)資金核算。在預(yù)算執(zhí)行過程中，發(fā)生資金收付之前，要明確各項(xiàng)審批流程是否齊全，管理人員是否簽字確認(rèn)。當(dāng)發(fā)生與實(shí)際預(yù)算金額不符的收付資金時(shí)，要及時(shí)上報(bào)，并分析查找原因，調(diào)整相關(guān)預(yù)算編制。

其次，要做到預(yù)算管理責(zé)權(quán)相匹配，企業(yè)預(yù)算設(shè)定要與企業(yè)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)相吻合。民營企業(yè)在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)該分析以往企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，并且結(jié)合當(dāng)下企業(yè)訂單實(shí)際業(yè)務(wù)量，進(jìn)行規(guī)劃，避免與實(shí)際業(yè)務(wù)產(chǎn)生的誤差給企業(yè)造成損失。

最后，要建立健全預(yù)算績效體系，對預(yù)算管理進(jìn)行有效控制，提升員工參與預(yù)算管理的積極性。財(cái)務(wù)人員需要加強(qiáng)公司各項(xiàng)預(yù)算，確保覆蓋公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)?？梢詫Ω鞑块T員工進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，加強(qiáng)員工的預(yù)算思維，明確預(yù)算與各部門員工自身利益息息相關(guān)。

（二）規(guī)范融資管理

1.做好融資管理

首先，民營企業(yè)需要明確單一類型的融資渠道會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展，應(yīng)減少單一類型的融資。企業(yè)管理者在進(jìn)行決策時(shí)，要明確企業(yè)融資的目的，合理安排資本結(jié)構(gòu)，有效降低企業(yè)融資成本。其次，企業(yè)管理者在進(jìn)行融資決策時(shí)，要仔細(xì)考慮企業(yè)的償債能力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。企業(yè)的償債能力決定企業(yè)后期能否正常運(yùn)營，也會(huì)影響企業(yè)后期能否與客戶合作。此外，如果不能對自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)行有效評(píng)估，盲目融資，嚴(yán)重時(shí)將導(dǎo)致企業(yè)癱瘓。最后，企業(yè)需要經(jīng)過嚴(yán)格的測算和評(píng)估確定企業(yè)融資金額。由于民營企業(yè)對融資具有盲目性，增加了企業(yè)資金使用成本。所以，企業(yè)可以提前測算融資金額與實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)是否相匹配，之后再進(jìn)行融資。

2.多元化融資

為有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)獲取資金，化解企業(yè)的資金難題，民營企業(yè)應(yīng)注重選擇多元化的融資模式。在籌資過程中，要以自身實(shí)際情況為考量依據(jù)，明確資金使用方向和使用目標(biāo)，制定切實(shí)可行的融資方案，并對成本和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)估測算，以精準(zhǔn)衡量融資風(fēng)險(xiǎn)性和效益性。企業(yè)可在明確自身資金需求類型的基礎(chǔ)上，科學(xué)利用財(cái)務(wù)杠桿，選擇與企業(yè)需求相匹配的融資產(chǎn)品，為彌補(bǔ)企業(yè)資金缺口提供保障。第一，可通過銀行貸款的方式進(jìn)行融資。為助力民營企業(yè)長效穩(wěn)健發(fā)展，國家相繼推出一系列優(yōu)惠政策，這對于民營企業(yè)來說是一大機(jī)遇，具體如一些信用融資產(chǎn)品，然而此類融資有利有弊，優(yōu)勢是不用抵押物，缺點(diǎn)是融資額度較小，無法滿足企業(yè)的大額資金需求。除此之外，民營企業(yè)還可以考慮抵押貸款的融資方式，如抵押不動(dòng)產(chǎn)、抵押固定資產(chǎn)等，也可以考慮通過企業(yè)的應(yīng)收賬款、特有技術(shù)等實(shí)施保理融資。第二，可以考慮股權(quán)融資。在股權(quán)融資模式下，需要企業(yè)在對股份進(jìn)行估值的基礎(chǔ)上，通過增資的方式引入投資款，這種融資的優(yōu)勢是民營企業(yè)不用考慮還本付息，缺陷是不管是新增股東還是原始股東，均可以共享企業(yè)利益。在實(shí)際中，一些民營企業(yè)往往只看到股權(quán)融資的缺陷，不愿考慮增資入股的方式，主要原因在于顧慮一旦引入新股東，會(huì)對民營企業(yè)自身控制權(quán)產(chǎn)生影響，未能認(rèn)識(shí)到股權(quán)融資能夠促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)?；瘮U(kuò)張，能夠優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)。此外，民營企業(yè)還可以考慮選擇股權(quán)質(zhì)押的融資方式，將股權(quán)作為質(zhì)押標(biāo)的，在股權(quán)出質(zhì)后，質(zhì)權(quán)人僅僅只能履行和財(cái)產(chǎn)權(quán)利相關(guān)聯(lián)的權(quán)責(zé)，企業(yè)重大事項(xiàng)決策權(quán)并未發(fā)生改變，采用這種融資模式的優(yōu)勢是不會(huì)稀釋股權(quán)。作為民營企業(yè)，在經(jīng)營過程中要注重科學(xué)選擇融資模式，確保既能發(fā)揮融資效益，又能降低融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理

第一，財(cái)務(wù)人員需加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的溝通。財(cái)務(wù)人員做到及時(shí)與業(yè)務(wù)人員溝通，能夠加強(qiáng)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，提出合理的建議，并且相應(yīng)地提升資金的使用效率。財(cái)務(wù)人員要參與業(yè)務(wù)的事前、事中、事后監(jiān)督工作中，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)的融合，了解業(yè)務(wù)進(jìn)展各個(gè)環(huán)節(jié)所需要的資金，并監(jiān)控資金使用狀況，提高資金使用率。第二，合理調(diào)配企業(yè)營運(yùn)資金，保證企業(yè)業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。對公司的應(yīng)付賬款，企業(yè)要留有相應(yīng)的流動(dòng)資金，切記不能讓企業(yè)的日常開支占用企業(yè)的貨款，增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)信譽(yù)。要在保證企業(yè)日常業(yè)務(wù)合理運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，合理規(guī)劃企業(yè)流動(dòng)資金，提升資金利用率。第三，與供應(yīng)商協(xié)商具體支付方案，制定合理的結(jié)算制度。對于企業(yè)采購的原材料，民營企業(yè)可以利用自身信譽(yù)與供應(yīng)商商議延期付款，并制定相應(yīng)的付款合同，維護(hù)自身權(quán)益，同時(shí)減少企業(yè)因集中性付款帶來的資金壓力。第四，財(cái)務(wù)部門及時(shí)催收應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)核對企業(yè)應(yīng)收賬款是否逾期，并與客戶聯(lián)系進(jìn)行催收，避免發(fā)生壞賬。為了提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，企業(yè)可以選擇現(xiàn)金折扣的方式給予經(jīng)銷商優(yōu)惠，促進(jìn)款項(xiàng)的回收。企業(yè)在與經(jīng)銷商簽訂合同的時(shí)候，就應(yīng)該明確規(guī)定還款期限和違約處罰事項(xiàng)，增加款項(xiàng)回收的概率。建立相應(yīng)的應(yīng)收賬款、賬齡分析表，對即將逾期的款項(xiàng)，加大催收力度，避免發(fā)生壞賬。對經(jīng)銷商的信用進(jìn)行評(píng)級(jí)備案，對惡意逾期的經(jīng)銷商進(jìn)行記錄，減少后期合作。第五，注重定期盤查資金狀況，民營企業(yè)在資金盤查過程中，針對賬實(shí)不符的款項(xiàng)要重點(diǎn)排查，并分析查找原因，及時(shí)追究責(zé)任，以有效防范資金管理不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)；對于企業(yè)經(jīng)營過程中的結(jié)余資金或者長期閑置資金，應(yīng)合理規(guī)劃投資方案，但要做好投資前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和效益預(yù)測，確保企業(yè)的收益最大化。

（四）注重資金使用的有效性，提升決策價(jià)值

民營企業(yè)需要重視管理模式的提升和管理制度的建設(shè)，提升資金的使用率。在確保企業(yè)資金安全的情況下，對企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，避免因隨意開設(shè)賬戶導(dǎo)致企業(yè)資金難以管理的現(xiàn)象。嚴(yán)格控制企業(yè)庫存量，及時(shí)與業(yè)務(wù)人員核對企業(yè)生產(chǎn)訂單，確保生產(chǎn)產(chǎn)品在滿足實(shí)際需求的情況下，沒有冗余。降低原材料的采購成本和庫存商品對資金的占用量，提升企業(yè)資金利用率。企業(yè)也需要常備一些多余的流動(dòng)資金，以備不時(shí)之需。民營企業(yè)在開展新業(yè)務(wù)時(shí)，需要考慮自身的優(yōu)勢和劣勢，不斷關(guān)注市場變化，分析項(xiàng)目短期利益和長期利益，在項(xiàng)目實(shí)施過程中要監(jiān)督款項(xiàng)落實(shí)情況，確保新項(xiàng)目能夠達(dá)到預(yù)期效果。做好企業(yè)相關(guān)預(yù)算管理工作，管理好企業(yè)資金所涉及的賬戶，嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)審批制度與流程。做好企業(yè)預(yù)算的相關(guān)預(yù)測，結(jié)合實(shí)際需求制定企業(yè)預(yù)算計(jì)劃。

結(jié)語

綜上所述，民營企業(yè)資金管理應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，從強(qiáng)化預(yù)算編制開始，注重規(guī)范融資管理、加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理、健全企業(yè)內(nèi)控制度、強(qiáng)化投資過程的資金管理等一系列措施，提升企業(yè)資金利用率，保證企業(yè)資金的良性循環(huán)，為企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

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作者簡介：鮑海燕（1975.01-），女，漢族，江西九江人，大專，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：資金管理。