新時期建筑企業提升資金管理效益的策略研究

摘 要：相較于其他行業，建筑行業對流動資金的需求較高，充足穩定的資金是建筑企業發展的動力。國家“綠色建筑”標準的提出，對建筑企業的作業設備和施工工藝提出了更高的要求。在這個時代發展背景下，建筑企業需要加強資金管理，合理配置資金，從而提高資金的使用效益，切實發揮資金管理在企業經濟中的作用。本文主要研討了新時期建筑企業提高資金管理效益的策略。

關鍵詞：建筑企業；資金管理；策略研究

引言

隨著我國經濟市場的進一步改革，建筑企業發展迎來新的機遇，但同時行業間的競爭也越發激烈，加強內部管理，做好降本增效是建筑企業應對市場沖擊的關鍵舉措。尤其是在當前企業經營投入不斷增大、利潤逐漸縮小的局面下，建筑企業必須重視資金管理，有效提升資金利用率，才能為建筑企業管理創新提供充足的資金支持，推動企業健康發展。

一、建筑企業資金管理問題分析

（一）財務管理制度執行不到位

一方面，建筑企業中一般以項目部為管理單位，實現建筑企業對各項目資金的管理。但是由于多數建筑企業現有財務管理制度與企業實際情況不能完全適配，導致施工資金收支審批不嚴格，項目資金收支相互分離。同時，由于建筑企業工程項目分布比較廣，具有明顯的跨地域性，施工組織多元化，加大了資金管理難度。另一方面，現階段，建筑企業資金管理比較粗糙，缺乏系統化管理機制，對資金管理中的風險因素也缺乏足夠的重視，再加上資金管理人員專業能力稍有欠缺，導致企業資金管理目標難以實現。

（二）資金管理分散導致資金使用效率低

建筑企業工程項目具有施工周期長、分布廣、區域性強的特點，企業在資金管理過程中往往需要開通多個銀行賬戶，導致企業資金分散，無法實現對各項目資金的統籌管理和安排，影響企業資金運轉效率。雖然部分建筑企業實行了資金集中管理，但由于缺乏資金集中管理的統籌規劃和相應的配套制度，導致資金集中管控體系不完善。因此，資金的集中管理往往浮于表面，極易發生資金管理不規范、資金調動不合理等問題，導致資金集中管理效率低、效果差。

（三）資金占用情況嚴重

現階段，建筑企業項目實施過程中，普遍存在資金壓力大的問題，一方面來自下面分包單位的應付賬款，另一方面則來源于建設單位。由于在簽訂施工承包合同時，建筑企業需要提供合同總金額一定比例的資金作為履約擔保，在工程完工階段需要提供一定比例的質保金，導致企業一定數量的資金被占用，加大了建筑企業資金壓力。同時，如果建設單位不能及時按照合同約定進行付款，也會增加建筑企業應收賬款數額，導致企業大量資金被占用。此外，從施工原材料供應商角度來看，供應商或者分包商一般會索要一定金額的預付款，如果材料供應商或者分包商比較強勢，會向建筑企業提出“不付款不交貨，不付款就停工”的要求，直接影響了施工進度，進而會影響建筑企業經濟利潤。

（四）融資渠道單一

受國家調控政策限制，建筑企業融資困難大、風險高，難以獲得充足的資金。特別是中小建筑企業，由于經營影響因素比較多，面臨的風險比較大，導致正規金融機構對其授信等級不高，審批流程長，審核也更加嚴格，企業融資難度逐步攀高。同時，建筑企業在融資過程中，往往會被要求提供價值較高的抵押物，隨著可用于抵押的資產逐漸減少，企業從金融機構獲得融資資金的難度也在不斷增加，也就會出現資金周轉不暢情況，進而影響企業生產經營活動的正常開展。

（五）客戶信用管理不到位

現階段，多數建筑企業缺乏先進的信用管理知識和方法，對客戶信用管理不到位，無法準確評估客戶的信用等級，從而導致交易失敗，給企業造成一定的經濟損失。在激烈的市場競爭下，建筑企業為了獲得業務工程，往往會忽視對客戶信用的調查和評估，導致后期企業資金難以回收，加大呆賬、壞賬風險，同時增加了企業資金周轉壓力。

（六）資金管理缺乏監督約束

部分建筑企業規模的不斷擴大，企業內部流動資金被占用的比例也在不斷增加，加大了企業流動資金缺口。企業流動資金包括存貨、應收賬款、現金資金等。建筑企業的存貨和應收賬款規模隨著企業規模的擴大而增長，而相關管理部門沒有對資金管理進行有效監督，給企業帶來嚴重的存貨和應收賬款風險，使得流動資金不斷被擠占。

二、新時期建筑企業提升資金管理效益策略

（一）完善資金管理制度

為保證資金管理工作的有序推進，建筑企業可以設立專門的資金管理部門，主要負責監督企業資金流動情況和資金預算管理。資金預算是提高企業資金管理水平的關鍵環節，因此在開展資金預算管理過程中，不僅要關注工程施工過程中人工費、材料費以及設施設備費用的支出，還需要加強施工合同管理，合理預測各項成本費用和工程款回收，保證企業財務收支平衡。再者，各部門要嚴格執行資金預算并監督預算執行情況。資金管理是一項動態化管理工作，為保證數據分析的真實性和可靠性，在項目實施過程中，建筑企業應保持資金預算與實際施工進度相匹配，便于進行預算執行分析，及時找出預算執行偏差。最后，建筑企業還應利用各種方式強化員工對資金管理制度的理解和認同，促使員工積極參與到資金管理工作中，確保資金管理各項工作順利開展。

（二）加強資金集中管理

第一，建筑企業應轉變現有的財務管理模式，實行統一管理模式。可以委派財務人員監管資金管理工作，發揮財務人員的監督作用，防止項目部人員出現謀取私人利益損害企業整體利益的問題。在工程款收款方面，財務人員要督促項目部嚴格按照工程結算進度、保證金結算時間完成款項結算工作，加快資金回收速度。在資金支用方面，財務人員應嚴格監督資金使用的規范性。

第二，完善資金管理機制，提高資金風險防控能力，保障建筑企業的核心利益，確保建筑企業規范、高效運營，促進資金管理目標的實現。同時，在企業經營管理過程中，應結合企業階段性經營目標，制定更加科學的資金內部控制機制，嚴格落實資金管理各項工作。實行資金監督和管理相分離的管理機制，嚴格劃分資金管理中各崗位的職責和權限，提升資金管理監管水平。根據企業當前組織結構，加強企業內部層級管理，督促相關人員積極履行自身管理和監督職能，加強資金管理部門與相關部門的溝通聯系，確保資金管理工作的有效實施。

第三，加強資金管理內部控制，明確資金管理目標，拓寬建筑企業融資渠道，有效降低企業資金風險，切實保障企業的經營效益，確保資金管理工作的有效落實。

第四，加強資金風險管理，加強資金監督力度。在資金風險管理中，建筑企業可以積極完善外部監督機制，及時發現資金管理中潛在的風險因素，確保監督機制作用的有效發揮。實踐中，企業應加強資金風險管理的事前預測、事中監督控制和事后管理工作，對于不同來源的資金，要進行分類管理。這就要求建筑企業建立完善的專項資金審核機制，保證資金審核機制的有效性，從而有效落實資金風險管理工作。

第五，完善風險評估體系，各部門應根據項目施工各環節中的風險特征，實時監督和評價實施效果。同時，要加強對合作對象的信息評價，例如對材料供應商和分包單位信息評價，為企業的經營決策提供重要的信息參考。

第六，設立財務繼續教育專項資金，與高校、培訓機構建立戰略合作。組織財務人員定期進行專業技能、職業資格培訓和考試，不斷更新財務人員的專業知識和技能。同時，建筑企業應在內部加強對財務管理相關知識、政策文件、法律法規的宣傳力度，促使每個財務人員都能明確財務管理和資金管理的重要性，從而防止違法違規行為的發生，維護建筑企業的利益。

（三）制定完善的應收賬款和存貨管理制度

建筑企業要想提升資金管理水平，就需要加強對應收賬款和存貨的管理力度。首先，健全應收賬款管理制度，根據施工合同金額的數量、施工期限的長短、項目緊急程度等因素，對應收賬款進行分類，制定科學的應收賬款管理流程。同時，在施工合同簽訂過程中，應重視工程款付款時間和方式等相關條約的設計，必須根據企業實際情況以及建設單位的要求，制定合理的收款方式，避免在后續施工過程中處處受限問題的發展。完善的應收賬款收款策略，可以幫助建筑企業靈活處理應收賬款問題；科學的工程款清收機制，有利于減少收款時間，提高資金回收效率。此外，建筑企業還應明確應收賬款主要負責部門和相關責任人，制定相應的獎懲機制，從而解決項目應收賬款人為問題，降低應收賬款規模，確保建筑企業及時回收資金。

其次，加強存貨管理。建筑企業中，存貨主要包括原材料、周轉材料以及竣工但未結算的工程。對于原材料和周轉材料管理，建筑企業可以通過制定材料采購機制、制定采購計劃、加強材料使用管理等方式，將存貨控制在合理范圍內，加強存貨周轉，從而降低存貨占用資金的比例。對于竣工未結算的工程，本質上也是確認應收賬款的問題，對此，建筑企業可以以書面的形式與建設單位協商施工過程中的內容，并進行妥善保管，以此作為確認應收賬款的重要依據。在項目竣工后，建筑企業造價管理人員應及時與建設單位確認工程量，做好工程結算，確保工程款及時回收。

（四）拓寬企業融資渠道

在融資管理方面，建筑企業除了要加強與銀行等金融機構的聯系和合作外，還要積極探索不同的融資渠道，穩定企業運營資金，從而緩解企業資金壓力。可以通過權益性融資的方式獲得資金，例如引進投資資金或者進行股權融資。同時，建筑企業還可以利用應收賬款進行融資，一方面可以獲得融資資金，另一方面還可以減少應收賬款。結合建筑企業施工項目結算比較分散的特點，企業可以與銀行合作，共同建立資金池，以這種方式進行結算，從而降低企業資金成本，緩解企業資金壓力。

（五）構建良好的供應鏈關系，減輕企業資金壓力

建筑企業成本構成中，原材料占有極大的比重，部分企業的材料成本超過總成本的50%。對于規模較大的建筑企業，同時可以承攬多個施工項目，再加上施工項目周期長，資金回收速度慢，加大了建筑企業的資金壓力。為保證企業資金鏈穩定，建筑企業應加強與上下游企業之間的聯系，簽訂戰略合作協議，建立長期有效的合作關系，從而控制采購成本；同時，在選擇供應商時，應加強對其產品質量、供貨時間、信用等級等信息的管理和評價，從財務、稅務雙重角度進行分析，基于成本效益角度，擇優選擇適合納稅人身份的供應商；在設備采購時，可以對比租賃和直接采購兩種模式下企業的節稅收益、購置成本差異等來合理選擇采購設備。

（六）加強客戶信用管理，保證資金鏈穩定

建筑企業應正確認識客戶信用管理對企業發展的重要性，建立并完善上下游客戶信用信息管理體系。合理設置上下游客戶信息管理權限，將客戶信息和信用管理職責相分離，實現責權分明。首先，提前評估原材料供應商信息。在項目實施過程中，原材料的質量直接影響工程項目施工質量、安全和進度，原材料的價格也會影響企業的資金流。因此，建筑企業應基于成本和質量為先的原則，全面收集和分析供應商信用信息，及時了解供應商企業的經營狀況、資信情況和風險情況，做到提前控制，確保原材料質量良好，采購成本可控。其次，根據施工項目進度，及時了解材料預付款使用情況，提高資金利用效率。最后，加強事后管理，實時關注應收賬款回收情況，根據應收賬款管理制度，安排專人跟蹤負責應收賬款回收進度，針對不同的客戶，采取不同的催收手段，從而減少壞賬和呆賬數量，保障建筑企業經濟利益。

（七）建設資金管理監督機制

建筑企業應建立完善的資金管理監督機制，嚴格把控項目實施過程中各項資金活動，對比資金使用與預算的偏差，分析并找出原因，及時優化改善。從企業內部控制層面來看，資金管理監督包括企業管理人員對資金執行人員、部門工作情況的監督、第三方專業機構對企業財務管理的審計監督等。一方面，建筑企業應設立資金管理監督小組，小組成員由企業高層管理者、財務部門負責人、項目組負責人和技術人員組成，對各部門的資金執行情況進行監督審查。在此過程中，建筑企業應明確劃分各部門在資金管理工作中的職責，使各部門之間形成相互監督、相互制衡的關系，確保建筑企業資金管理工作的規范性和合理性。另一方面，為準確掌握項目資金管理情況，企業應加強財務部門與各項目部的聯系，實現資金管理數據實時共享，便于建筑企業統籌管理內部資金。

結語

綜上所述，建筑行業具有資金密集、高風險的特點，而且施工項目分布較廣，受各種因素的影響比較多，因而對資金的管理難度大、要求高。面對激烈的市場競爭環境，建筑企業需不斷強化自身管理水平，加強資金管理力度。企業需立足于實際，積極完善資金管理制度，實行資金集中管理，建立存貨和應收賬款管理制度，拓寬融資渠道，加強客戶信用管理，從而保證資金鏈穩定。

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作者簡介：曹南（1987.04-），女，漢族，江蘇海安人，本科，中級經濟師，研究方向：資金管理。