大數據視域下的建筑企業稅務管理與規劃實踐研究

馬青

近幾年，我國市場經濟體制日益成熟，稅務管理工作逐漸被企業重視，再加上營改增變化，如何高質量開展稅務管理并進行科學規劃成為企業必須考慮的重要問題。建筑企業本身具有高風險、受影響因素復雜多樣等特點，工程項目往往要經歷數年才能完成，需要依靠有效手段規避稅務風險，為其可持續經營提供保障。本文將結合實際情況，對大數據環境下建筑企業稅務管理與規劃實踐路徑進行分析，以期為今后開展的有關工作提供借鑒與參考。

目前，建筑企業經營往往面臨管理數據較多且復雜的境況，再加上市場經濟體制日益完善、各項變革持續推進，增加了其在稅務管理方面的工作難度。大數據技術的應用可以極大程度減輕稅務管理的難度與壓力，是提高稅務管理有效性和實現稅務科學規劃的重要手段。然而，受到多方面因素影響，當前建筑企業稅務管理其信息化水平較為有限，難以較好適應大數據環境，應采取有效措施加以應對。因此，結合實際分析大數據環境下建筑企業稅務管理與規劃實踐路徑具有極大的必要性。

一、提高稅務管理質量的重要性

稅務管理即企業根據自身實際運營情況，全方位管控各項社會行為，實現稅務成本最低目標，規避稅務風險，確保企業經營的持久性。在具體實踐中，稅務管理通常包含政策應用、涉稅事項提前籌劃、涉稅業務流程控制等多項內容，具有復雜性、系統性、科學性等特點。對于建筑企業而言，稅務管理工作尤其重要，其重要性主要體現在以下幾個方面。

第一，有助于降低企業稅負。有效的稅務管理是基于國家政策、法律法規進行的，通過科學的稅務管理能夠減少不必要的成本支出，確保企業其他各項經營活動的資金充裕，減少稅務成本。受建筑企業自身性質影響，其日常經營管理工作對資金的需求量較大且涉稅種類較多，容易產生稅務風險。在實踐中可通過合理利用優惠政策來降低稅收成本，以此提高經濟效益，確保建筑企業資金鏈完整，保持企業穩定經營。

第二，有助于提高稅負風險應對能力。營改增政策的全面實施，為建筑企業稅務管理與規劃工作帶來較大挑戰。由于建筑企業經營項目十分廣泛，納稅申報、稅款繳納環節容易出現紕漏，引起稅務風險，增加經濟損失，甚至還有可能面臨處罰風險。稅務管理質量的提升，可促使建筑企業對自身涉稅行為予以全面了解，同時依法納稅，精準識別潛在的稅務風險，并采取有效措施予以應對，提高自身抗風險能力。

第三，有助于提升企業稅收規劃能力。新時期建筑企業若是想要實現長久發展，就必須對內部結構、大環境進行適當調整，從宏觀層面進行考量。稅務管理水平的提升，可為企業稅收規劃做好充分準備，進而減輕企業稅負，緩解資金壓力的同時也能夠不斷優化企業內部配置，實現健康可持續發展。

第四，有助于提高企業財稅運營能力。資金、成本、利潤是企業經營與會計管理中最為核心的部分，也是構成企業經營管理活動的三大基本要素，企業需要對資金的使用情況進行科學規劃，采取有效措施降低成本以實現效益最大化。通過科學開展稅務管理與規劃，可實現資金、成本、利潤的最優化配置，保證企業健康運營。

二、大數據環境下建筑企業稅務管理與規劃面臨的困境

（一）團隊素養有待提升

建筑企業的經營項目較多，其中有著較多涉稅項目。為了更好地開展稅務管理與規劃，建筑企業將大數據技術融入其中，然而在實際應用與信息化發展過程中，團隊的綜合素養還有待提升。具體表現在兩個方面：一方面，多數納稅管理與規劃團隊成員不具備較強的大數據思維與素養，即對大數據的認知不充分，工作中難以從大數據的角度出發對納稅管理與規劃工作進行思考，從而限制了大數據技術的融合應用；另一方面，大數據視域下稅務管理與規劃工作會引入較多的信息技術等，這些技術的應用意味著工作人員若仍然以傳統形式完成工作，則效率低下，由于缺少較強的技術水平，導致大數據的優勢難以在具體工作中體現出來。

（二）風險防控意識薄弱

稅務風險是建筑企業經營管理過程中經常會面對的風險，這種風險有可能是主觀意義上的，也可能是由于客觀因素所導致的，并不絕對。目前，大多數建筑企業本身對稅務風險的重視程度不高，在經營管理工作中也沒有將其放在一個重要位置，從整體上來看，風險防控意識薄弱，難以及時識別納稅風險，也沒有利用大數據建立完善的風險預警機制，增加企業稅務管理風險。

（三）信息數字化水平不高

稅務信息數字化發展是大數據時代的必然趨勢，尤其是建筑企業經營項目復雜，存在較多文件類的內容，且涉及金額眾多的資金流、現金流等，這些都需要相關工作人員以有效的工作手段進行記錄、保存。目前，建筑企業的多數信息資料仍然以文件的形式保存，整體的信息化水平較低，很難針對稅務管理進行動態化控制。稅務規劃也很難以高效的形式通過大數據技術等進行精準規劃，最終影響整體工作的有效性。

（四）稅務政策利用率較低

目前，我國稅務政策始終在不斷更新，且各個地區的稅務政策存在差異。建筑企業在實際經營的過程中沒有充分利用大數據收集關于稅務政策的相關信息，導致稅務管理與規劃具有滯后性，難以緊隨時代的發展進行調整。尤其是對稅收優惠政策的有效利用率不高，在一定程度上增加了建筑企業的稅務成本，影響了企業的經濟效益。

三、大數據環境下建筑企業稅務管理與規劃實踐的路徑

（一）建設專業化稅務管理與規劃團隊

大數據時代，建筑企業稅務管理與規劃工作也要朝著規范化、標準化方向發展。為切實提高工作質量，必須建立具有專業化的團隊，積極開展各項培訓工作（培訓體系如圖1所示）。其一，要整合企業現有的人力資源，即對現有稅務管理與規劃的相關工作人員的能力進行綜合衡量與評定，了解企業人才資源狀況，按照工作崗位、人數需求等來進行外部招聘。合格的財稅人員，需具備豐富知識與經驗的同時還要具有良好的信息素養與大數據思維，能夠對政策變化、市場變化始終保持較高敏感，這樣才能在后續工作中更好地發揮作用。

其二，需要對內部成員進行針對性培訓，培訓的主要目的是要全面提高團隊綜合素質與水平，這樣才能夠較好應對大數據時代所帶來的諸多工作變化與工作挑戰。據此，建筑企業應根據自身特點，以及稅務管理與規劃需求，建設培訓體系，為各項培訓工作提供保障。在培訓流程與制度設計方面，應注重發揮培訓人員的個人潛能，同時建立較為完善的管理制度與激勵機制，調動培訓人員的積極性，科學設置培訓內容和培訓課程，確保培訓工作的有效性；在資源層面，應優化講師隊伍，發布學員手冊，使其明確學習內容，了解目標要求；在運作層面，基于前期的調研與調查工作制定培訓計劃，篩選優秀成員，以考核評估情況，反饋培訓效果，提高稅務管理團隊綜合水平。

（二）依托大數據技術增強風險識別意識

風險意識是建筑企業稅務管理與規劃中必須具備的，尤其是企業高層、管理人員，其本身必須具備較為前衛的思想意識與專業知識，只有這樣才能起到上行下效的作用，將風險意識融入到企業經營的各個環節，稅務管理與規劃人員也要基于大環境不斷提高思想認知，形成良好的風險控制與管理氛圍。這就要求企業經營者、管理者必須密切關注國家稅收管理方面的各項政策，同時充分利用大數據技術進行政策檢索，掌握政策動態以及自己公司所處區域范圍內的稅收政策頒布、執行等情況，為合理避稅、科學進行稅收籌劃奠定基礎。

在此基礎上，企業經營者必須將依法納稅、加強稅務風險管理等納入到企業文化建設中，使公司整體樹立稅務風險管理意識，同時多途徑、多形式宣傳稅務風險防控工作，促使公司全體成員稅務風險與防范意識得到顯著提升，為稅務管理與規劃工作效率提升奠定基礎。從大數據視域來看，建筑企業還要加強大數據技術的應用，構建稅務風險識別與預警體系。稅務風險預警系統是一種基于稅務數據分析和處理技術的應用系統，它可以自動識別企業經營活動中存在的潛在稅收問題和風險點，以期及時診斷、預警和糾正。該系統不僅可以對企業自身稅務風險進行分析預警，還可以協助稅務管理部門對違法企業進行監管。風險識別與預警體系存在的主要目的就是最大限度進行風險防控，企業須充分利用大數據的優勢，建設較為完善的管理系統，加強稅務信息管理，通過這種方式切實提高大數據技術應用的有效性，為企業開展高質量的稅務管理與規劃工作提供保障。

（三）增強稅務信息數字化管理能力

隨著我國信息技術快速發展，大數據技術開始被應用于企業稅務管理中，企業若想提高稅務管理的有效性，就必須建立起較為完善的制度，以制度為保障，加大數據存儲管理力度，推動信息數字化進程。首先，建立完善的財務制度，即所有的財務數據、財務信息都必須妥善保存，其中的明細與備注信息均可通過大數據進行保存。結合現階段企業所建構的信息系統，完善財務制度細則。其次，建立起較為明確的信息分類與統計機制，應對不同類型的信息進行有效分類，實現高水平的信息化、數字化發展。企業應建立起較為健全的稅務信息管理系統，其功能大致分為涉稅信息報送、發票管理、涉稅分析管理、涉稅風險管理、涉稅知識管理、涉稅輔助管理，每一項管理內容下都對應著相應的信息，切實提高信息存儲與管理的有效性。相關工作人員在工作過程中可以根據自身需求，查詢相對應的信息，保證信息全面但不冗雜，及時查找到與自身需求相符的信息，提高管理工作實效性。最后，建筑企業必須加大先進技術的引入力度，比如互聯網信息技術、云計算技術、大數據分析技術等，這些技術的引入對于加強企業財稅管控起著關鍵性作用，可以為企業稅務管理與規劃工作提供技術支持，為財務信息數字化管理提供足夠保障。需要注意的是，由于大數據技術是基于互聯網發展起來的，不管是哪一種技術類型都需要以網絡為媒介展開，這也就涉及系統、平臺與技術應用的安全問題。為此，建筑企業必須成立較為專業的網絡安全防護團隊，對技術應用過程中存在的問題進行處理，同時定期維護、檢修網絡、平臺，判斷是否存在安全漏洞，通過這種方式保證技術應用的安全性。此外，對于網絡安全密鑰的設計，也需要確保其保密性，只有具有工作權限的相關工作人員才能查閱、訪問關鍵數據，掌握網絡安全秘鑰，最大程度上保證信息平臺安全。

（四）科學利用稅收優惠政策提高稅務規劃的合理性

從目前市場總體的經營管理情況來看，特定區域或行業會享受一些額外的稅收優惠，這些優惠能夠在一定程度上減輕企業的經營壓力，建筑企業也可以通過科學合理避稅減少成本支出，通過這種方式緩解稅務壓力，積累更多的擴充、發展資本。這就要求建筑企業必須充分了解自身的涉稅項目，了解自身經營特點與發展特征，并且始終對政府發布的優惠政策保持高度敏感，為科學合理避稅提供足夠保障，企業也將會獲得更為廣闊的發展空間。第一，企業相關工作人員要定期關注政府的稅收優惠政策，比如關注官方網站、稅務中心相關信息等，在企業內部信息管理系統建立專門的數據庫，及時更新優惠政策與信息，第一時間了解稅收政策變化情況，為科學稅務管理與規劃工作提供保障。第二，利用大數據技術整合收集相關信息，做好稅收籌劃工作。對于建筑企業經營與發展而言，稅收籌劃是十分重要的工作內容，需結合國家稅收政策、地區優惠政策等進行。通過大數據與稅收籌劃的有機結合，預測企業不同業務活動所承擔的繳稅責任，幫助企業稅務風險管理人員更好地進行稅務管理，降低企業面臨的潛在稅務風險。第三，建立起較為有效的溝通機制。有效的溝通不僅體現在企業內部，也體現在企業外部。稅務管理與規劃本身就具有整體性、宏觀性，無法由單一部門獨立完成，因此必須保證內部溝通渠道順暢；對外，則是需要與稅務部門保持密切聯系，以便獲得更多關于優惠政策的信息，當企業面臨稅負風險時也要積極配合稅務機關稽查工作，在其指導與建議下不斷完善自身的稅務管理與規劃工作。

結語：

綜上所述，在大數據時代建筑企業稅務管理與規劃往往需要面臨著較大挑戰，其中技術層面的挑戰尤為關鍵，如何在企業內部打造出適合大數據應用的大環境，提高大數據技術應用有效性，成為企業必須考慮的重要問題。因此，建筑企業必須了解大數據環境下企業稅務管理與規劃需要，通過建設專業化稅務管理與規劃團隊，依托大數據技術增強風險識別意識，增強稅務信息數字化管理能力，科學利用稅務優惠政策提高規劃合理性，切實提高稅務管理的有效性，為企業健康、可持續發展奠定基礎。