財(cái)政分權(quán)、財(cái)政壓力與創(chuàng)新質(zhì)量

[摘 要：提升創(chuàng)新質(zhì)量是解決創(chuàng)新領(lǐng)域“卡脖子”問題和實(shí)現(xiàn)科技自立自強(qiáng)的關(guān)鍵之舉。文章在分析財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量影響機(jī)理基礎(chǔ)上，運(yùn)用2008—2019年我國31個省份的面板數(shù)據(jù)，建立固定效應(yīng)模型，研究財(cái)政分權(quán)、財(cái)政壓力與創(chuàng)新質(zhì)量之間的關(guān)系及作用機(jī)制。結(jié)果表明：財(cái)政分權(quán)有助于促進(jìn)創(chuàng)新質(zhì)量明顯改善，且通過分位數(shù)回歸發(fā)現(xiàn)，財(cái)政分權(quán)對低分位數(shù)樣本創(chuàng)新質(zhì)量的促進(jìn)效應(yīng)要明顯強(qiáng)于高分位數(shù)樣本；財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的促進(jìn)效應(yīng)受財(cái)政壓力影響，財(cái)政壓力相對較大的樣本，財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的促進(jìn)作用表現(xiàn)更強(qiáng)；隨著財(cái)政壓力持續(xù)加大，財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的促進(jìn)效應(yīng)呈現(xiàn)下降趨勢，且財(cái)政壓力達(dá)到一定程度后，財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量呈現(xiàn)出抑制效應(yīng)。

關(guān)鍵詞：財(cái)政分權(quán)；財(cái)政壓力；創(chuàng)新質(zhì)量；財(cái)政體制改革

中圖分類號：F812.4 " " " 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A " " " 文章編號：1007-5097（2023）08-0050-09 ]

Fiscal Decentralization，F(xiàn)iscal Pressure，and Innovation Quality：

Empirical Test from Provincial Panel Data from 2008 to 2019

HU Lina1a，XUE Yang1b，2

（1. a. National Academy of Economic Strategy；b. Institute of Industrial Economics，Chinese Academy of

Social Sciences，Beijing 100006，China；

2.School of Economics and Management，Inner Mongolia University of Technology，Hohhot 010051，China）

Abstract：Improving the quality of innovation is a key measure to solve the \"bottleneck\" problem in the field of innovation and achieve technological self-reliance.Based on the analysis of the impact mechanism of fiscal decentralization on innovation quality，this paper uses the panel data of 31 provinces in China from 2008 to 2019 to establish a fixed effect model to study the relationship and mechanism between fiscal decentralization，fiscal pressure，and innovation quality.The results show that fiscal decentralization can significantly improve the quality of innovation，and through quantile regression，it is found that fiscal decentralization has a significantly stronger effect on innovation quality in low quantile samples than in high quantile samples；the promoting effect of fiscal decentralization on innovation quality is influenced by fiscal pressure. For samples with relatively high fiscal pressure，fiscal decentralization has a stronger promoting effect on innovation quality；as fiscal pressure continues to increase，the promoting effect of fiscal decentralization on innovation quality shows a downward trend，and when fiscal pressure reaches a certain level，fiscal decentralization shows a inhibitory effect on innovation quality.

Key words：fiscal decentralization；fiscal pressure；innovation quality；fiscal system reform

一、引 言

目前，我國已經(jīng)建立起全世界最大規(guī)模的研發(fā)隊(duì)伍，年度研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入總額、專利申請量、科技論文發(fā)表量等指標(biāo)均位居世界前列。然而從創(chuàng)新實(shí)踐效果看，我國要從根本上改變創(chuàng)新數(shù)量和創(chuàng)新質(zhì)量失衡的狀況，迫切需要解決創(chuàng)新領(lǐng)域中的“卡脖子”問題，切實(shí)提升創(chuàng)新質(zhì)量（俞立平等，2022［1］）。財(cái)政分權(quán)是央地財(cái)政權(quán)力關(guān)系的重要制度性安排，影響國家財(cái)政資源的配置方式與配置效率。通過深化財(cái)政分權(quán)體制改革，地方政府能夠獲得更大的財(cái)政自主權(quán)，不僅有助于提高其支持創(chuàng)新相關(guān)公共產(chǎn)品和公共服務(wù)供給的有效性、針對性，而且能夠較好地彌補(bǔ)創(chuàng)新活動的外部性成本，提高微觀創(chuàng)新主體的積極性、主動性。

近年來，我國地方財(cái)政科技支出占全部財(cái)政科技支出比重不斷提高。2020年全國財(cái)政科技撥款總額達(dá)到10 095.0億元，僅地方科技支出規(guī)模就達(dá)到6 336.8億元，地方科技支出占全部財(cái)政科技撥款的比重為62.77%；而2010年地方科技支出僅為2 144.2億元，占全部財(cái)政科技撥款比重為51.09%。這表明，近年來各級地方財(cái)政已經(jīng)成為支撐我國科技創(chuàng)新投入的重要主體。然而，受國際貿(mào)易保護(hù)主義抬頭、新冠疫情等因素影響，我國不少地方經(jīng)濟(jì)恢復(fù)壓力較大。因此，厘清財(cái)政分權(quán)、財(cái)政壓力與創(chuàng)新質(zhì)量之間的內(nèi)在作用機(jī)制，探究在財(cái)政壓力日漸凸顯的情況下，如何更好地促進(jìn)財(cái)政分權(quán)與改善創(chuàng)新質(zhì)量之間的有序響應(yīng)，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、文獻(xiàn)綜述

近年來，以創(chuàng)新質(zhì)量提升引領(lǐng)新舊發(fā)展動能轉(zhuǎn)換、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展逐漸成為共識。在財(cái)政壓力日漸凸顯的情況下，如何通過進(jìn)一步深化財(cái)政分權(quán)等制度改革，為創(chuàng)新質(zhì)量改善提供必要的財(cái)力支撐，學(xué)界存在不同觀點(diǎn)。

（一）財(cái)政分權(quán)與財(cái)政壓力

關(guān)于財(cái)政分權(quán)與財(cái)政壓力之間關(guān)系的探討，已有研究主要集中在以下三個方面：①減稅降費(fèi)政策背景下財(cái)政分權(quán)對財(cái)政壓力的影響。劉明慧等（2021）［2］認(rèn)為，地方財(cái)政收入的汲取能力、系統(tǒng)性減稅和規(guī)范清理收費(fèi)構(gòu)成財(cái)政分權(quán)治理有效的前提條件，且減稅降費(fèi)對地方財(cái)政壓力的作用方式、強(qiáng)度具體取決于其中的傳導(dǎo)機(jī)制。②財(cái)政壓力下財(cái)政分權(quán)對財(cái)政收入的影響。黃思明和王喬（2020）［3］根據(jù)財(cái)政分權(quán)理論，構(gòu)建了涵蓋政府稅收分成、土地財(cái)政和土地供應(yīng)策略的分析框架，經(jīng)過實(shí)證檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，財(cái)政壓力不斷加大的情況下，地級市政府對土地財(cái)政的依賴程度會逐步增大，且西部地區(qū)較中東部地區(qū)對土地財(cái)政依賴程度更高。③財(cái)政壓力下財(cái)政分權(quán)對公共服務(wù)提供的影響。Antonis等（2014）［4］研究發(fā)現(xiàn)，財(cái)政分權(quán)與公共服務(wù)供給效率相互影響關(guān)系呈“倒U”型；孫開和張磊（2019）［5］認(rèn)為，政府作為提供基本公共服務(wù)的重要主體，在政府間縱向權(quán)責(zé)關(guān)系基本協(xié)調(diào)、匹配的條件下，基層政府財(cái)政壓力提高不會顯著改變其基本公共服務(wù)供給的偏向，但當(dāng)政府間縱向權(quán)責(zé)關(guān)系存在錯配時，基層政府財(cái)政壓力提高則會明顯降低其基本公共服務(wù)供給的偏向。

（二）財(cái)政分權(quán)與創(chuàng)新質(zhì)量

已有文獻(xiàn)主要從作用方式、內(nèi)容以及程度等方面對財(cái)政分權(quán)與創(chuàng)新質(zhì)量兩者之間的作用機(jī)制進(jìn)行了大量研究。其中，有學(xué)者指出財(cái)政分權(quán)能夠顯著促進(jìn)創(chuàng)新質(zhì)量改善。按照經(jīng)典財(cái)政分權(quán)理論的觀點(diǎn)，地方政府可以發(fā)揮其掌握居民偏好方面的信息優(yōu)勢，利用財(cái)政自主權(quán)擴(kuò)大的有利條件為優(yōu)化地方公共服務(wù)供給結(jié)構(gòu)提供支持，并促進(jìn)供給效率的顯著提升（Oates，1972［6］）。作為一種重要的生產(chǎn)性投入方式，財(cái)政分權(quán)能夠增加地方財(cái)政科技投入（周克清等，2011［7］）。因此，為了增強(qiáng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的持久動力，培育區(qū)域創(chuàng)新發(fā)展高地，各級地方政府往往具有改善區(qū)域創(chuàng)新質(zhì)量的熱情。還有學(xué)者認(rèn)為，財(cái)政分權(quán)不利于提升創(chuàng)新質(zhì)量。財(cái)政科技支出不同于經(jīng)濟(jì)性支出，具有非經(jīng)濟(jì)性公共物品屬性（周彬和鄔娟，2015［8］）。受晉升、考核等影響，具有“政治人”屬性的地方政府官員可能會表現(xiàn)出迎合性行為，并具體表現(xiàn)為對“短平快”項(xiàng)目的選擇偏好，比如，擴(kuò)大任期內(nèi)能夠明顯拉動顯性增長的各類基建項(xiàng)目投入（Keen和Marchand，1997［9］），從而擠占回報(bào)狀況面臨較大不確定性的創(chuàng)新投入。特別在中國式分權(quán)制度的具體情景下，中央政府對地方政府的自利性投資偏好缺少直接有效的約束（吳延兵，2017［10］），可能削弱創(chuàng)新支持力度，不利于改善創(chuàng)新質(zhì)量（Agnes et al.，2007［11］；楊志安和邱國慶，2018［12］；吳延兵，2019［13］）。也有學(xué)者認(rèn)為，財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的影響具有非線性特征。田紅宇等（2019）［14］研究發(fā)現(xiàn)，財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新效率呈現(xiàn)先上升后下降的“倒U”型演變趨勢，并指出，地方之間的無序競爭會顯著弱化財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新效率的激勵作用。

（三）財(cái)政壓力與創(chuàng)新質(zhì)量

財(cái)政壓力與創(chuàng)新質(zhì)量領(lǐng)域的研究主要圍繞兩者之間的關(guān)系與作用機(jī)制展開。①財(cái)政壓力對城市創(chuàng)新質(zhì)量的影響。鄭威和陸遠(yuǎn)權(quán)（2021）［15］通過實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，財(cái)政壓力是制約城市創(chuàng)新質(zhì)量提升的重要因素，研究還發(fā)現(xiàn)，財(cái)政壓力對實(shí)質(zhì)創(chuàng)新和綠色創(chuàng)新的抑制作用較為突出，而對協(xié)同創(chuàng)新的作用相對較弱；內(nèi)陸城市和欠發(fā)達(dá)城市財(cái)政壓力對創(chuàng)新質(zhì)量提升的抑制作用強(qiáng)于沿海城市和發(fā)達(dá)城市。②財(cái)政壓力對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響。張帆等（2021）［16］分別從技術(shù)創(chuàng)新投入、產(chǎn)出兩大維度，深入研究了財(cái)政壓力凸顯的情況下，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新行為選擇的規(guī)律。研究發(fā)現(xiàn)，不同情景下財(cái)政壓力對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新具有激勵和抑制雙重效應(yīng)，且呈現(xiàn)出顯著區(qū)域異質(zhì)性特征。③財(cái)政壓力緩解方式與創(chuàng)新質(zhì)量。張充（2019）［17］研究了“土地財(cái)政”對創(chuàng)新質(zhì)量的影響及其作用機(jī)制，認(rèn)為構(gòu)成土地財(cái)政的各類商住性質(zhì)的土地出讓收入有助于強(qiáng)化區(qū)域創(chuàng)新。研究表明，土地財(cái)政不僅能夠促進(jìn)財(cái)政預(yù)算約束放松，彌補(bǔ)科教投入，表現(xiàn)出顯著的“補(bǔ)給效應(yīng)”，而且還可以補(bǔ)償?shù)蛢r出讓工業(yè)用地成本不足，讓更多工業(yè)用地作為一種重要的生產(chǎn)要素支持高科技含量、高附加值產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而對創(chuàng)新表現(xiàn)出明顯的“補(bǔ)償效應(yīng)”。

綜上，現(xiàn)有研究主要討論財(cái)政分權(quán)、財(cái)政壓力與創(chuàng)新質(zhì)量之間的密切關(guān)系，另外在財(cái)政壓力日漸常態(tài)化的形勢下，為揭示財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量影響的微觀作用路徑、機(jī)制等奠定了重要的文獻(xiàn)基礎(chǔ)和理論支持。

本研究所要回答的問題是：①隨著創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、財(cái)政體制改革等國家層面戰(zhàn)略的深入實(shí)施，推動財(cái)政分權(quán)制度改革與創(chuàng)新質(zhì)量改善之間是否存在激勵效應(yīng)，且這一效應(yīng)作用程度、方式究竟如何，是否因區(qū)域差異而表現(xiàn)出明顯不同。②目前形勢下，財(cái)政壓力是否已經(jīng)影響財(cái)政分權(quán)對提升創(chuàng)新質(zhì)量的激勵效應(yīng)；特別是在央地財(cái)政壓力持續(xù)凸顯的條件下，財(cái)政分權(quán)與提升創(chuàng)新質(zhì)量之間的內(nèi)在作用機(jī)制是否會因之改變，若存在改變，變化趨勢如何。

三、理論分析與研究假說

（一）理論分析

根據(jù)創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本觀點(diǎn)，創(chuàng)新是經(jīng)濟(jì)超越增長且實(shí)現(xiàn)發(fā)展的本質(zhì)規(guī)定，創(chuàng)新質(zhì)量則體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求。財(cái)政政策作為“有為政府”調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的有力工具，是彌補(bǔ)創(chuàng)新外溢效應(yīng)的重要支持力量，能夠使各類創(chuàng)新主體在“有效市場”的競爭環(huán)境下避免出現(xiàn)“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象。根據(jù)著名創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)學(xué)家約瑟夫·熊彼特的研究，創(chuàng)新過程實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵就是要打破原有的生產(chǎn)秩序，建立一種以創(chuàng)新引領(lǐng)的“新的生產(chǎn)函數(shù)”。該生產(chǎn)函數(shù)就是通過創(chuàng)新改造生產(chǎn)要素和生產(chǎn)條件的“組合方式”，并將改造之后的“新組合”引入到生產(chǎn)體系當(dāng)中去。由于作為市場經(jīng)濟(jì)主體的各類企業(yè)更多地傾向于“經(jīng)濟(jì)人”的價值判斷，而對于那些“投入大、周期長、風(fēng)險(xiǎn)高”的保障創(chuàng)新質(zhì)量的基礎(chǔ)研發(fā)投入往往缺少原始動機(jī)，這種“新組合”的有效運(yùn)轉(zhuǎn)難以完全依靠市場機(jī)制自發(fā)實(shí)現(xiàn)，需要政府宏觀調(diào)控。財(cái)政分權(quán)賦予了地方政府在稅收管理、債務(wù)安排、預(yù)算執(zhí)行等方面更多的自主權(quán)。這種情況下，地方財(cái)政支出的偏好就可能成為直接影響財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的重要因素。同時，財(cái)政壓力增大也會成為影響地方財(cái)政支出偏好調(diào)整的重要原因，中央政府通過政績考核、晉升等方式，能夠引導(dǎo)地方政府發(fā)展的方向，進(jìn)而可以有效夯實(shí)地方政府實(shí)踐創(chuàng)新發(fā)展的財(cái)力保障，并且有利于生成和強(qiáng)化創(chuàng)新質(zhì)量持續(xù)改善的持久動力。創(chuàng)新質(zhì)量的提升客觀上需要更具針對性、有效性和精準(zhǔn)性的財(cái)政支持，并成為進(jìn)一步推動財(cái)政分權(quán)的重要力量，即財(cái)政分權(quán)與創(chuàng)新質(zhì)量之間可能存在雙向互動關(guān)系。綜上所述，財(cái)政分權(quán)、財(cái)政壓力與創(chuàng)新質(zhì)量之間的內(nèi)在作用機(jī)制如圖1所示。

（二）研究假說

1.財(cái)政分權(quán)與創(chuàng)新質(zhì)量

財(cái)政分權(quán)屬于政府層級框架下，縱向規(guī)范配置公共財(cái)政權(quán)力的制度性安排［18］。通過財(cái)政分權(quán)的方式，中央政府賦予了地方政府獲取適度財(cái)政資源的權(quán)力，從而擴(kuò)大地方政府的財(cái)政自主權(quán)。這樣一來，不僅可以使財(cái)政分權(quán)治理效能更加彰顯，而且能夠通過增強(qiáng)地方財(cái)政汲取能力，進(jìn)而強(qiáng)化區(qū)域治理話語權(quán)。財(cái)政分權(quán)使地方政府的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，進(jìn)而影響財(cái)政科技投入力度和重點(diǎn)領(lǐng)域，從而對創(chuàng)新質(zhì)量產(chǎn)生影響。根據(jù)經(jīng)典財(cái)政分權(quán)理論，地方政府比中央政府更具有掌握管轄地方居民具體需求偏好的比較優(yōu)勢，從而可以更加精準(zhǔn)地為本地居民提供滿足需要且適應(yīng)當(dāng)?shù)匕l(fā)展的公共產(chǎn)品或公共服務(wù)。進(jìn)一步地，在“用腳投票”機(jī)制作用下促使地方政府具有努力提高公共產(chǎn)品或公共服務(wù)供給效率的正向激勵（Tiebout，1956［19］）。創(chuàng)新活動具有的正外部性客觀上賦予了其準(zhǔn)公共物品的屬性，地方政府通過加大對創(chuàng)新活動的財(cái)政支持力度，特別是加大基礎(chǔ)研究領(lǐng)域的投入，能夠有效解決私人部門對創(chuàng)新投入積極性、主動性不夠的問題，進(jìn)而保障支持經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的動力不斷生成與強(qiáng)化。當(dāng)前，我國面臨的區(qū)域發(fā)展不平衡、不協(xié)調(diào)等問題較為突出，不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展基礎(chǔ)、所處發(fā)展階段以及發(fā)展條件、比較優(yōu)勢等存在顯著的客觀差異，各地創(chuàng)新發(fā)展的水平和質(zhì)量亦存在較大差別。因此，財(cái)政分權(quán)的具體實(shí)現(xiàn)方式和推動創(chuàng)新發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)等亦不能“一刀切”，必須因地制宜、因時制宜，統(tǒng)籌制定并實(shí)施財(cái)政分權(quán)促進(jìn)創(chuàng)新質(zhì)量改善的政策舉措。據(jù)此，本文提出假設(shè)1。

H1a：財(cái)政分權(quán)有利于強(qiáng)化區(qū)域發(fā)展的自主性，促進(jìn)地方政府積極作為、主動作為，推動創(chuàng)新發(fā)展，提升創(chuàng)新質(zhì)量；

H1b：財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量改善的促進(jìn)效應(yīng)因創(chuàng)新質(zhì)量水平差異，在具體作用方式、強(qiáng)度方面并不相同。

2.財(cái)政分權(quán)、財(cái)政壓力與創(chuàng)新質(zhì)量

財(cái)政分權(quán)客觀上要求中央政府將稅收、債務(wù)、預(yù)算等方面的權(quán)力更多讓渡給地方政府，讓地方政府更加自主地安排自身經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展具體事務(wù)（李琳和周一成，2018［20］），有利于增強(qiáng)地方政府在當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)建設(shè)中的資源動員能力，為更好地維護(hù)區(qū)域發(fā)展利益創(chuàng)造了必要條件。由于經(jīng)濟(jì)增速回落趨穩(wěn)，財(cái)政剛性支持規(guī)模增加，特別是財(cái)政收支體系自身存在不協(xié)調(diào)、不匹配等深層次問題，導(dǎo)致財(cái)政壓力的短期和長期因素集中出現(xiàn)，財(cái)政收入增長與支出增長之間出現(xiàn)不對稱（劉明慧等，2021［2］）。現(xiàn)階段，還面臨不確定性因素?cái)_動以及減稅降費(fèi)等相關(guān)政策推進(jìn)，對各級財(cái)政的承壓能力、安全性、可持續(xù)性以及政府治理能力等提出挑戰(zhàn)（鄧曉蘭和金博涵，2021［21］）。如果任由其發(fā)展甚至可能出現(xiàn)地方政府之間的競爭秩序失范，一些地方采用地方保護(hù)主義的做法，阻礙全國統(tǒng)一大市場的構(gòu)建。比如，有的地方政府會選擇干預(yù)轄區(qū)信貸投資決策、管制資本項(xiàng)目，更有甚者運(yùn)用金融資源實(shí)施生產(chǎn)建設(shè)性投資，用來擴(kuò)大自有收入（儲德銀和邵嬌，2018［22］）。此類情況如果不能得到及時有效扭轉(zhuǎn)，可能導(dǎo)致要素市場扭曲、資源錯配、權(quán)力尋租等問題，嚴(yán)重削弱創(chuàng)新質(zhì)量持續(xù)改善的基礎(chǔ)。在新發(fā)展階段，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展動能由資本、要素投入等傳統(tǒng)發(fā)展動能向創(chuàng)新驅(qū)動轉(zhuǎn)變。其中，創(chuàng)新發(fā)展能夠引導(dǎo)地方政府績效考核等“指揮棒”的轉(zhuǎn)變，進(jìn)而從根本上扭轉(zhuǎn)以往“唯GDP”“晉升錦標(biāo)賽”等短期性觀念。創(chuàng)新具有周期長、成本高等特點(diǎn)，而且具有較強(qiáng)的外部性（薛陽和胡麗娜，2020［23］），提升創(chuàng)新質(zhì)量需要足夠的財(cái)政支持。財(cái)政壓力較大的區(qū)域，囿于以往發(fā)展過程中形成的“路徑依賴”，成為提升創(chuàng)新質(zhì)量的掣肘因素。這種情況下，財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量促進(jìn)的邊際效應(yīng)可能會更大，同時也能夠更好地保護(hù)和強(qiáng)化地方政府提升創(chuàng)新質(zhì)量的熱情。據(jù)此，本文提出假設(shè)2。

H2：財(cái)政壓力能夠強(qiáng)化財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的激勵效應(yīng)，即財(cái)政壓力相對較大情況下，財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的促進(jìn)效應(yīng)更為顯著。

四、研究設(shè)計(jì)

（一）模型設(shè)定

根據(jù)H1a和H1b的討論，進(jìn)一步驗(yàn)證財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的具體影響。構(gòu)建基準(zhǔn)回歸模型如下：

[inoit-1]= [α0+α1frdit+α2indit+α3invit+α4eduit+]

[α5fdiit+α6markit+μi+μt+εit] （1）

根據(jù)H2的判斷，進(jìn)一步檢驗(yàn)財(cái)政壓力對創(chuàng)新質(zhì)量的具體影響，同時對財(cái)政分權(quán)是否影響財(cái)政壓力對創(chuàng)新質(zhì)量的激勵效應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)證。構(gòu)建調(diào)節(jié)效應(yīng)回歸模型如下：

[inoit-1=α0+α1fpit+α2frdit+α3fp×frdit+α4indit+α5invit+α6eduit+α7fdiit+α8markit+μi+μt+εit] （2）

其中：i為省份；t為年度；[α]為系數(shù)；ino表示創(chuàng)新質(zhì)量；frd表示財(cái)政分權(quán)度；fp表示財(cái)政壓力水平；ind表示產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化水平；inv表示固定資產(chǎn)投資水平；edu表示教育發(fā)展水平；fdi表示對外開放水平；mark表示市場化水平；[μi]代表省份固定效應(yīng)，用以描述不隨時間變化的省份特征；[μt]代表年份固定效應(yīng)，用來刻畫不隨省份變化的時間特征；[εit]代表隨機(jī)誤差項(xiàng)。

（二）變量選取

（1）被解釋變量：創(chuàng)新質(zhì)量（ino）。參照俞立平（2022）［24］、冉啟英等（2022）［25］、白寶光等（2017）［26］等學(xué)者的研究，從創(chuàng)新投入、創(chuàng)新產(chǎn)出和創(chuàng)新轉(zhuǎn)化三個維度構(gòu)建創(chuàng)新質(zhì)量指標(biāo)體系，基于熵權(quán)法，運(yùn)用stata軟件計(jì)算各指標(biāo)權(quán)重以及創(chuàng)新質(zhì)量綜合得分，詳見表1所列。

（2）核心解釋變量：財(cái)政分權(quán)度（fed）。學(xué)術(shù)界在理論和實(shí)證研究方面，關(guān)于財(cái)政分權(quán)具體衡量方式的討論較多，但目前尚未有統(tǒng)一、公認(rèn)的結(jié)論。從已有成果看，主要包括財(cái)政支出分權(quán)和收入分權(quán)兩大類。本文將財(cái)政收入分權(quán)作為衡量財(cái)政分權(quán)的指標(biāo)，將財(cái)政支出分權(quán)用于進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)。參考李政和楊思瑩（2018）［27］的處理方法，引入公式（3）進(jìn)行具體測度。

財(cái)政支出（收入）分權(quán)度=

本級人均地方財(cái)政支出（收入）/

［本級人均地方財(cái)政支出（收入）+

本級人均中央財(cái)政支出（收入）］ （3）

（3）調(diào)節(jié)變量：財(cái)政壓力（fp）。目前學(xué)術(shù)界關(guān)于財(cái)政壓力的測算尚未形成統(tǒng)一意見，本文參照張帆等（2021）［16］等學(xué)者的做法，采用地方財(cái)政收入與地方財(cái)政支出的比值作為代理變量，比值越小意味著財(cái)政壓力越大。

（4）控制變量。考慮到創(chuàng)新質(zhì)量受多重因素的影響，本文選取產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化水平（ind）、固定資產(chǎn)投資水平（inv）、教育水平（edu）、對外開放水平（fdi）、市場化水平（mark）作為控制變量。

各變量的具體解釋見表2所列。

（三）數(shù)據(jù)來源

本研究的樣本為2008—2019年我國31個省份（不含港澳臺地區(qū)）的面板數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)來源渠道主要包括相關(guān)年度的《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》《中國科技統(tǒng)計(jì)年鑒》《中國高技術(shù)產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)年鑒》以及wind數(shù)據(jù)庫等。個別缺失數(shù)據(jù)采用插值法、趨勢外延法補(bǔ)充。

五、實(shí)證檢驗(yàn)

（一）基準(zhǔn)回歸

基于以上樣本，本文運(yùn)用stata15軟件對前文構(gòu)建的方程（1）進(jìn)行回歸，以考察研究區(qū)間內(nèi)財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的影響狀況。通過Hausman檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，基準(zhǔn)回歸模型適合固定效應(yīng)模型，回歸結(jié)果見表3所列。

表3中，列（1）、列（2）分別為未加入和加入控制變量后財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的影響狀況。結(jié)果顯示，在未加入控制變量的情況下，財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的影響在1%的顯著性水平上為正；加入控制變量后，財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的影響在5%的顯著性水平上為正。鑒于財(cái)政分權(quán)與創(chuàng)新質(zhì)量之間可能存在雙向因果關(guān)系，將財(cái)政分權(quán)做滯后一期處理以解決模型內(nèi)生性問題。列（3）回歸結(jié)果顯示，財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的效應(yīng)在1%顯著性水平上為正，回歸系數(shù)為0.292 0。分析結(jié)果表明，財(cái)政分權(quán)能夠顯著促進(jìn)創(chuàng)新質(zhì)量提升。由此，驗(yàn)證了H1a。

就控制變量而言，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化對創(chuàng)新質(zhì)量的影響在1%的顯著性水平上為正，說明產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化水平越高，創(chuàng)新質(zhì)量越強(qiáng)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化能夠促進(jìn)創(chuàng)新質(zhì)量提升；固定資產(chǎn)投資對創(chuàng)新質(zhì)量的影響在1%的顯著性水平上為負(fù)，說明固定資產(chǎn)投資可能對創(chuàng)新質(zhì)量造成負(fù)向影響，尤其是過多關(guān)注基建等短期內(nèi)見效快的投資項(xiàng)目會影響創(chuàng)新質(zhì)量改善；對外開放水平對創(chuàng)新質(zhì)量的影響在5%的顯著性水平上為正，說明對外開放能夠通過引進(jìn)新技術(shù)、新設(shè)備、新工藝等方式加強(qiáng)對外交流與合作，從而促進(jìn)創(chuàng)新質(zhì)量提升；教育發(fā)展水平對創(chuàng)新質(zhì)量的影響在10%的顯著性水平上為正，說明通過加強(qiáng)教育支持力度能夠?yàn)閯?chuàng)新質(zhì)量提升提供強(qiáng)有力的人才支撐；市場化水平對創(chuàng)新質(zhì)量的影響在10%的顯著性水平上為負(fù)，說明當(dāng)前的市場化水平并沒有成為創(chuàng)新質(zhì)量提升的促進(jìn)因素，應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范市場機(jī)制，加強(qiáng)市場監(jiān)管，為創(chuàng)新質(zhì)量改善提供良好的市場環(huán)境。

面板固定效應(yīng)模型主要用于研究解釋變量對被解釋變量的局部變化影響，難以全面地反映整體條件分布的影響；而面板分位數(shù)回歸模型既可用于揭示異質(zhì)性因素影響下解釋變量對被解釋變量的影響，還能夠較好地消除有關(guān)變量中的異方差問題，計(jì)量結(jié)果也容易剝離極端值帶來的影響（汪克亮等，2021［28］）。因此，本文運(yùn)用面板分位數(shù)模型進(jìn)行進(jìn)一步計(jì)量檢驗(yàn)。根據(jù)需要，在面板分位數(shù)回歸模型中，分別選擇分位點(diǎn)10%、50%和90%進(jìn)行回歸檢驗(yàn)，結(jié)果見表4所列。財(cái)政分權(quán)對高位數(shù)和中位數(shù)組創(chuàng)新質(zhì)量的促進(jìn)效應(yīng)不顯著但為正，對低分位數(shù)組創(chuàng)新質(zhì)量的促進(jìn)效應(yīng)在1%的顯著性水平上為正，財(cái)政分權(quán)對低分位數(shù)組創(chuàng)新質(zhì)量的促進(jìn)效應(yīng)要明顯強(qiáng)于高分位數(shù)組。究其原因，可能是財(cái)政分權(quán)后，地方政府獲得更大的財(cái)政支出自主權(quán)，在創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略實(shí)施下，創(chuàng)新質(zhì)量較低的組采取促進(jìn)創(chuàng)新質(zhì)量提升的策略措施邊際作用效果更加顯著。由此，驗(yàn)證了H1b。

（二）穩(wěn)健性檢驗(yàn)

為保證模型的穩(wěn)健性，本文運(yùn)用更換核心解釋變量和被解釋變量的方式進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)，結(jié)果見表5所列。其中，列（1）為調(diào)整核心解釋變量之后的檢驗(yàn)結(jié)果，即運(yùn)用財(cái)政支出分權(quán)度量財(cái)政分權(quán)度；列（2）為更換被解釋變量的回歸結(jié)果，即選取專利授權(quán)數(shù)替代創(chuàng)新質(zhì)量，為確保變量的平穩(wěn)性，對其進(jìn)行取對數(shù)處理。結(jié)果表明，兩種情況下財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的影響均在1%顯著性水平上為正，回歸結(jié)果與上文基準(zhǔn)模型一致。

（三）財(cái)政分權(quán)、財(cái)政壓力與創(chuàng)新質(zhì)量

為檢驗(yàn)財(cái)政分權(quán)、財(cái)政壓力與創(chuàng)新質(zhì)量之間的作用機(jī)制，即上文H2中財(cái)政壓力是否會影響財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的促進(jìn)效應(yīng)，本文運(yùn)用stata15軟件對方程（2）進(jìn)行回歸。通過Hausman檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，調(diào)節(jié)效應(yīng)回歸模型適合固定效應(yīng)模型，結(jié)果見表6所列。

參照許和連等（2020）［29］、鄭威和陸遠(yuǎn)權(quán)（2021）［15］的研究，采取兩種方式檢驗(yàn)財(cái)政分權(quán)影響創(chuàng)新質(zhì)量的作用機(jī)制：一是設(shè)定調(diào)節(jié)效應(yīng)模型，即設(shè)定財(cái)政分權(quán)與財(cái)政壓力的交互項(xiàng)，該項(xiàng)回歸系數(shù)用以測度財(cái)政分權(quán)與財(cái)政壓力對創(chuàng)新質(zhì)量的交叉影響；二是進(jìn)行財(cái)政壓力分組檢驗(yàn)，取財(cái)政壓力中位數(shù)，低于中位數(shù)劃分為高財(cái)政壓力組，高于中位數(shù)劃分為低財(cái)政壓力組。若兩組樣本的財(cái)政分權(quán)回歸系數(shù)存在顯著差異，說明財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的效應(yīng)受財(cái)政壓力的影響。表6中，列（1）為調(diào)節(jié)效應(yīng)回歸結(jié)果，財(cái)政分權(quán)與財(cái)政壓力的交互項(xiàng)對創(chuàng)新質(zhì)量的影響在10%的顯著性水平上為正，財(cái)政壓力可以發(fā)揮調(diào)節(jié)效應(yīng)，能夠影響財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的激勵效應(yīng)，財(cái)政壓力較大區(qū)域的財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的促進(jìn)效應(yīng)更強(qiáng)。列（2）、列（3）為分組檢驗(yàn)結(jié)果，可以看出，財(cái)政分權(quán)對高財(cái)政壓力組的創(chuàng)新質(zhì)量促進(jìn)效應(yīng)在10%的顯著性水平上為正，對低財(cái)政壓力組的促進(jìn)效應(yīng)不顯著，高財(cái)政壓力組強(qiáng)于低財(cái)政壓力組。由此，驗(yàn)證了H2的判斷。

六、進(jìn)一步分析

前文研究表明，財(cái)政分權(quán)可以增強(qiáng)創(chuàng)新質(zhì)量，財(cái)政壓力能夠起到正向調(diào)節(jié)財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量促進(jìn)效應(yīng)的作用。那么，財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的促進(jìn)效應(yīng)是否會因財(cái)政壓力程度不同存在結(jié)構(gòu)性的變化，即財(cái)政壓力越大，財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的促進(jìn)作用越大？是否存在一個適度區(qū)間？財(cái)政壓力控制在什么程度時，財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的促進(jìn)效應(yīng)最為顯著？這些問題有待進(jìn)一步解答。因此，本文利用Hansen（1999）提出的門檻檢驗(yàn)?zāi)Ｐ停载?cái)政壓力作為門檻變量，試圖回答以上疑惑，具體構(gòu)造的“雙門檻效應(yīng)”模型如下：

[inoit=] [α0+α1frditI（fp≤λ1）+]

[α2frditI（λ1lt;fp≤λ2）+]

[α3frditI（fpgt;λ2）+βcontrolsit+εit] （4）

其中：fp表示門檻變量；[λ1]和[λ2]表示待估算的門檻值；[I]（.）為指標(biāo)函數(shù)。

運(yùn)用stata 15.0軟件，通過反復(fù)抽樣100次檢驗(yàn)是否存在門檻效應(yīng)以及門檻個數(shù)，檢驗(yàn)結(jié)果見表7所列。結(jié)果顯示，財(cái)政壓力作為門檻變量在1%的顯著性水平上通過了單門檻和雙門檻檢驗(yàn)，未通過三重門檻檢驗(yàn)，說明財(cái)政壓力存在雙重門檻效應(yīng)，門檻值分別為0.798 9、0.830 2。

表8為以財(cái)政壓力作為門檻變量的回歸結(jié)果，可以看出：當(dāng)財(cái)政壓力小于低門檻值0.798 9時，財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量影響的回歸系數(shù)為0.224 0，且在1%水平上顯著；當(dāng)財(cái)政壓力處于低臨界值0.798 9和高臨界值0.830 2區(qū)間時，財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的效應(yīng)雖為正，但并不顯著，且回歸系數(shù)為0.048 0；當(dāng)財(cái)政壓力超過高臨界值0.830 2時，財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的效應(yīng)為負(fù)，說明財(cái)政壓力持續(xù)加大，財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的促進(jìn)效應(yīng)呈現(xiàn)下降趨勢。而當(dāng)財(cái)政壓力進(jìn)一步增大后，財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量表現(xiàn)為抑制作用，這可能是由于在財(cái)政壓力高企的情況下，財(cái)政分權(quán)產(chǎn)生的作用效果轉(zhuǎn)向保基本民生等剛性支出領(lǐng)域。因此，要充分發(fā)揮財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的促進(jìn)作用，必須將財(cái)政壓力保持在適度的區(qū)間內(nèi)，統(tǒng)籌安排財(cái)政收支規(guī)模，合理優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。

七、結(jié)論與政策建議

（一）結(jié)論

綜上所述，在有關(guān)理論分析的基礎(chǔ)上，運(yùn)用2008—2019年我國省級面板數(shù)據(jù)，對財(cái)政分權(quán)、財(cái)政壓力與創(chuàng)新質(zhì)量之間的內(nèi)在作用機(jī)制進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。結(jié)果表明：①將財(cái)政分權(quán)滯后一期，財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的效應(yīng)在1%的顯著性水平上回歸系數(shù)為正，即財(cái)政分權(quán)有助于促進(jìn)創(chuàng)新質(zhì)量明顯改善；進(jìn)一步通過分位數(shù)回歸發(fā)現(xiàn)，財(cái)政分權(quán)對低分位數(shù)組創(chuàng)新質(zhì)量的促進(jìn)效應(yīng)要明顯強(qiáng)于高分位數(shù)組。②財(cái)政分權(quán)和財(cái)政壓力的交互項(xiàng)對創(chuàng)新質(zhì)量的影響在10%的顯著性水平上為正，即財(cái)政壓力可以發(fā)揮調(diào)節(jié)效應(yīng)，能夠影響財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的激勵效應(yīng)；分組檢驗(yàn)結(jié)果顯示，財(cái)政分權(quán)對高財(cái)政壓力組的創(chuàng)新質(zhì)量促進(jìn)效應(yīng)在10%的顯著性水平上為正，低財(cái)政壓力組的促進(jìn)效應(yīng)不顯著，高財(cái)政壓力組要強(qiáng)于低財(cái)政壓力組，即財(cái)政壓力相對較大的區(qū)域，財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的促進(jìn)作用更強(qiáng)。③門檻效應(yīng)檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，隨著財(cái)政壓力持續(xù)加大，財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量的促進(jìn)效應(yīng)呈現(xiàn)下降的趨勢，且當(dāng)財(cái)政壓力達(dá)到一定程度后，財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量表現(xiàn)出顯著的抑制效應(yīng)。

（二）政策建議

結(jié)合以上研究結(jié)論，本文提出如下建議：①要堅(jiān)持以解決問題為導(dǎo)向，因地制宜、因時制宜，進(jìn)一步完善財(cái)政分權(quán)的具體實(shí)現(xiàn)方式，更好地促進(jìn)創(chuàng)新質(zhì)量的持續(xù)改善。一方面，要通過建立健全創(chuàng)新領(lǐng)域財(cái)政資金直達(dá)機(jī)制等方式，增強(qiáng)對創(chuàng)新質(zhì)量相對薄弱地區(qū)的財(cái)政汲取能力，為創(chuàng)新質(zhì)量的改善提供必要財(cái)力支持；另一方面，要充分激發(fā)市場力量推動創(chuàng)新質(zhì)量提升的內(nèi)生動力，以有限的地方財(cái)力帶動更多的優(yōu)質(zhì)社會資本加入提升創(chuàng)新質(zhì)量的實(shí)踐中去，夯實(shí)創(chuàng)新動能不斷強(qiáng)化的微觀基礎(chǔ)。②要通過財(cái)政分權(quán)，合理調(diào)節(jié)地方政府財(cái)政壓力，統(tǒng)籌安排地方財(cái)政收支，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政分權(quán)對創(chuàng)新質(zhì)量改善的促進(jìn)作用。同時，要全面貫徹落實(shí)新發(fā)展理念，從根本上扭轉(zhuǎn)政績考核、“晉升錦標(biāo)賽”等因素誘致下，財(cái)政分權(quán)可能導(dǎo)致的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)扭曲現(xiàn)象，切實(shí)提高財(cái)政支持創(chuàng)新發(fā)展的效率。③要不斷推進(jìn)現(xiàn)代財(cái)政制度建設(shè)，不斷健全財(cái)權(quán)、財(cái)力以及事權(quán)、支出責(zé)任等有關(guān)制度的頂層設(shè)計(jì)，為創(chuàng)新質(zhì)量持續(xù)提高提供更加完善的制度支持。要圍繞經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，科學(xué)合理安排央地財(cái)權(quán)與財(cái)力關(guān)系，保障地方政府事權(quán)與支出責(zé)任更加匹配，進(jìn)一步改善創(chuàng)新質(zhì)量提高所需要的“軟、硬件”。特別是要更加注重財(cái)政支出領(lǐng)域的配套改革，從根本上解決“小馬拉大車”“大腳穿小鞋”等制約地方事權(quán)與支出責(zé)任不匹配的問題，為地方政府更好地提升創(chuàng)新質(zhì)量提供更加精準(zhǔn)、高效的財(cái)政制度支持。

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