淺談企業資金管理存在的問題及解決對策

摘 要：在目前企業的可持續發展過程中，擁有充足的資金將是保證企業健康運營的關鍵。如何更好、更高效地實施企業資金管理是企業管理者面臨和需要解決的關鍵問題。基于此，本文從企業資金管理的概念以及重要作用入手，對企業的資金管理問題進行分析，提出了相關的解決對策。

關鍵詞：企業資金管理；問題；解決對策

企業的資金管理屬于企業財務經營管理過程的主要組成部分，擁有大量、充足、可靠的資金是保證企業正常、高效運轉的關鍵條件。如何更好、更高效地實施企業資金管理，是當前每一位企業管理者面臨的關鍵問題。企業只有科學、高效地提升資金的循環利用效率，才能在短期內為企業創造更穩定、可觀的經濟效益，壯大企業實力，提升企業競爭力，促進自身良性、持續、健康發展。

一、企業資金管理概念以及重要作用

（一）資金管理的概念

業內相關學者通常將企業資金管理的概念定義為對企業各項經營性資金進行最優化、最合理、最經濟的配置與管理，并對資金運行全過程進行控制的一連串具體的財務操作，主要涵蓋以下內容：一是企業融資活動的資本運作優化管理；二是項目資金鏈的投資運營管理；三是項目對外支出的資金鏈條運作等日常管理。

（二）資金管理的重要作用

一是進一步提升了企業各項資金的綜合使用效率。結合企業自身的實際經營情況，完善有效的企業資金運營管理計劃體系，得以在整個企業范圍內快速地對投資和各運營項目進行全方位、合理、有序地統籌配置和組織，結合企業某一經營階段項目固定資產的實際生產需求和投資運營需求計劃，制定相應行之有效的項目資金執行管理方案。在企業大規模生產活動的前期準備階段，企業應結合具體的生產經營目標，定期研究確定生產預算方案，并預留足夠的營運資金，用于支付生產經營所需的其他研發費用。資金的周轉進一步提升了企業資金鏈的綜合利用和運營效率，做到為產業的信息交流溝通和自主研發新產品予以最充足、最可靠的生產資金鏈支持。此外，在保證項目的運營資金以外，還要預留一定的資金作為企業后續發展的投入資金，確保企業生產經營能夠按預定的戰略目標健康有序地發展。

二是確保企業資金運用和相關制度體系的客觀、經濟與合理性。完善科學、規范、高效的企業資本制度體系，是全方位保障企業持續穩定、安全和有序開展日常生產經營活動或主要資本經營活動的又一途徑。以制定快速有效制度、運行穩定的流程作為基礎，能夠更好地幫助企業全體員工構建比較系統的、高效的、科學的基礎經營資本管理體系，提高全體員工的管理行為規范與意識，讓企業全體員工充分認識企業資本制度的完善、資本運用的日常管理等工作制度及其對當代企業文化建設發展的重要推動作用，對相關行業具有推廣和借鑒意義。完善的企業資金管理可以實現企業內部其他組成部門成員間的密切協調與溝通，開展科學、嚴格、有效、合理的工作標準化監督全過程管理。借助對制度和績效的雙重管理，規范企業內部員工的行為，降低經營風險，避免出現企業內部員工行為違規的現象，保證企業內部工作的規范性以及安全性，從而促進企業的持續穩定和高質量發展。

二、企業資金管理中存在的主要問題

（一）資金利用效率較低

隨著社會市場經濟的不斷變化和快速發展，企業管理者需要重新樹立觀念，充分發揮資金的最大效能。從目前的情況看，雖然很多企業的資金管理都制定了非常合理、科學的資金方案，但部分企業未能及時跟進，從而致使企業資金管理計劃的盲目性越來越大，嚴重影響了企業整體資金的有效利用和企業的科學化發展。鑒于近年來社會經濟的快速發展，企業規模和性質發生了較大變化，部分企業處于經營規模快速擴張狀態，這將使規模較大的企業資金使用相對集中，在管理要求和業務需求相對多元化等現實條件下，還會出現更多復雜而尖銳的新問題或矛盾。如子公司與母公司在資金集中使用和分配方面存在著較為復雜的交錯等諸多具體問題，難以做到全方位、及時、完整、客觀地信息披露，管理人員不能真實、客觀地了解企業的資金使用狀況，導致企業整體資金的利用效率出現了不同程度上的問題，難以真正做到整體資金的高效運行。此外，造成企業資金利用率不穩定的最重要原因之一是不少企業的資產長期閑置，如企業的各種長期投資項目、長期累積的存貨、長期閑置的重大固定資產等，雖然部分企業也意識到企業的發展需要不斷創新資金的使用方式及使用計劃，但是考慮到企業融資渠道的單一性，在處理上述問題的方式上還是存在解決方案不夠全方位、不夠及時與靈活等局限性，進而極大地阻礙了企業資金的整體運轉效率，導致對經濟的良性可持續發展十分不利。

（二）資金預算管理不夠嚴謹

從企業目前的財務狀況來看，很多中小企業經營者對企業現有的財務預算制度非常了解，但對資金預算管理不夠嚴謹。預算管理是由許多管理部分組成的集合體，主要包括銷售預算、生產預算、采購預算、投資預算及人力資源預算等，預算編制應與企業的長期規劃和未來的發展戰略相結合。而目前大多數企業都是結合當年的實際經營情況，于第四季度定期制定下一年度的資金總預算，鑒于預算本身并沒有太大的剛性約束力，大多數企業基本都是在參照當前生產經營資金預算的執行情況進行細化和修訂下一年的資金預算，由于其財務彈性空間非常大，很多時候難以做到統籌協調、平衡重點保障控制。在該原則的基礎上，企業資本運作管理控制的強制約束力和計劃性難以進一步增強。

（三）資金回籠難，內部控制流于形式

目前企業資金管理存在貸款利率高、資金回籠困難等情況，這一經濟問題的長期積累已經嚴重影響了企業資金鏈的正常運轉，同時也進一步制約了企業的財務發展。特別是很多重點政府投資項目，雖然出臺了完善的監管政策作保障，但仍難以規避因經營中產生的各種問題而導致的投資中出現的各種風險，對于企業財務中的各項資金回籠問題也難以形成有效的解決方案，造成了各種緊密交織的風險和債務鏈的出現，使企業的資金管理舉步維艱。

三、現行企業資金管理問題解決對策

（一）加強資金的集中管控

當前，企業資本運作的集中管理對保障企業長期穩定的發展和正常生存經營發揮著至關重要的作用。因此，資金管理人員應對企業資金預算、財務狀況進行全面調查分析，借助合理化措施，確定企業日常經營所需資金的投入。資金集中管理方式的一大優勢是能夠快速促進分散閑置的資金回籠。這不僅進一步保證了子公司資金賬戶的安全，也有效提高和加速了企業整體資金的周轉率，加強了資金集中管理的綜合利用優勢。資金集中管理所形成的綜合調度使用體系能夠切實保障和落實資金統籌收支兩條線的有效運行管理，全面實現專項資金的專款專用。合理調整長期債務資本項目中流動性資產與各類中長期非流動性資產構成的投資負債相互間的比例關系，實施按比例分配的合理控制原則，確保企業在未來得以有效運營，具備相對穩健、能合理化解綜合經濟償債風險的能力。這樣做，一方面可以使企業的管理層進一步開發和完善企業的內部資金鏈，另一方面也能進一步有效地做到整個企業利益最大化，同時，這將有利于企業管理層進行全方位集中管理和調整自身的戰略方向，最終降低企業整體運營的成本水平，促進和提升企業信用等級，降低企業管理的各項財務成本，進一步優化企業的資金管理體制，促進企業資金整體使用效率的提升，加強企業對自身業務部門資金的實際管理和運營需要，同時也可以對企業內部各分、子公司或部門的資金數據進行統一采集，從而更有效、更快速地做到企業整個經營范圍內各業務資金賬戶高效整合、集中統籌、規范管理，最終做到更有效、更合理的經營管理。資金賬戶的統一管理，可以加強對企業運營過程中選用的各類資金進行優化配置，幫助企業進一步提升資金的綜合使用效率。

（二）推行內部審計制度，強化財務監督

在企業經營和內部風險管理過程中進行全面審計，監督企業資金的集中化管理水平，是強化企業資金管理的重要內容。審計工作不僅可以對企業經營進行審計監督，同時還可以全方位檢查和評估企業資金運作是否按公司內部資金管理制度執行。此外，審計的主要任務是進一步核準財務內容并不斷增強對整個企業財務全面有效的監督檢查，促進企業財務行為的有效性。企業的內控管理人員，要進一步建立健全預算審查管控機制，執行內部審計和法律監督等相關活動，在組織內部設立專項管理機構，由內控管理人員專門負責此項工作，明確劃分管理職位的職責內容、組織性質、地位、職能分工、授權范圍和審批流程等，從而細化其職責分工原則。同時實時跟蹤審計評價與管理監督考核相關的工作流程及與各類薪酬考核管理相配套的制度，確保企業財務信息的最終工作任務得到保障。審計工作內容主要包括：企業資產和財務監控等工作；企業資本收益形成的資金是否已歸類，即各項應收款項、預收賬款、其他企業資本收益；審核應收賬款、計劃外收回現金和實際收到的現金是否存在會計延誤；企業資產轉讓、應付款項等審批程序辦理情況。

（三）提高企業資金效益

企業資金循環運營管理的最終目標是不斷為新產品創造投資收益。因此，在當前的企業資本運營管理改革中，應注重進一步提升企業的資本運營效率，一些規模較大的企業目前資本盈利的機會較多，風險承受能力也較大，因此應從進一步提升資金效率的角度考慮，選擇一些短期盈利風險低但銀行資金流動性較大的項目，這樣既有效保證了企業業務投資計劃的合理性和有效性，又避免了各種潛在的金融風險，保證了企業資金流動性的暢通，這對企業的正常經營和運轉能力的提高有積極的作用。

（四）強化監督機制

企業的發展離不開監管機制的運行，特別是資金管理。如果不構建完善的監管機制，很可能在資本運作的各個環節出現漏洞，從而導致企業資金流失。監督機制的落實，需要企業管理層和相關財務管理人員的配合和努力，是一項長期的工作。因此，各部門要增強對財務人員的思想教育，讓他們嚴格遵守相關規定，及時反饋相應的資金流向，對未來市場發展規劃和公司自身發展狀況做出合理預測，做好資金周轉分析，使資金得到合理運用。借助監督機制，能夠發現資金管理中的各種問題，及時從源頭加以解決，防止其進一步擴張造成不可避免的損失。

（五）規范企業資金管理基礎工作

一是企業財務信息系統的管理人員要積極關注企業的日常管理和運行，做好企業基礎財務工作的統計報表工作，如及時審核各項財務報表和企業資金支出等費用預算。及時、準確辦理各類現金、銀行匯款結算，按要求將各項收支及時入賬，對企業貨幣資金賬戶的每日往來記錄表及時進行統計工作，確保各類重要財務基礎信息及時登錄入冊，保證業務數據內容的真實、完整和準確。二是加強企業各部門之前的數據交換和互通。為內部各部門及時提供準確、真實和完整的業務信息，為公司統籌和制定相關發展規劃提供支持。三是在合理確定年度專項應急資金儲備的前提下，預測可能發生的風險事項，權衡發生的可能性，保證企業應急預留資金足以應對突發事項，避免企業陷入困境。

（六）引入新的管理和財務軟件，整合資金管理數據

計算機技術和統一的財務管理軟件是現代企業管理企業資金的有效載體。從某種角度來看，這對于規模較大的集團、跨區域的企業，需要有統一的資金管理系統，借助ERP系統簡化采購、銷售、財務相互間的關系，讓每一個業務逐步形成有所關聯的、完整的信息鏈。鑒于資金統一管理，領導層可以進行全方位清晰的決策分析，實時監控資金風險，規劃和選用資金管理，避免因資金不足造成的不理想結果。同時，企業要加強資金管理信息系統建設，借助互聯網信息網絡管理平臺采集和構建基礎信息，完善資金數據，為管理層的資金決策和分析予以可靠、全方位的數據支持。

結束語

綜上所述，企業資金運營管理一直是保障當代企業科學、有序、穩健發展的重要力量。企業管理者要學會對自身資金管理和工作活動深入調查分析，在不斷增強全員資金使用安全管理意識的前提下，通過實施企業年度資金計劃的指標分解、執行、集中分類、核算分析和考核等方式，全面提高企業內部資金管理質量，以促進當代企業高質量發展。

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作者簡介：王敏（1976.11-），女，漢族，重慶人 ，本科，中級會計師，研究方向：資金管理。